Оптимальная схема оптимизации налогов

Огромное внимание в научной литературе и на семинарах, посвященных налоговой оптимизации, уделяется нормативно-правовому регулированию, а также судебной практике в этой сфере. Неудивительно, ведь налоговое законодательство систематически претерпевает изменения, соответственно, и судьи не сидят без дела, вырабатывая новые судебные прецеденты на основе спорных правоотношений.

К слову, еще пару лет назад предприниматели не особо внедрялись в дебри налоговой оптимизации, возлагая эти вопросы на финансовых директоров и главных бухгалтеров.

Сегодня ситуация изменилась. Часто используемый «горе-способ» оптимизации в виде запуска фирм-однодневок вынудил собственников бизнеса лично заняться поиском легальных альтернатив, познакомившись с налоговой теорией и практикой.

К сожалению, в нашей стране право судебного прецедента не работает, однако, ознакомление со свежей судебной практикой в сфере налоговых обязательств непременно даст бизнесмену представление, как действовать в той или иной ситуации.

В первую очередь, из судебной практики можно почерпнуть азы, к примеру, что дробить бизнес в целях налоговой оптимизации абсолютно нецелесообразно.

Но, более важно вникнуть в суть спорных правоотношений, чтобы понять, что не выбранная бизнесменом схема больше не действенна, а способ ее внедрения был настолько неуклюж, что не принес желаемых результатов.

Изучая судебные решения последних годов, можно найти минимум одно негативное решение по каждому из ныне существующих способов оптимизации налоговой нагрузки, но этот факт отнюдь не отменяет их дальнейшее применение на практике. Таким образом, для ведения бизнеса важно и знание закона, и ориентирование в судебной практике.

Правда, одной лишь теории недостаточно.

Второй важнейшей составляющей  налоговой оптимизации является учет влияния на бизнес автоматизации налогового контроля за хозяйственной деятельностью субъекта предпринимательства.

Так, выбирая оптимальную схему оптимизации налогов, необходимо выяснить, может ли она в будущем быть выявлена системой автоматизированного налогового контроля? Бизнесмену действовать наугад запрещено. Тем более, в век активной цифровизации, когда технологии big data внедряются и в сферу государственного управления. Так, в ближайшем будущем законодатель планирует отменить налоговую отчетность для определенных групп налогоплательщиков, поскольку сможет отдаленно контролировать всю их финансовую деятельность.

Третий элемент матрицы налоговой оптимизации – влияние на работу предприятия обслуживающего его банка.

Как раз банковское учреждение является ближайшим и, к тому же, постоянным контролером большинства действий бизнесмена по части финансов. Банк может выявить то, что обходит стороной из-за имеющихся «пробелов» закон и даже не «краснеет» в авто-контроле налоговиков – именно он со своей стороны может посчитать определенные действия предпринимателя незаконной схемой и заблокировать его банковские счета либо создать ограничения по дальнейшему использованию выбранного способа оптимизации налогов. Ярчайший пример – снятие налички предпринимателем-упрощенцем, работающим на базе «доходы». Бизнесмен, уплатив все причитающиеся налоги, не сможет беспрепятственно снять все деньги со счета, даже несмотря на то, что такое действие на 100% легально. А все потому, что банковские учреждения не только обслуживают, а еще и контролируют отечественный бизнес.

И четвертое, что нужно понимать, выбирая подходящую схему налоговой оптимизации – это вероятность привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц (в том числе директоров, учредителей)

Так, можно осуществлять предпринимательскую деятельность исключительно по букве закона, с легкостью проходить периодический банковский скрининг и автоматический контроль налоговиков, но одна лишь выездная проверка ФНС может «съесть» весь бизнес, сообща с личными активами его собственников. Соответственно, оптимизируя налоговую нагрузку, предпринимателю важно быть осведомленным о всех возможных рисках выбранного способа, а также о степени уязвимости бизнеса в случае проведения проверки налоговиками.

Хотите оптимизировать затраты на бухгалтерский учет и уменьшить налоговую нагрузку? Вникаем в детали, любые консультации по налогам абсолютно БЕСПЛАТНО. Вы может узнать стоимость сопровождения прямо на этом сайте и без регистрации. Или напишите нам — первые 2 месяца сопровождения — БЕСПЛАТНО!