Юридические лица на общей системе налогообложения обязаны уплачивать прибыльный налог, индивидуальные предприниматели – подоходный налог. В нагрузку к этому, вне зависимости от статуса, все субъекты хозяйствования отчисляют в бюджет НДС и имущественный налог. О ставках по всем этим налогам расскажем ниже.
Налог на прибыль
Стандартная ставка налога составляет 20%, из которых 17% отчисляются в региональный бюджет, а 3% — в государственный. Действуют и пониженные ставки, ст. 284 НК РФ детально расписывает, на каких бизнес-субъектов они распространяются и как правильно их применять.
База налогообложения по налогу на прибыль – разница между полученными доходами и понесёнными расходами. Но не все так просто, как кажется – чтобы рассчитать налоговый платёж, необходимо учитывать:
Процедура расчёта прибыльного налога детально расписана в главе 25 Налогового кодекса РФ, но как правило, самостоятельно, без помощи профессионального бухгалтера в ней трудно разобраться. Если же нанять бухгалтера не получается, произвести все расчеты можно с легкостью в онлайн-бухгалтерии «Энтерфин».
Подоходный налог
Ставка НДФЛ – 13%, база налогообложения исчисляется как разница между доходной и расходной частью. Также можно определять налоговую базу исходя из профессионального вычета, и вместо расходов вычитать из доходов 20%. При таком способе подтверждение расходов не требуется.
К примеру, индивидуальные предприниматели используют все стандартные вычеты, которые положены физлицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и прочее.
Как рассчитать НДФЛ на общей системе налогообложения?
ИП Новицкий получил прибыль в отчетном году 950 тыс. руб., при этом, понёс расходов на 300 тыс. руб., дополнительно им была оплачена учеба в ВУЗе за ребёнка в сумме 50 тыс. руб.
(950-300-50) х 13% = 78 тыс. руб.
(950 – (950х20%) – 50) х 13% = 92,3 тыс.руб.
НДС
Налог на добавленную стоимость облагается по общей ставке 18%. Также для определенных сфер предпринимательской деятельности действуют специальные ставки налогообложения в 0% и 10% (прописаны в ст. 164 НК РФ). Суммы налога из входящих счетов-фактур нужно вносить в книгу покупок, из исходящих – в книгу продаж.Разница между входящим и исходящим НДС должна ежеквартально уплачиваться в бюджет.
Налог на имущество
Имущественный налог относится к местным налогам, поэтому рассчитывается властями каждого конкретного региона. Ознакомиться со ставками налога на имущество в определенном регионе можно на официальном сайте ФНС.
Максимальная ставка налога на имущество – 2,2%, размер налога рассчитывается исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества (последняя берется в расчет, если объект относится к перечню, утвержденному региональными властями и размещен на их официальном сайте).
Любой платеж, причитающийся с субъекта хозяйствования, работающего на общей системе налогообложения, можно в считанные минуты рассчитать с помощью интернет-платформы «Энтерфин». Наш сервис учитывает все нюансы, в т.ч. ограничения и льготы, установленные законодательством, поэтому всегда выдает корректные цифры по должным к уплате налоговым платежам. Более того, онлайн-бухгалтерия предлагает не только произвести расчет ОСНО-налогов, но и помогает уплатить их, а также отчитаться по ним с помощью электронных каналов связи.
