💡 Пример:
«Нужен поставщик запчастей для Hyundai/Kia в Москве с минимальной партией 70 000 руб. и отсрочкой 30 дней».

🌐 Шаг 2. Ищите поставщиков на проверенных площадках

1. Онлайн-маркетплейсы:

   • Autolicon.ru (крупнейший в РФ) → фильтр «Для бизнеса».
   • Exist.ru → раздел «Оптовым клиентам».
   • Parts-Mall.ru (ориентирован на дилеров).

2. Специализированные B2B-платформы:

   • Торговая площадка FIS → поиск по запросу «автозапчасти оптом».
   • B2B-Center → тендеры от производителей.

3. Прямые контакты производителей:

   • Официальные сайты брендов: Bosch, Liqui Moly, Febi Bilstein, TESKO, F-Premium, Tiksee → раздел «Дистрибьюция».
   • Запросите прайс-листы

4. Отраслевые выставки:

   • MIMS Automechanika Moscow (август 2026) → стенды поставщиков.
   • InterAuto (июль 2026) → переговоры «здесь и сейчас».

✅ Шаг 3. Проверьте поставщика перед сделкой

1. Юридическая чистота:

   • Проверьте ИНН на сайте ФНС: нет ли массового адреса, действующая регистрация.
   • Убедитесь, что контрагент на УСН или ОСНО (чтобы избежать проблем с НДС).

2. Финансовая устойчивость:

   • Запросите бухгалтерский баланс за 2025 год (форма №1).
   • Проверьте долги через Сервис ФССП.

3. Отзывы и репутация:

   • Поищите отзывы на Форум auto.ru → раздел «Бизнес на запчастях».
   • Спросите мнение в чатах дилеров в Telegram (например, «Автозапчасти | Опт»).

🤝 Шаг 4. Проведите тестовый заказ

1. Начните с малого:

   • Закажите 5–10 позиций (например, масло, тормозные колодки, фильтры) на сумму 15 000–20 000 руб.
   • Оцените:
     • Качество упаковки,
     • Соответствие артикулов,
     • Соблюдение сроков.

2. Проверьте документы:

   Обязательный пакет	Для чего нужен
   Договор поставки	Юридическая защита
   Товарная накладная (ТОРГ-12)	Подтверждение передачи
   Счет на оплату	Ссылка на платеж

   • Убедитесь, что в документах нет пометок «перепродажа» или «б/у».

⚙️ Шаг 5. Заключите договор

Ключевые пункты в договоре:

1. Предмет договора:  
   - Точный перечень категорий товара (например, «запчасти для легковых авто»).  
2. Ценообразование:  
   - «Цена фиксируется на 3 месяца» + порядок изменения.  
3. Оплата:  
   - «30% предоплата, 70% — в течение 14 дней после поставки».  
4. Возврат:  
   - «Возврат брака в течение 20 дней за счет поставщика».  
5. Форс-мажор:  
   - «Стороны освобождаются от ответственности при задержках из-за санкций».  

📌 Важно! Для УСН «Доходы минус расходы»:

• Всегда берите оригиналы документов с печатями.
• Отслеживайте, чтобы ИНН поставщика в накладной совпадал с данными ЕГРЮЛ.

💡 Советы для долгосрочного сотрудничества

• Автоматизируйте заказы: Подключите учетную систему (например, МойСклад) → интеграция с поставщиками.
• Мониторьте цены: Раз в квартал запрашивайте актуальные прайсы.
• Диверсифицируйте: Работайте с 2–3 поставщиками одной группы товаров (снизит риски срыва поставок).

⚠️ Опасные сигналы:

• Поставщик не предоставляет юрадрес/склад для проверки.
• Предлагает скидки за «серые» платежи.
• В документах указаны номера телефонов «8 900…» вместо городских.

The post Пошаговая инструкция: Как найти надежного поставщика для магазина автозапчастей first appeared on ЭнтерФин.

• ✅ Повышение лимитов по УСН: Лимит выручки для применения УСН увеличен до 235 млн руб. (Федеральный закон № 102-ФЗ от 05.04.2025).
• ✅ Единый налоговый платеж (ЕНП): Новый режим для малого бизнеса с гибкой ставкой (вводится с 01.01.2026 для отдельных отраслей, включая автосервисы).

🔍 Сравнение налоговых систем

Рассчитаем налоговую нагрузку для вашего автосервиса (выручка 30 млн руб., расходы ≈27 млн руб. — запчасти, зарплата, аренда):

🚀 Оптимальное решение: УСН «Доходы минус расходы»

Почему:

1. Налоговая нагрузка минимальна (450 тыс. руб. против 600 тыс. на ЕНП или >1 млн на ОСНО).
2. Совместимость с видами деятельности:
   • Ремонт, диагностика, продажа запчастей
3. Доступность:
   • Разрешено для ООО и ИП
   • Лимит выручки (235 млн) не превышен
   • Возможность снизить ставку до 5% по региональным законам
4. Цифровизация: Легко вести в программах (1С, Контур.Эльба).

⚠️ Важно! Если автосервис специализируется только на услугах (без продажи запчастей), рассмотрите Единый налог (ЕНП) при средней ставке 2%. Для расчёта точной ставки ЕНП используйте калькулятор ФНС.

📝 Рекомендуемые действия на 2026 год:

1. Перейдите на УСН до 31 декабря 2025 г.: Подайте уведомление в ФНС по форме № 26.2-1.
2. Запросите льготную ставку в регионе: Например, в Москве для автосервисов действует ставка 10% под определенные коды ОКВЭД (ОКВЭД 45.20).
3. Формируйте расходы:
   • Все закупки запчастей — только с документами (договоры, чеки ККТ, накладные)
   • Включите зарплату, взносы, аренду в подтверждённые траты.

❌ От чего отказаться

• ОСНО: Только если у вас >50% корпоративных клиентов-плательщиков НДС (например, автодилеры). Иначе налог съест 35–40% выручки.
• ЕСХН/ЕНВД: Режимы для сельхозпроизводителей и розничной торговли — не подходят для ремонта авто.

The post Оптимальная налоговая система для автосервиса в 2026 году. first appeared on ЭнтерФин.

Автосервис – это бизнес со множеством направлений (ремонт, диагностика, продажа запчастей, мойка и др.). Из-за такой многогранности:

• Бухгалтерия здесь имеет свою специфику
• Операции идут непрерывным потоком
• Каждую сделку нужно подтверждать документами
• Требуются особые знания и навыки

Что учитывает бухгалтер?

1. Активы предприятия

   • Деньги (наличные и безнал)
   • Оборудование и техника
   • Товарные запасы (запчасти, материалы)

2. Расчеты

   • С клиентами (физическими и юридическими лицами)
   • С поставщиками
   • Налоги и страховые взносы

3. Услуги и товары
   Учет всех видов работ: от диагностики до тюнинга, а также продажи автозапчастей.

Как организовать учет?

Налоги: просто о сложном

Для ООО:

• Общая система (ОСНО) – если много видов деятельности и планы роста
• Упрощенка (УСН) – проще, но не всегда выгодно

Для ИП:

• Упрощенка (УСН)
• Патент (до 15 работников и 60 млн. доход в год)

Совмещение разных налоговых режимов усложняет учет.

Виды учета в автосервисе:

1. Текущий: Объем работ, движение товаров
2. Финансовый: Доходы/расходы, долги
3. Аналитический: Статистика для отчетности
4. Управленческий: Анализ эффективности бизнеса

Особые моменты

• Складской учет: Без специализированных программ не обойтись – Excel не справится с большим объемом запчастей.
• Документы: Используются специфические формы: акты работ, путевые листы, накладные, кассовые ордера.
• Персонал: Учет рабочего времени важен для расчета зарплаты и распределения нагрузки.

Чтобы учесть покупку автозапчастей в затратах и снизить НДС, соблюдайте ключевые правила:

✅ Главные требования:

1. Официальные документы
   — Покупка только у юрлиц/ИП с легальным статусом (не физиков)
   — Обязательные документы:
   • Договор поставки
   • Товарная накладная (ТОРГ-12)
   • Приходный ордер на склад (формы М-4)
   • Счет-фактура с выделенным НДС

2. Выделение НДС в документах
   — Поставщик должен быть плательщиком НДС (иначе вычет невозможен)
   — В счете-фактуре: обязан отображаться отдельной строкой НДС 20% (или льготная ставка)
   — Накладная должна ссылаться на этот счет-фактуру

Главный вывод

Бухгалтерия автосервиса – сложный механизм из-за многообразия услуг и операций. Для надежности и экономии многие передают ее на аутсорсинг профессионалам, знающим отраслевые особенности. При возникновении вопросов – не стесняйтесь консультироваться со специалистами.

The post Особенности бухгалтерии автосервиса first appeared on ЭнтерФин.

Налог на прибыль

Однако, такие привилегии предлагаются лишь тем IT-компаниям, которые создают программы для ЭВМ и баз данных (далее – БД), одновременно соблюдая все из нижеперечисленных условий:

• в установленном законом порядке документально аккредитованы на ведение деятельности в digital-сфере;
• количество наемного персонала – от семи и выше сотрудников;
• доходная часть от работы в IT составляет 90% и выше.

Внимание

Акцентируем внимание: невыполнение хотя бы одного из указанных требований лишает фирму права на применение льготной ставки прибыльного налога с начала отчетного периода.

Из этого следует, что налоговый учет доходов предприятия нужно организовать так, чтобы можно было определить, насколько обоснованно соблюдение размера дохода, дающего право уплачивать сниженную налоговую ставку. Сумму выручки нужно определять по нормам ст. 248 НК РФ, не учитывая определенные доходы, в частности – разницы курсов и полученные субсидии.

Итак, если IT-фирма планирует воспользоваться налоговыми льготами, во время организации учета в графе «доходы» должны учитывать все нюансы.

Налог на добавленную стоимость

Сфера информационных технологий повлияла и на порядок исчисления НДС. Так, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость следующие операции с IT-продуктами:

• реализация и передача лицензионных прав на программы из реестра отечественного ПО, а также их дальнейший саппорт по доработке, обновлению и расширению функциональных возможностей;
• продажа неисключительных прав на программы и ПО для БД, включенных в соответствующий госреестр, в том числе и в порядке предоставления удаленного онлайн-доступа.

Отметим, что НДС-льгота доступна лишь тем IT-компаниям, разработанное ПО которых не только включено в соответствующие списки госреестра, но и не используется заказчиками в маркетинговых целях, то есть – для распространения рекламной информации и поиска потенциальных клиентов.

Взносы на социальное страхование

Чтобы в общей сумме уплачивать 7,6% страховых взносов, действующая IT-организация должна:

• быть аккредитованной на государственном уровне;
• иметь в штате от 7-ми наемных работников;
• получать от 90% и выше выручки от IT-деятельности.

Аутсорсинг бухгалтерии специально для АйТи. Персональное предложение.

Узнать больше

Enterfin.ru

Принципы бухучета

Организация бухучета IT-компании ничем не отличается от других субъектов хозяйствования.

Рассмотрим подробнее принципы ведения бухучета в зависимости от выбранного компанией направления IT-сферы:

• разработка ПО;
• передача неисключительных прав на программные продукты по лицензионным договорам;
• support и доработка ПО, в том числе и по заявкам заказчика.

Бухучет разработанного ПО

Программная продукция, эксклюзивные авторские права на которую принадлежат IT-компании как разработчику, признается в бухучете нематериальным активом (далее – НМА).

Однако, чтобы к признанному нематериальным активом ПО не было претензий от контролирующих органов, нужно выполнить ряд условий, прописанных в ПБУ 14/2007:

• ПО должно быть способным приносить компании систематический доход;
• IT-компания уполномочена получать вышеуказанный финансовый профит, в частности – может предоставить документы, подтверждающие исключительные права на объект интеллектуальной собственности – патент, свидетельство либо документы, удостоверяющие переход таких прав и другое;
• объект можно легко идентифицировать, то есть – выделить либо отделить от других ему подобных;
• ПО предназначено для длительного использования (год и дальше) и девелопер не планирует его продавать в ближайшее время;
• фактическая стоимость ПО определена достоверно;
• объект не должен иметь материально-вещественной формы.

Расходы на разработку ПО – нематериального актива определяются в соответствии с подпунктом 7-9 ПБУ 14/2007.

Стоимость IT-продукта может быть погашена путем начисления амортизации во время всего срока его полезного использования (как правило, он равен ожидаемому сроку использования организацией-разработчиком). Расходы на создание ПО вносятся в учет по счету «Создание объекта НМА018».

Бухучет доходов от передачи прав по лицензии

IT-компании, деятельность которых направлена на платное предоставление неисключительных прав, возникающих из патентов на изобретения, промобразцы и другие объекты интеллектуальной собственности, доходом признают лицензионные платежи. Учитываются они в бухучете IT-компании как выручка от обычных видов деятельности.

Лицензионные платежи уплачиваются как:

• паушальный платеж – одноразовая, зафиксированная на договорном уровне сумма;
• роялти – систематические перечисления собственнику ПО в фиксированной сумме либо в процентных отчислениях;
• комбинация паушальных платежей и роялти.

Чтобы признать в бухучете IT-фирмы вышеуказанную выручку, нужно соблюсти следующие условия:

• разработчик вправе получать доход на основании конкретного договора с заказчиком;
• сумма дохода точная и обозначена в договоре;
• IT-компания уверена в том, что передача лицензионных прав обязательно увеличит ее финансовую выгоду.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не соблюдено, в бухучете вместо выручки появляется кредиторская задолженность.

Доход от периодических платежей проводится в бухучете в том периоде, когда они были выплачены разработчику. Если получен единоразовый платеж, бухгалтер распределяет его на весь срок действия договорных отношений и заносит в учет равными частями в каждом отчетном периоде.

В случае, когда по лицензионному договору лицензиар получает роялти (процентные отчисления) от деятельности лицезиата, реальный доход определяется лицензиаром-разработчиком на основании отчета лицензиата о результатах его работы (к примеру, получения выручки от продаж, предоставления статистических данных об объемах выпуска ПО-продукции и т.д.).

Согласно пункту 12 ПБУ 9/99 выручка не может быть признанной до определения ее точной суммы.

Доход от передачи прав на использование результатов интеллектуальной деятельности проводится в бухучете по:

• лицензионному договору;
• акту приемки-передачи прав по договору;
• отчетным документам лицензиата (если сумма выручки рассчитывается на основании показателей его деятельности).

Бухучет support-операций ПО

Затраты по сопровождению и доработке IT-продуктов бухгалтерия, по общему правилу, относит в «Расходы на обычные виды деятельности» либо же вносит их в стоимость отдельного нематериального актива. В соответствии с 16 ПБУ 14/2007 изначальная стоимость исходного ПО-НМА каких-либо изменений не претерпевает. Полученный от сопроводительных услуг доход вносится в доходную часть по стандартным видам деятельности на дату подписания сторонами акта приемки-передачи оказанных услуг либо выполненных работ.

Есть ситуации, когда доработка (модификация) ПО требует систематических действий и по времени занимает больше года. В таком случае, доход от оказанных IT-фирмой support-услуг признается по п. 13 ПБУ 9/99, то есть – по мере готовности. «Степень готовности» обязательно прописывается в учетной политике самой IT-организации. Если по факту продолжительной доработки заказчику предоставлено новое программное обеспечение, доходы фирмы-разработчика должны быть учтены по правилам, описанным в предыдущих разделах.

The post IT-компании: как организовать бухгалтерский и налоговый учет? first appeared on ЭнтерФин.

Условия партнерской программы от 01.05.2022г.

Привлечение клиентов на бухгалтерское сопровождение.

Не нужно ИП или ООО, оплата физическому лицу на банковскую карту.

Фиксированное вознаграждение!

При заключении договора на бухгалтерское сопровождение между ООО «Энтерфин» и клиентом, после получения первой оплаты от клиента, партнер получает вознаграждение:

• 10 000 руб. – если клиент юридическое лицо или индивидуальный предприниматель с сотрудниками;
• 5 000 руб. – если клиент юридическое лицо без сотрудников;
• 3 000 руб. – если клиент индивидуальный предприниматель без сотрудников.

Пример.

Вы работаете с юридическими лицами или ИП, рекомендуйте нашу компанию и получайте дополнительное вознаграждение!

1. Подписывайте партнерский договор
2. Передавайте клиентов «Энтерфин»
3. Получайте деньги на карту!

Вознаграждение выплачивается в течении 3-х рабочих дней, после оплаты клиентом первого счета!

The post Новые условия для партнеров по привлечению клиентов на бухгалтерское сопровождение. first appeared on ЭнтерФин.

Скажем прямо – старожилы бизнеса не одобряют применение агентских схем, поскольку такой способ налоговой оптимизации действительно рискованный и не всегда эффективный. Реальное подтверждение тому – судебная практика, а точнее – сотни негативных для налогоплательщиков решений в спорах с налоговыми органами касательно применения агентских схем. Чаще всего судебные решения отсылают к 53-му Постановлению Пленума ВАС, параллельно пытаясь «выбить» из налогоплательщика ответ на важнейший вопрос: «В чем состояла деловая цель применения агентской схемы»?

Если же обратиться на сторону налоговых консультантов, они продолжают возвеличивать такой способ налоговой оптимизации, периодически вуалируя приевшееся всем понятие «агентские схемы» под модерновую терминологию. Бизнесмены к агентским схемам неравнодушны, особенно, если агентом выступает индивидуальный предприниматель, имеющий возможность обналичивать деньги. Однако, чаще всего, неумелая реализация агентской схемы порождает новую отрицательную судебную практику, а сами предприниматели остаются у разбитого корыта.

Консультация по налоговому учету: подойдет ли вам агентская схема?

Следует понимать, что неудачная реализация агентской схемы, как правило, скрывает в себе непонимание субъектами хозяйствования ее налогового аспекта. Во избежание ошибок, предлагаем разобраться в применении агентских схем прямо сейчас.

Глава 52 ГК РФ посвящена агентским отношениям – нормы закона разрешают и юрлицам, и ИП, практически без исключений, применять в хозяйственной деятельности агентские схемы (исключение – лицензируемые виды деятельности и некоторые другие). Однако, несмотря на «дозволение» налогового законодательства и судебной практики, налоговики систематически проверяют бизнесменов на предмет обоснованности налоговой выгоды, которая всегда присутствует в агентских отношениях. Существенное снижение налоговой базы, возможность применения «упрощенки» с помощью возложения налогового бремени на низконалоговые субъекты хозяйствования (юрлиц и ИП на УСН) – все это реальные возможности агентской схемы. Как результат, госбюджет теряет деньги, а значит – бизнесом обязательно заинтересуются не только налоговики, но и банковские учреждения, усмотревшие в схеме признаки легализации.

Виды агентских договоров.

Гражданский кодекс РФ предусматривает два вида агентских договоров:

• договор комиссии – агент действует от своего имени, но за счет принципала;
• договор поручения – агент действует от имени и за счет принципала.

Оба случая предусматривают обязательное получение агентского вознаграждения от принципала, но, как правило это происходит после обязательного детального отчета агента о проделанном фронте работ. Исходя из положений ст. 156 Налогового кодекса РФ, налоговой базой агента считается сумма прибыли, полученной от вознаграждения.

Подготовить агентский договор или договор поручения.

Используя вышеуказанную схему, агент, работающий на УСН, может заниматься продажей продукции без привязки к суммам (в т. ч., более 150 млн. руб.) и не опасаться потерять право применять «упрощенку», поскольку налоговой базой считается только вознаграждение за агентские услуги (вот оно превышать сумму в 150 млн. руб. не может). Невероятной, но вполне реальной налоговой историей может стать ситуация, когда бывший сотрудник юрлица открывает ИП и становится для него агентом, использующим «упрощенку» с базой «доходы» в 6%. В таком случае, налицо существенная экономия по прибыльному налогу, НДФЛ, и даже соцвзносах. Но, это все в теории.

Практика, а точнее – судебные решения по спорным правоотношениям в сфере агентских схем, указывают на обратную сторону медали.

Если же налоговики не доработали в плане сбора качественной доказательной базы, суд не подтверждает формальность договора, принимая сторону налогоплательщика. Случаи такие крайне редки, но все же, имеют место быть.

Еще одна проблема применения агентских схем – переименование агентского договора в договор поставки или субподряда. Примеры из судебной практики показывают, что даже при реальной деятельности контрагентов, из-за допущенных налогоплательщиком ошибок суд признает договор «заключенным для вида», с единственной целью – получить необоснованную налоговую выгоду в виде отражения в составе налоговой базы по НДС только суммы агентского вознаграждения, а не всего дохода, полученного от продажи товаров, переданных агенту принципалом.

В случае, когда налогоплательщик предоставит весомые доказательства реальности агентских отношений, судебный орган обязательно примет его сторону. Если налоговики не смогут доказать, что операции по агентскому договору носили формальный характер, а суд увидит в отношениях между субъектами хозяйствования реальную деловую цель, решение непременно будет принято в пользу налогоплательщика.

Следует учитывать, что налоговые инспекторы скрупулезно изучают агентские договора на предмет наличия необоснованной налоговой выгоды, наличие/отсутствие реальной деловой цели, а также порядка исполнения агентом договорных обязательств. Однако, невзирая на некоторые риски, при правильном использовании данных гражданским законодательством возможностей по применению агентских схем, бизнесменам удастся существенно оптимизировать налоговое бремя субъекта хозяйствования.

The post Оптимизация налогов: принцип работы агентских схем first appeared on ЭнтерФин.

В Налоговом кодексе РФ законодатель предусмотрел ряд оснований для признания сделки между взаимозависимыми лицами контролируемой.

Всего таких оснований 8, но явно «опасными» считаются следующие:

1. на протяжении одного календарного года на основании договоров между взаимозависимыми лицами, суммарно оба контрагента получили свыше 1 млрд. рублей дохода;
2. одна из сторон договорных отношений применяет специальный режим налогообложения, а суммарный доход по сделкам между взаимозависимыми лицами за календарный год составил более 100 млн. рублей.

При этом, сделки не будут признаваться контролируемыми даже при наличии вышеуказанных условий в случаях, когда оба взаимозависимых лица: 

1. прошли государственную регистрацию и осуществляют хозяйственную деятельность на территории одного субъекта РФ;
2. не раздроблены на обособленные структурные подразделения, расположенные в других субъектах РФ, а также за границей;
3. не перечисляют прибыльный налог в бюджет других субъектов РФ;
4. не терпят убытков, принимаемых при расчете прибыльного налога.

Такие исключения объясняются тем, что заключение сделок и уплата с них налогов взаимозависимыми юридическими лицами в пределах одной территориальной единицы не интересны налоговому органу, ведь суммы причитающихся налоговых обязательств всецело идут в бюджет одного субъекта РФ, а занижение или завышение цены тянет за собой только перераспределение налогового бремени с одного контрагента на другого.

Виды контролируемых сделок

Кроме вышеуказанных двух случаев, следующие виды сделок взаимозависимых лиц также будут тщательно контролироваться налоговиками:

• агентский договор с задействованным третьим лицом – посредником;
• внешнеторговые договора с доходом за календарный год от 60 млн. рублей;
• оффшорные сделки с суммой дохода от 60 млн. рублей и выше.

На первый взгляд кажется, что контролируемые сделки и трансфертное ценообразование касается лишь небольшого круга бизнес-субъектов, работающих в межрегиональном сегменте. Однако, налоговики вправе проинспектировать любые договора между взаимозависимыми лицами касательно соответствия заявленной цены договора рыночной стоимости подобной продукции, работ либо услуг, чтобы уличить контрагентов в получении необоснованной налоговой выгоды и, как результат, нанесении ущерба региональному бюджету.

В статье 105.5 Налогового кодекса РФ прописан развернутый перечень сопоставимых характеристик, которые необходимо принимать во внимание при обосновании стоимости договора, заключенного между взаимозависимыми лицами. Кроме того, они обязательно должны прослеживаться в самом теле договора, а также в официальной переписке между контрагентами, рекламной кампании и т.д.

Чтобы сделка не показалась налоговикам «подставной» с целью получения необоснованной налоговой выгоды, необходимо всеми возможными действиями экономически обосновать ее заниженную (или завышенную) цену, а также максимально развернуто отразить эти коммерческие нюансы в договоре между взаимозависимыми контрагентами.

Налоговые инспекторы тщательно анализируют следующие позиции:

• предмет сделки – характеристики продукции, работ и услуг;
• сроки выполнения договорных обязательств;
• возложенные на стороны обязанности по договору, в том числе и распределение ответственности в случае их невыполнения;
• договорные условия, непосредственно влияющие на цену товара, работ, услуг;
• характеристики экономических условий хозяйственной деятельности контрагентов, а их также коммерческих стратегий, косвенно оказывающих влияние на стоимость товаров, работ или услуг;
• маркетиговую программу контрагентов и многие другие нюансы, способные воздействовать на стоимость договора.

Акцентируем внимание, что, сопоставляя условия сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, налоговики обязаны использовать исключительно общедоступные информационные источники, из которых можно получить более-менее достоверные сведения касательно отдельно взятого налогоплательщика. Как правило, это ведомости от Торгово-промышленных палат, статистическая информация, сведения с официальных сайтов и инфосистем (в т. ч. «СПАРК»), экспертные заключения и отчеты оценщиков.

Следующий этап контроллинга договорных отношений налоговым органом – анализ соответствия стоимости сделки «вилке» рыночных цен. Чтобы его провести, необходимо сделать выборку из цен сопоставимых сделок, которые нумеруются по возрастанию – от минимального до максимального показателя.

 Min-значение определяют по такой схеме:

• если частное от деления на 4 числа значений цен в выборке является целым числом, то минимальным значением интервала рыночных цен признается среднее арифметическое значения цены, имеющего в выборке порядковый номер, равный этому целому числу, и значения цены, имеющего следующий по возрастанию порядковый номер в этой выборке;
• если частное от деления на 4 числа значений цен в выборке не является целым числом, то минимальным значением интервала рыночных цен признается значение цены, имеющее в выборке порядковый номер, равный целой части этого дробного числа, увеличенной на единицу.

Max-значение рыночных цен выводится так:

• если произведение 0,75 и числа значений цен в выборке является целым числом, то максимальным значением интервала рыночных цен признается среднее арифметическое значения цены, имеющего в выборке порядковый номер, равный этому целому числу, и значения цены, имеющего следующий по возрастанию порядковый номер в этой выборке;
• если произведение 0,75 и числа значений цен в выборке не является целым числом, то максимальным значением интервала рыночных цен признается значение цены, имеющее в выборке порядковый номер, равный сумме целой части этого дробного числа, увеличенной на единицу.

Уяснив принцип определения рыночной цены по сопоставимым сделкам, несложно проанализировать договорные цены по сделкам взаимозависимых лиц. В случае, если стоимость будет выбиваться из допустимых рыночных величин, следует заблаговременно позаботиться об ее обосновании с использованием характеристик сопоставимых товаров.

Нередки ситуации, когда сопоставить цены невозможно, тогда на помощь приходят следующие методики:

1. метод цены последующей реализации — определяется интервал валовой рентабельности по нескольким сопоставимым сделкам;
2. метод затрат — определяется соответствие цены в анализируемой сделке рыночной цене на основании сопоставления валовой рентабельности затрат лица, являющегося стороной анализируемой сделки, с рыночным интервалом валовой рентабельности затрат в сопоставимых сделках;
3. метод сопоставимой рентабельности — сопоставляется операционная рентабельность, сложившаяся у лица – стороны анализируемой сделки, с рыночным интервалом операционной рентабельности в сопоставимых сделках;
4. метод распределения прибыли — сопоставляется фактическое распределение между сторонами сделки совокупной прибыли, полученной всеми сторонами этой сделки, с распределением прибыли между сторонами сопоставимых сделок.

Исходя из вышеизложенного, налоговики имеют в арсенале достаточно способов определить рыночную стоимость сделки между взаимозависимыми лицами. Соответственно, налогоплательщики должны максимально внимательно продумывать обоснование цены в подобных сделках.

The post Контролируемые сделки – проблема всех без исключения бизнесменов first appeared on ЭнтерФин.

Что уж говорить о реальной аффилированности с завуалированными целями – в таком случае бенефициары юрлица просто обязаны прибегать к нестандартным решениям, способствующим изящному сокрытию близких связей между фирмами. Более того, нередки случаи, когда истинный владелец бизнеса в силу определенных причин (по запрету закона или решению суда) не может выполнять роль гендиректора либо учредителя – тут так же приходит на помощь методика скрытого владения бизнесом. Минусом такого «удаленного» управления является сложность наладить качественный контроль всех бизнес-процессов. К тому же, о настоящих собственниках бизнеса хотят знать многие – налоговые органы, банковские учреждения, кредиторы, а также партнеры и контрагенты, поэтому информацию о них пробивают по всем доступным аналитическим системам и базам данных.

Не следует забывать и о Постановлении Правительства РФ от 31 июля 2017 года № 913, которое обязывает компании по запросу ФНС и Росфинмониторинга в срок до 5-ти дней предоставлять полную информацию о действующих бенефициарах. Невыполнение указанной «просьбы» тотчас приравнивается к административному нарушению и карается штрафными санкциями до 500 000 рублей.

Соответственно, перед избранием скрытого бенефициария в качестве варианта ведения хозяйственной деятельности, следует учитывать конкретные возможности бизнеса, а также потенциальные последствия фактического сокрытия истинного владельца предприятия от уполномоченных органов.

Чтобы разумно использовать методику скрытого владельческого контроля над юрлицом, нужно учесть два момента: контроль долей в ООО и контроль текущего управления.

Способы контроля долей:

• традиционный – контроль через сторонних номинальных владельцев.

Классическая методика используется давно, но минусов она имеет намного больше, чем плюсов. Если ранее на одного номинала удавалось зарегистрировать до сотни юрлиц, сегодня «массовым» директорам приходится нелегко – налоговики тщательно собирают информацию о «подставных» владельцах и тотчас отказывают им в проведении государственной регистрации предприятия. Учитывая осведомленность бизнесменов о возможных проблемах с номиналом как при регистрации, так и в процессе ведения хозяйственной деятельности, традиционным вариантом контроля пользуются лишь единицы. Чтобы держать руку на пульсе и не упускать из виду номинального директора, советуем оформить доверенность от учредителя на продажу долей сроком на 3 года, чтобы создать временной люфт для возможности своевременно заменить учредителя (директора) и вернуть контроль над всем юрлицом.

• родственный – контроль деятельности предприятия с помощью близких лиц.

По сути, номинал «у руля», как и в традиционном варианте, но здесь остается надежда на благонадежность уполномоченного бенефициара, поскольку родственникам привычно больше доверять. Существенный недостаток такого способа – большая вероятность дополнительно уличить бизнесмена во взаимозависимости через родственные отношения. К тому же, вне зависимости от того, кто является бенефициаром – родственник или человек со стороны, вопрос тщательного контроля их действий с повестки дня не снимается. Как правило, чем больше юридический контроль над номиналом, тем сложнее утаить аффилированность лиц, поэтому советуем применять указанные ниже инструменты для хотя бы частичного «прикрытия» бенефициарного владельца.

Варианты безопасного сокрытия истинного бенефициара

• продуманные до мелочей уставные нормы

Прежде всего, необходимо прописать в уставе юрлица положение о возможности отчуждения долей только другими участниками общества. В случае соучредительства это защитит от несогласованной продажи доли номиналом сторонним лицам. Реальный же бенефициар может иметь в распоряжении не больше 25% от общего количества долей, чтобы избежать признания его в качестве контролирующего лица, а также минимизировать риск привлечения к субсидиарной ответственности.

• перекрестное владение долями нескольких предприятий

Широко разрекламированный бизнес-консультантами способ заключается в одновременном участии нескольких субъектов хозяйствования в уставном капитале друг друга. Принцип таков: учредителями юрлица №1 на 99,9% является фирма «Ромашка» и на 0,1% два физических лица, при этом, единоличным учредителем фирмы «Ромашка» является фирма «Ландыш», поэтому в ЕГРЮЛ «Ромашки» не отражаются бенефициары. Исходя из положений действующего законодательства, такая схема взаимодействия подходит только для предприятий, работающих на общей системе налогообложения, поскольку НК РФ запрещает применять «упрощенку» предприятиям, у которых доля участия сторонних компаний в капитале достигла отметки 25% и выше.

• залог

Обращение заложенных долей в пользу залогодержателя позволяет в некоторой степени контролировать «номинала». По общему правилу, залогодержатель наделен правами учредителя, поэтому юрлицо формально зависит именно от него. Однако, чтобы таким способом прикрыть бенефициара, необходимо искусственно создать залоговые обязательства, которые обязательно должны быть не исполненными и, к тому же, не граничить с истечением сроков исковой давности.

• договор об осуществлении прав участников

Заключая вышеуказанный корпоративный договор, учредители «на берегу» решают основные вопросы жизнедеятельности предприятия, в частности порядок:

• осуществления своих прав и возможность от них отказаться;
• управления юрлицом и его хозяйственной деятельностью;
• голосования на общих сборах участников;
• продажи либо отчуждения доли (ее части);
• преобразования субъекта хозяйствования через реорганизацию, ликвидацию и т.д.

Если доля одного учредителя пойдет под залог, его права отойдут к залогодержателю, который, в свою очередь, вправе заключить новый корпоративный договор, передав бенефициару все управленческие права. При этом, владелец останется невидимым в ЕГРЮЛ, а о самом документе не узнают ни налоговики, ни банки.

• договор опциона

Долю учредителя можно отчуждать по договору опциона – безотзывная оферта (предложение) в обязательном порядке должна быть заверена нотариусом и также им акцептирована, иначе договорные будут признаны недействительными. Если держатель опциона – юрлицо, необходимо принимать во внимание следующие два нюанса:

• единственным участником ООО не может быть другой субъект хозяйствования, состоящий из одного лица;
• при входе через опцион в состав участников юрлица с долей больше 25%, предприятие, ранее работавшее на упрощенке, теряет привилегии по использованию специального налогового режима.

Договор опциона не предусматривает моментальный переход права собственности на долю, а только лишь дает возможность воспользоваться этим правом. Соответственно, нотариус не передает информацию о заключении договора в налоговую, а значит, сведения о договоре не отражаются в ЕГРЮЛ, автоматически обеспечивая скрытое владение долями.

• хозяйственное партнерство

Созданная двумя и более лицами коммерческая организация, управление которой осуществляется участниками хозяйственного партнерства или иными лицами. И если члены партнерства зафиксированы в ЕГРЮЛ, то «иные лица», уполномоченные на управление юрлица – в реестре отображаться не будут. Несмотря на плюсы в «сокрытии», хозяйственное партнерство существенно ограничивает бизнесменов, в частности, организация не может быть учредителем других юрлиц, пиарить свою хозяйственную деятельность, а также передавать доли в залог третьим лицам.

Со способами скрытого контроля долей юрлица разобрались, более сложно определиться с методикой юридического контроля директора-номинала. Варианта всего два – совет директоров и ИП.

И Закон, и типовой устав ООО допускают создание совета директоров, при этом, в ЕГРЮЛ его наличие и состав не прописывается. При этом, присутствие совета директоров полностью скрыть не удастся, рано или поздно о нем узнают и налоговики, и банковские учреждения. Как правило, в уставе предприятия есть ссылка на Положение о председателе и совете директоров, где детально описываются функции этих органов, а также устанавливаются рамки полномочий номинального гендиректора. К тому же, решения совета директоров всегда коллегиальные (в протоколах сборов прописывают лишь количество проголосовавших), поэтому в случае уличения юрлица в противоправных действиях, сложно будет кого-то конкретного привлечь к ответственности.

Индивидуальный предприниматель и номинальный управляющий предприятием в одном лице – это выгодная схема, работе по которой посвящены целые научные труды. Использование ИП на 100% не обеспечит скрытое владение бизнесом, но позволит в договоре управления прописать важные моменты, которых не укажешь в трудовом соглашении с гендиректором. На ИП можно возложить повышенную материальную ответственность за оплошности в управлении юрлицом, запретить ему занимать аналогичный пост в другом предприятии, а также предусмотреть санкции за расторжение договорных отношений по инициативе управляющего. Более того, в договоре с ИП нет ограничений, ведь он коммерческий и на него не распространяются нормы трудового законодательства.

The post Скрываем аффилированность лиц и держим все под контролем first appeared on ЭнтерФин.

Отчетность ООО (ИП) можно сдать бесплатно. Предложение ограничено!

• Отчетность ООО на ОСНО без сотрудников за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность
• Отчетность ООО на ОСНО с сотрудниками за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность
• Отчетность ООО на УСН без сотрудников за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность
• Отчетность ООО на УСН с сотрудниками за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность
• Отчетность ИП на ОСНО без сотрудников за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность
• Отчетность ИП на ОСНО с сотрудниками за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность
• Отчетность ИП на УСН с сотрудниками за 4 квартал 2021 года и годовая отчетность

Сроки сдачи отчетности за 2021 год

The post Квартальная отчетность ООО (ИП) за 4 квартал 2021 (за 2021 год) с сотрудниками и без. first appeared on ЭнтерФин.

• Отчетность ООО на ОСНО без сотрудников в 2021 году за 3 квартал
• Отчетность ООО на ОСНО с сотрудниками в 2021 году за 3 квартал
• Отчетность ООО на УСН без сотрудников в 2021 году за 3 квартал
• Отчетность ООО на УСН с сотрудниками в 2021 году за 3 квартал
• Отчетность ИП на ОСНО без сотрудников в 2021 году за 3 квартал
• Отчетность ИП на ОСНО с сотрудниками в 2021 году за 3 квартал
• Отчетность ИП на УСН с сотрудниками в 2021 году за 3 квартал

Квартальная отчетность БЕСПЛАТНО!

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2021 года

Квартальная отчетность БЕСПЛАТНО!

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2021 года

Квартальная отчетность БЕСПЛАТНО!

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2021 года

Квартальная отчетность БЕСПЛАТНО!

Сроки сдачи отчетности в 4 квартале 2021 года

Квартальная отчетность БЕСПЛАТНО!

The post Квартальная отчетность ООО (ИП) за 3 квартал 2021 с сотрудниками и без. first appeared on ЭнтерФин.

Признаки аффилированности юридических лиц:

• предприятие-«главарь» напрямую или частично принимает участие в жизнедеятельности «подопечного» предприятия (доля участия до 25%);
• прямое и косвенное участие физлица в управлении компанией в целом составляет от 25% и выше;
• руководящее физлицо или юрлицо уполномочено назначать единоличный исполнительный орган подчиненной фирмы (гендиректора, президента) или минимум половину ее коллегиальных органов, к примеру – дирекцию или правление, наблюдательный совет и другие совещательные органы;
• «главное» физлицо параллельно является единоличным исполнительным органом одной или сразу нескольких взаимозависимых фирм;
• доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей фирме составляет от 50% и выше;
• физлица – управляющие зависимых предприятий являются близкими родственниками по первой линии родства – супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами, опекунами и подопечными.

Объем прямого участия субъекта в юрлице определяет удельный вес фактически принадлежащей ему доли в уставном капитале предприятия. Если же вывести точные данные не представляется возможным, доля определяется пропорционально к общему количеству заинтересованных участников.

Чтобы вычислить точный объем косвенного участия, необходимо установить последовательность и долю прямого участия лица в каждом следующем субъекте хозяйствования, а после – определить долю косвенного участия как произведение долей прямого участия первых двух организаций в их последовательности. Если же выявлен факт последующего участия, получившееся произведение необходимо умножить на долю следующего прямого участия в последовательности и каждого следующего получившегося произведения на каждую долю следующего прямого участия до последней организации в последовательности, после чего плюсуются все доли косвенного участия субъекта в основном юридическом лице.

Как показывает практика ведения бизнеса, взаимозависимость – понятие спорное. Финальное решение о наличии/отсутствии взаимозависимости предприятий – исключительное право судебной инстанции.

Верховный Суд РФ решением № 305-КГ16-6003 от 16 сентября 2016 года определил основные признаки взаимозависимости юрлиц:

• использование в работе нескольких предприятий одного и того же наемного персонала;
• указание одного на всех фактического и/или юридического адреса;
• использование одинаковых контактных телефонов, интернет-адресов и доменов;
• сотрудничество с идентичными партнерами и контрагентами;
• использование хозяйственных договоров с аналогичными условиями и т.д.

В последнее время налоговики пытаются вычислить взаимозависимость предприятий еще по одному признаку – одинаковому IP-адресу, который используется для выхода в клиент-банк разных предприятий.

Можно попробовать опровергнуть довод ФНС, сославшись на решение Арбитражного суда ЦО от 4 мая 2017 года № Ф10-1268/2017. Суд постановил, что по данным Сбербанка IP-адрес не позволяет идентифицировать ПК или конкретного пользователя в электронно-коммуникационной сети. Отображаемые на банковском оборудовании сведения об IP-адресах могут соответствовать как ПК клиента, так и его сетевому оборудованию или провайдера. Как правило, IP-адрес динамический, постоянно меняется, поэтому доказать какую-либо взаимосвязь достаточно тяжело. Таким образом, если возникает налоговый спор на почве взаимозависимости, доказательством в котором служит единый для всех предприятий IP-адрес для выхода в интернет-банкинг, необходимо заблаговременно позаботиться о получении подобных к указанному выше письменных ответов от банковских учреждений.

В целом, нужно понимать, что аффилированность лиц не может автоматически считаться причиной получения необоснованной налоговой выгоды. О завуалированных схемах, связанных между собой фирм можно говорить лишь тогда, когда установлен факт использования аффилированности в качестве возможности для осуществления согласованных действий, не обусловленных разумными экономическими или иными основаниями. Налоговое законодательство не только указывает на прямые черты взаимозависимости, но и дает возможность судебным органам определять косвенные ее признаки. Соответственно, налогоплательщикам следует идти от обратного, чтобы умело скрывать взаимозависимость с целью получения нелегальной налоговой выгоды.

The post Аффилированность лиц — попытаться утаить или не скрывать? first appeared on ЭнтерФин.

Плюсы дробления бизнеса:

• положительный налоговый эффект в плане минимизации налогового бремени;
• рост эффективности и управляемости бизнеса;
• предупреждение споров и неполадок внутри офиса;
• повышение информационной безопасности;
• обеспечение безопасности активов бизнеса в целом и собственника в частности.

Прежде, чем дробить бизнес, следует хорошенько подумать, отвечает ли такая недешевая процедура поставленной цели. Как правило, созданные под эти задачи фирмы пользуются налоговыми привилегиями «новичков», применяя в работе специальные режимы налогообложения, благодаря которым явно снижается налоговая нагрузка «главного» юрлица на уплату налога на добавленную стоимость, прибыльного и имущественного налогов. Анализируя все это, налоговики пытаются уличить в действиях субъектов хозяйствования признаки необоснованной налоговой выгоды. Логически их понять вполне реально, ведь до дробления на предприятие возлагалось огромное налоговое бремя, тогда как после – оно в разы уменьшилось, но это никоим образом не привело к экономическому росту.

Таким образом, чтобы успешно и, что немаловажно, законно, дробить бизнес, необходимо определиться с деловой целью проведения указанной процедуры. Попытка подгонки типовых схем оптимизации под существующий бизнес тянет за собой нежизнеспособность схемы и многочисленные вопросы со стороны налоговиков.  После определения цели необходимо выбрать наиболее подходящий вариант дробления бизнеса.

Схемы дробления бизнеса

Различают три вариации дробления бизнеса: параллельная, последовательная и комбинированная. Рассмотрим плюсы и подводные камни каждой из них.

Параллельная схема

Дробление предприятия по параллельной схеме предполагает самостоятельное ведение каждым новосозданным юрлицом одинаковой хозяйственной деятельности. Простыми словами — раздробленные мелкие фирмы производят одну и ту же продукцию либо же оказывают одни и те же услуги. Выгода от применения такой схемы заключается в возможности применения упрощенной системы налогообложения, а также разделения денежных потоков на типы «с НДС» и «без НДС».

Судебная практика по искам налоговиков касательно получения предприятиями необоснованной налоговой выгоды (далее — ННВ) от применения параллельной схемы дробления бизнеса неоднозначна — с одинаковой частотой суды принимают решения и в пользу ФНС, и в пользу налогоплательщиков. Предлагаем к рассмотрению несколько судебных прецедентов.

Пример 1. Решение в пользу ФНС.

Налогоплательщик раздробил бизнес на три взаимозависимых юрлица. Цель дробления — распределение прибыли между ними для возможности работать на «упрощенке».

Суд поддержал следующие аргументы налоговиков, подтверждающие получение бизнесменом необоснованной налоговой выгоды:

• неопровержимая взаимосвязь между вновь созданными юрлицами (одни и те же учредители, генеральные директора);
• один на всех юр. адрес;
• общий материально-технический и кадровый потенциал;
• одно и то же обслуживающее банковское учреждение;
• неточные показания персонала, не разграничивающего между собой новые юрлица и продолжающего считать их единым хозяйствующим организмом.

Как результат – судебное решение в пользу налоговиков, а также доначисление всех причитающихся с предприятия налогов.

Пример 2. Суд на стороне налогоплательщика.

В ходе выездной проверки налоговые инспекторы, выявив несколько аффилированных предприятий, работающих на «упрощенке» и «вмененке», сделали вывод об использовании параллельной схемы для получения ННВ. Они установили, что фирмы формально взаимозависимы (одни и те же учредители), более того – расположены по одному юридическому адресу и т.д. При этом, суд подчеркнул, что по действующему законодательству у физических лиц нет ограничений касательно количества фирм, в которых они могут быть учредителями. К тому же, и юрадрес может быть у всех предприятий одинаковым и это обстоятельство абсолютно не влияет на наличие (отсутствие) у бизнесменов-учредителей разумной деловой цели для совершения ими хозяйственных операций. Более того, набор персонала из ранее работавших на фирме сотрудников не свидетельствует о намерении получить налоговую выгоду. Суд пришел к выводу, что «раздробленные» юрлица являлись самостоятельными субъектами хозяйствования, выполняющими договорные обязательства с целью осуществления предпринимательской деятельности.

В подтверждение этому взяты следующие доказательства: оплата за продукцию, работы и услуги производилась контрагентами на расчетный счет каждого отдельно взятого предприятия; учет прибыли и расходов велся так же по-отдельности; налоги и сборы исправно платились каждым из них.

Исходя из двух вышеприведенных ситуаций, судебные решения могут быть диаметрально противоположными, поэтому параллельную схему дробления бизнеса каждый предприниматель применяет под свою личную ответственность.

Последовательная схема

Дробление по последовательной схеме предусматривает выполнение каждым из взаимосвязанных юридических лиц определенного участка работ в рамках одного общего бизнес-процесса.

В классической ее вариации функции по обеспечению жизнедеятельности предприятия разделяются на: хранителя активов, производство, продажи, снабжение, управляющую и обслуживающую организации.

Такое разветвление дает возможность фирмам использовать «упрощенку», а также, при необходимости, заключать между собой договора перераспределения налоговой нагрузки — простого либо инвестиционного товарищества, агентские соглашения и т.д. Как правило, хранителем активов может быть юрлицо или ИП, тогда как управляющей компанией — самостоятельное юридическое лицо, являющееся центром холдинга. В целом, в последовательной схеме дробления выбор структуры группы компаний строго индивидуален, поэтому в обязательном порядке следует принимать во внимание особенности конкретного бизнеса и его хозяйственных целей.

Судебная практика по применению последовательной схемы неоднозначна, приведем конкретные примеры.

Пример 1. Суд на стороне налоговиков.

Предприятие попыталось вывести всех сотрудников в статус индивидуальных предпринимателей, чтобы оптимизировать налогообложение крупного субъекта хозяйствования. В штате юрлица остался только один наемный работник, все остальные приобрели статус ИП. Налоговые инспекторы не медлили с проверкой, вследствие которой оштрафовали предприятие почти на миллион рублей за получение ННВ.

Выводы налоговиков основывались на следующих признаках необоснованной налоговой выгоды:

• договора предусматривали систематическое оказание услуг с регулярной их оплатой;
• суммы вознаграждения каждого отдельного индивидуального предпринимателя были фиксированными и в течение года практически не менялись;
• договора заключались ровно на год и в начале года перезаключались вновь;
• все так называемые «ЧП», как наемный персонал, работали полный рабочий день со стандартным перерывом на обед;
• для обеспечения рабочих процессов «ЧП» на безвозмездной основе передавалось оборудование, принадлежащее предприятию, а также предоставлялись обустроенные рабочие места;
• сдача отчетности за всех ИП производилась одним доверенным лицом;
• по факту прекращения сотрудничества с «главной фирмой» ИП сразу же закрывались.

Как правило, вышеперечисленные признаки являются типичными для всех вариантов перевода сотрудников в индивидуальные предпринимали, поэтому настоятельно советуем обходить их, реализуя принцип дробления по последовательной схеме.

Пример 2. Решение в пользу налогоплательщика.

Налоговики провели доначисление налогов, а также выставили штрафные санкции, поскольку решили, что руководители бизнеса раздробили его между мелкими ИП с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Суды же не согласились с мнением ИФНС, отметив, что в проверяемом периоде крупное предприятие торговало металлоизделиями оптом, тогда как созданные им «физики» осуществляли самостоятельную розничную торговлю. Продажи в пределах одного склада были обусловлены взаимной поддержкой лиц, имеющих родственные отношения, чтобы получить доход каждым из них. Свидетели по делу – поставщики подтвердили, что доставляли продукцию каждому ЧП отдельно, равно как от каждого индивидуального предпринимателя получали оплату наличкой или по безналу. Кроме того, суд установил, что лишь незначительную часть товара предприниматели покупали в «главной» фирме. Таким образом, все выявленные обстоятельства свидетельствовали о реальном характере возмездных, а не «подконтрольных» взаимоотношений. Наличие кредиторской задолженности абсолютно не воспрещено в практике делового оборота.

К тому же, оборот предприятия после дробления значительно увеличился.  Общество самостоятельно могло выделить объект розничной торговли и применять «вмененку», что не потребовало бы создавать искусственное дробление бизнеса, на которое указывают налоговики.

К сожалению, такие ориентированные на поддержку налогоплательщика судебные решения очень редко встречаются в судебной практике, однако, вышеуказанные аргументы можно смело применять в качестве аналогии при спорах с налоговыми органами.

Комбинированная схема

Комбинированный вариант совмещает в себе параллельную и последовательную схемы дробления бизнеса. Вариаций комбинированной оптимизации достаточно много, но «готового» рабочего решения никто из бизнес-консультантов предложить не сможет. Моделируя комбинированную схему дробления, следует позаботиться о многоуровневой защите бизнес-активов от посягательств третьих лиц и налоговых органов. Продуманная до мелочей комби-схема позволит отказаться или максимально сократить «агрессивные» методы налоговой оптимизации, в том числе, минимизировать сотрудничество с фирмами-однодневками.

Итак, дробление бизнеса – это основополагающий метод легальной налоговой оптимизации. Следует учитывать, что при выявлении тесной аффилированности лиц холдинга, налоговики автоматически начнут выискивать схемы получения необоснованной налоговой выгоды. Судебная практика диаметрально противоположна, но, как правило, при отсутствии аргументированной деловой цели дробления, суды больше верят позиции налоговой инспекции!!!

The post Дробление бизнеса: как уменьшить налоговое бремя группы компаний? first appeared on ЭнтерФин.

В основном, оперируют двумя понятиями, впервые прописанными именно в Постановлении № 53 – это «должная осмотрительность» и «необоснованная налоговая выгода», фактически подразумевающие под собой возложение ответственности на налогоплательщика за нелегальные действия его контрагента по договору.

Выгода считается необоснованной в двух случаях, в частности, если налоговики:

• признают действия налогоплательщика неосмотрительными и неосторожными, сделав вывод о заблаговременной его осведомленности касательно нарушений со стороны контрагента;
• докажут, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение хозяйственных операций, напрямую связанных с ННВ, преимущественно со сторонами, которые преднамеренно не выполняют налоговых обязательств.

Прямые признаки необоснованной налоговой выгоды:

• налогоплательщик не имеет материальных, технических и временных возможностей, которые требуются для производства (выполнения) заявленных в договоре товаров, работ, услуг;
• на предприятии отсутствуют необходимые условия для получения соответствующего результата предпринимательской деятельности — недостаточно основных средств, производственных активов, транспорта и складских площадей, а также управленцев и рабочего персонала;
• выборочное осуществление налогового учета — только для хозяйственных операций, напрямую связанных с налоговой выгодой, при этом — абсолютное нивелирование иных операций в плане выполнения налоговых обязательств;
• проведение по бухгалтерии и налоговому учету продукции в объёмах, которые практически не могли быть произведены предприятием в силу определенных условий (малые мощности, недостаток материальных и кадровых ресурсов и т.д.);
• групповая заблаговременная согласованность действий между контрагентами.

Косвенные признаки необоснованной налоговой выгоды:

• регистрация предприятия накануне совершения договорных обязательств;
• тесная взаимосвязь сторон сделки;
• несистематический характер осуществления хозяйственной деятельности;
• нарушение контрагентами налогового законодательства в прошлом;
• единичный характер хозяйственных операций;
• использование в бизнес-деятельности посреднических фирм и проведение финансовых операций не по месту регистрации предприятия;
• использование в расчетах одного и то же банковского учреждения;
• осуществление систематических транзитных платежей между контрагентами.

Постановление из года в год активно цитируется, причем не только в судебной практике, но и в банковской сфере. В частности, на него часто ссылаются в письмах Центробанка касательно борьбы с легализацией денежных потоков. Кроме того, с его подачи вносятся изменения в налоговое законодательство.

Так, летом 2017 года Налоговый кодекс РФ дополнили статьей 54.1, которая запретила налогоплательщикам уменьшать налоговую базу, искажая информацию о ведении хозяйственной деятельности либо об объектах налогообложения.

При этом, предприятие вправе уменьшить базу налогообложения и, как результат, объем налогового бремени, если одновременно соблюдет два важных условия:

1) полное уклонение или частичная неуплата налога не являются первоочередной целью осуществления хозяйственной сделки;

2) договорные обязательства выполнены стороной договорных отношений либо исключительно лицом, уполномоченным по закону или договору их исполнить.

Последние несколько лет бизнесмены все чаще задаются вопросом: «А как же правильно определить добросовестность контрагента?», чтобы надлежащим образом проявить должную осмотрительность. Порядочные предприниматели забрасывали запросами Федеральную налоговую службу касательно предоставления информации о конкретных контрагентах. Правда, удовлетворяющие сведения налоговики им не давали, мотивируя письменный отказ отсутствием подобных обязательств перед субъектами хозяйствования, а также тем, что все риски по выбору контрагентов несет сам бизнесмен. При этом, и ФНС, и Министерство финансов периодически издавали руководства о том, как проявлять должную осмотрительность и выявлять недобросовестных контрагентов.

Более того, налоговики сами себя уполномочили запрашивать от налогоплательщиков объяснения того, как происходил выбор контрагента, в частности:

1) по каким критериям проведена оценка: условий сделки, деловой репутации и бизнес-привлекательности контрагента?

2) заключал ли налогоплательщик когда-либо сделки с партнерами, уклоняющимися от выполнения налоговых обязательств?

Хорошим подспорьем для частичного решения проблемы должной осмотрительности стало внесение изменений в ст. 102 НК РФ, которые сняли тайну с части информации, находящейся в базах данных налоговиков.

Так, сегодня в контексте налогового законодательства за «семью печатями» нельзя утаить:

• среднесписочную численность персонала;
• суммы налогов и сборов, причитающихся с предприятия;
• факты, свидетельствующие о привлечении к ответственности за нарушения налогового законодательства;
• доходную и расходную части, отраженные в бухгалтерских (финансовых) отчетах.

Как проявить должную осмотрительность?

Теория и практика ведения бизнеса гласят, что перед заключением сделки бизнесмен обязан проявить должную осмотрительность.

Если времени в обрез, рекомендуем для проверки надёжности контрагента использовать следующие возможности:

• выгрузить с сервиса nalog.ru выписку из ЕГРЮЛ, с помощью которой удастся удостовериться в отсутствии записей о предоставлении недостоверных сведений, дисквалифицированных лицах, нахождении предприятия в стадии ликвидации либо банкротства;
• изучить ОКВЭД контрагента на предмет наличия кода, который соответствует предмету договорных отношений;
• пробить партнера по всевозможным реестрам должников;
• производить аудио- и, по возможности, видеофиксацию деловых переговоров, а также процедуры заключения договора;
• проверить соответствие фактического местонахождения контрагента его юридическому адресу, а в случае несоответствия получить от него соответствующие пояснения и зафиксировать их в письменной форме;
• по возможности, составлять на всех партнеров досье с полным пакетом документов для подстраховки в случае налоговой или полицейской проверки;
• держать под постоянным контролем собственных сотрудников, поскольку они так же влияют на общую должную осмотрительность и получение компанией необоснованной налоговой прибыли.

Нашим клиента доступна услуга «Мониторинг контрагентов» любые изменения в ЕГРЮЛ / Арбитражные суды Вы узнаете первыми. Для этого нужно стать нашим клиентом. Узнать стоимость наших услуг можно на этой странице. Мониторинг своей компании и контрагентов осуществляется абсолютно БЕСПЛАТНО!

Осуществляя тщательную проверку контрагента, не следует забывать и об обратной стороне медали – на том конце «провода» теми же способами проверяют вашу фирму. Таким образом, необходимо систематически оценивать собственный бизнес не только глазами контрагента, но и по всем критериям проявления должной осмотрительности.

The post Должная осмотрительность или необоснованная налоговая выгода: как вести бизнес-игру? first appeared on ЭнтерФин.

И если в литературе на налоговую тематику сплошь и рядом встречаются утверждения о наличии сотен способов налоговой оптимизации, то сами налоговики считают ее красивой оболочкой, под которой скрывается ничто иное, как увиливание от налоговых обязательств. На самом деле инструментарий налоговой оптимизации достаточно скромный, при этом, все возможные способы так или иначе прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Способы оптимизации налогов.

 Выбор «облегченного» налогового режима:

• единый с/х налог;
• «упрощенка» (база «доходы» или «расходы за вычетом доходов»);
• патент.

Сегментация бизнеса:

• параллельная — разделение обязанностей по ведению бизнес-деятельности между несколькими самостоятельными хозяйствующими субъектами;
• последовательная — осуществление определенных бизнес-функций взаимозависимыми субъектами ради общего дела;
• смешанная — соединение двух вышеуказанных вариантов.

Применение льготных налоговых условий:

• по территориальному принципу – ставка налога варьируется в зависимости от места регистрации предпринимательской деятельности, к примеру, упрощенцы на базе «доходы-расходы» в Санкт-Петербурге уплачивают ставку 7%, в Мурманской области – 5%, в Республика Дагестан – от 6% и выше;
• по виду хозяйственной деятельности – льгота распространяется на определенную деятельность и может предполагать уменьшение налоговой ставки, временные привилегии либо полное освобождение от уплаты налога (например, статья 149 Налогового кодекса РФ напрямую разрешает не уплачивать НДС от продажи более 60 видов товаров и услуг).

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Безналоговая передача имущества:

• взнос в уставной капитал (УК) предприятия либо в его имущество без преумножения УК;
• простое товарищество;
• реструктуризация юрлица путем выделения либо присоединения отдельных компаний;
• передача имущества от дочерней компании на безвозмездной основе.

Оптимизация налогов и сборов на фонд оплаты труда:

• уменьшение расходной части на НДФЛ и социальные взносы;
• оптимизация дополнительных взносов (дивиденды, ученические договора, производственные кооперативы и т. д.).

Использование хозяйственных договоров с «выгодой»:

• простое или инновационное товарищество;
• доверительное управление;
• агентские договора и складские услуги;
• договора об использовании интеллектуальной собственности.

Вышеприведенные классификации вариантов оптимизации налогов носят условный характер, принципиально важен только конечный результат их применения. Легальных «волшебных» методик, существенно и безболезненно уменьшающих налоговое бремя, к сожалению, законодательство и практика хозяйствования не предусматривают.

Зачастую бизнесмены не особо вникают в налоговые обязанности, определяя для себя за цель максимально минимизировать налоговое бремя, но в разумных границах, не влекущих за собой какой-либо юридической ответственности. При такой постановке вопроса главбух обязан уложиться в минимальный коридор налоговой нагрузки (1–1,5%), и это, как правило, у него получается.

Что касается ответственности, о ней не вспоминают, пока не случится что-то из ряда вон выходящее, к примеру, внезапная налоговая проверка. Многие предприниматели в прямом смысле слова надеются на своего бухгалтера, считая, что «в случае чего» именно на его плечи ляжет вся ответственность. Но, практика показывает, что бухгалтеры очень редко работают на предприятии официально, и единственным правильно оформленным документом является решение гендиректора о возложении на самого себя функций главного бухгалтера. Более того, опытные бухгалтеры заблаговременно чуют неладное, и, при возможности, сразу же подают заявление об увольнении, оставляя гендиректора один на один с налоговиками.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

К слову, именно генеральный директор и учредители предприятия несут личную либо субсидиарную ответственность (как правило, имуществом) за нарушения налогового законодательства. Таким образом, именно гендиректор ответственен за налоговый учет предприятия. Цена малейшей ошибки может быть очень высокой, поэтому рекомендуем заблаговременно разобраться в теории и практике налоговой оптимизации. Необходимо помнить, что «плохих» методик оптимизации не бывает – случается лишь некорректное применение выбранной схемы, не учитывающей специфику хозяйственной деятельности.

Практический любой предприниматель задумывается об уменьшении налоговой нагрузки. Места для маневра не много, но есть. Анализируем бизнес-процессы, подскажем законные способы оптимизации налога. Консультации для наших клиентов всегда БЕСПЛАТНЫЕ и без ограничения по времени. Рассчитать стоимость налогового учета можно на нашем сайте, это займет 30 секунд, без регистрации и спама.

The post Невидимые стороны налоговой оптимизации: легальные и не совсем. first appeared on ЭнтерФин.

К слову, еще пару лет назад предприниматели не особо внедрялись в дебри налоговой оптимизации, возлагая эти вопросы на финансовых директоров и главных бухгалтеров.

Сегодня ситуация изменилась. Часто используемый «горе-способ» оптимизации в виде запуска фирм-однодневок вынудил собственников бизнеса лично заняться поиском легальных альтернатив, познакомившись с налоговой теорией и практикой.

К сожалению, в нашей стране право судебного прецедента не работает, однако, ознакомление со свежей судебной практикой в сфере налоговых обязательств непременно даст бизнесмену представление, как действовать в той или иной ситуации.

В первую очередь, из судебной практики можно почерпнуть азы, к примеру, что дробить бизнес в целях налоговой оптимизации абсолютно нецелесообразно.

Но, более важно вникнуть в суть спорных правоотношений, чтобы понять, что не выбранная бизнесменом схема больше не действенна, а способ ее внедрения был настолько неуклюж, что не принес желаемых результатов.

Изучая судебные решения последних годов, можно найти минимум одно негативное решение по каждому из ныне существующих способов оптимизации налоговой нагрузки, но этот факт отнюдь не отменяет их дальнейшее применение на практике. Таким образом, для ведения бизнеса важно и знание закона, и ориентирование в судебной практике.

Правда, одной лишь теории недостаточно.

Второй важнейшей составляющей  налоговой оптимизации является учет влияния на бизнес автоматизации налогового контроля за хозяйственной деятельностью субъекта предпринимательства.

Так, выбирая оптимальную схему оптимизации налогов, необходимо выяснить, может ли она в будущем быть выявлена системой автоматизированного налогового контроля? Бизнесмену действовать наугад запрещено. Тем более, в век активной цифровизации, когда технологии big data внедряются и в сферу государственного управления. Так, в ближайшем будущем законодатель планирует отменить налоговую отчетность для определенных групп налогоплательщиков, поскольку сможет отдаленно контролировать всю их финансовую деятельность.

Третий элемент матрицы налоговой оптимизации – влияние на работу предприятия обслуживающего его банка.

Как раз банковское учреждение является ближайшим и, к тому же, постоянным контролером большинства действий бизнесмена по части финансов. Банк может выявить то, что обходит стороной из-за имеющихся «пробелов» закон и даже не «краснеет» в авто-контроле налоговиков – именно он со своей стороны может посчитать определенные действия предпринимателя незаконной схемой и заблокировать его банковские счета либо создать ограничения по дальнейшему использованию выбранного способа оптимизации налогов. Ярчайший пример – снятие налички предпринимателем-упрощенцем, работающим на базе «доходы». Бизнесмен, уплатив все причитающиеся налоги, не сможет беспрепятственно снять все деньги со счета, даже несмотря на то, что такое действие на 100% легально. А все потому, что банковские учреждения не только обслуживают, а еще и контролируют отечественный бизнес.

И четвертое, что нужно понимать, выбирая подходящую схему налоговой оптимизации – это вероятность привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц (в том числе директоров, учредителей)

Так, можно осуществлять предпринимательскую деятельность исключительно по букве закона, с легкостью проходить периодический банковский скрининг и автоматический контроль налоговиков, но одна лишь выездная проверка ФНС может «съесть» весь бизнес, сообща с личными активами его собственников. Соответственно, оптимизируя налоговую нагрузку, предпринимателю важно быть осведомленным о всех возможных рисках выбранного способа, а также о степени уязвимости бизнеса в случае проведения проверки налоговиками.

Хотите оптимизировать затраты на бухгалтерский учет и уменьшить налоговую нагрузку? Вникаем в детали, любые консультации по налогам абсолютно БЕСПЛАТНО. Вы может узнать стоимость сопровождения прямо на этом сайте и без регистрации. Или напишите нам — первые 2 месяца сопровождения — БЕСПЛАТНО!

The post Оптимальная схема оптимизации налогов first appeared on ЭнтерФин.

Такая «волшебная палочка» известна многим, более того, огромное количество предпринимателей действительно к ней прибегают. Способ всем знакомый, но далеко нелегальный – «обналичка» финансовых средств через фирмы-однодневки. Сегодня этот вариант крайне опасен, поскольку чреват внушительными санкциями. Соответственно, бизнесмены ищут эффективный, и при этом, законный способ оптимизировать налоговое бремя.

Легальная оптимизация налогов

Чтобы оптимизировать налоги в законном русле, необходимо прибегнуть к реструктуризации бизнеса – изменить его структуру, выбрать иной налоговый режим, воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Это единственный способ, замещающий небезопасную схему «обналички». Итого, бизнес – обелен, финансовые потери – минимальные, налоговая нагрузка – оптимизирована.

Некоторые бизнесмены желают еще больше понизить объем причитающихся с них налогов, при том, что удельный вес последних и так составляет менее «нормативного» 1% от прибыли. Такое желание вызовет вопросы не только со стороны налоговиков (возможны камеральные и выездные проверки), но и у обслуживающих банков (зачастую, блокируются расчетные счета).

Многие планируют уменьшить базу НДС, одновременно понимая, что доля вычетов не может быть меньше 89-90%, поскольку, в противном случае, бизнес может пострадать от внеочередной внезапной ревизии работников налоговой службы. В любом случае, оптимизация налоговой нагрузки рассматривается отечественными предпринимателями едва ли не основной целью ведения бизнеса.

К слову, снижение налоговой нагрузки по конкретно выбранному налогу без учета структуры бизнеса и специфики хозяйственной деятельности – абсурдное желание. К примеру, существует множество способов уменьшить «зарплатные» налоги, но самый рабочий из них – радикальное сокращение персонала с параллельным введением на предприятии системы автоматизации основной деятельности.

Если не учитывать специфику конкретного бизнеса, с точки зрения налогообложения держать наемных работников и легально за них отчитываться абсолютно финансово невыгодно. Есть и небольшой плюс, ведь расходы на зарплату персонала уменьшают размер налога на прибыль и упрощенцам, и предприятиям, находящимся на общей системе налогообложения. Однако, НДС они не снижают, к тоже же, НДФЛ-нагрузка и отчисления по фондам составляют более 43% от всего зарплатного фонда, а это крупные денежные суммы.

Исходя из вышесказанного, реальная налоговая оптимизация — это ничто иное, как изменение всей структуры бизнеса. Автоматически возникает ряд не комфортных вопросов и ситуаций:

• необходимость выведения всего бизнеса из тени;
• определение целесообразности приостановления одних бизнес-направлений и запуска новых;
• сокращение персонала;
• поиск новых партнеров и контрагентов, не требующих работы с НДС и многое другое.

Реструктуризация бизнеса определяет последующие отношения с компаньонами, приводит к использованию непрямых способов управления компанией и ее филиалами, а также реформированию систем автоматизации всей хозяйственной деятельности.

В любом случае, предприниматели должны понимать, что время бизнес-преобразований пришло. Касается это всех без исключения бизнесменов, а не только тех, кто решает проблемы с НДС и наличкой. Дело в том, что даже личное банкротство не отменяет вероятность «субсидиарной ответственности», распределяющей общую задолженность предприятия на каждого из учредителей и гендиректоров (подробнее – в статье 213.28 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Соответственно, правильная налоговая оптимизация – это использование исключительно легальных способов уменьшения налоговой нагрузки взамен незаконных и небезопасных вариантов, тянущих за собой высокий риск юридической ответственности. Более того, законную оптимизацию налогов необходимо проводить так, чтобы ранее допущенные налоговые нарушения, если таковые имелись, не затронули обновленный «белый» бизнес.

К тому же, необходимо помнить, что налоговую оптимизацию ни в коем случае нельзя возводить в основную цель ведения бизнеса. Она является таким же важным фактором бизнес-успешности, как и правильно выстроенные производственные процессы, целевой маркетинг, клиентоориентированные продажи. Целенаправленное создание искусственной структуры бизнеса специально под налоговую оптимизацию приводит к оцениванию ее налоговиками и, в дальнейшем, судебными органами, как имитацию деловой цели или ее полное отсутствие. Примерная стоимость такой оплошности для бизнеса в 2020 году — более 25 миллионов рублей финансовых санкций и перспектива возбуждения уголовного дела. Тут есть над чем задуматься, правда?

Консультации по налогам, налоговой оптимизации всегда бесплатны для наших клиентов. Сделаем анализ вашего бизнеса и предложим оптимальные и законные варианты снижения налоговой нагрузки. Стоимость наших услуг можно рассчитать на этой странице без регистрации.

The post Магия налоговой оптимизации first appeared on ЭнтерФин.

Последние отчеты и декларации общество (как правило) сдает в контролирующие органы после регистрации промежуточного ликвидационного баланса в налоговой и до подачи ликвидационного баланса.

Последняя отчетность.

Сдается в соответствии с режимом налогообложения за текущий период!!!

При общем режиме налогообложения:

Декларация по НДС, «Налоговый период (код)» ставим в соответствии с текущим:

•  51  — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
• 54  — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
• 55  — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
• 56  — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по налогу на прибыль, «Налоговый (отчетный) период», не зависит от текущего периода:

• 50 последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

При упрощенном (УСН) режиме налогообложения:

Декларация по упрощенной системе налогообложения, «Налоговый период» указываем:

• 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

На любой системе налогообложения.

Расчет по страховым взносам, в котором «Отчетный период» указываем:

• 3 месяца (полугодие, 9 месяцев, год) при реорганизации (ликвидации) организации

Если необходимо:

НДФЛ-6, в котором «Отчетный период» указываем:

• 51 – 1 квартал реорганизации (ликвидации) организации
• 52 – 2 квартал реорганизации (ликвидации) организации
• 53 – 3 квартал реорганизации (ликвидации) организации
• 90 – год реорганизации (ликвидации) организации

В остальных отчетах указывается текущий период.

Как не сдавать отчеты.

То есть, после того, как вы уведомили налоговую о начале процедуры ликвидации, обязанность по сдачи отчетов осталась. Необходимо следить за сроками сдачи отчетов, формировать и отправлять в контролирующие органы. У нас подготовка и отправка отчетов в налоговые органы входит в стоимость, дополнительно не нужно ни чего платить. Подключим ликвидируемую компанию к системе сдачи отчетности и будем сдавать отчеты.

The post Сдача отчетов и деклараций при добровольной ликвидации first appeared on ЭнтерФин.

На этом этапе в налоговую инспекцию нужно отправить:

1. Заявление по форме Р15016
2. Решение (протокол) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса.
3. Промежуточный ликвидационный баланс

Промежуточный ликвидационный баланс подготавливается ликвидатором (или руководителем ликвидационной комиссии) после истечении 2-х месяцев, в течении которых, кредиторы могут предъявить свои требования, баланс содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица.

В соответствии с п. 2 статьи 63 Гражданского кодекса:

В соответствии с п. 4 ст. 20 Закона N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:

При нарушении вышеперечисленных условий налоговая инспекция вынесет отказ в регистрации.

Пример отказа ФНС при регистрации промежуточного ликвидационного баланса:

Подготовка документов для ФНС.

Заявление по форме Р15016.

Заявление подготавливается в программе: Программа подготовки документов для государственной регистрации.

Заполняются только Листы: Титульный и Лист В

Титульный лист:

Лист В:

Решение (протокол) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса.

Решение (протокол) не содержит каких-то особенностей, оформляется в соответствии с законодательством.

Формулировка в решении такая:

• Утвердить промежуточный ликвидационный баланс.

Промежуточный ликвидационный баланс.

Специальной формы для промежуточного ликвидационного баланса нет. Как правило (так удобнее) баланс формируется в бухгалтерской программе и редактируется в редакторе, например Exel.

Меняется название и дата утверждение.

Значение строк в балансе указываются в соответствии с бухгалтерской программой, но как правило многие ставят прочерки или отставляют уставный капитал.

!!!Последнее время налоговая инспекция внимательно следит за значениями строк в балансе. Отказывает в регистрации при обнаружении расхождений или просит предоставить пояснения по изменившимся значениям.

Формирование пакета для отправки документов в налоговую.

Формирование пакета и подписание документов электронной подписью происходит так же, как и на первом этапе.

Отсканированные документы подписываются электронной подписью и формируется архив в программе: Программа подготовки документов для государственной регистрации.

Формирование пакета документов для подачи заявления о государственной регистрации в электронном виде:

1. Начало формирования пакета документов
2. Код налогового органа
3. Полное наименование в соответствии с ЕГРЮЛ
4. Прикрепить отсканированные документы: заявление, решение, баланс
5. Выбрать электронную подпись для подписания документов
6. Подписать каждый документ
7. Сформировать архив, которой тоже будет подписан ЭЦП

Сформированный архив отправляется в налоговую через сайт налоговой. Подробнее про отправку документов в налоговую в этой статье.

После отправки на почту придет оповещение и расписка в приеме документов.

В случае положительного решения лист записи с внесенными изменениями придет на почту.

Подготовка промежуточного ликвидационного баланса входит в стоимость услуги по добровольной ликвидации юридического лица. Если баланс за последний период не нулевой, есть кредиторская задолженность, нераспределенная прибыль и т.д. готовьтесь, что налоговая попросит пояснения после обнуления показателей в промежуточном ликвидационном балансе.

The post Подготовка промежуточного ликвидационного баланса, в рамках процедуры ликвидации. first appeared on ЭнтерФин.

Отсутствие публикации на Федресурсе (http://www.fedresurs.ru) может повлечь отказ регистрации с такой формулировкой:

Порядок публикации на ФедРесурсе.

Сделать публикацию достаточно просто, при условии что делаешь это второй и более раз. Основное время уходит на настройку браузера и изучение незнакомого интерфейса.

Ссылка для входа: https://fedresurs.ru/

Личный кабинет (главная страница):

Вход в личный кабинет с использованием Электронной подписи.

Предварительно электронная подпись должна быть установлена на компьютере:

Сайт найдет все подписи, которые у вас установлены и покажет их в отдельном окне.

Нужно будет только выбрать нужную:

Личный кабинет на ФедРесурсе.

Вкладка «Сообщения» -> «Создать сообщение»

Выбираем тип сообщения: «Ликвидация юридического лица»:

Заполняем поля «Дата принятия решения о ликвидации» — дате решения или протокола:

Текст сообщения. В отличие от Вестника Государственной регистрации в котором текст формируется программой, здесь необходимо написать текст самому. К тексту есть требования и обязательные реквизиты, что бы не заниматься изучением нормативно-правовой базы, ниже текст, в котором нужно поменять реквизиты.

Сохраняем сообщение и подписываем (К подписи).

Порядок оплаты публикации на ФедРесурсе:

1. Заполнить платежные реквизиты, реквизиты заполняются в соответствии с ЕГРЮЛ
2. Можно добавить заявку на оплату третьим лицом
3. Обязательно нужно сохранить
4. Счет открыть кнопкой «На печать»:

После поступления оплаты сообщение будет опубликовано.

На вкладке «Сообщения» можно посмотреть статус сообщения и скачать с ЭП.

Нет времени всем этим заниматься, а закрыть компанию надо, обращайтесь к нам!

The post Публикация на ФедРесурсе first appeared on ЭнтерФин.

Спецы по продвижению проводят сравнительные групповые сплит-тесты для определения потребительской заинтересованности в продвигаемом продукте и дают оценку реакции на него каждой из групп.

Инженеры-разработчики повышают производительность продукта, а работа дизайнеров нацелена на обеспечение комфортности его использования.

Слаженные действия вышеперечисленных ответственных лиц приводят к качественным результатам – продукт продвигается, вызывая интерес у конечного потребителя.

В контексте стартапа такие инструменты продвижения работают слабо или вовсе не дают желаемых плодов.

Если в стартапе реализуется ненужный продукт, не поможет ни качественная оптимизация, ни отточенный маркетинг.

Необходимо производить тщательную оценку прогресса запущенной бизнес-идеи, равняясь на высокую планку, в частности, доказать, что производимый товар или оказываемая услуга поможет создать работающий механизм с финансовой выгодой. Выяснится это только в том случае, когда стартаперы сумеют качественно спрогнозировать ожидаемый результат.

Как показывает практика, без тщательного прогноза реализации безнес-идеи работать очень тяжело.

Основатели стартапа считают, что разработчики «слабо работают», а практикующие менеджеры приходят к выводу, что работа производится неэффективно. Образуется замкнутый круг. Разработчики пытаются создать продукт по техническому заданию креативщиков или основателей стартапа, но ожидаемого результата нет. Недовольное руководство считает, что неудачи связаны с расхождением между бизнес-планом и его практической реализацией, поэтому более подробно описывают техническое задание для исполнителей. В итоге, процесс еще больше замедляется, а такая необходимая обратная связь с конечным потребителем откладывается в долгий ящик.

Но основная проблема заключается не в плохой работе исполнителей или в отсутствии у них таланта. Доказательство тому – яркий пример из практики в виде компании, занимающейся медиапродуктами. Ее руководство во всех неудачах винило разработчиков. На самом деле, виной были ошибки в принятии ответственных решений. Так, у компании не было отбоя от заказчиков, но она не стремилась изучить их потребности. Клиентура заваливала разработчиков работой, но каждая идея превращалась в сверхсрочную задачу, которую нужно решать незамедлительно. Вследствие таких авралов долгосрочные проекты откладывались в долгий ящик, да и финансовое состояние фирмы оставляло желать лучшего.

Взгляд на ситуацию с точки зрения поэтапного обучения прерывает этот замкнутый круг.

Налицо проблема – компания придерживается абсолютно бессмысленного плана. На этом этапе необходимо осознать, где именно «застрял» бизнес и задуматься об изменении направления движения. Учитывая то, что компания заняла крепкие позиции на целевом рынке, можно сделать вывод, что вначале развития стартапа разработчики работали максимально продуктивно. И хоть предлагаемый продукт имел ряд недостатков, клиенты его полюбили, запустив принцип «сарафанного радио».

Продажи росли, но на многие вопросы у стартаперов не было ответа:

• Имеется ли у компании работающий механизм роста?
• Связаны ли ее первые достижения непосредственно с работой разработчиков продукта?

Если взглянуть со стороны, то продуманного механизма роста у фирмы не было, да и успех был обязан решениям, принятым в далеком прошлом. Но это никого не интересовало, поскольку общие показатели компании продолжали расти.

Как правило, такие проблемы у стартаперов не редкость. Даже при наличии эффективного механизма роста компании начинают ориентироваться на неуместные показатели. К примеру, в отчаянных попытках увеличить доход, менеджеры прибегают к избитым маркетинговым трюкам – в последний момент запускают скидки или организовывают шумные пиар-акции. А ведь энергию, потраченную на мнимый успех, можно было бы направить на обеспечение «жизнеспособности» бизнеса.

The post Оптимизировать или обучать? first appeared on ЭнтерФин.

Идея «жизнеспособности» не использует одноразовые акции по раскрутке, она нацелена на то, чтобы получить долгосрочный стабильный результат.

К примеру, краткосрочная рекламная акция или яркий пиар-ход обратит внимание на стартап большого количества потребителей, но, при этом, не сможет длительное время удерживать их интерес.

«Жизнеспособность» бизнеса обеспечивается единственным простым правилом: новый клиент притягивается благодаря действиям старого клиента.

Именно первые клиенты поддерживают дальнейшую раскрутку стартап-идеи, причем делают они это, сами того не подозревая, четырьмя способами:

• сарафанное радио

Зачастую спрос на товар возрастает естественным путем – хвалебные отзывы довольных клиентов делают свое дело. Наверное, каждый из нас сталкивался с ситуацией, когда после покупки техники или продуктов питания, мы расхваливаем их своим родным и близким, а после уже и они приобщаются к покупке.

• положительные «побочки» от использования продукта

Модная вещь всегда притягивает внимание. Человек, одетый по последней моде либо едущий в статусной машине, обязательно обратит на себя взор окружающих. Некоторые захотят одеться так же, единицы, если у них есть такая финансовая возможность – начнут искать в продаже такой автомобиль.

Подобный принцип действия наблюдается и у вирусных продуктов, по типу социальных сетей или всевозможных мобильных приложений. Например, если отправить денежный перевод другу через PayPal, он сразу же узнает о существовании такого способа отправки денег, и, вероятно, заинтересуется им.

• рекламные расходы

Новоиспеченные стартаперы считают рекламу главнейшим способом продвижения товара на рынке. В принципе, так и есть. Однако, чтобы реклама помогала вести жизнеспособный бизнес, затраты на нее должны идти из полученного дохода, а не из специально отведенного под эти цели инвестиционного фонда. Бизнесмен должен помнить, что избыток доходной части лучше использовать на наработку новых клиентов.

• стимулирование повторных покупок

Большинство потребляемых нами продуктов предполагает повторную их покупку, того же требует и мобильная связь, и всевозможные интернет-подписки. Вместе с тем, есть предложения, которые изначально созданы «одноразовыми», к примеру – услуги по планированию и организации свадьбы.

В любом случае, они так же являются источниками жизнеспособного роста, ведь запускают «обратную связь» с потребителем. Механизм роста действует по принципу двигателя внутреннего сгорания: чем быстрее проходит потребительский цикл, тем активнее растет компания. Каждый из типов механизма имеет встроенные показатели, определяющие скорость роста бизнеса.

The post Инструменты для раскрутки стартапа first appeared on ЭнтерФин.

В теории бережливого производства для этих целей используют один из наиболее выдающихся производственных принципов автобренда Тойота – «генти генбуцу». Удивительное японское словосочетание содержит в себе прямое указание на действие, поскольку переводится как «иди и посмотри».

Суть его максимально проста: чтобы убедиться в правильности принятия бизнес-решений либо вникнуть в суть проблемы, необходимо увидеть процесс своими глазами, то есть получить информацию «на месте», так сказать, из первых рук.

Известный бизнес-коуч Джеффри Лайкер, автор бестселлеров «Бизнес с нуля. Метод Lean Startup» и «Дао Toyota» неоднократно интервьюировал руководящий состав концерна Тойота. Больше всего его интересовали секреты управленческого подхода автобренда. Большинство руководителей указывали именно на «генти генбуцу», утверждая, что невозможно понять ситуацию заочно, полагаясь на чужое субъективное мнение, жизненно необходимо увидеть происходящее на месте.

Ярким примером применения принципа «генти генбуцу» на практике является разработка в 2004 году минивэна Тойота Сиенна.

В концерне Toyota менеджер, несущий ответственность за разработку и воплощение новой автомодели, называется главным инженером. Основная его задача – шефство над кросс-функциональной группой и тщательный контроль всего процесса, начиная от создания проекта, заканчивая запуском модели к массовому производству. Главным инженером, ответственным за разработку обновленного автомобиля Toyota Sienna, назначили Юдзи Ёкоя. «Сиенна» проектировалась под североамериканского автолюбителя, опыта работы с которым у Юдзи не было. Предприимчивый инженер в целях изучения потребительских желаний посетил все без исключения штаты Америки, объехал Канаду и даже Мексику, исколесив за рулем более 85 тысяч километров. Вне зависимости от размера города Юдзи брал в аренду Тойоту Сиенну, тестировал ее в различных ситуациях, а также общался с водителями, чтобы изучить их потребности и понять, какая модель минивэна может им понравиться.

Принято считать, что предлагать товар конечному покупателю в разы проще, чем большой компании. Объясняется это тем, что клиент делает выбор самостоятельно, тогда как в компании на принятие решения влияет целый ряд субъективных мнений. Ёкоя пришел к выводу, что к покупке минивэна американцы подходят с особой ответственностью.

Удивительно, но большое влияние на конечное решение о покупке оказывают дети, ведь именно они в дальнейшем распоряжаются двумя третями авто.

Путем длительного наблюдения Юдзи пришел к выводу, что новая модель Sienna должна, в первую очередь, заинтересовать детей. Эта гениальная идея и легла в основу автоконцепции – огромное внимание уделялось опциям, влияющих на качество и комфорт поездки для всего семейства. Семейные поездки в США гораздо популярнее, чем в Японии, поэтому результаты «генти генбуцу» полностью оправдали ожидания. Обновленная модель «Сиенны», выпущенная в 2004-м году, побила продажи прошлогодней версии на целых 60%. Toyota Sienna – пример того, как поддержка инновационных бизнес-подходов приносит ожидаемый результат.

Стартаперы на этапе развития бизнес-идеи выявляют множество проблем, поскольку действуют, по большей части, наобум. Первый контакт стартапа с потенциальным клиентом позволяет понять лишь то, какие предложения необходимо тестировать первыми. И наоборот, компания, совершенствующая наработанные инновационные подходы, знает практически все о своем потребителе. В ее распоряжении принцип «генти генбуцу» раскрывается по полной, благодаря чему в кратчайшее время можно получить информацию о том, «что» хочет клиент.

The post Бизнес-принцип «генти генбуцу» first appeared on ЭнтерФин.

Методика разработки архетипа потребителя

Многолетняя практика подарила разработчикам ряд методик по созданию прототипа конечного потребителя. Наиболее популярен и результативен традиционный подход под названием «дизайн-мышление» или методология принятия творческих решений без капли аналитики. Наряду с этим активно используются экспериментальные приемы — флэш-разработка опытных образцов и персональный мониторинг поведения целевой аудитории. Стандартные подходы создания нового продукта обеспечивают конечный результат – разработанное предложение для конечного потребителя. Немного странно, что после этого на обучении и экспериментах ставится точка. Принято считать, что теперь разработчики знают все необходимое. Для стартапов такая методика неприемлема. Ни один девелопер не может предугадать все подводные камни, на которые можно наткнуться при выводе нового продукта на рынок.

Вместе с тем, существуют разработчики с твердой готовностью применять на практике инновационные методики. Диспозиция такова, что потребительский архетип – это гипотеза, а не свершившийся факт.

Сформированный прообраз «нулевого» клиента невозможно считать окончательным, пока он не подтвердится фактами, в соответствии с которыми можно сделать вывод, что в результате его использования произойдет привлечение клиента и создание жизнеспособного бизнеса.

The post Разработка продукции и прообраз клиента first appeared on ЭнтерФин.

В соответствии с законом необходимо опубликовать уведомление для кредиторов, о том, что юридическое лицо ликвидируется и если у вас есть требования можете их предъявить.

Несколько требований, которые нужно обязательно соблюсти:

1. В решении (или протоколе) необходимо дать полномочия Ликвидатору на публикацию сообщения в средствах массовой информации.
2. В соответствии с законом, а именно ст. 57 ФЗ «Об ООО» срок ликвидации ООО не может быть дольше одного года.

ГК РФ Статья 63. Порядок ликвидации юридического лица

«Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.»

Публикация о ликвидации общества происходит в журнале «Вестник государственной регистрации»

Ссылка на главную страницу вестника: https://www.vestnik-gosreg.ru

Что бы начать процедуру публикации необходимо зарегистрироваться на сайте:

Можно войти используя электронную подпись (ту самую которой подписывали документы для налоговой), а можно создать учетную запись, заполнив соответствующие поля:

Не обязательно создавать учетную запись от имени Ликвидатора или должностного лица компании. Под своей учетной записью можно создавать множество публикаций.

После регистрации, нужно «Создать новую заявку»:

Данные заполняются в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ и учредительными документами:

П. 4 Заявитель.

Заявителем может выступать лицо по доверенности. Но т.к. заявление будет подписано электронной подписью ликвидатора, необходимо заявителем сделать Ликвидатора:

Способ подачи сообщения.

Выбираем: «Использовать Электронную подпись (ЭП) для подачи заявки через сайт»
Нажимаем «Продолжить»

Если при заполнении сообщения были допущены ошибки, система предложит исправить их.

После заполнении заявки нужно отправить сканы документов:

• решение (протокол) – решение о назначении ликвидатора
• лист записи о начале процедуры ликвидации
• приказ на ликвидатора
• выписка из ЕГРЮЛ
• Бланк-заявка на публикацию сообщения – формируется на сайте ВГР
• Сопроводительное письмо – формируется на сайте ВГР

После того, как документы отправлены, сотрудники редакции проверяют соответствие поданной заявки и прикрепленных документов. Если есть несоответствие или ошибка, на электронную почту придет отказ с указанием причины. Нужно будет исправить сообщение и отправить его повторно. Проверка занимает примерно один рабочий день.

Внимание: при каждом исправлении необходимо заново распечатывать, подписывать и сканировать «Бланк-заявку на публикацию сообщения» и «Сопроводительное письмо»

После того, прохождения проверки, сформируется счет на оплату или квитанция для оплаты в банке. После оплаты, квитанцию (платежное поручение) необходимо отсканировать и отправить в редакцию.

Следующий этап – зачисление средств и постановка сообщения в очередь на публикацию в Вестнике государственной регистрации.

В списке заявок, в колонке Статус видно, что происходит с заявкой:

После того, как заявка будет опубликована, ждем 2 месяца и приступаем к следующему этапу: Утверждение промежуточного ликвидационного баланса.

Публикация в Вестнике государственной регистрации уже входит в нашу услугу «Добровольная ликвидация компании», мы сами формируем сообщение и производим оплату.

Стоимость публикации сообщения включена!

Подробности по добровольной ликвидации компании можно узнать на этой странице.

Краткий итог:

Этапы публикации сообщения о добровольной ликвидации компании в Вестнике Государственной регистрации:

1. Регистрация на сайте;
2. Заполнение формы сообщения;
3. Загрузка подтверждающих документов на сайт ВГР;
4. Получение квитанции для оплаты и оплата;
5. Отследить начало публикации сообщения.

The post Публикация в вестнике государственной регистрации в 2021г first appeared on ЭнтерФин.

Методика разработки архетипа потребителя

Многолетняя практика подарила разработчикам ряд методик по созданию прототипа конечного потребителя. Наиболее популярен и результативен традиционный подход под названием «дизайн-мышление» или методология принятия творческих решений без капли аналитики. Наряду с этим активно используются экспериментальные приемы — флэш-разработка опытных образцов и персональный мониторинг поведения целевой аудитории. Стандартные подходы создания нового продукта обеспечивают конечный результат – разработанное предложение для конечного потребителя. Немного странно, что после этого на обучении и экспериментах ставится точка. Принято считать, что теперь разработчики знают все необходимое. Для стартапов такая методика неприемлема. Ни один менеджер не может предугадать все подводные камни, на которые можно наткнуться при выводе нового продукта на рынок.

Вместе с тем, существуют разработчики с твердой готовностью применять на практике инновационные методики. Диспозиция такова, что потребительский архетип– это гипотеза, а не свершившийся факт. Сформированный прообраз «нулевого» клиента невозможно считать окончательным, пока он не подтвердится фактами, в соответствии с которыми можно сделать вывод, что в результате его использования произойдет привлечение клиента и создание жизнеспособного бизнеса.

The post Разработка продукции и прообраз клиента first appeared on ЭнтерФин.

Авторы запланировали запустить почтовую рассылку, для которой потребовалось вкладывать информационные уведомления в стандартные конверты. В качестве помощниц взяли дочерей одного из авторов. Основной задачей было вложить письмо, подписать конверт, поклеить на него марку и — запечатать. Девчонки 6-ти и 9-ти лет придумали, на их взгляд, самый оптимальный способ организации процесса. В первую очередь они предложили упаковать все письма в конверты, после — проставить на них данные адресата и адресанта, и, в конце — поклеить марки. У их отца был диаметрально противоположный план – поочередно работать над каждым конвертом. Дети удивились, сочтя такой вариант слишком затратным по времени.

Расхождение мнений спровоцировало своеобразное соревнование – автор и его дочери разделили поровну конверты и тотчас приступили к работе, чтобы выяснить, кто же первым придет к финишу. Как ни странно, победу одержал папа. И дело вовсе не в том, что он был более опытным. Оказалась, что изначально казавшийся неэффективным «индивидуальный» подход дает возможность завершить поставленные задачи гораздо быстрее. Вышеуказанные выводы подтверждены многочисленными исследованиями, в частности, методология бережливого производства называет подход «по одному конверту»  потоком единичных изделий. Результативность подхода базируется на неожиданных преимуществах небольших по объему партий. Если к выполнению поставлена задача, состоящая из ряда последовательных этапов, именно по «габаритам» партии определяется, какой объем работы необходимо единовременно выполнить при переходе от одного этапа к другому.

К примеру, чтобы обработать 100 конвертов, проще всего вложить в каждый из них по письму. В таком случае, партия будет исчисляться сотней единиц. Если же размер партии равен единице, значит используется принцип потока единичных изделий. Возникает логичный вопрос: почему же подход «по одному конверту» оказался более результативным, хотя изначально выигрышным казался именно «массовый» вариант? «Подвох» кроется в дополнительной трате времени на сортировку и перекладывание со стороны в сторону кип не до конца оформленных конвертов с письмами. Не стоит убеждать себя в том, что многократное повторение одного и того же действия позволит выполнять его быстрее и качественнее. Как правило, в выполнении продолжительных задач скорость отдельно взятого действия не так значительна, как эффективность системы в целом.

Более того, даже если продолжительность выполнения каждого этапа в «массовом» подходе будет одинаковой, единичный принцип все равно даст результат быстрее. Допустим, письмо из нескольких листов не помещается в конверт. Работа с большой партией выявит проблему только на конечных стадиях, а в случае с одним конвертом эта существенная мелочь всплывет практически сразу. Еще один яркий пример – конверты оказались бракованными и плохо заклеиваются. Большая партия потянет необходимость вынуть все письма из конвертов и приступить к работе заново. Единичный подход покажет брак на первых конвертах, соответственно, необходимость что-то переделывать, да еще и в больших объёмах, тотчас отпадет.

Итак, простой пример сортирования писем по конвертам показал все минусы использования «подхода больших партий». Как показывает практика, чреват он серьезными последствиями для любой по размеру компании. Запуск небольшой партии позволяет поэтапно контролировать процесс изготовления каждого изделия, тогда как при «массовом» производстве результат прослеживается только на финишной прямой.

Поклонники «бережливого производства» открыли достоинства потока единичных изделий в далекие послевоенные времена. Ими оказались японские машиностроители концерна Тойота, не сумевшие конкурировать с мощными автомобильными заводами США. Американцы использовали инновационный принцип массового производства, выпуская огромные по объёмам партии относительно дешевых, но абсолютно одинаковых автомобилей.

Спрос на легковые автомобили в Японии не соответствовал возможностям концерна Тойота, поэтому сэкономить за счет массового выпуска автомобилей у разработчиков не получилось. Столкнувшись с жесткой конкуренцией со стороны американцев, машиностроители-новаторы Тайити Оно и Сигео Сингоприняли решение использовать подход «небольших партий». В силу отсутствия финансовой возможности приобрести мощное спецоборудование для массового производства автомобильных деталей, компания Toyota пользовалась простыми станками общего назначения, способными делать все то же, только небольшими партиями.

Единственное, что потребовалось усовершенствовать – оперативную перенастройку станков на производство нужной детали. И это оказалось нелёгкой задачей. К слову, использование методов бережливого производства требует подгонки существующих систем и инструментов под работу небольшими партиями. Первые фабрики Toyota по указанию Сигео Сингоза пустили систему быстрой переналадки под девизом: «Замени за минуту либо умри!». В результате правильной организации процесс настройки станков, отнимавший ранее несколько часов, сократился до 10-ти минут, при этом, рабочие трудились в прежнем темпе. Таким образом, поработав над сокращением «времени переключения», Тойота наладила бесперебойное производство автомобилей небольшими партиями, а также значительно расширила ассортимент. Разработчики не пытались спроектировать автомобили абсолютно одинаковыми, поскольку не были заинтересованы в экономии масштабов, движущей массовым производством. Благодаря индивидуальному подходу Тойота быстро заняла лидирующие позиции на специализированных авторынках. Постепенно вступая в конкуренцию с массовыми производителями, к началу 2008 года концерн заработал репутацию крупнейшего в мире автопроизводителя.

Еще один плюс подхода небольших партий – своевременное обнаружение проблем качества.

Именно в цехах завода Тойота появился знаменитый «андон», позволяющий каждому рабочему оперативно уведомлять руководство о выявленной проблеме и даже остановить все производство, если не получается быстро устранить обнаруженный баг. Может показаться, что конвейер работает лучше, когда движется плавно, доставляя к концу линии готовые автомобили. «Андон» же прерывает последовательные этапы изготовления и конвейер нередко приостанавливает свою работу. Удивительно, но быстрое обнаружение и ликвидация выявленного дефекта лишь повышает эффективность работы конвейера. Соответственно, процесс непрерывного устранения брака выгоден и для репутации компании Toyota, и для конечного потребителя. Именно в силу использования подхода бережливого производства концерн Тойота держит планку высочайшего качества производимой продукции, поставляя на рынок автомобили доступной ценовой политики.

The post Вираж (по книге «Бережливое производство» (LeanThinking) first appeared on ЭнтерФин.

Результатом этого этапа будет внесение записи в ЕГРЮЛ о том, что компания находится в процессе ликвидации и название должности изменится на «ЛИКВИДАТОР»

Налоговая (регистрирующий орган) вносит изменения в ЕГРЮЛ на основании заявления налогоплательщика с подтверждающими документами.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в ИФНС:

1. Форма Р15016 Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица
2. Протокол (решение если учредитель единственный) о начале процедуры ликвидации и назначение ликвидатора
3. Приказ о назначении ликвидатора

Потенциальные причины отказа на этом этапе:

1. Недостоверные сведения в реестре по компании: адрес, участник, директор
2. Допущены технические ошибки при заполнении документов
3. Не указан способ подтверждения принятия решения. Способ подтверждения должен быть указан в Уставе общества или нотариально. Или в протоколе, но некоторые ИФНС отказывают, тогда необходимо внести изменения в устав.

Подготовка формы Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица»

Программу для подготовки заявления по ФОРМЕ Р15016 можно скачать на этом сайте: https://service.nalog.ru/regin/

Порядок установки и заполнения подробно описан в этой статье: https://enterfin.ru/dl/instr_2

К Форме Р15016 прикладываются:

• Протокол (решение) о начале процедуры ликвидации и назначении ликвидатора.
• Приказ о назначении ликвидатора.

Протокол общего собрания.

Протокол – это результат проведения общего собрания участников, принятые решения, результаты голосования.

То есть, решения принятые на общем собрании участников.

Собрание участников общества проводится в соответствии с ГК РФ Статья 37. Порядок проведения общего собрания участников общества.

Протокол оформляется в соответствии с ГК РФ Статья 181.2. Принятие решения собрания

П. 4 В протоколе о результатах очного голосования должны быть указаны:

1) дата, время и место проведения собрания;

2) сведения о лицах, принявших участие в собрании;

3) результаты голосования по каждому вопросу повестки дня;

4) сведения о лицах, проводивших подсчет голосов;

5) сведения о лицах, голосовавших против принятия решения собрания и потребовавших внести запись об этом в протокол.

П. 5. В протоколе о результатах заочного голосования должны быть указаны:

1) дата, до которой принимались документы, содержащие сведения о голосовании членов гражданско-правового сообщества;

2) сведения о лицах, принявших участие в голосовании;

3) результаты голосования по каждому вопросу повестки дня;

4) сведения о лицах, проводивших подсчет голосов;

5) сведения о лицах, подписавших протокол.

Вопросы, которые рассматриваются на общем собрании:

1. Определение способа подтверждения принятия решений и состава участников Общества, присутствовавших при их принятии.
2. Ликвидация Общества.
3. Назначение ликвидатора Общества.
4. Уведомление регистрирующего органа о начале процедуры ликвидации Общества.

Пример протокола общего собрания:

Приказ о назначении ликвидатора.

Форма приказа ни чем не отличается от обычного приказа.

После того, как все документы готовы, сканируем в формате tiff и отправляем в налоговую.

О том, как сформировать пакет для отправки в регистрирующий орган, в этой статье: https://enterfin.ru/dl/instr_2

The post Начало ликвидации, назначение ликвидатора first appeared on ЭнтерФин.

Навигация:

1. Подготовка к ликвидации компании

2. Подготовка программы для заполнения формы Р15016 и отправка документов в ИФНС с использованием ЭЦП (сейчас на этой странице)

3. Начало ликвидации, назначение ликвидатора

4. Публикация в вестнике государственной регистрации

5. Публикация на Федресурсе

6. Составление промежуточного ликвидационного баланса

7. Сдача отчетов и деклараций во время ликвидации

8. Составление ликвидационного баланса

9. Примеры отказов в ликвидации

Для подготовки заявлений для налоговой будем использовать программу:

ПО «Программа подготовки документов для государственной регистрации» версии 2.0.0 и выше

Скачать можно с официального сайта бесплатно, ссылка для скачивания: https://www.gnivc.ru/software/fnspo/registration/

Скачиваете на компьютер и устанавливаете, программа не требовательная. Если возникнут вопросы по установке, на это же странице есть инструкция по установке.

В этой программе можно делать формы для различных регистрационных действий: регистрация компаний, регистрация ИП, внесение изменений в ЕГРЮЛ и учредительный документы.

При ликвидации нужна будет форма Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица:

Для начала процедуры ликвидации и назначения ликвидатора заполняются закладки: Форма, Лист Б, Лист В

Лист Форма:

Раздел 1.

ОГРН и ИНН компании

Раздел 2.

П. 3 – Принятие решения о ликвидации юридического лица и формирование ликвидационной комиссии / назначение ликвидатора

Срок ликвидации общества с ограниченной ответственностью: срок до которого должна закончится ликвидация, лучше поставить максимальный срок – 1 год

Лист А:

Заполняться с Раздела 3 – Сведения о физическом лице.

Это в том случае, если Ликвидатор физическое лицо.

Название должности: ЛИКВИДАТОР или РУКОВОДИТЕЛЬ ЛИКВИДАЦИОННОЙ КОМИССИИ

Лист В:

Раздел 1. – выбираем 1 – лицо действующие от имени юридического лица без доверенности

Раздел 2. Сведения о заявителе. Заполняется в соответствии с паспортными данными.

Внимание! Обязательно нудно указать электронную почту и номер контактного телефона.

После заполнения заявление его нужно сохранить и сохранить в формате tiff.

Сохранить в формате tiff:

Иконка «Принтер»

Налоговая принимает в электронном виде только файлы формата tiff, черно-белые, разрешение 300 dpi (точек на дюйм)

Форму Р15016 не нужно подписывать, достаточно сохранить.

Остальные файлы сканируем в формате tiff, черно-белые, разрешение 300 dpi (точек на дюйм), или если принтер не позволяет сразу сделать такой формат используем графический редактор, например IrfanView

Формирование пакета для отправки в налоговую.

Процесс формирования не отличается от предыдущей версии программы.

Иконка «Конверт»:

Заполняем:

• Код налогового органа – из списка
• Полное название ЮЛ – название ЮЛ в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ

Раздел 3. Сведения о подаваемых документах.

Алгоритм следующий:

1. Выбираем файл – столбец «Имя файла», программа не даст прикрепить файл если он не соответствует нужному формату.
2. Выбираем ЭЦП из списка
3. Жмем подписать, вводим пароль если требуется.

Эту операцию нужно сделать для каждого прикрепленного документа. То есть каждый документ должен быть подписан. В столбце «Подписи*» должно стоять наименование владельца подпись напротив каждого документа.

После того, как все документы подписаны формируется пакет – это архив подписанный ЭЦП.

Нажимаем сформировать, откроется проводник, нужно выбрать папку в которой удобно сохранить архив.

Отправка архива в налоговую.

Ссылка для отправки: https://service.nalog.ru/regin/

Не все браузеры корректно работают с порталами ФСН, мы используем Explorer.

Браузер предварительно нужно настроить, на сайте налоговой есть подробная инструкция по настройке и скачиванию расширений.

Основные рекомендации:

1. Отключить ВСЕ файрволы
2. Запустить браузер от Администратора
3. Должен быть установлен программный компонент для работы с электронной подписью с использованием web-браузера

Пройдя по ссылке (https://service.nalog.ru/regin/) наживаете «Войти», браузер сам покажет ЭЦП установленные на компьютере.

Если ни чего нет, значит не корректно установлен сертификат.

Выбираете сертификат, кнопка «Войти» станет активной, и после нажатия попадете в личный кабинет для отправки пакета документов – архив который был сформирован в программе ППДГР.

Личный кабинет для отправки пакета в ФНС

Интерфейс достаточно простой и понятный.

Вкладка «Отправка документов» и кнопка «Обзор» для открытия проводника:

После отправки на электронную почту придет сообщение, а через несколько часов и расписка о приеме документов. В расписке будет указан срок принятия решения.

Лист записи также придет на почту или его можно бутет скачать в личном кабинете, вкладка «Список переданных документов»

The post Подготовка программы для заполнения формы Р15016 и отправка документов в ИФНС с использованием ЭЦП first appeared on ЭнтерФин.

Не будем рассматривать случаи, когда собственник избавлялся от компании с долгами, перед проверкой, после проведения незаконных операций – это потенциальная уголовка.

Типичный пример: работала компания, долгов нет, отчетность в порядке, обороты не большие. Собственник по объективным причинам закрывает бизнес. Тратить средства на добровольную ликвидацию не хочет и продает компанию новым собственникам.

Логика старого собственника понятна: в схемах не участвовал, налоги платил, отчетность сдавал, какие у меня могут быть проблемы?

Для начала подумайте: Кому интересна ОООшка? Стоимость регистрации новой компании ноль рублей и 3 дня, стоимость перерегистрации минимум 25 000 рублей и  две недели. А смысла особого то и нет, кредит не дадут – смена собственников, остается для тендеров или лицензий достаточно редкий случай.

Один из самых популярных случаев – сдача корректирующих налоговых деклараций за прошлые периоды!

Чаще всего декларации по НДС. Новые собственники пытаются «закрыть» разорванные цепочки по НДС, для них эта мера временная, а в налоговую вызовут вас, в тот период вы были собственником и директором.

Придется идти в налоговую на допрос в качестве свидетеля, инспектор сообразит, что вы не причем и отпустит вас. Декларация отправлялась после того, как вы перестали быть директором. Но все равно неприятно.

В ИФНС понимают, что корректирующие декларации, отправленные после смены директора и участника, никакого отношения реальной деятельности не имеет и начинают искать нового директора-собственика….

И! находит, и оказывается он номиналом! Номинал на допросе от всего открещивается: паспорт потерял, ООО на него переписали, какие-то доверенности выдавал и так далее. Получается регистрация с использование подставного лица, а именно, УК РФ Статья 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица». И добросовестный бывший владелец становится соучастником.

Понять в момент перерегистрации компании практически не возможно кто номинал, а кто нет, все делается дистанционно. Может произойти одна встреча в лучшем случае у нотариуса. Это не выдуманный пример, все из практики.

Второй момент – это проблемы с контрагентами.

В малом бизнесе, директор и учредитель принимают непосредственное участие в делах компании. Чаще всего они работают с ключевыми клиентами, знакомы если не с руководителями, то с ключевыми сотрудниками. Сделки совершаются на основании личных договоренностей и связей.

Так вот, новые владельцы, или лица контролирующие ООО (вашу бывшую ООО), отправляют корректировки по НДС и убирают ваших контрагентов из книги покупок и книги продаж и вставляют своих. После этой не хитрой операции, вашим контрагентам прилетают из налоговой требования: предоставить документы, дать пояснения, сдать корректировки, заплатить налоги.

А  дальше, представители контрагентов звонят старому собственнику, и спрашивают: — Как так получилось?; – Что за фигня?; – Почему налоговая требования шлет?

Отменить отправленные декларации нет возможности, сдать уточнёнки тоже – вы уже не директор.

Ситуация абсурдная, но она реальна. В настоящий момент добровольная ликвидация является самым безопасным способом избавления от ненужной компании.

Наша компания занимается ликвидацией больше 9 лет, разработан алгоритм который позволяет экономить средства, время и нервы. Позвоните или напишите узнайте подробности. Перестаньте платить за содержание компании.

The post Почему не нужно продавать компанию. first appeared on ЭнтерФин.

Содержит конкретные примеры, кейсы, ссылки на законы, скниншоты, ссылки на скачивание программ и т.д.. Абсолютно все что нужно для самостоятельной ликвидации компании. Ни какой воды, только нужная информация, которая поможет закрыть компанию в 97% случаев.

Навигация:

1. Подготовка к ликвидации (сейчас на этой странице)

2. Подготовка программы для заполнения формы Р15016 и отправка документов в ИФНС с использованием ЭЦП

3. Начало ликвидации, назначение ликвидатора

4. Публикация в вестнике государственной регистрации

5. Публикация на Федресурсе

6. Составление промежуточного ликвидационного баланса

7. Сдача отчетов и деклараций во время ликвидации

8. Составление ликвидационного баланса

9. Примеры отказов в ликвидации

Подготовка компании к добровольной ликвидации.

У вас есть компания, которая вам больше не нужна. Самый правильный способ это добровольная ликвидация в соответствии с законом. О том, почему не нужно продавать компанию, сливать, пользоваться альтернативными способами у нас есть целая статья. Дальше только о добровольной ликвидации.

Кому 100% НЕ подойдет добровольная ликвидация:

• Долги перед бюджетом и фондами – ФНС будет приминать решение об отказе, пока долги не будут погашены

• Действующие судебные процессы – налоговая будет выносить отказы

• Недостоверность записи в ЕГРЮЛ – необходимо исправить все записи в ЕГРЮЛ

• Задолженность перед кредитными организациями

Это не все, но самые часто встречаемые препятствия для ликвидации.

Как происходит подготовка компании к добровольной ликвидации.

Рекомендации: (но! не обязательно использовать именно эти методы)

1. Проверка компании на задолженность перед бюджетом и фондами.

Подключаем компанию к электронной системе сдачи отчетности, запрашиваем справки о расчетах с бюджетом, список предоставленной отчетности. С ПФР и ФСС придется решать вопрос путем личного присутствия.

Комментарий. Если вы уверены, что в 99% все нормально с отчетностью и долгами, можно не делать предварительную проверку. Начать процедуру ликвидации можно, отказ по этому основанию будет на последнем этапе, при отправке ликвидационного баланса.

2. Проверить адрес компании.

Вы должны быть на 100% уверены, что налоговая не внесет запись о недостоверности в ЕГРЮЛ до конца процесса ликвидации. У нас есть кейсы, когда налоговая вносила запись о недостоверности в процессе ликвидации. Смена адреса в процессе ликвидации значительно увеличивает время завершения процесса.

Комментарий. Идеальный вариант – это регистрация компании по месту прописки директора или учредителя. По адресу должна приходить корреспонденция, ФНС перед тем как сделать запись о недостоверности отправляет уведомление по адресу с требованием подтвердить место нахождение.

3. Уволить сотрудников (если они есть).

Лучше уволить всех сотрудников и сдать отчетность в ПФР до начала процедуры ликвидации. Уволить можно и после начала процедуры ликвидации и назначении ликвидатора, но этом случае важно основание увольнение и последующие выплаты. Увольнение по соглашению сторон и при ликвидации компании (сокращение штата) предусматривают разные компенсации.

Комментарий. После назначения ликвидатора и уведомления ИФНС о начале процедуры ликвидации в ЕГРЮЛ появится запись о том, что компания находится в процессе ликвидации. Эта запись не запрещает компании продолжать работать и осуществлять ФХД. Проверьте договора с контрагентами, есть ли обязанность уведомить их о начале процедуры ликвидации и какие последствия это влечет.

4. Подготовить баланс.

Или можно встреть термин «причесать». В процессе деятельности у компании может накопится кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, запасы и т.д. Это может быть связано с различными обстоятельствами, например, отсутствие первичных документов или своевременное не списание запасов (товаров) течении нескольких лет. Даже при не больших оборотах, показатели могут достигнуть солидную величину.

Комментарий. Налоговая инспекция, после уведомления о начале процедуры ликвидации и тем более сдачи ликвидационного баланса, может потребовать пояснения: куда делись запасы – если продали, то где выручка и налоги? Куда делась дебиторская и кредиторская задолженность? В своей практике встречали компании с «крупными» балансами, и лучше решить все вопросы до начала ликвидации.

Не соблюдение этих рекомендация увеличит срок ликвидации, стоимость ликвидации, а в некоторых случаях и невозможность завершить ликвидацию.

Будем рады видеть в числе наших клиентов, на этой странице наши условия по добровольной ликвидации.

Следующая глава: «Начало ликвидации, назначение ликвидатора»

The post Ликвидация компании. Подробная инструкция. Подготовка компании к добровольной ликвидации. first appeared on ЭнтерФин.

1. ПОДРОБНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ КОМПАНИИ
2. ПРИОБРЕТЕНИЕ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ ДЛЯ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ КОМПАНИИ
3. ПЕРВЫЙ ЭТАП. УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЧАЛЕ ПРОЦЕДУРЫ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ КОМПАНИИ
4. ВТОРОЙ ЭТАП. ПУБЛИКАЦИЯ В ВЕСТНИКЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ СООБЩЕНИЯ О ЛИКВИДАЦИИ ООО
5. ЭТАП ТРЕТИЙ. УТВЕРЖДЕНИЕ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА
6. ЭТАП ЧЕТВЕРТЫЙ. ЛИКВИДАЦИОННЫЙ БАЛАНС И ЗАКРЫТИЕ КОМПАНИИ
7. ФОРМИРОВАНИЕ ПАКЕТА ДЛЯ ОТПРАВКИ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
8. СДАЧА ОТЧЕТНОСТИ В ПРОЦЕССЕ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ КОМПАНИИ
9. ДОБРОВОЛЬНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ КОМПАНИИ С СОТРУДНИКАМИ

Если у вас перед началом ликвидации есть в штате сотрудники, их нужно уволить.

На практике используются два основных способа:

Первый: расторжение трудового договора по соглашению сторон (ТК РФ Статья 80) Это самый простой и менее затратный способ для работодателя. Не нужно выплачивать вознаграждение за простой, а только за неиспользованный отпуск, как при обычном увольнении.

На практике, как правило используется именно этот способ, так как компания постепенно прекращает экономическую деятельность, предупреждает сотрудников, которые добровольно расторгают трудовые договора.

Второй способ: расторжение трудового договора в связи с закрытием компании (ТК РФ Статья 81, п.1, п.2). Тогда компания, предупреждает сотрудников за два месяца. При увольнении в связи с закрытием компании сотруднику выплачивается выходное пособие, размер пособия и порядок выплаты можно узнать в ТР РФ и других подзаконных актов:

 «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ

ТК РФ Статья 178. Выходные пособия

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Бывают случаи, когда уже нет экономического смысла нахождения сотрудника на рабочем месте. Да и рабочих мест уже нет. В этом случае работодатель должен в течении двух месяцев выплачивать сотрудникам компенсацию за вынужденный простой по вине работодателя:

ТК РФ Статья 157. Оплата времени простоя

Время простоя (статья 72.2 настоящего Кодекса) по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника.

Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.

Алгоритм действия руководителя компании при добровольной ликвидации:

Предупредите всех сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за 2 месяца. Для этого составьте письменное уведомление и ознакомьте с ним работников под роспись. Основание увольнения — по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

Подайте письменное уведомление в службу занятости населения не позднее, чем за 2 месяца. А если увольнение массовое — за 3 месяца. Обычно увольнение считается массовым, если у вас больше 15 сотрудников, но некоторые регионы могут устанавливать свои правила — узнайте в местной службе занятости. Укажите в уведомлении сведения по каждому работнику: должность, профессию, специальность, квалификационные требования к ним и условия оплаты труда.

Увольте сотрудников через два месяца после подачи всех уведомлений. Выдайте им выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск и сохраните средний месячный заработок на период, пока сотрудник ищет новую работу, но не дольше двух месяцев.

Добровольная ликвидация ООО у нас — это лучшая цена! К сожалению, ведение сотрудников (начисление з/п, выходных пособий и т.д.) не входит в стоимость базовой добровольной ликвидации компании. Но мы ликвидируем компании и с сотрудниками, напишите нам и узнайте стоимость ликвидации компании с сотрудниками.

The post ДОБРОВОЛЬНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ КОМПАНИИ С СОТРУДНИКАМИ first appeared on ЭнтерФин.

Для того, чтобы начинающий предприниматель мог максимально быстро взвесить все «за» и «против», и, как результат – сделать выбор в пользу того или иного субъекта хозяйствования, мы собрали основные отличия ИП от ООО.

Регистрация субъекта хозяйствования.

Государственная регистрация – первый и важный этап в жизни новоиспеченного предпринимателя, открывающий скрытые подводные камни, в частности, весь бюрократизм процесса регистрации юридического лица. Несмотря на то, что в текущем году процедура регистрации юрлиц была немного упрощена, разница с регистрацией «физиков» осталась колоссальная.

К слову, у ИП этот этап проходит в разы легче. В пакет документов для регистрации ИП входит всего лишь заявление по соответствующей форме, квитанция об уплате государственной пошлины, а также копия паспорта будущего предпринимателя.

Что касается адреса регистрации, ООО можно зарегистрировать в любом регионе, где находится его недвижимость (в собственности или на правах аренды). Регистрация ИП всегда проходит по месту жительства (прописки), причем, даже если он собирается вести бизнес в другой части страны (за исключением вмененщиков и патентщиков).

В размере госпошлины за регистрацию также есть отличия: ИП уплачивает всего лишь 800 руб., ООО – 4 тыс. руб.

Разрешенные виды деятельности

В этом плане под ограничения попадают индивидуальные предприниматели. «Физики» не могу заниматься определенными законом видами хозяйственной деятельности, к примеру: организовать банковские учреждения, инвестиционные фонды, ломбарды, быть вовлеченными в сферу азартных игр, производить и торговать военной техникой и оружием, а также заниматься производством лекарств и спиртных напитков (за исключением пива).

Количество участников бизнеса

Понятие «индивидуальный бизнес» предполагает ведение хозяйствования лишь одним субъектом – индивидуальным предпринимателем, самолично решающим все производственные вопросы и подписывающим все юридические документы ИП.

Если у будущих бизнесменов возникло желание организовать совместное предпринимательство, в таком случае необходимо регистрировать юрлицо (ООО), позволяющее точно установить долю в бизнесе каждого из них. В составе общества может числится до 50-ти членов, соответственно, и любые важные решения не могут приниматься кем-нибудь одним из них единолично, нужно все согласовывать с остальными участниками.

Принципы налогообложения ИП и ООО

По части налогообложения разницу в ставках можно выделить только плане ОСНО: юрлица уплачивают 20%-ный налог на прибыль, ИП – 13% подоходного налога.

Другие налоги ставками не отличаются, да и спецрежимы разрешено применять как ООО, так и ИП. Единственное исключение по специальным режимам налогообложения: ПСН, патентщиками могут быть только ИП.

Бухучет и отчетность по налогам

В бухгалтерском учете ИП имеют важное преимущество, причем для многих новоиспеченных бизнесменов оно является решающим. Итак, ИП полностью освобождены от обязанности вести бухучет и сдавать в контролирующие органы отчетность по нему.

И что касается налоговой отчетности, тут также выгоднее индивидуальным предпринимателям. По имущественному, земельному и транспортному налогам «частники» не обязаны сдавать налоговые декларации. Более того, все платежи они осуществляют на основе расчетов из уведомлений, полученных от ИФНС.

Юрлица должны в обязательном порядке вести и бухучет, и налоговый учет, а также самостоятельно рассчитывать и оформлять все причитающиеся отчеты.

/// Бухгалтерский и налоговый учет для ООО и ИП

Снятие выручки

И опять же, вывести прибыль легче индивидуальному предпринимателю. Весь полученный доход ИП принадлежит только ему, соответственно, он им распоряжается исключительно по своему усмотрению: в любой момент снять деньги с расчетного счета, и потратить их на любые цели, в т.ч. и на личные расходы. При этом, налог с выручки вычитается единожды.

Полученной прибылью юридического лица воспользоваться гораздо тяжелее. Учредитель может получить деньги в качестве дивидендов и зарплаты (если он числится в штате предприятия или с ним заключен ГПД). В целях налогообложения выручка ООО вначале облагается налогом по действующей системе налогообложения, а потом ещё и удерживается подоходный налог с части, которая была выплачена учредителю.

Пополнение расчетного счета

С индивидуальными предпринимателями и тут все ясно: ИП вправе пополнять свой счет в любое время и на любую сумму личных денежных средств (они не считаются доходом и не облагаются налогом).

Банковский счет предприятия пополняется личными деньгами учредителя только на трех возможных основаниях:

• в качестве доп. взноса в уставной капитал;
• как финансовая помощь предприятию;
• как заем от учредителя – предприятию.

Мера ответственности

Огромный недостаток индивидуального предпринимательства в том, что ответственность «физики» несут всем имеющимся у них имуществом. В случае неудачи контролирующие органы отберут все, кроме неприкасаемого имущества: последнего жилья, земельного участка и домашнего скота, остальное – имеют полное право зачесть в счет погашения задолженности перед кредиторами.

Уровень ответственности ООО заложен в его названии – она ограниченная, а значит распространяется только на имущество, принадлежащее обществу. Однако, и из этого правила есть исключения: если будет доказано, что несостоятельность предприятия вызвана неправомерными действиями самих учредителей, они понесут субсидиарную ответственность, которая распространяется и на личные активы каждого участника.

Уплата страховых взносов

Вне зависимости от прибыли и того, осуществляет ИП хозяйственную деятельность или нет, страховые взносы за себя он обязан платить. Их размер фиксирован, сумма взносов индексируется каждый год.

ООО обязано уплачивать страховые взносы за наемных сотрудников. Правда, если в обществе всего лишь один учредитель, при этом, работающий без оформления трудовых отношений, то и взносы уплачиваться им не будут.

Рабочая сила

Наемных работников могут набирать в штат как ООО, так и индивидуальные предприниматели, причем, ни минимальное, ни максимальное количество сотрудников законом не ограничивается.

Вне зависимости от правового статуса нанимателя, он обязан производить удержание подоходного налога с зарплаты работника, а также уплачивать за него страховые взносы.

Более того, даже один наемный сотрудник потянет за собой заполнение и сдачу ИП/ООО отчетов по страх. взносам в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстраха.

Возможность привлечения инвестиций

В инвестиционном вопросе однозначно выигрывают ООО, которые в любой момент могут ввести потенциального инвестора в состав участников общества. Индивидуальный предприниматель дробить свой бизнес на части не может, поэтому у него есть всего лишь два способа привлечь дополнительные денежные влияния – это займы и кредиты.

Штрафы за нарушения в ведении хозяйственной деятельности

Одни и те же по характеру нарушения предусматривают разные «вилки» штрафных санкций для ИП и ООО. Безусловно, для юрлиц штрафы всегда более серьезные, нежели для «физиков». Кроме того, параллельно могут накладываться штрафы на лиц, занимающих руководящие должности на предприятии.

Процедура ликвидации

ИП закрыть намного легче, чем юрлицо. «Физик» ликвидируется заявлением по соответствующей форме и параллельным погашением долгов по налогам и сборам. Также уплачивается госпошлина.

Ликвидация предприятия – более сложная и дорогостоящая процедура, требующая проведения целого ряда шагов: вынесения решения о старте ликвидационной процедуры, создания ликвидкомиссии, подачи заявления в ИФНС, извещения кредиторов, а также оформления ликвид. балансов и прочее.

Вне зависимости от того, какую правовую форму ведения хозяйствования вы для себя выберете, бухгалтерская компания «Энтерфин» всегда будет на страже ваших интересов. Мы помогаем вести бухгалтерию, заполнять налоговую отчетность и уплачивать причитающиеся суммы в банк и ИП, и ООО. С нами легко и комфортно!

The post Выбираем между ИП и ООО first appeared on ЭнтерФин.

• с базой «доходы» (причитающийся налоговый платеж будет рассчитываться по ставке 6% от размера совокупного дохода, полученного за отчетный период);
• с базой «доходы за минусом расходов» (налог необходимо рассчитывать по ставке 15% от разницы между доходами и расходами).

Преимущество упрощенки по базе «доходы» очевидно: расчет базы налогообложения максимально прост, для налоговых целей берутся все доходы, полученные за отчетный период. Кроме этого, бизнес-субъекты выбирают УСН 6% и потому, что:

• не нужно подтверждать расходы соответствующими документами, соответственно, собирать и хранить горы документации ни к чему, тем более, что налоговики этими данными упрощенцев-доходников не интересуются вообще;
• нет необходимости разводить дискуссии с инспекторами касательно уменьшения базы налогообложения на те илы иные расходы – налог ведь рассчитывается только с доходной части, соответственно, и придираться налоговикам не к чему;
• разрешено не вести КУДиР а также пропускать раздел «расходы» в налоговой отчетности;
• нет минимального налогового платежа, т.е., если в отчетном периоде предприниматель «уйдет в минус», вносить налоговый платеж в бюджет не придется.

Все, что требуется от предпринимателя на УСН-доходах – это вести корректный учет всех полученных доходов, а также правильно рассчитывать с их сумм налоговые платежи. Стоит учитывать, что в расчет базы налогообложения входит не только прибыль от продаж, но и внереализационные доходы: процентные выплаты по договорам займа, неустойки, выплаченные контрагентами, курсовые разницы, списанная кредиторская задолженность и т.д.

Прямо запрещено применять УСН-доходы участникам договоров простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом, для таких субъектов хозяйствования доступна только УСН «доходы минус расходы» с ставкой 15%. Все остальные предприниматели (ИП, юрлица) вправе самостоятельно выбирать наиболее выгодную для себя систему налогообложения.

Для кого УСН-доходы – оптимальный налоговый режим?

На упрощенку по ставке 6% стоит переходить в случае, когда расходная часть составляет не более 60%, а также, если имеющиеся документы не смогут подтвердить все понесенные предприятием траты в отчетном периоде.

Помните, если в итоге выбранная система не оправдает себя, поменять объект налогообложения можно будет только с начала нового календарного года.

Также нужно учитывать, что упрощенка по ставке 15% разрешает включать в расходную часть понесенные предприятием (ИП) убытки за последние 10 лет, на УСН-доходы такого сделать не получится.

Возможность уменьшить упрощенный налог в 2017 году

ИП на УСН-доходы имеют право вычесть из налога и авансовых платежей по нему суммы страховых взносов, уплаченные лично за себя. Для этих целей берутся в учет как фиксированные, так и дополнительные страх. взносы, уплаченные с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Если ИП не числится в качестве работодателя, налоговый платеж можно уменьшить до нуля. ИП-работодатель вправе уменьшить сумму страховых взносов (за себя и наемный персонал) на 50% и не больше. Предприятия также имеют право вычесть из налогового платежа 50% от суммы уплаченных за работников страховых взносов.

Торговый сбор и УСН-доходы

Так же, как и страховые взносы, торговый сбор можно вычесть и суммы УСН-налога, причем в данном случае наличие/отсутствие в штате персонала не имеет никакого значения.

Акцентируем внимание, что УСН со ставкой 15% менее выгодна в плане вычета сумм страховых взносов и торгового сбора, потому как указанные расходы не вычитываются из суммы налогового платежа, а попросту уменьшают базу налогообложения.

Чтобы быть в курсе последних событий в сфере ведения хозяйственной деятельности, предлагаем стать пользователем интернет-бухгалтерии «Энтерфин». Наша система располагает безграничными возможностями по ведению бухгалтерии и налогового учета, начиная от корректного заполнения первичной документации, заканчивая точным расчетом налога и перечислением его в бюджет.

The post УСН с базой «доходы» – удобная система налогообложения first appeared on ЭнтерФин.

Так, как только предприниматель-физик оформил в свой штат первого наемного работника, он приобретает правовой статус работодателя со всеми вытекающими последствиями, а точнее – обязанностями.

Процедура приема сотрудников в штат ИП

            ИП не несут обязанности вести полноценное кадровое делопроизводство, однако, оформление документов на прием и соответствующие записи в трудовой книжке принятого сотрудника никто не отменял.

            Основной документ между индивидуальным предпринимателем и работником – трудовой договор, который заключается в двух экземплярах (для каждой из сторон). После подписания трудового договора издается приказ о приеме указанного сотрудника на работу. Наряду с этим, кадровик ИП или сам предприниматель обязан проставить соответствующую запись о приеме в трудовой книжке работника. На этом процедура оформления нового сотрудника заканчивается.

Уплата налогов и сборов за сотрудников

Что касается налоговых и страховых платежей – они одинаковы и для юрлиц, и для индивидуальных предпринимателей. Если коротко – поблажек у ИП нет никаких.

По отношению к зарплате наемного работника ИП выступает налоговым агентом, поэтому обязан удерживать с выплачиваемых персоналу сумм подоходный налог в размере 13%, и, как результат – перечислять его в ИФНС.

Более того, индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать за сотрудников страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и/или травмы на производстве. Так, в текущем году ИП обязаны уплачивать за наемных работников:

• 22% от суммы начисленной зарплаты – на пенсионное страхование;
• 5,1% — на мед. страховку;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности, а также в связи с беременностью и родами;
• 0,2%-8,5% — на страхование от несчастных случаев на производстве.

Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, уплачиваются все страховые взносы, кроме последних («несчастные случаи и травматизм»). Акцентируем внимание, что сотрудники не могут работать по гражданско-правовому договору на постоянной основе, его заключают только на случай выполнения определенного объема работ.

Количество работников у ИП

Что касается количества наемных работников в штате индивидуального предпринимателя – лимитов по этому показателю не установлено. Однако, если среднесписочная численность превысит 15 работников, ИП «слетит» с патента, а если – 100 и больше – утратится право на применение упрощенной системы налогообложения и ЕНВД.

Отчеты по персоналу

В отчетности по персоналу все работодатели равны. Индивидуальные предприниматели-работодатели обязаны подавать следующие отчеты:

• 2-НДФЛ, СЗВ-стаж, ведомости о среднесписочной численности – единожды в год;
• 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС, расчет по страх. взносам – каждый квартал.

Если вы работаете в качестве ИП и имеете в своем ведении наемный персонал, у вас есть уникальная возможность обойтись без кадровика – интернет-бухгалтерия «Энтерфин» открывает широкие возможности для индивидуальных предпринимателей. Благодаря удобным функциям в нашей системе можно с легкостью вести учет наемного персонала, рассчитывать зарплату, причитающиеся с неё налоги и сборы, а также в автоматическом режиме заполнять отчеты и отправлять их контролирующим органам в электронном формате.

The post Наемный персонал индивидуального предпринимателя first appeared on ЭнтерФин.

Ведение хозяйственной деятельности не запрещает бизнесменам приобретать товары у частных лиц. Порой такие товарные отношения получаются намного выгоднее, чем покупка аналогичного товара у ИП или юридических лиц. Однако, при этом, возникает ряд вопросов, главный из них – как оформить правоотношения, если «физик» не может выдавать ни накладные, ни чеки?

Согласны, гражданско-правовой договор – самое простое решение вопроса, однако, его составление основывается на свободном волеизъявлении сторон, соответственно, прямо установленной обязанности по заключению договоров ни на ООО, ни, тем более, на физлице – не лежит.

Что касается оплаты за товар, уплатить её продавцу-«физику» можно как в наличной форме, так и по безналу, т.е. на расчетный счет в банке. При этом, лимиты по сумме наличных расчетов не утверждены, закон не запрещает рассчитываться с физлицами наличными деньгами, более того, даже не устанавливает ограничения на суммы таких расчетов.

Документальное оформление покупки у физлиц

Процедура приема-передачи продукции от продавцов-физических лиц должна быть документально оформлена, для этого составляется акт приема-передачи в двух экземплярах (для каждой стороны).

В этих целях субъекты хозяйствования могут использовать:

• акт приема-передачи;
• закупочный акт (форма ОП-5);
• акт СП-40 (покупка животных);
• приемо-сдаточный акт (приобретения металлолома).

Кроме того, не запрещено применять самостоятельно разработанную на предприятии форму акта приемки-сдачи, включающую в себя все общеобязательные реквизиты первичной документации (название и дата выдачи документа, наименование организации и ФИО физлица, содержание товарных правоотношений, описание товара (название, количество, стоимость за единицу и общая) а также подписи сторон.

Корректно составленный акт приема-передачи – легальное основание для принятия стоимости приобретенной продукции в расходную часть, в частности, когда применяемый предприятием налоговый режим предполагает расчет налогового платежа как разницу между доходами и расходами.
Документы об оплате за товар, полученный от продавца-физлица

При безналичной оплате покупки (на расчетный счет продавца) подтверждение оплаты – это платежное поручение.

Оплату наличными деньгами можно провести двумя способами:

• выдача денег из кассы предприятия, как результат – оформление расходно-кассового ордера (ИП РКО могут не оформлять);
• выдача наличных денег подотчетному лицу – работнику предприятия, который, в свою очередь, должен расплатиться с продавцом и по факту составить авансовый отчет, приложив к нему акт с пометкой об оплате товара.

Обязан ли субъект хозяйствования уплачивать НДФЛ за физлицо?

В вышеописанных правоотношениях покупатель (ООО, ИП) не является налоговым агентом, соответственно, уплачивать подоходный налог за физлицо-продавца он не обязан.

Обязанность отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе, и заплатить с него подоходный налог лежит на самом продавце-«физике». Таким образом, полная ответственность по извещению ИФНС и последующей уплате налога целиком и полностью лежит на продавце.

На любые, даже самые неожиданные вопросы даст ответы интернет-бухгалтерия «Энтерфин»! Мы всегда следим за обновлениями законодательства, предлагая пользователям наиболее актуальную информацию в сфере ведения хозяйственной деятельности. Полная база знаний по бухгалтерскому и налоговому учету доступна зарегистрированным пользователям, поэтому не медлите, регистрируйтесь на сайте прямо сейчас!

The post Процедура закупки продукции у физлиц first appeared on ЭнтерФин.

Хотя счет на оплату не относится к общеобязательной бухгалтерской документации и в общем к бухучету, он считается важным документом, подтверждающим порядок расчета между контрагентами.

Главное предназначение счета – уведомление о точной сумме платежа и необходимости её уплатить. Выставляется счет только продавцом, оплачивается – покупателем или его доверенными лицом.

Как это ни странно, но типовая форма счета не утверждена на законодательном уровне. Только лишь благодаря многолетней предпринимательской практике установились примерные требования к его содержанию. Так, счет на оплату должен содержать в себе номер и дату его выдачи, актуальные данные о продавце (в частности, банковские реквизиты), ведомости о покупателе, указание на предмет покупки, в том числе и описание его стоимости с учетом НДС, а также общую сумму к уплате и срок, на протяжении которого клиент может перечислять денежные средства.

Может ли покупатель оплатить покупку без получения счета от продавца? Конечно, может. В таком случае есть несколько оснований для перечисления денег – ими может быть договор с продавцом, товарная накладная или акт от него, и даже простое указание в графе «назначение платежа» наименования товара или заказанной услуги. Всех этих оснований будет вполне достаточно для получения правового статуса покупателя. Однако, если по каким-то причинам такие договорные отношения приведут в судебную инстанцию, лучше иметь на руках реальные документы на оплату – счет, ТТН или, договор.

Не путайте понятия «счет на оплату», «счет-фактура» и «счет-договор»

Счет-договор – выполняет ту же миссию, что и стандартный счет на оплату, но, при этом, имеет более расширенный «функционал». В счету-договоре прописываются не только реквизиты договора, но и условия по доставке, срок перечисления денег, процедуры возврата или обмена приобретенной продукции, а также все, что продавец посчитает нужным указать дополнительно. Как правило, такой счет полностью заменяет собой договор в тех случаях, если его сумма является незначительной. Покупатель, оплативший сумму, указанную в счету-договоре, считается согласившимся со всеми условиями, указанными в документе.

Счет-фактура подтверждает только факт поставки продукции (оказания услуг или работ), а также дополнительно указывает на НДС в сумме предмета договора. Счет-фактура используется всеми субъектами хозяйственной деятельности (ИП и ООО), работающими на общей системе налогообложения. Выдается такой счет в общем пакете документов с товарной накладной или актом приема-передачи выполненных работ.

Отличие между счетами на предоплату и постоплату

Основное различие – только в сроках платежа. В договоре может быть указана сумма авансового платежа, внести которую нужно сразу же после егоподписания. В таком случае, продавец выставляет счет на предоплату, а оставшаяся сумма выставляется в счете на постоплату уже по факту получения товаров и подписания ТТН покупателем.

Также есть более упрощенный способ – выставляется один общий счет на всю сумму, а покупатель оплачиваем его частями.

Полезный реестр: журнал счетов

Рекомендуем вести учет всех счетов, выставляемых предприятием (ИП) перед контрагентами. Желательно делать это в журнальной форме. С помощью имеющейся на руках информации касательно всех выписанных документов по суммам и клиентам, можно с легкостью отследить любой платеж. Такой журнал ведется в произвольной форме, важно лишь его содержание, а именно – ведомости о плательщиках и платежах.

Оформлять любые счета проще-простого с бухгалтерией «Энтерфин», ведь любые формы документации, необходимой в ведении предпринимательской деятельности, каждый пользователь площадки может найти в разделе «ДОКИ» в личном кабинете.

Более того, онлайн-сервис предлагает формировать счета на оплату в автоматическом режиме. Чтобы на практике проверить, как легко работать в нашей системе – просто зарегистрируйтесь на сайте и попробуйте поработать в бесплатной демоверсии интернет-бухгалтерии.

The post Порядок выставления счетов на оплату first appeared on ЭнтерФин.

Варианты получения наличных средств:

• Взять деньги в кассе

В таком случае, накопленные от реализации товаров (услуг) денежные средства субъекта хозяйствования – юридического лица могут быть использованы только для следующих целей:

• выдача персоналу заработной платы, а также осуществление страховых и налоговых отчислений с выплаченных сумм;
• покупка новой партии товаров или заказ работ/услуг;
• материальная компенсация клиентам, если случился возврат товара или оплаченная услуга не была оказана.

Индивидуальным предпринимателям в этом плане намного проще – им разрешено брать деньги с кассы абсолютно на любые потребности, в том числе, и на личные расходы.

Следует помнить, что получение денег из кассы требует немедленного оформления расходно-кассового ордера, проставления записи в кассовой книге по форме КО-4, а также последующей сдачи оставшихся в кассе денег в банковское учреждение за вычетом полученной суммы.

• Снять денежные средства с банковского счета

Индивидуальные предприниматели

ИП и тут намного проще – для них лимит на снятие налички с р/с не установлен. Цели получения денежных средств также никого не интересуют: индивидуальный предприниматель вправе одни и те же деньги потратить хоть на расчеты с контрагентами, хоть на путешествие на отдых заграницу.

Отчетности за снятые деньги у ИП также нет, единственное, если предприниматель работает на упрощенке по базе «доходы минус расходы», следует иметь на руках документы, подтверждающие все расходы, проведенные в отчетном периоде.

Акцентируем внимание – установлен лимит на наличные расчеты частного предпринимателя с другими ИП и юрлицами, он составляет 100 тыс. рублей по одному договору. Настоятельно рекомендуем не пытаться обойти окольными путями такое ограничение – если налоговики выявят, что договор специально был раздроблен на большое количество мелких договоров или к нему заключено множество подозрительных дополнительных соглашений – штрафа миновать не удастся!

А вот на расчет ИП с физлицами лимитов не установлено, так что рассчитываться с ними можно без каких-либо ограничений.

Юридические лица

У юрлиц будет побольше проблем со снятием налички с банковского счета. Для любого движения по расчетному счету должна иметься причина, в частности – цель снятия должна быть обоснована предприятием:

• для получения денег на выплату зарплаты – нужно предоставить ведомость;
• для выдачи подотчетных денег – приказ руководителя (заявление подотчетного лица), а после ещё необходимо предоставить квитанции и накладные, подтверждающие корректность использования таких денег;
• для снятия наличных в кассу – нужны платежки или специальные чековые книжки.

Лимиты снятия денег

Что касается допустимой суммы снятия наличных денег с расчетного счета в день, неделю или месяц, тут каждый субъект хозяйствования должен уточнять в обслуживающем его банковском учреждении, потому как каждый банк устанавливает свои лимиты.

Если предприятие будет располагать крупными денежными потоками, то лучше уточнять момент по лимитам ещё до открытия расчетного счета, чтобы иметь возможность выбрать банк с наиболее лояльными условиями по выдаче налички и низкими процентами комиссионных за обслуживание.

В любом случае, нужно иметь в виду, что на банки также возложена функция контроля операций с наличными денежными средствами. Если снятие налички будет происходить часто, причем в достаточно крупных размерах, банковские работники могут заподозрить что-то неладное и заблокировать расчетный счет.

Онлайн-бухгалтерия «Энтерфин» — удобная платформа, предлагающая не только помощь в корректном расчете налогов и широких возможностей по подаче отчетности, но ещё и дистанционную оплату всех причитающихся с предприятия платежей. Система интегрирована с банковскими учреждениями и электронными платежными системами, поэтому все финансовые операции можно производить непосредственно из личного кабинета клиента!

The post Как и сколько наличных за раз можно снимать субъекту хозяйствования? first appeared on ЭнтерФин.

Исходя из многочисленных вопросов от бизнес-субъектов, предлагаем поговорить о том, как корректно внести деньги на счет предприятия, а также официально их оформить.

Три способа пополнить бюджет предприятия деньгами учредителя

• Выдача предприятию займа (под 0% или минимальный процент)

Для это необходимо составить и подписать договор займа, установив в нем точный срок для его возврата.

Удобно, что заемные деньги не относятся к прибыли предприятия, а потому налогом их обложить нельзя. Более того, уплату процентов по договору займа можно включить в расходную часть, что так же, хоть и немного, но поможет снизить налоговую нагрузку на фирму.

Если денежные поступления от учредителя будут идти систематически, допускается заключить один общий договор займа, а каждое финансовое влияние оформлять как отдельное дополнительное соглашение к договору.

Недостаток такого варианта получения денег от учредителя в том, что со временем их все же придется вернуть, так как в договоре установлен точный срок пользования. При этом, займодавец может простить предприятию задолженность по займу. Но, в таком случае, у последнего образуется доход, с которого, если долевая часть учредителя в уставном капитале составляет менее 50%, придется уплатить в казну налог на прибыль. Если учредитель-заимодавец имеет долю в уставном капитале свыше 50%, такой налог платить не нужно.

• Оказание финансовой помощи

Учредитель может предоставить предприятию материальную помощь, оказание которой оформляется письменным соглашением. Отличие матпомощи от займа – деньги передаются безвозмездно и на безвозвратной основе. При этом, налогом такие вливания не будут облагаться в том случае, когда доля учредителя в уставном капитале составляет больше 50%.

Если же финансовая помощь получена от учредителя с долей менее 50%, такой вариант не всегда может быть выгоден, потому как субъекты хозяйствования:

• на общем режиме налогообложения относят её к внереализационным доходам, соответственно, нужно платить налог на прибыль;
• упрощенцы также должны считать полученные деньги доходом, с которого, в зависимости от базы, нужно уплатить 6% или 15%.

• Увеличение уставного капитала

Такой вариант считается более хлопотным, потому как требует сборов всех учредителей с кворумом в 2/3 и не меньше. При этом, нужная сумма разделяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. И, самое важное – увеличение уставного капитала не тянет за собой уплату каких-либо налогов.

Единственно, что необходимо сделать – внести изменения в раздел Устава и направить соответствующее заявление в ИФНС.

Важный нюанс: нужно внимательно подходить к внесению денег директором предприятия. Если он одновременно является и учредителем, то вопросов нет –  подходит любой из предложенных выше вариантов. Если же руководитель компании является физлицом – наемным работником, в таком случае возможен только заем.

Процедура внесения денег на расчетный счет предприятия

Учредитель – физлицо может внести наличные деньги непосредственно в кассу предприятия или на его банковский счет, а также через терминал самообслуживания банка.

Учредитель – юрлицо перечисляет денежные средства только по безналу и на основании протокола собрания участников (учредителей).

Существуют ли лимиты на финансовую помощь от учредителей?

Закон не устанавливает лимитов на количество займов или договоров о матпомощи. Однако, если их неприлично много – налоговики обязательно обратят внимание на такой факт, который, к слову, они могут расценить как попытку уклониться от уплаты налогов.

Интернет-бухгалтерия «Энтерфин» поможет найти правильное решение любого вопроса, возникающего в процессе ведения предпринимательской деятельности. С нашей помощью всегда можно корректно оформить договорные отношения с учредителем касательно передачи займа – в сервисе «ДОКИ» собрано огромное количество типовых форм договоров и соглашений, которыми свободно могут воспользоваться все наши клиенты.

The post Разрешено ли внесение личных средств учредителя на расчетный счет предприятия? first appeared on ЭнтерФин.

Увеличились лимиты по доходам для перехода и удержания на режиме

Предприятия-юрлица, планирующие в следующем году перейти на УСН, могут получить прибыль за 9 месяцев текущего года в размере, не превышающем 112,5 млн. рублей, иначе – указанный спецрежим использовать не получится.

А вот индивидуальных предпринимателей такое ограничение не коснется, они вправе перейти на упрощенный режим с любой суммой полученного дохода за 9 месяцев 2017 года.

Изменились и лимиты доходной части для сохранения права работать на УСН. Если ранее максимальной суммой годового дохода считалась 100 млн. рублей, то сегодня и вплоть до 2020 года работать на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не перевалит за 150 млн. руб.

К тому же, лимиты по остаточной стоимости основных средств также увеличились, но, опять-же, только для предприятий – она должна составлять не выше 150 млн. рублей. ИП переходят на УСН без учета таких лимитов, на них указанные ограничения не распространяются. А вот во время применения УСН не только юрлица, но и индивидуальные предприниматели должны следить, чтобы лимит по ОС в 150 млн. рублей не был превышен.

Новшества в процессе ведения КУДиР

В КУДиР введен дополнительный, пятый раздел. Его обязаны вести субъекты хозяйствования, уплачивающие торговый сбор. Обязательным к заполнению этот раздел становится с первого января следующего года.

Ликвидирован КБК для уплаты минимального налога

Если ранее суммы минимального налога по базе налогообложения «доходы за вычетом расходов» нужно было уплачивать на специально выделенный КБК, в данный момент и на будущее указанный налог нужно вносить на тот же код бюджетной классификации, что и обычный, текущий УСН-налог. Такое новшество избавляет предпринимателей от дополнительной траты времени на предоставление налоговикам соответствующих заявлений, потому как все осуществленные оплаты зачисляются в автоматическом режиме.

ИП разрешено уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов

Если раньше в законодательстве были разногласия касательно возможности уменьшить налог на сумму страховых платежей, внесенных ИП лично за себя (с прибыливыше 300 тыс. рублей), то в этом году данный вопрос урегулирован – дополнительные страховые взносы в сумме 1% теперь также разрешают вычесть из налога и включить в расходную часть.

Изменен порядок отчетности предпринимателей-работодателей

Передача функций администрирования социальных взносов в руки налоговых инспекций повлияла и на процедуру сдачи отчетности:

• отчет РСВ-1 отменен, вместо него подается «Расчет по страховым взносам» — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• действуют новые отчеты СЗВ-стаж и ОДВ-1 – до 01.03.2018 года включительно ихнеобходимо в первый раз предоставить в Пенсионный фонд.

Ужесточены штрафные санкции за задержку в уплате налогов

С начала октября текущего года пропуск конечного срока уплаты аванса или налога потянет за собой увеличение пени. В частности, юрлицам, задержавшим уплату налога более, чем на 30 дней, со следующего дня будет начисляться пеня на основании 1/150 ставки рефинансирования Центробанка.

Обновленные коды услуг

Набизнес-субъектов, работающих на упрощенке,распространяется действие обновленного перечня кодов бытовых услуг, ознакомиться с которым можно, отыскав в сети Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24 ноября 2016года.

Урегулирован порядок перехода с вмененки на упрощенку

Вмененщиков в этом году порадовали. Если ранее они, отказавшись от вмененки, могли «перепрыгнуть» только на более невыгодную в плане налоговой нагрузки общую систему налогообложения, то сегодня действует новая редакция статьи 346.13 НК РФ, по которой субъекту хозяйствования – бывшему внеменщику разрешается перейти на УСН на протяжении 30-ти дней после того, как он прекратил вести вмененную деятельность.

С более подробной информацией по многим бухгалтерским и налоговым вопросам можно ознакомиться в блоге онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы тщательно следим за всеми изменениями в действующем законодательстве для того, чтобы наши клиенты черпали только актуальные знания касательно ведения предпринимательской деятельности.

The post Изменения в работе на «упрощенке» в текущем году first appeared on ЭнтерФин.

Налог на прибыль

Стандартная ставка налога составляет 20%, из которых 17% отчисляются в региональный бюджет, а 3% — в государственный. Действуют и пониженные ставки, ст. 284 НК РФ детально расписывает, на каких бизнес-субъектов они распространяются и как правильно их применять.

База налогообложения по налогу на прибыль – разница между полученными доходами и понесёнными расходами. Но не все так просто, как кажется – чтобы рассчитать налоговый платёж, необходимо учитывать:

• вид прибыли/убытков (получены от продаж, внереализационные и т.д.);
• момент получения и порядок их признания.

Процедура расчёта прибыльного налога детально расписана в главе 25 Налогового кодекса РФ, но как правило, самостоятельно, без помощи профессионального бухгалтера в ней трудно разобраться. Если же нанять бухгалтера не получается, произвести все расчеты можно с легкостью в онлайн-бухгалтерии «Энтерфин».

Подоходный налог

Ставка НДФЛ – 13%, база налогообложения исчисляется как разница между доходной и расходной частью. Также можно определять налоговую базу исходя из профессионального вычета, и вместо расходов вычитать из доходов 20%. При таком способе подтверждение расходов не требуется.

К примеру, индивидуальные предприниматели используют все стандартные вычеты, которые положены физлицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и прочее.

Как рассчитать НДФЛ на общей системе налогообложения?

ИП Новицкий получил прибыль в отчетном году 950 тыс. руб., при этом, понёс расходов на 300 тыс. руб., дополнительно им была оплачена учеба в ВУЗе за ребёнка в сумме 50 тыс. руб.

1. Рассчитываем подоходный налог с прибыли:

(950-300-50) х 13% = 78 тыс. руб.

2. Расчёт НДФЛ по профессиональному вычету:

(950 – (950х20%) – 50) х 13% = 92,3 тыс.руб.

НДС

Налог на добавленную стоимость облагается по общей ставке 18%. Также для определенных сфер предпринимательской деятельности действуют специальные ставки налогообложения в 0% и 10% (прописаны в ст. 164 НК РФ). Суммы налога из входящих счетов-фактур нужно вносить в книгу покупок, из исходящих – в книгу продаж.Разница между входящим и исходящим НДС должна ежеквартально уплачиваться в бюджет.

Налог на имущество

Имущественный налог относится к местным налогам, поэтому рассчитывается властями каждого конкретного региона. Ознакомиться со ставками налога на имущество в определенном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Максимальная ставка налога на имущество – 2,2%, размер налога рассчитывается исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества (последняя берется в расчет, если объект относится к перечню, утвержденному региональными властями и размещен на их официальном сайте).

Любой платеж, причитающийся с субъекта хозяйствования, работающего на общей системе налогообложения, можно в считанные минуты рассчитать с помощью интернет-платформы «Энтерфин». Наш сервис учитывает все нюансы, в т.ч. ограничения и льготы, установленные законодательством, поэтому всегда выдает корректные цифры по должным к уплате налоговым платежам. Более того, онлайн-бухгалтерия предлагает не только произвести расчет ОСНО-налогов, но и помогает уплатить их, а также отчитаться по ним с помощью электронных каналов связи.

The post Общая система налогообложения: ставки и принципы расчёта налога first appeared on ЭнтерФин.

Для начала приведем в пример небольшую задачку:

ИП Назаров занимается реализацией мясомолочной продукции и работает на УНС с базой «доходы за вычетом налогов». Текущий год принес ему минимальную прибыль – продажи составили 1,5 млн. рублей, а расходы – 1,45 млн. руб., общий профит – всего 50 тыс. руб. Отсюда вопрос: какую сумму УСН-налога бизнесмен будет обязан заплатить по результатам отчетного года? Казалось бы, все просто. Берем стандартную формулу исчисления налога: (1 500 000 – 1 450 000) х 15% = 7 500 рублей. Однако, по факту Назаров должен распрощаться с 15-ю тысячами рублей.

Почему так? Да потому, что понятие «минимальный налог» на упрощенке никто не отменял, и распространяется он как раз на тех, кто работает на ставке 15%.

Принцип расчета минимального УСН-налога

Чтобы высчитать минималку, необходимо всю полученную за год прибыль умножить на 1%. В случае, когда полученная сумма окажется больше, чем сумма, выведенная согласно стандартной формуле исчисления налога (доходы за вычетом расходов, умноженные на 15%), то в качестве налогового платежа придется перечислить большую из них. Таким образом получились и 15 тыс. рублей из нашей задачи (1% от 1,5 млн. руб.), которые на 7,5 тыс. руб. больше, чем полученная сумма налога по доходно-расходной формуле.

Указанное правило выведения минимального налога действует и на юрлиц, и на физлиц-ИП. Более того, есть вариант и похуже. К примеру, расходы Назарова составили 1,6 млн. руб., т.е. превзошли показатель по выручке. Даже в такой ситуации от причитающихся налогов (1% от дохода) предпринимателю не скрыться.

Авансовые платежи на УСН

Авансы по налогу перечисляются по результатам отчетного квартала или не уплачиваются вообще, если доходно-расходная часть вышла на ноль или вовсе оказалась отрицательной. Главное, по окончании календарного года высчитать корректную сумму минималки по УСН.

Обратимся к нашему примеру. ИП Назаров за I, IIи III квартал честно уплачивал авансы по упрощенному налогу, в целом сумма составила 12 тыс. руб. Соответственно, по окончании года ему останется внести ещё 3 тыс. руб. в качестве разницы между минимальным налогом и перечисленными ранее авансовыми платежами.

Если же сумма уплаченных авансов окажется больше, чем минимальный годовой УСН-налог, переплата в любом случае будет числиться за налогоплательщиком. С ней разобраться можно двумя путями: произвести зачет платежей за следующие отчетные периоды или же по заявлению забрать излишне переплаченные деньги назад на свой р/с.

Что делать с разницей между минималкой по УСН и расчетом налога по обычной формуле?

Назаров внес в бюджет 15 тыс. руб., а не 7,5 тыс. руб., как предполагала стандартная формула расчета налога. Так вот, 7,5 тыс. руб., уплаченные поверх выведенной суммы можно в следующем году включить в расходы, тем самым уменьшив следующий платеж в бюджет. Стоит учитывать, что уменьшается только годовая сумма налога, а не авансовые платежи по нему.

Законодатель не обязывает налогоплательщика произвести вычет таких затрат именно в следующем году, но и не устанавливает точные сроки их «хранения». Исходя из практики, лучше действовать по аналогии с правилами по убыткам, т.е. ориентироваться на максимальный срок в 10 лет.

Сроки уплаты и ответственность за просрочку

            Тут все просто. Минимальный налог уплачивается по стандартным правилам УСН: предприятиями – до 31 марта, ИП – до 30 апреля включительно. Штрафы за его неуплату также ничем не отличаются:

• за несвоевременность уплаты налога штрафуют в пределах20% от суммы налога;
• за умышленную неуплату или занижение базы налогообложения могут быть возложены штрафные санкции в размере 40% от суммы налога;
• пеня за день просрочки начисляетсяпо 1/300 ставке рефинансирования Центробанка (с 31-го дня просрочки – по ставке 1/150).

Отображаем УСН-«минималку» в отчетности

Рассчитывать и отображатьминималкунеобходимов ст. 280 разд. 2.2 УСН-декларации, где прописывается сумма, выведеннаяв результате умножения полученной за года прибыли на 1%.Если онабудет большей, чем налоговый платеж, рассчитанныйпо общеустановленной формуле, то в ст. 120 разд. 1.2 необходимо отразить сумму причитающегося к уплатеминимального налога, т. е. за удержаниемранее уплаченных авансов.

Так, ИП Назаров в ст. 280 разд. 2.2 покажет 15 тыс. руб. (1,5 млн. руб. х 1%), а в ст. 120 разд. 1.2 – 3 тыс. руб. (15 тыс. руб. – 12 тыс. руб. авансовых платежей).

С помощью онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» вести налоговый учет и отчитываться перед контролирующими органами намного проще. Система автоматически производит сложные расчеты налоговых и страховых платежей, помогает в оформлении деклараций и формировании платежных документов, а также отправляет отчетность по электронным каналам связи. Станьте пользователем нашего сервиса уже сегодня, чтобы оценить все возможности платформы уже сегодня!

The post «Минималка» на УСН first appeared on ЭнтерФин.

Если ИП перешел на режим ЕНВД в текущем году, то прошлогодние страховые взносы в вычет включить не получится, потому как в тот период предприниматель работал на другой системе налогообложения.

Процедура уменьшения ЕНВД-налога на сумму страховых взносов

ИП без наемных работников имеет право снизить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, тем самым выйти на ноль в налоговом платеже. Но, и о важном правиле не стоит забывать: вычет страховых взносов проводится только тогда, когда они перечислены в бюджет. Для использования вычета в полном объеме, необходимо уплачивать страховые отчисления за себя равномерно за каждый квартал.

Польза от ежеквартальной уплаты страховых взносов

Закон разрешает индивидуальным предпринимателям не дробить страховые платежи поквартально, а уплатить их одним платежом в конце отчетного года, вплоть до 31 декабря. Но, в таком случае, налоговый вычет по ЕНВД можно будет произвести только за четвертый квартал. Более того, если сумма налога будет меньше, чем размер уплаченных взносов, использовать их остаток не получится, потому как переносить его на следующие налоговые периоды запрещено.

Аналогичная ситуация будет и в случае перечисления страховых взносов в одном из первых трех кварталов. Если сумма причитающегося к уплате вмененного налога внушительная, предприниматель не понесет убытков. Частникам, уплачивающим мизерные суммы налога по ЕНВД, лучше перечислять страховые платежи равномерными частями поквартально. Только в таком случае можно существенно сэкономить и не подарить свои кровно заработанные деньги государству.

Если у ИП имеются наемные работники, уменьшить налог можно и за счет уплаченных за них страховых отчислений, но, в таком случае, налоговый платеж сокращается максимум на 50% от общей суммы.

Акцентируем внимание: с начала текущего года индивидуальным предпринимателям официально разрешили производить вычеты с ЕНВД-налога, поэтому если вы встретите информацию по поводу запрета на налоговый вычет за счет страховых взносов наемных работников, не принимайте к сведению такую устаревшую информацию.

Уменьшение ЕНВД налогоплательщиков-юрлиц

Предприятия-работодатели имеют право сократить размер причитающегося к уплате вмененного налога до 50%, включив в вычет по ЕНВД суммы:

• страховых платежей за наемных работников;
• выплат по листам временной нетрудоспособности, оплаченных работодателем;
• перечислений по договорам добровольного страхования.

Вычет ЕНВД при совмещении с другими налоговыми режимами

Законодатель дает право совмещающим несколько налоговых режимов субъектам хозяйствования производить вычет вмененного налога, но лишь при соблюдении ряда правил:

• налог уменьшается на суммы страховых выплат только тех работников, которые заняты в сфере «вмененки»;
• если произвести разделение работников по налоговым режимам невозможно, страховые платежи за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме;
• ИП без сотрудников распределяет фиксированные страховые взносы за себя в строгой пропорции к полученной прибыли на каждом режиме.

Оформление налогового вычета из ЕНВД

Налоговый вычет по ЕНВД в обязательном порядке должен быть отображен в отчетности налогоплательщика:

• размер страховых платежей за сотрудников прописывается в строке 020 раздела III отчета по ЕНВД, за себя – в строке 030;
• рассчитанный в строке 010 налог сокращается на указанные суммы;
• разница между ЕНВД-налогом и перечисленными в бюджет взносами – и есть фактическая сумма к уплате в качестве налогового платежа.

Больше полезной информации по ведению хозяйственной деятельности на вмененной системе налогообложения можно найти на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы даем не только теоретическую базу, но и на практике показываем, что вести бухгалтерию в нашей электронной системе просто и комфортно даже новичкам в бизнес-сфере.

The post Можно ли законно уменьшить размер вмененного налога? first appeared on ЭнтерФин.

«Вменёнка» хороша тем, что, получая даже максимальный профит, необходимо уплачивать минимальную ставку налога. Такой подход будет абсолютно легален – по правилам ЕНВД учитывается только предполагаемый (вмененный) доход субъекта хозяйствования, а то, сколько бизнесмену удалось заработать по факту – не берётся во внимание. На вмененке нет необходимости вести КУДиР, это также считается несомненным плюсом, потому как экономит время и силы предпринимателя.

Ещё одним преимуществом ЕНВД является временное позволение законодателя не использовать онлайн-кассы до 01.07.2018 года (с этого момента ККТ будут обязательны для всех).

Кому выгодна «вмененка»?

На вмененном режиме удобно «сидеть» предпринимателям, которые большую часть выручки получают в наличной форме:

• розничные магазины;
• объекты общепита;
• компании, предоставляющие бытовые услуги (парикмахерские, маникюрные салоны);
• зооклиники;
• таксопарки с не более, чем 20-тью авто;
• автомойки, станции технического обслуживания;
• маркетинговые и пиар-компании и т.д.

Для кого доступен ЕНВД?

Вмененка привлекает многих предпринимателей, однако, переходить на неё разрешено далеко не всем. Изначально необходимо убедиться, что в регионе работы предпринимателя действует режим ЕНВД, а вид деятельности бизнесмена указан в списках по вмененке. Если такой режим в регионе не введен или в списках нет указания на нужный вид хозяйственной деятельности, предпринимателю придется работать на другой доступной системе налогообложения.

К тому же, есть ряд субъектов хозяйствования, которым прямо запрещено выбирать ЕНВД:

• предприятия с общей штатной численностью более 100 наёмных работников;
• компании с долей юридических лиц в уставном капитале в размере 25% и больше;
• бюджетные организации за исключением гос. учреждений общепита.

Как перейти на «вмененку» с ОСНО?

Если предприниматель приступил к работе на общей системе налогообложения, на протяжении 5-ти дней с этого момента можно обратиться в соответствующую ИФНС с заявлением о переходе на ЕНВД, то есть ждать следующего нового года не нужно.

ИП оформляет заявление по форме ЕНВД-1, юрлица – ЕНВД-2. Подаются документы по территориальному признаку размещения бизнеса. Например, если вмененная предпринимательская деятельность будет производиться в Краснодаре, то становиться на учет как плательщик ЕНВД необходимо в налоговой инспекции этого города, даже если сам предприниматель зарегистрирован в другом месте. Становятся на учет по месту регистрации только те субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность в сфере развозной/разносной розничной торговли или занимаются рекламой на транспорте.

Акцентируем внимание: переход на вмененку не означает полный отказ от ОСНО, потому как на ЕНВД переводят определённый вид деятельности предпринимателя, а не самого налогоплательщика в целом. Таким образом, если все хозяйственные операции будут проходить только по вмененке, то об общей системе можно на время забыть. Но если у предпринимателя пройдет хотя бы одна операция по деятельности, не охватывающейся вмененной системой, то придётся уплатить налог и отчитаться по ОСНО.

Как осуществить переход с упрощенки на «вмененку»?

С «упрощенки» соскочить не так просто, как с ОСНО. Основной сдерживающий предпринимателей фактор – ожидание нового года для перехода.

При этом, полностью отказываться от «упрощенки» не обязательно. Если предприниматель работает на УСН и желает в течение года попробовать дополнительный вид налогообложения, ему разрешается перейти на ЕНВД на протяжении 5-ти дней с начала деятельности. Процесс перехода такой же, как описан для ОСНО. Однако, нужно соблюдать ещё одно важное условие: на единственном виде деятельности совмещать вмененку и упрощенку запрещено.

Стоит учитывать, что применение ЕНВД не освобождает от подачи налоговых деклараций по УСН, даже в том случае, когда деятельность на упрощенке не ведётся.

Совмещать налоговые режимы непросто, в частности, когда по каждому из них осуществляется деятельность и есть денежные поступления. Именно поэтому сегодня проще всего вести онлайн-бухгалтерию, в которой удобно производить раздельный учет, расчет налогов, а также заполнять налоговую отчетность.

Сервис интернет-бухгалтерии «Энтерфин» открыт для любого предпринимателя, желающего осуществлять качественный бухучет без единой помарки!

The post Как корректно оформить переход на ЕНВД? first appeared on ЭнтерФин.

Никто не возбраняет применять патентную систему налогообложения параллельно с другими налоговыми режимами, однако, при этом, нужно учитывать, что бухгалтерский и налоговый учёт будут вестись в «расширенной версии».

Какой бы дополнительный к патенту режим налогообложения предприниматель не выбрал, следует помнить обо всех причитающихся за него отчетах, а также не забывать вести раздельный учет. Одно радует, работа на патенте не требует отчетности, но, при этом, книгу учета доходов вести обязательно.

ПСН+ОСНО

Главной проблемой при совмещении этих двух режимов является отдельный учет налога на добавленную стоимость. Вести его нужно в обязательном порядке, иначе НДС нельзя будет вычесть даже по ОСНО.

Так, суммы налога по продукции и услугам, которые покупались (были заказаны) для предприятия (ИП) нужно принимать к вычету на общих основаниях. НДС, который относится к ведению патентной деятельности, должен быть учтен в стоимости товаров или оказанных услуг.

Также у субъекта хозяйствования может быть обобщенный НДС, относящийся к деятельности сразу на обеих налоговых режимах. В таком случае, налог распределяется пропорционально между общей и патентной системой, а основной упор в расчетах идет на сумму выручки, полученную по каждой из них.

Акцентируем внимание, что методику распределения НДС между налоговыми системами нужно отобразить в учетной политике предприятия.

По страховым платежам также необходимо вести раздельный учет, распределяя их пропорционально полученным доходам на каждом режиме.

ПСН+УСН

Совмещая патент и упрощенку, следует особое внимание уделять установленным законодателем лимитам по доходной части: для УСН максимальный предел составляет 150 миллионов рублей в год, для ПСН – 60 миллионов рублей в год. Соответственно, при работе параллельно на двух этих режимах, доходы предпринимателя не могут превышать лимит в 60 млн. рублей. Если годовая прибыль ИП/предприятия превысит указанную сумму, право на ПСН будет утеряно.

Процедура распределения доходов и расходов между двумя режимами достаточно проста, потому как бизнесмен всегда в курсе, к какой сфере деятельности их нужно отнести. Общие расходы, не поддающиеся разделению, нужно распределить в пропорциональном отношении к полученной прибыли.

Что касается уплаты страховых взносов при совмещении ПСН и УСН, ИП без сотрудников имеет право провести вычет их сумм в полном объеме из УСН-налога, или же включить их в расходы по базе «доходы за вычетом расходов».

Если у предпринимателя в штате числятся наемные работники, функциональные обязанности которых относятся к деятельности на УСН, то страховые взносы по ним можно спокойно включать в УСН-расходы. Страховые платежи по сотрудникам, работающим в патентной деятельности учитывать в расходы по упрощенке запрещено.

ПСН+ЕНВД

Патент и «вмененка» схожи между собой. При этом, у ЕНВД нет доходного лимита, поэтому ориентироваться на предельно допустимые суммы общегодового дохода нужно по патентному лимиту (60 млн. руб. в год).

Вычесть страховые взносы за себя индивидуальный предприниматель может из сумм ЕНВД. Если же у бизнесмена в штате числится наёмный персонал, страховые взносы за работников, занятых во вмененке, можно вычесть из суммы налога, но только на 50%.

Может быть и другой вариант: все сотрудники заняты в патентной сфере деятельности. В такой ситуации предприниматель вправе вычесть страховые взносы за себя с сумм вмененного дохода, причем в полном объеме.

Важный момент: Индивидуальному предпринимателю на общей системе или «упрощенке» разрешается один или несколько видов деятельности перевести на «вмененку» и/или приобрести патент. В таком случае, можно говорить о совмещении уже трех режимов налогообложения.

Как бы то ни было, совмещение систем налогообложения – дело не из легких. В особенности, для предпринимателя-новичка. Но можно в разы упростить процедуру ведения бухгалтерского и налогового учета – для этого и создана интернет-бухгалтерия «Энтерфин». В нашей системе можно вести электронный учет, уплачивать налоговые и страховые платежи, корректно оформлять отчеты и даже дистанционно отправлять их в контролирующие органы посредством электронных каналов связи.

The post Как правильно совмещать патент с другими системами налогообложения? first appeared on ЭнтерФин.

Всем предприятиям (ИП), у которых в штате числится наёмный персонал, будет полезно узнать подробнее о вышеуказанных формах отчетности.

Отчет СЗВ-стаж

В данном отчете отображаются ведомости по страховому стажу застрахованных лиц, которые в будущем будут полезны в расчете пенсий трудящихся.

Отчет подаётся единожды в год и состоит из пяти разделов. В первом разделе указывается информация по работодателю (ИНН, КПП, номер регистрации предприятия в ПФР), а также характер подающейся отчетности (исходящая, дополняющая или для назначения пенсий работникам, достигших пенсионного возраста в текущем году).

Во втором разделе отражаются ведомости об отчетном периоде, за который подается СЗВ-стаж (к примеру, 2017 год). Третий раздел содержит данные о работниках (ФИО, СНИЛС, период работы в отчетном году, ведомости об увольнении). Четвёртый и пятый разделы необходимо заполнять только в том случае, если отчет подаётся под «назначение пенсий». В четвертом разделе указывается информация о тех, кто выходит на заслуженный отдых в отчетном году: проставляются данные о произведенных начислениях, а также уплаченных взносах на пенсионное страхование. Пятый раздел заполняется, если предприятие владеет информацией по взносам на досрочное негосударственное пенсионное обеспечение.

Отчет ОДВ-1

ОДВ-1 – это дополнение к отчету СЗВ-стаж, отдельно он никогда не подается. В данной форме также содержится пять разделов, первые два из которых полностью аналогичны 1-2 разделам СЗВ-стажа. Третий раздел содержит перечень документов с указанием количества людей, на которых представляются данные. В четвертом разделе указывается информация по начисленным и уплаченным работодателем взносам на накопительную и страховую часть. Пятый раздел предназначен для отображения ведомостей, дающих право работнику на досрочный выход на пенсию, если таковые условия имеются. ОДВ-1 может быть корректирующим (подается, когда в пятый раздел нужно внести коррективы) и отменяющим (в случае, когда нужно вовсе убрать данные из пятого раздела).

Кто обязан сдавать СЗВ-стаж и ОДВ-1

Обязанность по сдаче указанных форм персонифицированного учета ложится на всех работодателей, причем и на предприятия, и на индивидуальных предпринимателей. Более того, не имеет значения и наличие или отсутствие выплат сотрудникам, отчеты подаются, пока у работодателя действует хоть один трудовой договор с наёмным сотрудником.

Способы подачи отчетов

Подавать СЗВ-стаж и ОДВ-1 можно как в электронной форме, так и в бумажном варианте (занести лично или послать заказным письмом с уведомлением). Однако, если в штате числится 25 сотрудников и больше, то отправлять указанные отчеты можно только по электронным каналам связи.

Сроки подачи сведений о страховом стаже

СЗВ-стаж и ОДВ-1 подаются в Пенсионный фонд единожды в год – не позже 1 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, первые отчеты все подадут в 2018 году – за отчетный 2017 год. При этом, есть и исключения, в частности, если кто-то из сотрудников выходит на пенсию в текущем году. В таком случае отправить отчеты в ПФР нужно на протяжении трёх дней с дня получения заявления о начислении пенсии. Кроме того, в случае ликвидации субъекта хозяйствования вышеуказанные формы должны быть поданы

на протяжении одного месяца с момента утверждения ликвидационного баланса.

Представление копий отчетов сотрудникам

Если сотрудник желает ознакомиться с информацией о собственном стаже, он имеет право обратиться к работодателю с соответствующим заявлением, после чего ему обязаны в течение 5-ти дней предоставить копию СЗВ-стаж с его (и только его!) персональными данными.

При увольнении или выходе на пенсию сотруднику также нужно в день расторжения трудового договора предоставить копию «СЗВ-стаж». Заявление в этом случае не требуется.

Штрафы и санкции

Чего ожидать, если забудете сдать вовремя отчет?

Ответ прост – весомых штрафных санкций:

• 500 рублей за каждого работника за неподачу отчета или сдачу его позже установленного срока, а также за обнаруженные ошибки. Даже если в одной фамилии будет допущена опечатка – это считается ошибкой и карается штрафом. Если в штате, допустим, 20 человек, то за любую из перечисленных провинностей придется заплатить 500 х 20 = 10 000 рублей;
• до 50 000 рублей, если не представить сотруднику выписку из отчета в предусмотренных законом случаях;
• 1000 рублей, если СЗВ-стаж сдан в бумажном виде при штатном количестве 25 человек и более.

С огромным количеством информации по ведению персонифицированного учета сотрудников на предприятии можно ознакомиться в блоге онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Наши клиенты всегда в курсе последних изменений законодательства, вы также можете быть в их числе! Станьте пользователем бухгалтерии уже сейчас – для этого нужно всего лишь заполнить простую форму регистрации!

The post Новые формы персонифицированного учета СЗВ-стаж и ОДВ-1 first appeared on ЭнтерФин.

Предлагаем разобраться с тем, что такое «работа по франшизе», в чём достоинства и недостатки такого бизнеса, а также, как правильно подойти к подбору франшизы.

Принцип работы франшизы

Владельцы успешно функционирующего бизнеса могут прилично заработать на продаже собственного опыта ведения хозяйствования, а новые предприниматели – найти для себя удачную модель ведения бизнеса. Чтобы получить полные права на неё, между сторонами заключается франчайзинговый договор – своеобразная «долгосрочная аренда» бизнес-модели.

Под договором франшизы понимается передача от владельца (франчайзера) предпринимателю (франчайзи) прав на пользование брендом, запасом знаний в сфере ведения бизнеса, наработанными технологиями и производственными процессами. При этом владельцу одноразово выплачивается первоначальный взнос и систематически – установленная в договоре доля от прибыли предпринимателя (роялти).

Контрагентами по договору франшизы могут быть как юридические, так и физические лица – ИП.

Основной плюс работы по франшизе – минимизация рисков, так как основная их часть пришлась на долю франчайзера. Франчайзи же пользуется всем готовым – популярной торговой маркой (брендом), налаженной процедурой производства, положительной репутацией у покупателей (клиентов). Более того, часты случаи, когда владелец бизнеса помогает начинающему предпринимателю с поисками помещения, обучением сотрудников, а также разработкой бизнес-плана и стратегии продаж.

Со своей стороны, франчайзер строго контролирует работу франчайзи и то, как им соблюдаются установленные правила, к примеру, магазины (вывески, внутренний интерьер и даже форменная одежда продавцов) должны выглядеть идентично.

В права франчайзера входит установление надлежащего уровня сервиса, условий пользования торговой маркой, а также требований к качеству продукции и сервису. Если франчайзи не соблюдает установленные принципы работы, договор расторгается в одностороннем порядке.

Владельцы бизнеса всегда защищают собственные интересы, а именно – указывают в договоре о запрете франчайзи открывать подобный бизнес на основе испробованной модели ведения хозяйственной деятельности.

В любом случае, все правила и требования устанавливаются на договорном уровне между сторонами франчайзингового договора. Например, франшиза на «Додо пиццу» указывает на единую систему ведения учёта, а также строгие требования по изготовлению пиццы (так, даже помидоры в пицце должны быть выложены строго по инструкции, а если порядок выкладки нарушен – её попросту нужно выбросить).

В целом, франшиза является договором аренды, а франчайзинг – бизнесом по передаче права пользования внедрённой и успешно функционирующей бизнес-модели. Возьмём, к примеру, MacDonald’s, который владеет только 15% от всего количества ресторанов в мире, 85% из которого – самостоятельно хозяйствующие предприятия на франшизе.

Важно: Для того, чтобы франшизу выставить на продажу, необходимо собрать максимум информации по ведению бизнеса (азы предпринимательства, методологические пособия и т.д.), иными словами – приготовить полный «франчайзинговый пакет». Франшиза, в которой франчайзер всё разложил по полочкам, будет предельно понятной даже для новичка-предпринимателя, а потому, и в будущей работе у него не возникнет вопросов.

Достоинства франшизы

1) Минимальный риск.

Каждый начинающий бизнесмен понимает, что открывать собственное дело с нуля – значит обзавестись непредвиденными затратами и нередкой головной болью. С франшизой же абсолютно другое дело – финансы вкладываются в успешный бизнес, а значит и риски в таком случае минимальны. Тем более, что владелец бизнеса становится не только деловым партнёром, но и старшим наставником, который, по первых порах, помогает наладить хозяйственную деятельность, проводит обучение, даёт ценные советы.
Исходя из статистики, проведённой американскими исследователями, за первые 5 лет работы закрываются более 60% самостоятельно открытых предприятий, а франчайзинговых – всего 3%.

2) Пользование торговой маркой с устоявшейся репутацией.

Внедрить новую торговую марку затратно и мучительно долго, иное дело – работа по франшизе. Франчайзи осуществляет хозяйственную деятельности под именем широко известного бренда, а потому, сразу, без дополнительных баснословных трат на рекламу и продвижение, обзаводится своей клиентской базой.

3) Максимально быстрая самоокупаемость.

Судя по предпринимательской практике, на старт бизнеса нужно отвести не менее двух лет. За это время можно наработать репутацию и окупить потраченные деньги. Более того, в таком случае предприниматель всё делает самостоятельно (разрабатывает торговую марку, заботится о её продвижении, находит поставщиков и т.д.), а потом, в конце концов, может прийти к выводу, что что-то сделал не так.
Франшиза уже содержит в себе всё готовое для того, чтобы моментально приступить к ведению бизнеса и получению прибыли (бренд, рекламу, разработанные производственные процессы и т.д.). Возместить затраченные финансы на покупку франшизы можно менее чем за год.

4) Всестороння помощь от франчайзера.

Партнёры-новички всегда обучаются крупными компаниями-франчайзерами правилам ведения бизнеса и управления производственными процессами. Также они могут поспособствовать в поиске и обучении персонала или же разработать маркетинговый план. В общем, владельцы бизнеса должны заботиться о качестве своего бренда, а потому – на начальных этапах ведения хозяйствования ставят на тотальный контроль своего франчайзи.

Недостатки франшизы

1) Подконтрольность франчайзеру.

Договор франшизы – своеобразная «библия» для предпринимателя, потому как все его действия должны строго соответствовать предписаниям франчайзера, который, в свою очередь, тщательно следит за работой франчайзи, а также может устраивать ему проверки или требовать предоставление отчётности.

К слову, не все предприниматели в восторге от такого расклада, поэтому каждый идущий во франчайзинг должен понимать, что его ожидает. К примеру, владелец бизнеса может устанавливать следующие требования:

запрет нарушения технологии производства и порядка обслуживания;

запрет подбирать помещение или самостоятельно менять в нём интерьер без уведомления франчайзера;

необходимо соблюдать установленное франчайзером количество наёмных работников и т.д.

2) Ограничения в ведении бизнеса.

Основное направление, в котором нужно двигаться франчайзи, устанавливается собственником бизнеса. Именно поэтому предприниматель предельно органичен в своих инициативах – работая на основании франшизы, у него не будет возможности воплотить в жизнь собственные идеи и решения.

Кроме того, предприниматель не сможет самостоятельно выбирать поставщиков или оборудование для работы, за исключением единственного случая, когда в договоре не указано такое ограничение.

3) Чётко установленные темпы работы.

Как правило, франчайзер устанавливает для предпринимателя жёсткие временные рамки по выполнению плана работы, нарушать которые строго запрещено. План расписывается на несколько лет и, если франчайзера не устраивают темпы его выполнения предпринимателем, он имеет полное право расторгнуть договор франчайзинга в одностороннем порядке.

Хотя, с другой стороны, для многих предпринимателей такие сроки выступают в качестве хорошей мотивации трудиться, а значит – быстрее начать получать прибыль.

4) Невозможность расти дальше.

Предприниматель-франчайзи не может прыгнуть выше того, что прописано в договоре. Расширить бизнес нельзя, открыть новые представительства тоже. Поэтому, амбициозным предпринимателям в франчайзинге делать нечего.

Финансовая сторона франчайзинга

Желающие попробовать себя в франчайзинге, должны учитывать, что покупка франшизы тянет за собой немало финансовых трат, а именно:

паушальный взнос – одноразовый платёж, вносящийся по факту подписания договора. В него входят издержки собственника бизнеса на введение нового объекта хозяйствования – аренду помещений, набор и обучение новых сотрудников, проведение рекламной кампании. Паушальный взнос устанавливается франчайзером исходя из личных расчётов, потому как методики для определения его суммы нет.

роялти – регулярные платежи за помощь в поддержке приобретённой модели бизнеса.
Носят систематичный характер и уплачиваются в процентах (как правило, 5-15%) от общей суммы дохода, который приносит бизнес. Роялти может быть и фиксированным, устанавливаемым в договорном порядке.

иные издержки – кроме установленных платежей по франшизе, предпринимателю необходимо заранее просчитать прочие расходы на бизнес (аренду помещений, обучение персонала, маркетинговую программу, оплату труда наёмных работников и т.д.). Стоит учитывать, что окупаемость такого бизнеса хоть и высока, но только паушальный взнос придётся отрабатывать полгода-год. Чтобы покрыть все расходы, потребуется как минимум 2-3 года.

Риски бизнеса по франшизе

Предпринимательство – дело рискованное, в том числе, и во франчайзинге. Приведём возможные «подводные камни», которые встречаются в бизнесе по франшизе.

1) Неадекватные условия в договоре.

Читать договор нужно внимательно, буквально вычитывать каждый пункт. Попадаются хитрые франчайзеры, которые могут завуалировать нереальные по выполнению обязанности франчайзи. К примеру, в обязанности предпринимателя входит ежемесячная закупка определённого товара в количестве одной тысячи экземпляров. При этом, не учтена вероятность насыщения рынка данным товаром и тем, что через определённое время спрос на него в разы упадёт, а значит необходимость в его закупке такими огромными партиями выведет предпринимателя в минус.

2) Вероятность переоценки собственных возможностей.

Иногда условия договора франчайзинга довольно жёсткие, и новичок-предприниматель не осознаёт всей сложности ведения бизнеса. Только в процессе, когда большинство требований франчайзера не получается выполнить, бизнесмен понимает, что «ноша» оказалась слишком тяжела.

3) Непредвидимые действия собственника бизнеса.

Вполне возможно, что у франчайзера что-то пойдёт не так и он примет решение покинуть российский рынок. Или, например, просто откажется пролонгировать договор. Также собственники бизнеса могут мошенничать, преднамеренно прекращая сотрудничать с франчайзи, успешно развившими их бизнес. Поэтому, читать договор обязательно, ибо в нём может быть множество лазеек для мошенничества.

4) Минимальная поддержка со стороны франчайзера.

В презентации франшизы может быть много и красиво расписано о всесторонней помощи начинающему франчайзи, на деле же всё оказывается не так, как хотелось бы. Поддержка – минимальная, обучение персонала – заезженное, а маркетинговые программы абсолютно не стимулируют продажи.

5) Непредсказуемость спроса.

Удача в бизнесе не всегда гарантирована, даже если франчайзер делает всё от себя зависящее для поддержания предлагаемой бизнес-модели. Она может оказаться невостребованной в конкретном регионе (городе) или же предлагаемые цены будут не по карману для покупателей.

6) Соперничество среди предпринимателей-франчайзи.

Франчайзер практически никогда не вмешивается в разбирательства среди конкурентов-франчайзи. Особенно ярко прослеживается конкуренция среди франчайзи, оказывающих услуги. Франчайзер никогда не ограничивает свои франчайзи по территориальному принципу, а значит – за своих клиентов придётся бороться каждому из них.

7) Самоуверенность франчайзи.

Франшиза не является независимой машиной, приносящей деньги без труда. Покупка бренда и технологии производства – это не финиш, а только старт в ведении бизнеса. Предприниматель не должен надеяться на получение прибыли без каких-либо вложений – работать придётся много.

Выбираем франшизу

Для начала советуем тщательно изучить все достоинства и недостатки такой модели ведения бизнеса, и только, взвесив все «за» и «против», приступать к подбору подходящей для себя франшизы.

Основными рекомендациями по выбору франшизы будут:

1) необходимо детально изучить спрос на предлагаемый по франшизе продукт в конкретном городе (регионе), где предприниматель собирается работать, а также оценить заинтересованность в нём покупателей;
2) нужно объективно оценивать свой потенциал, а потому не стоит выбирать самую раскрученную, популярную и дорогую франшизу. Как правило, для продвижения крупного бренда необходимо набраться предпринимательского опыта, и что немаловажно, располагать крупными финансовыми потоками;
3) подбирать франшизу можно как самостоятельно, так и с помощью консалтинговых фирм, или и то, и другое. Более того, каждый договор, предлагаемый франчайзером, нужно кропотливо изучить с грамотным юристом.

О чём говорить с потенциальным франчайзером?

Предположим, у предпринимателя есть на примете франчайзер, с которым он желал бы сотрудничать. Но, как бы то ни было, не мешает проверить его надёжность.

Предлагаем перечень основных вопросов, которые желательно задать собственнику бизнеса перед оформлением договорных отношений:

1) Сколько лет бизнесу и как долго он продаёт франшизу?
2) Почему было решено продавать собственную модель хозяйствования по франчайзингу?
3) Есть ли у него франчайзинговая сеть? Количество действующих франчайзи? Были ли такие предприниматели, с которыми пришлось расторгнуть договор франчайзинга?
4) Какова сумма паушального взноса? Сколько необходимо выплачивать в качестве роялти? Есть ли внутренние наценки на продукцию и т.д.?
5) Проводит ли франчайзер обучение, а также поддерживает ли он франчайзи в процессе ведения бизнеса?
6) Предоставляет ли консультации по правовым вопросам и ведению маркетинговой политики?
7) Включено ли в полный пакет документов руководство по оперативному управлению?
8) Есть ли возможность у успешно работающих предпринимателей-франчайзи открывать новые бизнес-объекты?
9) Зарегистрирована ли торговая марка франчайзера? В случае, когда документа, подтверждающего регистрацию, нет, связываться с таким бизнесменом не стоит.[/dt_quote]

В любом случае, предлагаемую франшизу необходимо изучить от «А» до «Я». Не нужно слепо доверять официальным презентациям, лучше составить о франчайзере собственное мнение. Интернету и отзывам в нём так же не стоит безоговорочно верить. Как правило, негативных отзывов всегда больше, а реальные положительные пишутся крайне редко.

Целесообразнее всего провести собственный анализ касательно конкретной франшизы. Полезным будет исследовать работу франчайзи в городе, максимально приближённом по уровню жизни к тому, в котором предприниматель планирует работать. Не лишним будет познакомиться с опытными франчайзи и разузнать, удовлетворены ли они сотрудничеством с выбранным франчайзером и успешен ли в целом такой вид бизнеса.

Онлайн-бухгалтерия «Энтерфин» грамотно консультирует своих клиентов по любым вопросам, возникающим в процессе хозяйственной деятельности. На страницах нашего сервиса можно найти массу полезной, а главное – актуальной информации по предпринимательству, ведению бухгалтерии, а также взаимодействию с контролирующими органами.

The post Всё о франшизе: принцип работы, преимущества и недостатки такого бизнеса first appeared on ЭнтерФин.