Любой, кто принял решение заняться бизнесом, в начале пути стоит перед выбором правового статуса для ведения предпринимательской деятельности. Одни склоняются к индивидуальному предпринимательству, другие – к открытию юридического лица (ООО).
Для того, чтобы начинающий предприниматель мог максимально быстро взвесить все «за» и «против», и, как результат – сделать выбор в пользу того или иного субъекта хозяйствования, мы собрали основные отличия ИП от ООО.
Государственная регистрация – первый и важный этап в жизни новоиспеченного предпринимателя, открывающий скрытые подводные камни, в частности, весь бюрократизм процесса регистрации юридического лица. Несмотря на то, что в текущем году процедура регистрации юрлиц была немного упрощена, разница с регистрацией «физиков» осталась колоссальная.
К слову, у ИП этот этап проходит в разы легче. В пакет документов для регистрации ИП входит всего лишь заявление по соответствующей форме, квитанция об уплате государственной пошлины, а также копия паспорта будущего предпринимателя.
Что касается адреса регистрации, ООО можно зарегистрировать в любом регионе, где находится его недвижимость (в собственности или на правах аренды). Регистрация ИП всегда проходит по месту жительства (прописки), причем, даже если он собирается вести бизнес в другой части страны (за исключением вмененщиков и патентщиков).
В размере госпошлины за регистрацию также есть отличия: ИП уплачивает всего лишь 800 руб., ООО – 4 тыс. руб.
В этом плане под ограничения попадают индивидуальные предприниматели. «Физики» не могу заниматься определенными законом видами хозяйственной деятельности, к примеру: организовать банковские учреждения, инвестиционные фонды, ломбарды, быть вовлеченными в сферу азартных игр, производить и торговать военной техникой и оружием, а также заниматься производством лекарств и спиртных напитков (за исключением пива).
Понятие «индивидуальный бизнес» предполагает ведение хозяйствования лишь одним субъектом – индивидуальным предпринимателем, самолично решающим все производственные вопросы и подписывающим все юридические документы ИП.
Если у будущих бизнесменов возникло желание организовать совместное предпринимательство, в таком случае необходимо регистрировать юрлицо (ООО), позволяющее точно установить долю в бизнесе каждого из них. В составе общества может числится до 50-ти членов, соответственно, и любые важные решения не могут приниматься кем-нибудь одним из них единолично, нужно все согласовывать с остальными участниками.
По части налогообложения разницу в ставках можно выделить только плане ОСНО: юрлица уплачивают 20%-ный налог на прибыль, ИП – 13% подоходного налога.
Другие налоги ставками не отличаются, да и спецрежимы разрешено применять как ООО, так и ИП. Единственное исключение по специальным режимам налогообложения: ПСН, патентщиками могут быть только ИП.
В бухгалтерском учете ИП имеют важное преимущество, причем для многих новоиспеченных бизнесменов оно является решающим. Итак, ИП полностью освобождены от обязанности вести бухучет и сдавать в контролирующие органы отчетность по нему.
И что касается налоговой отчетности, тут также выгоднее индивидуальным предпринимателям. По имущественному, земельному и транспортному налогам «частники» не обязаны сдавать налоговые декларации. Более того, все платежи они осуществляют на основе расчетов из уведомлений, полученных от ИФНС.
Юрлица должны в обязательном порядке вести и бухучет, и налоговый учет, а также самостоятельно рассчитывать и оформлять все причитающиеся отчеты.
/// Бухгалтерский и налоговый учет для ООО и ИП
И опять же, вывести прибыль легче индивидуальному предпринимателю. Весь полученный доход ИП принадлежит только ему, соответственно, он им распоряжается исключительно по своему усмотрению: в любой момент снять деньги с расчетного счета, и потратить их на любые цели, в т.ч. и на личные расходы. При этом, налог с выручки вычитается единожды.
Полученной прибылью юридического лица воспользоваться гораздо тяжелее. Учредитель может получить деньги в качестве дивидендов и зарплаты (если он числится в штате предприятия или с ним заключен ГПД). В целях налогообложения выручка ООО вначале облагается налогом по действующей системе налогообложения, а потом ещё и удерживается подоходный налог с части, которая была выплачена учредителю.
С индивидуальными предпринимателями и тут все ясно: ИП вправе пополнять свой счет в любое время и на любую сумму личных денежных средств (они не считаются доходом и не облагаются налогом).
Огромный недостаток индивидуального предпринимательства в том, что ответственность «физики» несут всем имеющимся у них имуществом. В случае неудачи контролирующие органы отберут все, кроме неприкасаемого имущества: последнего жилья, земельного участка и домашнего скота, остальное – имеют полное право зачесть в счет погашения задолженности перед кредиторами.
Уровень ответственности ООО заложен в его названии – она ограниченная, а значит распространяется только на имущество, принадлежащее обществу. Однако, и из этого правила есть исключения: если будет доказано, что несостоятельность предприятия вызвана неправомерными действиями самих учредителей, они понесут субсидиарную ответственность, которая распространяется и на личные активы каждого участника.
Вне зависимости от прибыли и того, осуществляет ИП хозяйственную деятельность или нет, страховые взносы за себя он обязан платить. Их размер фиксирован, сумма взносов индексируется каждый год.
ООО обязано уплачивать страховые взносы за наемных сотрудников. Правда, если в обществе всего лишь один учредитель, при этом, работающий без оформления трудовых отношений, то и взносы уплачиваться им не будут.
Наемных работников могут набирать в штат как ООО, так и индивидуальные предприниматели, причем, ни минимальное, ни максимальное количество сотрудников законом не ограничивается.
Вне зависимости от правового статуса нанимателя, он обязан производить удержание подоходного налога с зарплаты работника, а также уплачивать за него страховые взносы.
Более того, даже один наемный сотрудник потянет за собой заполнение и сдачу ИП/ООО отчетов по страх. взносам в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстраха.
В инвестиционном вопросе однозначно выигрывают ООО, которые в любой момент могут ввести потенциального инвестора в состав участников общества. Индивидуальный предприниматель дробить свой бизнес на части не может, поэтому у него есть всего лишь два способа привлечь дополнительные денежные влияния – это займы и кредиты.
Одни и те же по характеру нарушения предусматривают разные «вилки» штрафных санкций для ИП и ООО. Безусловно, для юрлиц штрафы всегда более серьезные, нежели для «физиков». Кроме того, параллельно могут накладываться штрафы на лиц, занимающих руководящие должности на предприятии.
ИП закрыть намного легче, чем юрлицо. «Физик» ликвидируется заявлением по соответствующей форме и параллельным погашением долгов по налогам и сборам. Также уплачивается госпошлина.
Ликвидация предприятия – более сложная и дорогостоящая процедура, требующая проведения целого ряда шагов: вынесения решения о старте ликвидационной процедуры, создания ликвидкомиссии, подачи заявления в ИФНС, извещения кредиторов, а также оформления ликвид. балансов и прочее.
Вне зависимости от того, какую правовую форму ведения хозяйствования вы для себя выберете, бухгалтерская компания «Энтерфин» всегда будет на страже ваших интересов. Мы помогаем вести бухгалтерию, заполнять налоговую отчетность и уплачивать причитающиеся суммы в банк и ИП, и ООО. С нами легко и комфортно!
