По закону субъект хозяйствования может выбирать между УСН двух типов:
Преимущество упрощенки по базе «доходы» очевидно: расчет базы налогообложения максимально прост, для налоговых целей берутся все доходы, полученные за отчетный период. Кроме этого, бизнес-субъекты выбирают УСН 6% и потому, что:
Все, что требуется от предпринимателя на УСН-доходах – это вести корректный учет всех полученных доходов, а также правильно рассчитывать с их сумм налоговые платежи. Стоит учитывать, что в расчет базы налогообложения входит не только прибыль от продаж, но и внереализационные доходы: процентные выплаты по договорам займа, неустойки, выплаченные контрагентами, курсовые разницы, списанная кредиторская задолженность и т.д.
Прямо запрещено применять УСН-доходы участникам договоров простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом, для таких субъектов хозяйствования доступна только УСН «доходы минус расходы» с ставкой 15%. Все остальные предприниматели (ИП, юрлица) вправе самостоятельно выбирать наиболее выгодную для себя систему налогообложения.
Для кого УСН-доходы – оптимальный налоговый режим?
На упрощенку по ставке 6% стоит переходить в случае, когда расходная часть составляет не более 60%, а также, если имеющиеся документы не смогут подтвердить все понесенные предприятием траты в отчетном периоде.
Помните, если в итоге выбранная система не оправдает себя, поменять объект налогообложения можно будет только с начала нового календарного года.
Также нужно учитывать, что упрощенка по ставке 15% разрешает включать в расходную часть понесенные предприятием (ИП) убытки за последние 10 лет, на УСН-доходы такого сделать не получится.
Возможность уменьшить упрощенный налог в 2017 году
ИП на УСН-доходы имеют право вычесть из налога и авансовых платежей по нему суммы страховых взносов, уплаченные лично за себя. Для этих целей берутся в учет как фиксированные, так и дополнительные страх. взносы, уплаченные с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Если ИП не числится в качестве работодателя, налоговый платеж можно уменьшить до нуля. ИП-работодатель вправе уменьшить сумму страховых взносов (за себя и наемный персонал) на 50% и не больше. Предприятия также имеют право вычесть из налогового платежа 50% от суммы уплаченных за работников страховых взносов.
Торговый сбор и УСН-доходы
Так же, как и страховые взносы, торговый сбор можно вычесть и суммы УСН-налога, причем в данном случае наличие/отсутствие в штате персонала не имеет никакого значения.
Акцентируем внимание, что УСН со ставкой 15% менее выгодна в плане вычета сумм страховых взносов и торгового сбора, потому как указанные расходы не вычитываются из суммы налогового платежа, а попросту уменьшают базу налогообложения.
Чтобы быть в курсе последних событий в сфере ведения хозяйственной деятельности, предлагаем стать пользователем интернет-бухгалтерии «Энтерфин». Наша система располагает безграничными возможностями по ведению бухгалтерии и налогового учета, начиная от корректного заполнения первичной документации, заканчивая точным расчетом налога и перечислением его в бюджет.
