1. Россиян ожидают продолжительные майские выходные (с 1 по 10 мая)

Согласно ч. 1 ст. 112 Трудового кодекса 1 и 9 мая являются нерабочими праздничными днями. Поскольку эти дни в текущем году выпадают на выходные, то применяется установленное в ч. 2 ст. 112 ТК РФ правило о переносе выходного дня на следующий после праздничного рабочий день. То есть россияне должны были отдыхать по три дня – с 1 по 3 и с 8 по 10 мая. Однако Президент РФ Владимир Путин по инициативе главы Роспотребнадзора Анны Поповой решил объявить дни с 4 по 7 мая включительно нерабочими днями с сохранением за работниками зарплаты. Такое решение принято в целях сохранения тенденции сокращения распространения новой коронавирусной инфекции и укрепления здоровья граждан.

Таким образом, россияне будут отдыхать с 1 по 10 мая включительно. Органы публичной власти, иные органы и организации могут сами определить количество служащих и работников, обеспечивающих функционирование этих органов и организаций в указанный период.

Каков статус дней с 4 по 7 мая 2021 года? На кого распространяется режим нерабочих дней? Как оплачивать работу в эти дни? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в материале, подготовленном экспертами компании «Гарант».

• Статья 112 Трудового кодекса Российской Федерации
• Указ Президента РФ от 23 апреля 2021 г. № 242 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в мае 2021 года«

2. Прибывающих из-за рубежа россиян обяжут дважды сдавать тест на COVID-19 (с 1 мая)

Если до 1 мая обязанность пройти повторное лабораторное обследование на COVID-19 методом ПЦР распространялась только на лиц, вернувшихся из Турции и Танзании, то начиная с 1 мая такое требование будет действовать при возвращении из любых зарубежных стран. Напомним, первый тест необходимо сдать в течение трех календарных дней со дня прибытия на территорию страны, разместив информацию о его результате на портале госуслуг путем заполнения формы «Предоставление сведений о результатах теста на новую коронавирусную инфекцию для прибывающих на территорию Российской Федерации», а второй – в срок до 5 календарных дней со дня въезда в РФ с предоставлением сведений о результатах исследования на портале госуслуг. Причем интервал между первым и повторным лабораторным исследованием на COVID-19 методом ПЦР должен составлять не менее суток.

Нужно ли соблюдать режим самоизоляции до получения результатов лабораторного исследования на COVID-19 методом ПЦР? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 16 апреля 2021 г. № 13 «О внесении изменений в постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 18.03.2020 № 7 «Об обеспечении режима изоляции в целях предотвращения распространения COVID-2019«

3. Завершатся исполнительные каникулы (с 1 мая)

Речь идет о предоставлении субъектам МСП из наиболее пострадавших из-за пандемии отраслей экономики и пенсионерам рассрочки по долгам. Бизнесмены могли рассчитывать на рассрочку исполнения требований исполнительных документов о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам или кредитному договору (займу), а пенсионеры с размером пенсии менее 2 МРОТ – на рассрочку по исполнительным производствам о взыскании не превышающей 1 млн руб. задолженности по кредитному договору. Эти меры распространяются на исполнительные документы, предъявленные к принудительному исполнению до 1 мая. При этом запрет на арест и изъятие движимого имущества (кроме транспортных средств), находящегося по месту проживания граждан-должников, продлится до 1 июля текущего года.

О принципе неприкосновенности минимального дохода должника-гражданина и планах по его введению в российское законодательство можно прочитать в нашей новости.

Часть 4 ст. 1 Федерального закона от 20 июля 2020 г. № 215-ФЗ «Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции» (в ред. Федерального закона от 22 декабря 2020 г. № 450-ФЗ)

4. Вступит в силу национальный стандарт по социальным стационарозамещающим услугам гражданам пожилого возраста и инвалидам (с 1 мая)

Документ отражает новое направление в сфере соцобслуживания населения, связанное с предоставлением социальных стационарозамещающих услуг гражданам пожилого возраста и (или) инвалидам альтернативно стационарному соцобслуживанию – в форме соцобслуживания на дому или в полустационарной форме соцобслуживания в определенное время суток. Стандарт определяет основные виды таких услуг: социально-бытовые; социально-медицинские; социально-психологические; социально-педагогические; социально-трудовые, социально-правовые; услуги в целях повышения коммуникативного потенциала граждан пожилого возраста и инвалидов. Конкретизирован состав и способы предоставления услуг. В документе отмечается, что оказание социальных стационарозамещающих услуг должно быть организовано на постоянной основе, комплексно, последовательно и непрерывно.

Какую важную социальную инициативу озвучил в своем Послании Федеральному собранию РФ Владимир Путин и когда планируется ее реализовать? Узнайте об этом в нашей новости.

Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 58962-2020 «Социальное обслуживание населения. Социальные стационарозамещающие услуги гражданам пожилого возраста и инвалидам» (утв. и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 11 августа 2020 г. № 493-ст)

5. Будет ужесточена ответственность за нарушение правил проезда через железнодорожные переезды (с 1 мая)

В частности, с 1 тыс. до 5 тыс. руб. возрастет размер штрафа за пересечение железнодорожного пути вне железнодорожного переезда, выезд на железнодорожный переезд при закрытом или закрывающемся шлагбауме либо при запрещающем сигнале светофора или дежурного по переезду, остановка или стоянка на железнодорожном переезде. Санкция в виде лишения права управления транспортными средствами на срок от трех до шести месяцев сохранится. Кроме того, диспозиция ч. 1 ст. 12.10 КоАП будет дополнена таким нарушением, как проезд через нерегулируемый железнодорожный переезд, если к переезду в пределах видимости приближается поезд (локомотив, дрезина). Если сегодня такое деяние квалифицируется по ч. 2 ст. 12.10 КоАП РФ, которая в качестве наказания предусматривает только штраф, то с 1 мая за подобное нарушение будет возможно и лишение права управления транспортными средствами.

Также поправками исключена возможность уплаты административного штрафа за совершение правонарушений, предусмотренных ст. 12.10 КоАП РФ, в размере половины суммы наложенного штрафа.

Как обжаловать штраф ГИБДД за невидимую из-за снега или грязи разметку? С советами автоюриста можно ознакомиться в нашем материале.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 98-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях«

6. Появится административная ответственность за высадку несовершеннолетнего безбилетника из общественного транспорта (с 1 мая)

Статья 11.33 КоАП РФ будет дополнена новой частью, предусматривающей штраф за принудительную высадку из автобуса, трамвая или троллейбуса следующего без сопровождения взрослого несовершеннолетнего, не достигшего возраста 16 лет, не подтвердившего оплату проезда или право на бесплатный или льготный проезд. За такое деяние водителю будет грозить штраф в размере 5 тыс. руб., должностному лицу – 20-30 тыс. руб.

Подробно о поправках в КоАП РФ, вступивших в силу с 16 апреля, можно прочитать в нашем материале.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 98-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях«

7. Договоры купли-продажи автомобилей можно будет заключать через портал госуслуг (с 1 мая)

Как ранее сообщал директор департамента передовых цифровых решений Минцифры России Алексей Горобцов, к 1 мая запланирована реализация механизма осуществления юридически значимых действий в электронной форме на портале госуслуг. Перечень таких действий будет утвержден приказом Минцифры России. «В результате внедрения на портале госуслуг механизма электронных договоров существенно сократится время на оформление договоров с транспортными средствами, будет исключен риск ошибок при их составлении и повысится безопасность самих сделок. Мы планируем, в том числе, таким образом упростить процедуру заключения договоров купли-продажи автомобилей между гражданами», – подчеркивалось в сообщении ведомства.

Когда можно будет хранить и предъявлять электронные документы с помощью мобильного приложения? С соответствующими планами Минцифры России можно ознакомиться в нашей новости.

С информацией Минцифры России можно ознакомиться на официальном сайте министерства (https://digital.gov.ru/ru/events/40634/)

8. Упростится порядок получения госуслуг (с 1 мая)

С начала месяца расширится перечень процедур из функционала портала госуслуг, которые можно будет осуществлять через интегрированные с порталом информационные системы, в частности, информационную систему МФЦ и ведомственные порталы. Речь идет, например, о таких процедурах, как: доступ физлиц и организаций к сведениям о государственных и муниципальных услугах, функциях по осуществлению госконтроля (надзора) и муниципального контроля; предоставление заявителям в электронной форме государственных и муниципальных услуг, документов (сведений), размещенных в государственных информсистемах; возможность электронной записи на прием для представления заявлений и документов, необходимых для получения государственной, муниципальной услуги, а также для получения результата предоставления такой услуги или исполнения функции; выполнение административных процедур (действий) в электронной форме при исполнении госуслуг (функций); доступ заявителей с использованием подсистемы единого личного кабинета к некоторым сведениям; возможность направления в госорганы, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения, иные организации, осуществляющие публично значимые функции, сообщений, обращений; возможность осуществления юридически значимых действий, в том числе при проведении общего собрания собственников помещений в МКД в заочной форме; проведение общего собрания собственников помещений в МКД в заочной форме с использованием единого портала.

Когда появится возможность подать заявление на постановку физлиц на налоговый учет через портал госуслуг? Узнайте из нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 5 ноября 2020 г. № 1784 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации«

9. Работники старше 65 лет не смогут продлить электронные больничные (с 1 мая)

1 мая утратят силу Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше. Особый порядок выдачи карантинных больничных лицам пожилого возраста действовал с 6 апреля 2020 года и должен был утратить силу 1 апреля 2021 года, но действие документа решили продлить на месяц – до 1 мая. Свежих решений об очередном продлении срока действия акта не принято. Отметим, после утраты силы временных правил сохранится рекомендация работодателям в приоритетном порядке переводить на удаленную работу сотрудников указанной возрастной категории исходя из складывающейся в регионе обстановки, связанной с распространением COVID-19.

Нужно ли работающим пенсионерам подавать в ФСС России какие-либо сведения или документы для оплаты больничного? Читайте об этом в нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 2 марта 2021 г. № 300 «О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и рекомендации работодателям по переводу работников в возрасте 65 лет и старше на дистанционную (удаленную) работу» (в ред. Постановления Правительства РФ от 31 марта 2021 г. № 494)

10. В платежках на уплату налогов начнут указывать новые реквизиты счетов (с 1 мая)

30 апреля завершится переходный период, в течение которого одновременно функционировали и подлежащие закрытию банковские счета № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», и вновь открываемые казначейские счета. В связи с этим уже с 1 мая все налогоплательщики при заполнении платежных поручений на уплату налоговых платежей в реквизите 15 должны будут указывать новый номер счета банка получателя средств. С данными о новых счетах в форме таблицы казначейских счетов Федерального казначейства и реквизитов счетов, входящих в состав единого казначейского счета, можно ознакомиться в Письме ФНС России от 8 октября 2020 г. № КЧ-4-8/16504@ «О направлении реквизитов казначейских счетов».

Быстро и правильно оформить платежное поручение помогут примеры заполнения, подготовленные экспертами компании «Гарант».

Письмо Федерального казначейства от 6 октября 2020 г. № 05-04-09/20207 «О переходном периоде«

11. Расширится перечень вопросов для устного собеседования в рамках экзамена на статус адвоката (с 1 мая)

Перечень вопросов для включения в экзаменационные билеты при приеме квалификационного экзамена у лиц, претендующих на приобретение статуса адвоката для устного собеседования, будет дополнен вопросами на знание обязательных требований законодательства в части: основных обязанностей адвоката, связанных с деятельностью по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; необходимости и целей открытия, механизма использования личного кабинета адвоката на официальном сайте Росфинмониторинга; механизма реализации адвокатом отношений с доверителем при наличии оснований полагать, что сделки или финансовые операции, по которым адвокатом оказывается юридическая помощь, доверителем осуществляются или могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; соотношения выполнения адвокатом предписаний Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с обязанностью по сохранению адвокатской тайны.

Как изменился порядок назначения адвокатов в качестве защитников в уголовных делах с 1 марта? Узнайте из нашей новости.

Решение Совета ФПА РФ от 22 марта 2021 г. Протокол № 22 «Об изменениях в Перечень вопросов для включения в экзаменационные билеты при приеме квалификационного экзамена у лиц, претендующих на приобретение статуса адвоката для устного собеседования«

12. Изменится порядок банкротства финансовых организаций (с 1 мая)

Часть поправок коснется предупреждения банкротства НПФ – мер по предупреждению банкротства и особенностей функционирования временной администрации фонда, порядка введения моратория на удовлетворение требований кредиторов НПФ, правил изменения размера уставного капитала и состава акционеров НПФ, особенностей признания сделок НПФ недействительными. В целях предупреждения банкротства НПФ Банк России сможет создавать Фонд консолидации пенсионного сектора, за счет которого будут приобретаться и продаваться акции НПФ, находящихся на грани банкротства. Кроме того, фонд будет предоставлять таким НПФ займы, приобретать и отчуждать приобретенное имущество или имущественные права.

Также появятся особенности функционирования временной администрации при отзыве (аннулировании) лицензии у финансовой организации и особенности выполнения Агентством по страхованию вкладов функций временной администрации. А временным администрациям, назначенным Банком России после отзыва у кредитной организации банковской лицензии, предоставят дополнительные полномочия.

Сможет ли АСВ приступить к продаже активов финансовой организации до проведения первого собрания кредиторов? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации«

13. Завершится период перехода к обязательной маркировке белья и одежды (с 1 мая)

До 1 мая участникам оборота товаров легкой промышленности разрешалось осуществлять хранение и транспортировку находившихся у них во владении, пользовании или распоряжении остатков товаров легкой промышленности по состоянию на 1 января 2021 года и осуществлять их маркировку средствами идентификации в целях последующей реализации. Это было возможно при условии регистрации товаров в информационной системе мониторинга и внесения в нее сведений, содержащих в отношении каждой единицы товаров ИНН участника оборота товаров, осуществляющего ввод товаров в оборот, и кода идентификации товара, кода идентификации комплекта, кода идентификации набора или кода идентификации транспортной упаковки. С начала месяца такая оговорка не будет применяться, соответственно, нельзя будет вводить в оборот на территории России товары легкой промышленности без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке средствами идентификации, равно как будет запрещен оборот и вывод из оборота немаркированных товаров.

Какие требования к ККТ следует учитывать при торговле маркируемыми товарами? Ответ на этот вопрос можно найти в материале «Энциклопедии решений. Кассовые операции, ККТ» в системе ГАРАНТ.

Постановление Правительства РФ от 10 марта 2021 г. № 343 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2019 г. № 1956«

14. Порядок ведения сайта Федеральной палаты адвокатов РФ будет урегулирован (с 1 мая)

В соответствии с п. 8 ст. 35 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» ФПА РФ для обеспечения доступа адвокатских палат и адвокатов к информации о своей деятельности обязана вести интернет-сайт. Порядок его ведения, определенный Всероссийским съездом адвокатов, предусматривает обязательное размещение на нем информации о годовой финансовой отчетности, решениях, принятых советом палаты, и сделках палаты, в совершении которых имеется заинтересованность членов совета ФПА. Кроме того, на интернет-сайте ФПА РФ должны быть такие сведения, как: официальное наименование палаты, а также юридический и почтовый адреса, время работы, контактные телефоны, адрес электронной почты; Ф. И. О. президента и вице-президентов ФПА РФ; Ф. И. О. членов совета палаты, комиссии по этике и стандартам и ревизионной комиссии; Ф. И. О. членов комиссии совета палаты по защите прав адвокатов; ссылка для перехода на главную страницу официального сайта «Адвокатской газеты»; информация о повышении профессионального уровня адвокатов и проводимых вебинарах; новости в сфере адвокатской деятельности и адвокатуры. Актуализировать данные на сайте нужно будет по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Для приведения интернет-сайта ФПА РФ в соответствие с требованиями порядка установлен переходный период – до 31 июля.

Отличаются ли сведения, размещаемые на сайте ФПА РФ, от информации, подлежащей опубликованию на сайтах региональных палат адвокатов? Сравнить перечни размещаемых данных поможет наш материал.

Порядок ведения Федеральной палатой адвокатов Российской Федерации сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и размещения на нем информации (утв. Х Всероссийским съездом адвокатов 15 апреля 2021 г.)

15. Появятся формы документов для назначения и выплаты пособий по социальному страхованию (с 2 мая)

В текущем году действует особый порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и иных выплат по линии ФСС России. Для реализации этого порядка Фонд утвердил формы документов, в числе которых: сведения о застрахованном лице; заявление о перерасчете ранее назначенного пособия; уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком; решение об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности; заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности; извещение о представлении недостающих документов; справка-расчет о размере оплаты отпуска и т. п. Формы документов, применяемых в 2012-2019 годах в рамках пилотного проекта по прямым выплатам из ФСС России, утратят силу.

Бланк формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) и образец его заполнения можно скачать в разделе «Бланки, формы, образцы документов» на портале ГАРАНТ.РУ.

Приказ ФСС России от 4 февраля 2021 г. № 26 «Об утверждении форм документов, применяемых для назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами«

16. Расширится список пунктов пропуска через границу, где действует система «зеленого» и «красного» коридоров (с 8 мая)

Речь идет о тех российских пунктах пропуска через границу ЕАЭС, где применяется система двойного коридора – «зеленого», через который проходят граждане с багажом при отсутствии в нем товаров, подлежащих декларированию, и «красного», применяемого пассажирами с декларируемыми товарами в сопровождаемом багаже. В перечень дополнительно включены воздушные пункты пропуска: Московская область (Жуковский), Саратов (Гагарин), Симферополь, Ульяновск (Баратаевка), Чкаловский. Из списка воздушных пунктов пропуска исключен один из пунктов в Ростове-на-Дону. Всего обновленный перечень содержит 41 воздушный, 1 железнодорожный, 4 морских и 29 автомобильных пунктов пропуска.

О планах законодателя по сокращению времени выдачи багажа читайте в нашей новости.

Приказ ФТС России от 1 марта 2021 г. № 155 «О внесении изменения в приложение к приказу ФТС России от 21 ноября 2018 г. № 1884 «Об определении перечня мест перемещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в которых применяется система двойного коридора«

17. Ветераны Великой Отечественной войны получат по 10 тыс. руб. ко Дню Победы

С 2019 года гражданам РФ, постоянно проживающим на территории России, в Латвийской, Литовской и Эстонской республиках, являющимся инвалидами Великой Отечественной войны и участниками Великой Отечественной войны из числа лиц, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах», производится ежегодная денежная выплата в размере 10 тыс. руб. Такая выплата приурочена ко Дню Победы.

О «болевых точках» и целевых показателях госпрограммы «Доступная среда» читайте в нашем материале.

Указ Президента РФ от 24 апреля 2019 г. № 186 «О ежегодной денежной выплате некоторым категориям граждан к Дню Победы«

18. Обучающиеся 9-х классов вместо ОГЭ по выбору напишут контрольные работы (с 18 мая)

В связи с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, в проведении экзаменационной кампании предусмотрены некоторые особенности. В частности, отменен основной государственный экзамен по предметам по выбору для девятиклассников. Вместо ОГЭ они будут писать контрольные работы по одному из следующих предметов по своему выбору: биология, физика, химия, литература, география, история, обществознание, иностранные языки, информатика и ИКТ. Контрольные работы будут проведены в школах в период с 18 по 21 мая. Резервные сроки проведения контрольных работ не предусмотрены. Результат контрольной работы не будет являться условием допуска к прохождению ГИА, но может быть использован при зачислении обучающихся в профильные классы для прохождения дальнейшего обучения.

Будут ли лица с ограниченными возможностями здоровья, дети-инвалиды и инвалиды принимать участие в контрольной работе? Ответ на этот вопрос можно найти в Информации Рособрнадзора от 26 марта 2021 г. «Рособрнадзор определил даты проведения контрольных работ для учащихся 9 классов» в системе ГАРАНТ.

Письмо Рособрнадзора от 25 марта 2021 г. № 04-17

19. Состоится Петербургский Международный Юридический Форум (18-22 мая)

Он пройдет в онлайн-формате в период с 18 по 22 мая. Сессии форума будут посвящены актуальным вопросам модернизации права в современных условиях. В деловой части форума ожидаются обсуждения вопросов цифровой юстиции и правосудия, разрешения споров, правовых аспектов бизнеса, культуры, науки, технологий. В числе тем для дискуссий будут темы о будущем юридической профессии, перспективах удаленной занятости, правовой проблематике в области экологии, налогового и антимонопольного регулирования. Участие в форуме будет бесплатным.

О планируемых нововведениях в части обеспечения возможности участия в судебном заседании удаленно через смартфон или планшет можно прочитать в нашей новости.

• Пункт 1 Распоряжения Президента РФ от 4 ноября 2019 г. № 372-рп «О проведении Петербургского международного юридического форума» (в ред. Распоряжения Президента РФ от 19 июля 2020 г. № 181-рп)
• Информация Минюста России от 16 марта 2021 г. «ПМЮФ пройдет в онлайн формате 18-22 мая 2021 г.«

20. Истечет срок для направления в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках (20 мая)

Статья 105.16 Налогового кодекса предписывает налогоплательщикам уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ. Соответствующее уведомление должно быть направлено в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором они совершены. Таким образом, до 20 мая нужно подать уведомления о совершенных в 2020 году контролируемых сделках. Их можно представить как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Скачать форму (форматы) уведомления о контролируемых сделках можно в разделе «Бланки, формы, образцы документов» на портале ГАРАНТ.РУ.

Пункт 2 ст. 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации

21. Граждане смогут получать имущественные и инвестиционные налоговые вычеты в упрощенном порядке (с 21 мая)

Упрощенное оформление налоговых вычетов на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств будет доступно налогоплательщикам, имеющим личный кабинет на сайте ФНС России. Им не надо будет направлять декларацию 3-НДФЛ и пакет подтверждающих право на вычет документов – необходимую информацию налоговики получат от участников информационного взаимодействия (налоговых агентов, банков), которые смогут подключиться к сервису с 21 мая. Когда информация поступит, в личный кабинет налогоплательщика придет специальное сообщение, а на возможность получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога. Такой порядок начнет действовать в отношении налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2021 года.

Разрешат ли применять наряду с упрощенным порядком общие правила предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в Информации ФНС России от 20 апреля 2021 г. «Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ» в системе ГАРАНТ.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации«

22. Начнется сдача обязательных ОГЭ и ГВЭ-9 (с 24 мая)

Согласно расписанию ОГЭ и ГВЭ на 2021 год 24 и 25 мая состоятся ОГЭ и ГВЭ-9 по русскому языку, 27 и 28 мая – по математике. ГИА-9 по другим предметам в текущем году проводиться не будет. Предусмотрены также резервные сроки основного периода и дополнительный период сдачи экзаменов.

Что будут сдавать девятиклассники вместо экзаменов по выбору? Узнайте из нашей новости.

Приказ Минпросвещения России и Рособрнадзора от 12 апреля 2021 г. № 163/472 «Об утверждении единого расписания и продолжительности проведения государственного выпускного экзамена по образовательным программам основного общего и среднего общего образования по каждому учебному предмету, требований к использованию средств обучения и воспитания при его проведении в 2021 году«

23. Стартует основной этап сдачи ЕГЭ (с 31 мая)

Основная масса обучающихся будет сдавать ЕГЭ с 31 мая по 25 июня. Так, 31 мая состоятся экзамены по географии, литературе, химии, 3 и 4 июня – по русскому языку, 7 июня – по математике профильного уровня. 11 июня пройдут ЕГЭ по истории и физике, 15 июня – по обществознанию, 18 – по биологии. На проведение ЕГЭ по иностранным языкам отведено 3 дня: 18 июня – письменная часть, 21 и 22 июня – по разделу «Говорение».

Заключительными в основной период станут экзамены по информатике и ИКТ – 24 и 25 июня. Дни 28, 29 июня и 2 августа зарезервированы в частности для тех, кто пропустил экзамен из-за болезни или по иной уважительной причине, кто не завершил его в основной срок или у кого совпали даты проведения ЕГЭ по отдельным учебным предметам. Дополнительный период проведения ЕГЭ с 12 по 17 июля предусмотрен для выпускников, получивших неудовлетворительный результат по одному из обязательных учебных предметов, не явившихся на экзамен в основной период и резервные сроки по уважительным причинам, не завершивших выполнение экзаменационной работы и т. д.

Будут ли в этом году сдавать экзамены в форме ГВЭ-11 выпускники, не планирующие поступление в вуз? Узнайте из нашей новости.

Приказ Минпросвещения России и Рособрнадзора от 12 апреля 2021 г. № 161/470 «Об утверждении единого расписания и продолжительности проведения единого государственного экзамена по каждому учебному предмету, требований к использованию средств обучения и воспитания при его проведении в 2021 году»

24. Завершится мораторий на повышение цен на сахар (31 мая)

В середине декабря прошлого года в целях снижения и поддержания цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости, а именно на сахар-песок и подсолнечное масло, Минпромторгу России совместно с Минсельхозом России было предписано заключить соглашения с хозяйствующими субъектами – производителями и поставщиками продовольственных товаров и хозяйствующими субъектами, осуществляющими продажу таких продуктов через торговые сети. Мораторий цен на сахар будет действовать до конца мая, а на масло подсолнечное – до 1 октября, если Правительство РФ не решит еще раз его продлить.

Какая розничная цена сахара зафиксирована в соглашениях о стабилизации цен? Узнайте из нашей новости.

Пункт 7 Постановления Правительства РФ от 14 декабря 2020 г. № 2094 «О соглашениях между федеральными органами исполнительной власти и хозяйствующими субъектами о снижении и поддержании цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости«

25. Истечет срок для приведения деятельности выпускающих цифровые финансовые активы организаций в соответствие с нормами закона (31 мая)

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ, регулирующий оборот цифровых финансовых активов и цифровой валюты, предусматривает переходный период для юрлиц, которые по состоянию на 1 января текущего года осуществляли деятельность по организации выпуска, учета и обращения цифровых финансовых активов или деятельность по организации совершения сделок с ними. В частности, им разрешили продолжать осуществлять соответствующую деятельность без включения в реестр операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или в реестр операторов обмена цифровых финансовых активов. Но к концу мая такое послабление будет снято. До начала июня указанным организациям предписано привести свою деятельность в соответствие с требованиями закона.

До какого числа граждане, поступающие на должность руководителя федерального госучреждения, должны отчитаться о цифровых финансовых активах? Узнайте из нашей новости.

Часть 5 ст. 27 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации«

В материале использованы фотографии следующих авторов: bublik_polina, Vadymvdrobot, NatashaFedorova, Vaicheslav, interactimages, rolffimages, nicomenijes, fizkes, IgorVetushko, IuriiSokolov, Elnur_, YAYImages, razvanphoto, Paulpaladin, unitone.vector.gmail.com, fotoatelie, rclassenlayouts, Violin, jk_light, lightpoet, bradcalkins, olenka-2008, whyframeshot, kanate, scaliger, belchonock, HayDmitriy

http://www.garant.ru/news/1460153/

The post Что изменится в России с 1 мая: продолжительные майские выходные, оптимизация порядка получения госуслуг, формы документов для назначения пособий по соцстрахованию, особенности банкротства финансовых организаций first appeared on ЭнтерФин.

Для включения ККТ или фискального накопителя в реестр изготовитель представляет в налоговый орган заявление о соответствии модели ККТ или накопителя требованиям законодательства. Скорректированы формы таких заявлений и правила их заполнения.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1459532/

Причина — продавцы теперь должны формировать данные о реализации маркированных товаров в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации товара в электронной форме с использованием ККТ.

The post Подаем заявление для включения ККТ или фискального накопителя в реестр по уточненным формам first appeared on ЭнтерФин.

Так, в форме о соответствии модели ККТ в разделе со сведениями о возможностях использования модели кассовой техники указывается предназначена ли касса для использования в расчетах за маркированные товары (п. 6.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Аналогичные поправки внесены и в форму о соответствии модели фискального накопителя в раздел со сведениями о нем, который переименован теперь в раздел «Сведения о возможностях использования модели фискального накопителя».

Напомним, что те пользователи ККТ, которые реализуют маркированные товары должны направлять информацию о них в соответствующие информационные системы маркировки, а в момент расчета за такие товары обязаны формировать данные о них в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара в электронной форме.

В отдаленных от сетей связи местностях пользователи обязаны осуществлять проверку достоверности кодов маркировки таких товаров с использованием ККТ с фискальным накопителем, обеспечивающим самостоятельную проверку достоверности кодов маркировки.

http://www.garant.ru/news/1458974/

The post Скорректированы формы заявлений о соответствии модели ККТ и фискального накопителя требованиям законодательства first appeared on ЭнтерФин.

Но, как напоминает налоговая служба, этот срок может быть сокращен в случае реализации подакцизных товаров. Так, например, если по паспорту на фискальные накопители с максимально возможным сроком действия ключа фискального признака на 15 месяцев срок действия ключа сокращается до 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1. Закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от 4 февраля 2021 г. № АБ-4-20/1315@).

Поэтому в некоторых случаях дата окончания срока действия ключа фискального признака фискального накопителя, отраженная в личном кабинете кассовой техники, может отличаться от даты окончания срока действия ключа фискального признака фискального накопителя, передаваемой пользователю ККТ. Как поясняет ФНС России пользователь кассовой техники могут подать заявление о перерегистрации ККТ в связи с установкой в нее нового фискального накопителя, в том числе до истечения максимально возможного срока действия ключа фискального признака (п. 4 ст. 4.2. Закона № 54-ФЗ).

http://www.garant.ru/news/1458909/

The post Подать заявление о перерегистрации ККТ можно до истечения максимально возможного срока действия ключа фискального признака first appeared on ЭнтерФин.

При регистрации кассы в личном кабинете ККТ устанавливается максимально возможный срок действия ключа фискального признака, после истечения которого экземпляр модели исключается ФНС из реестра.

При этом возможны случаи, когда дата окончания срока действия ключа фискального признака, отраженная в личном кабинете, отличается от даты окончания срока действия ключа.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1458864/

Пользователь ККТ вправе подать заявление о перерегистрации ККТ в связи с установкой нового фискального накопителя, в том числе до истечения максимально возможного срока действия ключа фискального признака.

The post Как быть, если максимальный срок действия ключа фискального признака, отраженный в личном кабинете ККТ, отличается от реальной даты окончания срока first appeared on ЭнтерФин.

У организации истек срок действия фискального накопителя в ККТ. На основании налоговый орган п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ снял кассовую технику с учета (в одностороннем порядке без заявления пользователя). Однако в ходе проверки обнаружилось, что организация продолжает использовать незарегистрированную онлайн-кассу при расчетах. Налоговая инспекция квалифицировала это как неприменение онлайн-кассы и оштрафовала организацию по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ почти на 2 млн рублей.

Верховный Суд РФ согласился с проверяющими, поскольку под неприменением ККТ понимается в том числе использование кассовой техники, не зарегистрированной в налоговых органах. Этот вывод содержится в п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16.

Штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ составляет для организаций от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 30 тыс. руб.

http://www.garant.ru/news/1458056/

The post Использование снятой с учета ККТ является ее неприменением first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1457749/

В новой редакции изложен формат информобмена между кабинетом ККТ, техсредствами оператора фискальных данных и АИС ФНС при представлении заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ в электронной форме.

The post Обновлен формат, используемый при регистрации (перерегистрации) ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Подлежат обезличиванию следующие фискальные данные:

• наименование организации или Ф. И. О. ИП и их ИНН;
• наименование покупателя (клиента);
• наименование товарной позиции для случаев, если оно содержит в себе определенные средства индивидуализации;
• адрес, ИНН покупателя (клиента);
• Ф. И. О. лица, уполномоченного пользователем на формирование фискального документа;
• ИНН кассира;
• регистрационный и заводской номер ККТ;
• заводской номер автоматического устройства для расчетов;
• адрес (место) осуществления расчета;
• регистрационный номер таможенной декларации;
• фискальный признак оператора, фискальный признак подтверждения, фискальный признак сообщения, фискальный признак данных долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя, фискальный признак квитанции, и прочее.

Методы, применяемые для обезличивания фискальных данных, должны обеспечивать невозможность обратного преобразования обезличенных данных, возможности внесения изменений (дополнений) в массив обезличенных данных, а также возможность проведения контроля качества обезличенных данных и соответствия применяемых процедур установленным для них требованиям.

http://www.garant.ru/news/1456969/

The post Утверждены требования к обезличиванию фискальных данных first appeared on ЭнтерФин.

Оператор фискальных данных может обрабатывать их в статистических или иных исследовательских целях при условии обязательного обезличивания. ФНС установила требования. Обезличиванию, в частности, подлежат:

— наименование или ФИО покупателя (клиента) и пользователя;

— ИНН покупателя (клиента), пользователя и кассира;

— адрес и реквизиты паспорта покупателя (клиента);

— регистрационный и заводской номер ККТ;

— заводской номер фискального накопителя.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1456957/

Приведены методы обезличивания фискальных данных.

The post Обезличивание фискальных данных для их обработки в статистических и иных исследовательских целях: требования и методы first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, если при осуществлении физлицами расчетов путем зачисления денежных средств за коммунальные услуги на счет, принадлежащий организации-агенту, то она обязана будет применять кассовую технику (письмо ФНС России от 31 марта 2021 г. № АБ-4-20/4309@). Это же правило распространяется и в случае поступления денежных средств (задолженности) за коммунальные услуги непосредственно со счета физлица.

При этом, если денежные средства будут зачислены физлицами на счет, принадлежащий непосредственно кредитной организации, то ККТ может не применяться.

Также не потребуется применение кассовой техники и при поступлении денежных средств за коммунальные услуги не от физлиц, а от организаций – законодательством не требуется применение ККТ при расчетах с юрлицом.

http://www.garant.ru/news/1455603/

The post ФНС России разъяснила особенности применения ККТ при расчетах за коммунальные услуги first appeared on ЭнтерФин.

Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, установлен п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ. Федеральным законом от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» этот перечень дополнен реквизитом «QR-код». Следовательно, «QR-код» является обязательным реквизитом.

http://www.garant.ru/news/1455498/

The post Чек без QR-кода к учету не принимается first appeared on ЭнтерФин.

Если при расчетах за коммунальные услуги физлица зачисляют деньги на счет, принадлежащий организации-агенту, агент обязан применять ККТ.

Если физлица зачисляют деньги за коммунальные услуги на счет, принадлежащий непосредственно кредитной организации, ККТ может не применяться.

Если поставщик при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги не заключал договор с платежным агентом, то на организацию (поставщика) не распространяются требования Закона о деятельности по приему платежей физлиц платежными агентами.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1455524/

В случае поступления денег (задолженности физлиц) за коммунальные услуги с расчетного счета непосредственно организаций применение ККТ не требуется. При поступлении денег за коммунальные услуги непосредственно со счета физлица ККТ обязательна.

The post ФНС ответила на вопросы о применении ККТ при расчетах за коммунальные услуги first appeared on ЭнтерФин.

Напомним, год назад Правительством РФ был уточнен утвержденный постановлением Правительства № 174 порядок указания в кассовом чеке и БСО реквизита «код товара» для маркируемой продукции. В частности, установлены случаи, в которых код товара в чеке может не указываться. Так, была предусмотрена отсрочка до 20 апреля 2021 года для курьерских и почтовых служб доставки товаров (см. новость от 1 апреля 2021 года).

Какие реквизиты чеков являются обязательными, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ

По мнению Минфина России, в силу особенностей организации бизнес-процессов такие хозяйствующие субъекты не имеют доступа к товару и, как следствие, возможности указывать код идентификации доставляемого товара в реквизите кассового чека «код товара». С учетом необходимости проработки данного вопроса, решение, которое позволит реализовать данное требование, до настоящего времени не выработано, в связи с чем необходима дополнительная отсрочка (до 20 апреля 2023 года).

Также предлагается расширить названный круг лиц с тех, кто действует от имени продавца, на тех, кто действует в целом по поручению продавца, уточнить перечень пунктов выдачи и временного хранения товара, указав, что в него среди прочего включаются постаматы, а также дополнительно распространить действие подп. «б» п. 3 Постановления № 174 на товары, приобретенные по образцам или дистанционным способом продажи, и на расчеты в вендинговых автоматах, оснащенных автоматическим устройством для расчетов.

_____________________________

¹ С текстом и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID 01/01/04-21/00114752).

http://www.garant.ru/news/1455142/

The post Возможно, посредники смогут не указывать код товара в чеках ККТ еще 2 года first appeared on ЭнтерФин.

Когда отчет о закрытии фискального накопителя будет сформирован, сведения, содержащиеся в нем нужно будет передать также в налоговую инспекцию (п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). При этом проверяющие имеют право запрашивать необходимые пояснения, справки, сведения и документы (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Как поясняет налоговая служба, если возникнет такая необходимость предоставления в налоговые органы фискальных документов с закрытого фискального накопителя, то пользователь ККТ может считать данные, содержащиеся в фискальном накопителе, и представить их в инспекцию либо через кабинет контрольно-кассовой техники (порядок его пользования утв. приказом ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/232@), либо при личном обращении в территориальный налоговый орган (письмо ФНС России от 28 января 2021 г. № АБ-4-20/965@).

ФНС указывает, что порядок считывания фискальных данных и передачи их в налоговые органы аналогичен порядку, ранее описанному налоговой службой для кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД (письмо ФНС России от 16 февраля 2018 г. № АС-4-20/3107@).

http://www.garant.ru/news/1454586/

The post Налоговая служба указала, как предоставить фискальные документы с закрытого фискального накопителя first appeared on ЭнтерФин.

В случае необходимости предоставления в налоговые органы фискальных документов с закрытого фискального накопителя пользователь ККТ считывает данные фискального накопителя и представляет их в налоговые органы:

— через кабинет ККТ;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1454229/

— при личном обращении.

The post ФНС разъяснила порядок представления фискальных документов при закрытии архива фискального накопителя first appeared on ЭнтерФин.

Разъяснено, что на периоды, следующие за 30 июня 2020 года, мораторий на вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок не продлевался.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 438 и приказом ФНС России от 20 марта 2020 г. № ЕД-7-2/181@, мораторий на проведение проверок соблюдения требований законодательства РФ о применении ККТ, в том числе порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций был предусмотрен до конца 2020 года.

Таким образом, с 1 января 2021 года налоговыми органами проводятся вышеуказанные контрольные мероприятия.

http://www.garant.ru/news/1454141/

The post Мораторий на налоговые и кассовые проверки больше не действует first appeared on ЭнтерФин.

Также были установлены случаи, при которых код товара в чеке может не указываться. В частности, была предусмотрена отсрочка до 20 апреля 2021 года для курьерских и почтовых служб доставки товаров. Она была необходима для проработки способов передачи сведений о кодах идентификации товаров, поскольку курьеры и почтальоны не имеют доступа к содержимому переданного заказа.

Соответственно, с 20 апреля 2021 года юрлица и ИП, оказывающие курьерские услуги и услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара, подлежащего обязательной маркировке, конечным потребителям от имени продавца, в том числе наложенным платежом в отделение почтовой связи или иные пункты выдачи и временного хранения товара, должны указывать реквизит «код товара» в чеках ККТ и БСО.

http://www.garant.ru/news/1453957/

The post С 20 апреля код товара указывается в чеках ККТ курьерами и службами доставки first appeared on ЭнтерФин.

До 30.06.2020 включительно было приостановлено вынесение решений о проведении выездных (повторных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

На последующие периоды мораторий не продлевался.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453800/

Мораторий на проведение проверок за соблюдением законодательства о ККТ, в том числе за соблюдением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, был предусмотрен до конца 2020 г. Таким образом, с 01.01.2021 налоговыми органами проводятся вышеуказанные контрольные мероприятия.

The post С 2021 г. налоговые органы снова проверяют порядок работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, в случае зачета аванса (предоплаты) за услуги в сфере перевозки пассажиров, багажа пользователем ККТ может быть сформирован один кассовый чек (бланк строгой отчетности), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, но не позднее десяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода (письмо ФНС России от 23 марта 2021 г. № АБ-4-20/3755@). При этом стоит учесть, что пользователь кассовой техники при осуществлении расчетов в виде предварительной оплаты и (или) авансов за услуги в сфере и перевозки пассажиров обязан формировать и выдавать (направлять) кассовый чек (бланк строгой отчетности) покупателю (клиенту) по каждому такому расчету.

В случае необходимости корректировки расчетов не обязательно использовать ту единицу ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет. Для освобождения от административной ответственности пользователю при формировании кассового чека коррекции необходимо обеспечить достаточность сведений в таком кассовом чеке коррекции, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка, например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в том числе с применением иной единицы кассовой техники).

При этом в случае формирования кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения кассовой техники, такой фискальный документ должен содержать (помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты).

http://www.garant.ru/news/1453632/

The post Налоговая служба пояснила, как сформировать кассовый чек коррекции транспортной организации first appeared on ЭнтерФин.

Организациям и предпринимателям в сфере транспорта была предоставлена возможность плавного и поэтапного перехода на новый порядок применения ККТ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453574/

ФНС разъяснила, как сформировать кассовый чек коррекции.

The post Как сформировать кассовый чек коррекции при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа first appeared on ЭнтерФин.

Полностью изменилась структура Перечня: вместо нескольких списков НПА с различными графами для каждого из них теперь таблица объединена и стандартизирована по всем реквизитам. Кроме того, Перечень детализирован. Например, вместо Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» «в полном объеме» указаны отдельные его положения, а также статьи КоАП РФ, которые применяются при нарушении каждого из них.

http://www.garant.ru/news/1453291/

The post Актуализированы перечни актов в сфере ККТ, соответствие которым проверяет налоговая инспекция first appeared on ЭнтерФин.

Если организаторами азартных игр в казино и залах игровых автоматов в 2020 г. не были представлены в налоговый орган данные в соответствии с законодательством о ККТ, НДФЛ с выигрышей исчисляется на основании сведений, представляемых в электронной форме в виде реестра в срок до 1 мая 2021 г.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453189/

До утверждения ФНС формата этих сведений и порядка их представления используется рекомендуемый формат.

The post Если организаторы азартных игр в казино и залах игровых автоматов не представили данные по ККТ, до 1 мая 2021 г. нужно подать электронный реестр сведений first appeared on ЭнтерФин.

ККТ применяется при получении и выплате предоплаты, авансов, зачете и возврате предоплаты и авансов.

Z-отчет и отчет о состоянии счетчиков ККТ не используются ФНС для анализа фискальных данных.

Когда осуществляется частичная предоплата и конечный расчет с учетом ранее предоставленной предоплаты за оказываемую услугу, необходимо сформировать два кассовых чека.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1452971/

Первый чек формируется в момент получения денег с признаком способа расчета «предоплата», а второй — по факту передачи предмета расчета с признаком «полный расчет» с указанием общей суммы расчета с учетом ранее внесенной предоплаты.

The post ФНС разъяснила, как формируются кассовые чеки при предоплате и последующем полном расчете first appeared on ЭнтерФин.

Нормами законодательства о применении ККТ установлено, что подать заявление на регистрацию или перерегистрацию кассовой техники можно в том числе и через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы (п. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Доступ в этот кабинет организациями осуществляется с использованием квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, созданного аккредитованным удостоверяющим центром в установленном порядке. В нем в обязательном порядке указываются сведения об основном госрегномере юрлица (п. 9, п. 10 Порядка ведения кабинета ККТ, утв. приказом ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/232@). При выдаче такого сертификата ключа помимо наименования организации указывается и физлицо, действующее от ее имени на основании учредительных документов или доверенности (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ). При входе в личный кабинет производится проверка действительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и проверка сведений, содержащихся в таком сертификате.

Подать за явление на регистрацию или перерегистрацию ККТ может как сам заявитель, так и его представитель, указав при этом Ф. И. О. и наименование документа, подтверждающего его полномочия. Если будет выявлена недействительность квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, то будет отказано в к информационным ресурсам и к кабинету ККТ. В этом случае руководитель организации (уполномоченный представитель организации) или предприниматель получит соответствующее уведомление.

Поэтому, как напоминает налоговая служба, чтобы подать заявление о регистрации или перерегистрации ККТ через личный кабинет обязательно нужно подтверждение действительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи заявителя (представителя заявителя) и подтверждения соответствия содержащихся в нем сведений.

http://www.garant.ru/news/1452897/

The post Для регистрации ККТ через личный кабинет нужно подтверждение действительности квалификационного сертификата ключа проверки электронной подписи first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1452803/

Подать заявление о регистрации ККТ в личном кабинете ККТ можно при подтверждении действительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи заявителя (представителя заявителя) и подтверждении соответствия сведений, содержащихся в квалифицированном сертификате, требованиям Закона об электронной подписи.

The post ФНС разъяснила, как подать заявление о регистрации ККТ через кабинет ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1452602/

ФНС утвердила новый перечень актов, содержащих обязательные требования в сфере контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки.

The post ФНС обновила перечень актов, содержащих обязательные требования в сфере применения ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1451460/

Сведения о применении ККТ при выдаче обменных знаков игорного заведения и получении денежных средств в обмен на них надо указывать при регистрации ККТ. В заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ и карточку регистрации ККТ внесены соответствующие строки.

The post При регистрации ККТ надо указать, используется ли она при выдаче обменных знаков игорного заведения first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, доступ к кабинету ККТ можно получить через личный кабинет налогоплательщика – юрлица на официальном сайте ФНС России (письмо ФНС России от 5 марта 2021 г. № АБ-4-20/2891@). Для доступа к этому ресурсу потребуется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, созданный аккредитованным удостоверяющим центром .

Подать заявление может не только заявитель, но и его представитель. Ему нужно будет указать свое Ф. И. О. И представить документ, подтверждающий полномочия. При входе в информационные ресурсы производится проверка действительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и проверка сведений, содержащихся в таком сертификате. В случае выявления недействительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в доступе будет отказано. При подтверждении действительности квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и подтверждении соответствия сведений, содержащихся в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи, будет осуществлена авторизация в информационных ресурсах и в кабинете ККТ.

http://www.garant.ru/news/1451299/

The post Налоговая служба пояснила, как перерегистрировать ККТ через ее кабинет в связи с заменой фискальных накопителей first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1451244/

При замене фискального накопителя пользователем ККТ в налоговый орган должно быть представлено заявление о ее перерегистрации. Его подача в кабинете ККТ возможна при подключении организации к личному кабинету налогоплательщика — юрлица при условии подтверждения действительности квалифицированного сертификата ключа проверки ЭП заявителя (его представителя), а также подтверждения соответствия сведений, содержащихся в нем, установленным требованиям.

The post Перерегистрация ККТ в связи с заменой фискальных накопителей через ее кабинет: разъяснения ФНС first appeared on ЭнтерФин.

Нормами законодательства о применении ККТ установлено, что кассовая техника применяется в обязательном порядке при осуществлении расчетов семи организациями и предпринимателями (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Под расчетами, в частности, понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Если условием получения «бонусов» является совершение участником определенных действий «программы лояльности», то передача товара (работ, услуг) за «бонусы» не расцениваются в рамках договора дарения, поскольку у покупателя существует встречное обязательство (п. 1 ст. 454, п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса). В этом случае, как поясняет налоговая служба, такая передача подарка будет относится к расчету иным встречным предоставлением, а значит потребует применения ККТ.

http://www.garant.ru/news/1449491/

The post Выдача подарков за бонусы по программе лояльности – применение ККТ обязательно first appeared on ЭнтерФин.

Так, в частности, указывается, что иностранной организации необходимо встать на учет в налоговом органе, если оказываемые ею услуги по размещению информации в Интернете предоставляются покупателям-российским лицам (п. 4.6 ст. 83 Налогового кодекса). Обязанность по постановке иностранной организации на учет корреспондирует с соответствующей обязанностью иностранной организации по уплате НДС в отношении оказываемых услуг в электронной форме на территории РФ.

Что касается применения ККТ, то по общему правилу кассовая техника должна применяться на территории России в обязательном порядке всеми организациями и предпринимателями при осуществлении ими расчетов (Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). При этом, если иностранная организация не зарегистрирована в установленном порядке и не имеет представительства на территории РФ, то нормы законодательства о применении кассовой техники на нее не распространяются.

Налоговая служба напоминает, что с 1 июля 2021 года вступят в силу поправки в законодательство о валютном регулировании и национальной платежной системе которым устанавливается порядок осуществления резидентами операций с использованием электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг (Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 499-ФЗ). Этим же документом устанавливаются ограничения на прием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории России в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности (за исключением платежных карт, предоставленных в соответствии с правилами иностранной платежной системы) и для операций, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности.

http://www.garant.ru/news/1450036/

The post ФНС России разъяснила особенности налогообложения электронных услуг иностранной организации first appeared on ЭнтерФин.

ФНС разъяснила:

— должна ли иностранная компания встать на учет в российском налоговом органе, если она оказывает российским поставщикам продукции услуги по размещению в Интернете предложений о приобретении (реализации) товаров;

— как быть с НДС в указанном случае;

— должна ли иностранная компания применять ККТ;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1449809/

— как будут контролироваться расчеты.

The post ФНС решила вопрос с НДС и ККТ при оказании иностранной компанией услуг по размещению в Интернете предложений о приобретении или реализации товаров first appeared on ЭнтерФин.

Создание сервиса, позволяющего в упрощенном порядке получать наиболее востребованные налоговые вычеты по НДФЛ, является одной из приоритетных задач ФНС России.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1449410/

В настоящее время прорабатываются возможные технологические решения для упрощения порядка получения таких вычетов, в т. ч. на приобретение лекарств, а также по расходам на лечение и обучение. В качестве источника данных для их предоставления изучается возможность использования (с согласия налогоплательщика) информации банковских платежей, информации из чеков ККТ, сведений о маркировке лекарств, а также сведений источников, предоставляющих платные услуги (медицинских и образовательных учреждений).

The post ФНС планирует упростить порядок предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Условием получения бонусов является совершение участником определенных действий программы лояльности. При этом товары (работы, услуги), полученные за бонусы, не расцениваются в рамках договора дарения в связи с наличием у покупателя встречного обязательства.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1449406/

При представлении участнику программы лояльности подарка за бонусы должна применяться ККТ. В данном случае имеет место расчет иным встречным предоставлением.

The post Нужна ли касса при выдаче подарка за бонусы в рамках программы лояльности — отвечает ФНС first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1448990/

Снятие ККТ с учета в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе осуществляется только в отношении тех налогоплательщиков, у которых срок действия ключа истек более месяца назад. Налогоплательщик обязательно за месяц уведомляется о предстоящем снятии ККТ в одностороннем порядке.

The post О предстоящем снятии ККТ с учета в одностороннем порядке должны уведомлять за месяц first appeared on ЭнтерФин.

Снятие ККТ в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе осуществляется только в отношении тех налогоплательщиков, у которых срок действия ключа фискального признака в ФН истек более месяца назад, с обязательным направлением уведомления о предстоящем снятии ККТ в адрес налогоплательщиков в срок не позднее одного месяца до даты предполагаемого снятия ККТ (согласно письму ФНС России от 10 апреля 2019 г. № ЕД-4-20/6682@).

http://www.garant.ru/news/1448817/

The post ФНС России снова может снимать ККТ с учета в одностороннем порядке first appeared on ЭнтерФин.

В случае обмена маркированного товара, как поясняет налоговая служба, продавцу необходимо будет сформировать два кассовых чека (письмо ФНС России от 17 декабря 2020 г. № АБ-4-20/20854). Первый формируется с признаком расчета (тег 1054) «возврат прихода» с указанием товара, который возвращен покупателем. При этом стоимость обмениваемого товара отражается в реквизите «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217), а также заполнением реквизита «код товара» (тег 1162), если сохранен и возвращен покупателем код маркировки обмениваемого (возвращаемого) товара. Во втором чеке, сформированном с признаком расчета (тег 1054) «приход», указывается новый товар, а в качестве способа оплаты «встречное предоставление» и нового кода товара.

Что касается порядка отражения сведений об обмене маркированных товаров в информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, то продавцу следует обратиться за разъяснениями в Минпромторг России.

http://www.garant.ru/news/1447843/

The post ФНС разъяснила порядок применения ККТ при обмене маркированного товара first appeared on ЭнтерФин.

Фискальный накопитель ФН-1.1 М исполнение Ин15-1 М не содержит блокировки, которая исключила бы возможность формировать фискальный признак для уведомления о реализации маркированного товара в случае, если с момента формирования фискального признака для уведомления о реализации маркированного товара до получения квитанции на уведомление для этого документа пройдет менее 30 дней.

При этом стоит учесть, что такой фискальный накопитель имеет ограниченный ресурс по объему фискальных данных фискальных документов, которые могут быть записаны в память (архив) фискального накопителя, а также по количеству фискальных документов, для которых фискальный накопитель может сформировать фискальный признак. Максимальное количество уведомлений, которое может быть записано на нем – 16 000 уведомлений о реализации маркированного товара до момента получения квитанции на уведомление для первого из этих документов. ФНС России указывает, что в случае необходимости увеличить этого фискального накопителя, изготовитель сможет провести такие работы.

Вместе с тем, в настоящее время может использоваться кассовая техника при реализации маркированных товаров, которая не имеет возможности формирования фискальных документов, предусмотренных российским законодательством в соответствии с нужными форматами фискальных документов 1.2. При формировании фискальных документов по форматам 1.05 и 1.1 на указанной ККТ следует руководствоваться нормами, которыми установлен дополнительный обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности «код товара», где указывается код идентификации, содержащийся в средстве идентификации товара.

http://www.garant.ru/news/1447394/

The post Продавец может не приостанавливать реализацию маркированных товаров даже при отсутствии связи и невозможности получить ответ от оператора ИС-маркировки first appeared on ЭнтерФин.

Место (адрес) осуществления расчета в обязательном порядке должно быть указано в кассовом чеке и бланке строгой отчетности. При расчете в зданиях и помещениях указывается адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» – адрес сайта пользователя (п. 1 ст. 4.7. Закона № 54-ФЗ).

Применять кассовую технику можно и вне места совершения расчетов при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (п. 5.6. ст. 1.2. Закона № 54-ФЗ). В этом случае, как поясняет налоговая служба, пользователь может применять кассовую технику, расположенную вне места совершения расчетов, и не изменять значение реквизита «адрес расчета» (тег 1009) в каждом новом кассовом чеке (письмо ФНС России от 11 февраля 2021 г. № АБ-4-20/1680@). Если же меняется адрес расчетов, то налогоплательщику придется перерегистрировать кассовую технику.

http://www.garant.ru/news/1447389/

The post При изменении места расчетов нужно перерегистрировать ККТ first appeared on ЭнтерФин.

К ККТ, применяемой для расчетов за маркированные товары, были установлены дополнительные требования и обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности «код товара», в котором указывается код идентификации товара.

В настоящее время допускается использование указанной ККТ, не имеющей возможности формирования фискальных документов в соответствии с форматами 1.2. При формировании таких документов в соответствии с форматами 1.05 и 1.1 следует руководствоваться нормами об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности «код товара». При этом использование ККТ, применяемой для расчетов за маркированные товары, в случае ее регистрации, перерегистрации в связи с заменой фискального накопителя с 6 августа 2021 г., возможно только с применением форматов фискальных документов 1.2.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1447295/

Изготовители ККТ должны своевременно пройти экспертизы ее моделей с учетом реализации дополнительных требований. Заявление о соответствии ККТ установленным требованиям необходимо подать до 6 июля 2021 г.

The post ФНС разъяснила порядок применения ККТ, используемой для расчетов за маркированные товары first appeared on ЭнтерФин.

При изменении адреса расчетов нужна перерегистрация ККТ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1447283/

При этом при дистанционной продаже товаров можно применять ККТ, расположенную вне места расчетов, и не менять значение реквизита «адрес расчета» (тег 1009) в каждом новом кассовом чеке.

The post ФНС разъяснила порядок применения ККТ при изменении места расчетов first appeared on ЭнтерФин.

ФНС разъяснила порядок применения ККТ в случаях, когда:

— оплачиваются услуги ЖКХ;

— товары и услуги приобретаются в кредит;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1445638/

— расчеты совершаются через агента (платежного агента).

The post ФНС разъяснила порядок применения кассы организациями сферы ЖКХ first appeared on ЭнтерФин.

ФНС отметила, что фиксация расчетов без ККТ с фискальным накопителем может привести к предоставлению недостоверной информации о расчетах и к неполному учету выручки.

В настоящее время разработано мобильное приложение «Мой налог», которое используется с компьютерным устройством плательщика, в т. ч. мобильным телефоном, смартфоном, подключенным к Интернету. Его применение предусмотрено Законом об эксперименте по введению налога на профессиональный доход.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1443742/

До завершения эксперимента и подведения его итогов расширять перечень налоговых режимов, в отношении которых может быть начат эксперимент с использованием указанного или аналогичных мобильных приложений, ФНС считает нецелесообразным.

The post ФНС разъяснила особенности применения мобильного приложения Мой налог first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1444485/

С 1 января 2021 г. возобновлены проверки за соблюдением требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

The post Проверки пользователей ККТ возобновлены first appeared on ЭнтерФин.

ФНС рассмотрела ряд вопросов, связанных с системами прослеживаемости товаров на таможенной территории ЕАЭС и в России.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1443005/

Речь идет об использовании усиленной электронной подписи иностранного государства, о взаимодействии ККТ с системой цифровой маркировки и прослеживаемости товаров, о внедрении документарной прослеживаемости и об интеграции всех существующих систем прослеживаемости оборота товаров в России.

The post Использование усиленной электронной подписи иностранного государства в системе прослеживаемости товаров в ЕАЭС: позиция ФНС first appeared on ЭнтерФин.

При этом, рамках проведения мер поддержки вышеуказанных организаций и предпринимателей на законодательном уровне был закреплен мораторий на применение штрафных санкций, связанных с неприменением кассовой техники. Поэтому, при осуществлении расчетов без применения ККТ до 1 октября 2020 года к таким налогоплательщикам не применялись штрафные санкции (письмо ФНС России от 6 ноября 2020 г. № АБ-4-20/18280@).

Для снижения издержек также предусмотрена возможность применения одной единицы ККТ вне места совершения расчетов, с помощью которой возможно осуществление фискализации расчетов на всех транспортных средствах.

Налоговая служба также поясняет, что при зачете аванса (предоплаты) за услуги в сфере перевозки пассажиров, багажа кассовый чек должен быть сформирован не позднее десяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода.

http://www.garant.ru/news/1442870/

The post ФНС России рассказала об особенностях применения ККТ на транспорте first appeared on ЭнтерФин.

С 1 июля 2019 г. организации и ИП сферы транспорта обязаны применять ККТ. Для поддержки субъектов был закреплен мораторий на применение штрафных санкций до 1 октября 2020 г. Однако это не означает, что до этой даты плательщики могли работать без кассы.

Допускается применять одну единицу ККТ вне места расчетов, с помощью которой возможна фискализация расчетов на всех принадлежащих организациям и ИП транспортных средствах.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1442734/

При зачете аванса (предоплаты) за услуги в сфере перевозки пассажиров, багажа кассовый чек должен быть сформирован не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода.

The post ФНС указала на нюансы применения ККТ организациями и ИП сферы транспорта first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1442192/

Согласно Закону о ККТ пользователь в момент расчета за маркированный товар обязан формировать и передавать данные о нем с использованием кассы оператору информсистем маркировки через оператора фискальных данных.

The post Выводим маркированный товар из оборота посредством ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Для формирования перечня наименований товаров (работ, услуг) можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности (ОК 034-2014).

При добавлении данного реквизита в контрольно-кассовую технику:

• не требуется подавать заявление в налоговый орган о перерегистрации ККТ;
• фискальный накопитель не требует замены;
• информация по перенастройке ККТ изложена в эксплуатационной документации.

http://www.garant.ru/news/1441505/

The post С 1 февраля все ИП обязаны указывать в чеках ККТ наименование и количество товаров first appeared on ЭнтерФин.

Под расчетами понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Также понимаются прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Как поясняет Минфин России, при возврате денежных средств физлицу за оплаченные услуги организация обязана применять ККТ (письмо Минфина России от 23 декабря 2020 г. № 03-01-15/113204). При этом кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, в том числе в случае возврата денежных средств – «возврат прихода» (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

При осуществлении расчетов в безналичном порядке (за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа) с организациями, в том числе с ПФР, организация может не применять ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

http://www.garant.ru/news/1432360/

The post Минфин России пояснил, нужно ли выдавать чек при возврате денежных средств физлицу first appeared on ЭнтерФин.

Те организации и предприниматели, которые перешли с 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения могут применить освобождение, если их выручка от реализации товаров (работ, услуг) за октябрь-декабрь 2020 года не превысила 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса).

Вместе с уведомлением налогоплательщикам нужно будет также представить регистры бухгалтерского учета, подтверждающие выручку от реализации товаров (работ, услуг) за октябрь-декабрь 2020 года. Так как применявшие ЕНВД предприниматели были не вправе вести бухучет, поэтому если ИП в установленных законодательством случаях применял при расчетах ККТ-онлайн, либо вся выручка поступала на счет в банке, то представление каких-либо документов помимо уведомления не требуется.

В других случаях можно ориентироваться на размер вмененного дохода по осуществляемому виду деятельности. Либо предприниматель может представить какие-либо иные документы, подтверждающие фактический размер выручки в октябре-декабре 2020 года (постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. № 33).

http://www.garant.ru/news/1431500/

The post Бывшие налогоплательщики ЕНВД до 20 января должны подать уведомление для получения освобождения от НДС first appeared on ЭнтерФин.

Большинство поправок начнет действовать с 1 января 2021 года. Также в планах законодателя на следующий год – упрощение порядка предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Соответствующий законопроект уже подготовлен и внесен в Госдуму.

Об уже принятых и готовящихся изменениях в части НДФЛ рассказал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Михаил Сергеев в ходе состоявшегося на прошлой неделе Всероссийского зимнего делового онлайн-конгресса «Налоги и отчетность в 2021 году», организованного компанией Такском и учрежденным ФНС России журналом «Налоговая политика и практика». Остановимся на ключевых моментах.

Прогрессивная шкала налогообложения

Поправки, устанавливающие повышенную ставку налога на доходы, превышающие установленный лимит, были внесены в НК РФ Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ (далее – Закон № 372-ФЗ). Они предполагают дифференциацию значений налоговой ставки по НДФЛ в зависимости от уровня доходов налогоплательщика. Так, к доходам в размере 5 млн руб. и меньше будет применяться ставка 13%, а к доходам сверх 5 млн руб. – 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., помимо суммы налога в размере 650 тыс. руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, начиная с 1 января 2021 года в отношении доходов, дата выплаты которых приходится уже на 2021 год, будет применяться шкала ставок – так называемая комбинированная ставка, состоящая из твердой ставки и процентной ставки для доходов, превышающих 5 млн руб., пояснил представитель ФНС России.

Напомним, идею введения «налога для богатых» озвучил Президент РФ Владимир Путин в ходе своего обращения к гражданам 23 июня 2020 года. Он подчеркнул, что действующая с 2001 года плоская шкала НДФЛ свои задачи выполнила – она позволила вывести зарплаты и доходы из тени, упростить налоговое администрирование. И сейчас в условиях нового администрирования, внедрения цифровых технологий у государства появилась возможность более дифференцированно распределять налоговую нагрузку и направлять дополнительное финансирование на решение конкретных, общественно значимых задач.

По словам Михаила Сергеева, одним из факторов, обусловивших принятие соответствующего закона, стал социальный запрос общества, призывающий к соблюдению принципа социальной справедливости – «кто больше получает, тот больше платит». Эксперт обратил внимание на следующие важные нюансы нового правового регулирования, связанные с введением прогрессивной шкалы налогообложения:

• в случае превышения лимита в размере 5 млн руб. в год повышенная ставка будет применяться только к той части доходов, которая превышает данное значение, следовательно, автоматического пересчета всего налога не потребуется;
• поправки имеют ярко выраженный социальный характер, поскольку налог, исчисленный с повышенной ставкой 15%, будет уплачиваться отдельным платежным поручением на отдельный КБК (Минфин России уже утвердил необходимые коды), и собранные таким образом деньги пойдут на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, а также на проведение высокотехнологичных операций;
• в налоговую базу для целей применения повышенной ставки налогообложения не будут включаться доходы от продажи движимого и недвижимого имущества и долей в нем, от стоимости полученного в дар имущества и доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (абз. 4 п. 1 ст. 224 НК РФ).

Существенные корректировки претерпит и порядок определения налоговой базы. Так, закон предусматривает раздельное формирование налоговыми агентами налоговых баз – баз в виде оплаты труда, по дивидендам, по ценным бумагам и т. п. Впоследствии планируется их консолидация, которую изначально предполагалось производить уже начиная со следующего года, но из-за того, что некоторые отрасли (в первую очередь, банки и другие финансовые организации) выразили технологическую неготовность сразу реализовать консолидацию баз из разных информационных ресурсов, было решено установить переходный период сроком на два года (2021-2022 годы), в течение которого налоговые базы необходимо считать раздельно (ч. 3 ст. 2 Закона № 372-ФЗ).

Михаил Сергеев подчеркнул, что через два года налоговый агент обязан будет вести консолидированную базу для целей применения конкретной ставки по каждому налогоплательщику. При этом в случае, если имеется несколько баз по разным налогоплательщикам, которые нужно считать раздельно, но налоговый агент эти базы консолидирует самостоятельно и будет применять не 13%, а 15%, налоговый орган не будет предъявлять претензий к налоговому агенту.

Согласно поправкам при суммировании налоговых баз в целях применения прогрессивных ставок налогообложения в отношении физлиц – налоговых резидентов РФ будут учитываться налоговые базы по: доходам от долевого участия; доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей; доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами; операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; операциям займа ценными бумагами; доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; доходам в виде сумм прибыли, в том числе фиксированной, контролируемой иностранной компании; иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ в новой редакции (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Следует учитывать, что переходными положениями Закона № 372-ФЗ предусмотрено освобождение налогового агента от штрафа по ст. 123 НК РФ за неудержание и неперечисление НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2021 года, включая уплату соответствующих сумм пеней, если он самостоятельно перечислит налог в срок до 1 июля 2021 года. При тех же условиях не будут применяться и положения п. 9 ст. 226 НК РФ в части уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента при доначислении (взыскании) сумм налога (ч. 4-5 ст. 2 Закона № 372-ФЗ).

Отметим, ФНС России уже выпустила Письмо от 1 декабря 2020 г. № БС-4-11/19702@, посвященное разъяснениям вопросов исчисления и уплаты налоговыми агентами НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период. В нем конкретизирован порядок уплаты НДФЛ в бюджет и указаны необходимые КБК.

Что касается самих налогоплательщиков, то для них поправки не вводят новых обязанностей. Даже если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не превышает 5 млн руб., и налоговый агент весь налог удержал по ставке 13%, обязанности подавать налоговую декларацию у налогоплательщика не возникает. В данном случае налоговый орган по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с совокупной суммы, превышающей указанный лимит, обобщив поступившую от налогоплательщика и налоговых агентов информацию (справки 2-НДФЛ). В налоговом уведомлении, форма которого уже разрабатывается с учетом внесенных поправок в НК РФ, вместе с имущественными налогами по сроку 1 декабря 2022 года будет выставлен счет на доплату налога по ставке 15% с превышения предельной суммы доходов.

Если же гражданин декларирует свой доход самостоятельно (это относится, например, к тем, кто сдавал имущество в аренду, применяя НДФЛ, к налогоплательщикам – ИП и тем, у кого есть источники дохода за рубежом), то ему следует определять сумму налога к уплате без учета сумм доходов, полученных от налоговых агентов, но с учетом порога превышения в 5 млн руб. В декларации 3-НДФЛ налогоплательщик будет исчислять налог исходя из своего фактического дохода – в форму внесут необходимые корректировки. Включать в налоговую декларацию те доходы, с которых налоговым агентом уже был удержан НДФЛ, не потребуется – налоговый орган будет сам агрегировать данные не только по справке 2-НДФЛ, но и по декларации 3-НДФЛ. И если совокупная сумма дохода превысит 5 млн руб., то исчисленный с повышающим коэффициентом налог к уплате будет отражен в налоговом уведомлении.

В целом Михаил Сергеев отметил, что «налоговая нагрузка меняется достаточно терпимо, комфортно для граждан, у которых доходы превышают установленный лимит». По расчетам специалистов, дополнительные поступления в бюджет от реализации поправок составят порядка 60 млрд руб., о чем говорил в упоминаемом обращении глава государства.

Налоговые вычеты

Что касается налоговых вычетов по НДФЛ, о планах изменения порядка предоставления которых мы писали ранее, то по ним пока не принято законодательных решений, но уже выработана концепция оптимизации. Михаил Сергеев напомнил, что речь идет не о вычете из налога, а о вычете из налоговой базы, то есть о возможности налогоплательщика-физлица уменьшить свою налоговую базу и вернуть по итогам налогового периода часть средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Напомним, сейчас для получения налоговых вычетов необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ либо заявление, чтобы получить налоговый вычет у налогового агента. Сама процедура длится порядка 4 месяцев – 3 месяца на камеральную проверку и месяц на осуществление возврата с учетом сроков прохождения документов в казначействе. Поправками планируется сократить процедуру предоставления налоговых вычетов до 1,5 месяцев. Причем упрощенный порядок предполагает проактивность – налоговые органы будут собирать необходимые для налогового вычета документы из внешних источников (от банков, сопровождающих соответствующие платежи по сделкам), выкладывать их в личный кабинет налогоплательщика – физлица, предлагая применить налоговый вычет. «Это совершенно другой, обратный подход, не требующий подачи налоговой декларации и подтверждающих право на вычет документов. При этом действующий порядок получения налоговых вычетов будет сохранен, и у налогоплательщика будет право выбора», – заключил спикер.

По словам Михаила Сергеева, законопроект об упрощенном порядке предоставления налоговых вычетов уже находится в высокой степени готовности. Правительство РФ внесло его в Госдуму и ожидает, что в начале следующего года он уже будет принят. Что касается этапов реализации инициативы, то в отношении имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья, по уплате процентов по ипотечным кредитам и инвестиционных налоговых вычетов, то уже в следующем году ФНС России будет реализовывать программное обеспечение, позволяющее рассылать в личные кабинеты предложения на оформление вычетов. Определены и предварительные сроки – прием документов от банков ФНС России намерена начать осуществлять в марте 2021 года. Если процесс принятия законодательных решений затянется или банки не будут технически готовы к марту, то сроки будут сдвигать.

В части социальных вычетов прорабатывается концепция использования чеков ККТ, но пока необходимо технологически решить, как из всего объема товаров, купленных в аптеке или объема средств, заплаченных медорганизации, «выцеплять именно то, что имеет отношение к налоговому вычету». Поэтому сначала будет немного упрощена процедура получения налогового вычета у работодателя – если раньше налогоплательщик подавал в налоговую инспекцию заявление вместе с документами, а затем ему приходилось идти в налоговую получать уведомление и самому нести его работодателю, то теперь выдачу уведомления непосредственно работодателю планируется осуществлять по электронным каналам связи. Это позволит исключить необходимость второго посещения налогоплательщиком налогового органа.

«Мы и дальше будем совершенствовать процедуры налогового администрирования для того, чтобы налогоплательщики не испытывали никакого дискомфорта при заявлении суммы НДФЛ, подлежащей возврату», – заверил Михаил Сергеев.

НДФЛ с процентов по вкладам в банках

С 2021 года вступят в силу отдельные поправки, предусмотренные Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Они скорректируют порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.

Действующая редакция ст. 214.2 НК РФ предусматривает налогообложение процентов по вкладам в размере превышения суммы процентов в соответствии с условиями договора над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов, а по валютным вкладам – исходя из 9% годовых. Начиная со следующего года условия применения НДФЛ к процентному доходу будут аналогичны тем, что действуют в отношении других инвестиционных инструментов.

Так, с 1 января проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ по ставке 13% в части, превышающей необлагаемый минимум. Последний равен произведению 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России на первое число налогового периода. Например, необлагаемый доход при текущей ключевой ставке 4,25% будет равен 42,5 тыс. руб. в год (1 млн руб. х 4,25% = 42,5 тыс. руб.) – то есть из всех процентов по депозиту будет вычитаться эта сумма, а остальное – облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Как пояснил Михаил Сергеев, налогового агентирования у банков не будет, им потребуется только предоставлять все сведения о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, налоговому органу (делать это нужно будет не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом). А налоговый орган сам консолидирует проценты по депозитам и применит единый вычет по всем открытым вкладам – к совокупной налоговой базе в части НДФЛ с процентов по вкладам в банках. «Этот доход будет учитываться при применении прогрессивной ставки НДФЛ», – заметил эксперт. Также он развеял несколько мифов относительно поправок – сам вклад, равно как и возврат вклада, облагаться налогом не будет. Кроме того, в налоговую базу не войдут проценты: по всем рублевым счетам, у которых ставка не превышает 1% годовых (при этом проценты по счетам в иностранной валюте, пересчитанные в рубли, по курсу на дату получения дохода, будут в полном объеме включаться в налоговую базу и подлежать налогообложению); по счетам эскроу (абз. 2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

Поправками признаны утратившими силу некоторые нормы НК РФ, касающиеся налогообложения процентов по вкладам, в частности:

• абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ, устанавливающий ставку 35% для процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ, – теперь для таких доходов будет действовать единая ставка НДФЛ 13%, в том числе для нерезидентов РФ;
• абз. 4 п. 17.2 ст. 217 НК РФ, относящий к не подлежащим налогообложению доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года, – такие доходы будут облагаться НДФЛ независимо от даты эмиссии;
• п. 25 ст. 271 НК РФ, устанавливающий в качестве необлагаемых суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, – они станут облагаемыми.

Новый порядок вступит в силу в следующем году, однако первый раз уплатить НДФЛ с процентов по банковским вкладам с учетом внесенных в НК РФ поправок нужно будет в 2022 году по итогам 2021 года.

Формы налоговой отчетности

В 2021 году ФНС России консолидирует отчетность по НДФЛ, сделает ее единой. Форма 2-НДФЛ с различными признаками (как основная справка, так и сообщение о неудержанном налоге) станет приложением к расчету 6-НДФЛ. Михаил Сергеев уточнил, что объем отчетности не увеличится, просто исчезнет целая форма, которая станет приложением к другому расчету.

Что касается формы 6-НДФЛ, то в ней также поменяют последовательность разделов, приведя тем самым в соответствие с иными расчетами и налоговыми декларациями. Если раньше в первом разделе отражались доходы и налоговая база, а во втором – итоговые суммы начисления налога, то теперь разделы будут расположены в обратной последовательности – сначала раздел с итоговой суммой налога, подлежащего уплате и перечислению в бюджет, а затем – раздел с детализацией расчета суммы налога. Кроме того, во второй раздел отдельно выведены показатели, связанные с суммой дохода по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. «Мы будем эти данные стыковать с расчетом по страховым взносам, используя контрольные соотношения», – отметил Михаил Сергеев.

Актуализированная форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, начнет действовать с 1 апреля 2021 года. При этом ФНС России уже разъяснила особенности заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в своем Письме от 1 декабря 2020 г. № БС-4-11/19702@. Например, указывается, что в случае выплаты налоговым агентом физлицам в течение налогового периода доходов, облагаемых по разным ставкам, разделы 1 и 2 должны заполняться для каждой из ставок налога. При этом в разделе 2 расчета необходимо указать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В приложении к письму приведены примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в условиях применения прогрессивной ставки налогообложения.

Часть поправок касается и формы 3-НДФЛ. В ней найдут отражение изменения, внесенные в текущем году в порядок уплаты авансовых платежей ИП – они теперь уплачиваются не исходя из предполагаемого дохода, который заявлялся в декларации 4-НДФЛ, а исходя из фактического дохода по аналогии с УСН. А физлицам, которые заявляют налоговые вычеты, будет предоставлена возможность подать заявление о предоставлении вычета в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то есть единым пакетом документов. Соответствующий Приказ ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ начнет действовать с 1 января 2021 года и будет применяться начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год.

«Мы постепенно движемся по пути оптимизации отчетности по зарплатным налогам и постепенно упраздняем лишнюю отчетность – и не только формы, но и показатели. Пытаемся сделать отчетность, с одной стороны, меньше по составу показателей, с другой стороны, сохранить объем показателей для нормального качественного налогового администрирования», – пояснил эксперт.

***

Признавая большую фискальную значимость НДФЛ и его прямое влияние на формирование региональных и муниципальных бюджетов, ФНС России всегда уделяет администрированию этого налога повышенное внимание. Подтверждением этому служит активная работа ведомства, проводимая в последние годы, в части оптимизации порядка исчисления и уплаты налога, снижения административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения объема сдаваемых документов, упразднения лишних форм отчетности и т. п.

В 2021 году ФНС России намерена продолжить работу в этом направлении – некоторые необходимые для этого решения уже приняты и скоро вступят в силу, другие еще обсуждаются, но их тоже планируется реализовать в следующем году.

http://www.garant.ru/article/1428255/

The post НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса first appeared on ЭнтерФин.

Согласно приказу, к дополнительным реквизитам относят версию форматов фискальных документов, систему налогообложения, признак применения ККТ, признак установки принтера в автоматическом устройстве для расчетов, признак торговли подакцизными товарами, признак применения ККТ только при расчетах электронными средствами платежа, признак расчетов при оказании услуг, признак проведения азартных игр, признак осуществления расчетов с покупателем в автоматическом режиме, признак банковского платежного агента, признак условий применения ККТ , заводской номер ККТ, адрес электронной почты отправителя чека и другие.

К дополнительным реквизитам кассового чека теперь относятся версия форматов фискальных документов, признак применения ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, результаты проверки кода маркировки товара , подлежащего обязательной маркировке, операционный реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, отраслевой реквизит чека, и дополнительный реквизит пользователя с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

http://www.garant.ru/news/1427377/

The post Скорректированы реквизиты фискальных документов first appeared on ЭнтерФин.

ФНС обновила дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов, сформированных ККТ. Это касается в т. ч. запроса о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, ответа на запрос и квитанции на уведомление. Уточнены реквизиты кассового чека.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1427332/

Ранее изданные приказы по этим вопросам утратили силу.

The post Изменились форматы фискальных документов first appeared on ЭнтерФин.

С 1 января 2021 г. отменяется ЕНВД. Плательщики единого налога будут сниматься с учета автоматически. При этом они вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на иной спецрежим. Если уведомление не поступает, то плательщик переводится на общий режим.

При уходе с ЕНВД необходимо изменить сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1427078/

Пользователи ККТ, имеющие накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения вправе изменить сведения в ККТ по истечении срока действия ключа.

The post ФНС разъяснила порядок перехода пользователей ККТ на общий и иные режимы налогообложения first appeared on ЭнтерФин.

Напомним, что снятие с учета организаций и предпринимателей, состоящих на учете в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме (письме ФНС России от 21 августа 2020 г. № СД-4-3/13544@). Налогоплательщик может сам подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на иной спецрежим. Если такое заявление в установленный срок в инспекцию не будет подано, то налогоплательщик будет признан применяющим общий режим налогообложения.

Что касается применения ККТ при переходе с ЕНВД на другой режим налогообложения, то, как поясняет налоговая служба, пользователям необходимо будет внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в ККТ. Законодательством о применении кассовой техники определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения. При замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в ККТ при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем ККТ с применением ККТ формируется отчет об изменении параметров регистрации (п. 1 ст. 4.7, п. 5 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).

Вместе с тем указывается, что те налогоплательщики, которые применяют спецрежим, в том числе и ЕНВД, могут применять в составе ККТ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ). А значит, как поясняет налоговая служба, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные спецрежимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. Вэтом случае нужно только внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.

ФНС России обращает внимание, что отражение в кассовом чеке системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства и влечет за собой привлечение к административной ответственности в виде предупреждения или административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 до 3 тыс. руб., на юрлиц от 5 до 10 тыс. руб. (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если налогоплательщик ЕНВД, использующий в составе ККТ фискальный накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения может внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в ККТ, по истечению срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

http://www.garant.ru/news/1426160/

The post Плательщикам ЕНВД нужно будет скорректировать сведения, внесенные в ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Так, указано, что в случае если реквизит «предмет расчета» (тег 1059) либо реквизит «признак агент» (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то фискальный документ должен содержать реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226) (письмо ФНС России от 25 ноября 2020 г. № АБ-4-20/19338@).

Поэтому, как поясняет налоговая служба, при формировании кассового чека в качестве агента требуется обязательное заполнение реквизита «ИНН поставщика» (тег 1226) к каждой товарной позиции. На этот реквизит принимает значение «000000000000» в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории России. При этом, агентское вознаграждение необходимо отражать на отдельно сформированном кассовом чеке без указания признака агента.

Также налоговая служба указала, что за нарушение порядка и условий применения ККТ предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 до 3 тыс. руб., а на юрлиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

http://www.garant.ru/news/1425113/

The post Налоговая служба рассказала, как налоговому агенту сформировать кассовый чек first appeared on ЭнтерФин.

ККТ применяется при совершении расчетов между организациями и (или) ИП наличными деньгами и (или) с предъявлением электронного средства платежа, а также при расчетах с гражданами.

Ранее ФНС выпустила разъяснения о неприменении ККТ в отдельных случаях, в т. ч. при расчетах иным встречным предоставлением, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении займов для оплаты товаров, работ и услуг. Также касса не нужна при удержании денежных средств из зарплаты сотрудников за услуги, которые оказывает работодатель и третьи лица.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1425012/

Отмечено, что указанные разъяснения не ограничивают право организаций и ИП использовать ККТ при совершении любых расчетов, в т. ч. тех, при которых не требуется касса.

The post Кассу можно применять при любых расчетах, даже когда это необязательно first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, основанием для проведения контрольных мероприятий является в том числе наличие у налоговых органов информации, указывающей на неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством случаях (письмо ФНС России от 30 октября 2020 г. № АБ-3-20/7287@).

Поводом к возбуждению дела об административном правонарушении являются сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в СМИ, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения (подп. 3 п. 1 ст. 28.1 КоАП РФ). Но, как указывает ФНС России одно лишь наличие такой информации без подтверждения факта осуществления расчетов без применения контрольно-кассовой техники не является безусловным основанием для привлечения налогоплательщика к административной ответственности.

Для подтверждения полученной информации налоговые органы проводят соответствующие контрольные мероприятия. При этом, проверки соблюдения требований законодательства о применении ККТ в 2020 году не проводятся.

http://www.garant.ru/news/1424157/

The post ФНС России рассказала, что является основанием для проведения проверок ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Действующий в настоящее время механизм получения налоговых вычетов предполагает подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами по итогам налогового периода и возврат части суммы удержанного за год НДФЛ. «Налогоплательщикам неудобно, нам все это перерабатывать крайне неудобно, долго и тяжело», – отметил глава налогового ведомства. В связи с этим планируется перевод процесса предоставления налоговых вычетов полностью в автоматизированный режим.

Оптимизацию порядка получения налоговых вычетов ФНС России намерена начать с имущественных налоговых вычетов по НДФЛ – на покупку недвижимости, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или покупку жилья (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Предполагается, что в тех случаях, когда гражданин будет покупать имущество с использованием банковских институтов (гарантированная продажа), вся необходимая для налогового вычета информация поступит в налоговый орган от кредитных организаций. Налоговики сами произведут предрасчет налогового вычета и разместят соответствующую информацию в личном кабинете налогоплательщика. Последнему останется только выбрать счет, на который он желает получить средства. Аналогичный порядок будет введен в отношении инвестиционных вычетов.

Что касается социальных вычетов, то пока налоговики ищут другое технологическое решение. «Там речь пойдет о том, чтобы аггрегировать данные ККТ с покупками лекарств, например, но сделать это так, чтобы сохранялись персональные данные. Для этого нужна очень серьезная, очень тонкая настройка», – пояснил Даниил Егоров.

Отметим, в сентябре текущего года Минфин России представил на публичное обсуждение разработанный совместно с Минэкономразвития, Минюстом и ФНС России законопроект об упрощенном порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ. Он предусматривает дополнение НК РФ новой статьей, согласно которой имущественные и инвестиционные налоговые вычеты, установленные ст.ст. 219.1, 220 НК РФ, можно получить без представления налоговой декларации и подтверждающих право на вычет документов. Оговорено, что указанные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику налоговым органом по окончании налогового периода при наличии в налоговом органе сведений о доходах налогоплательщика и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом в бюджет, за налоговый период, в котором понесены соответствующие расходы либо в котором у налогоплательщика имеется неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов.

Для получения налоговых вычетов в упрощенном порядке потребуется только подать заявление, сформированное и представленное налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства через личный кабинет налогоплательщика по установленным форме и формату. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств. Однако есть одно ограничение – такое заявление граждане смогут представить в налоговый орган не более чем за три года, предшествующих году его подачи. Будет под запретом и повторное представление налогового вычета в отношении уже заявленных расходов.

Предполагается, что заявляемые налогоплательщиком в соответствии с упрощенным порядком суммы налоговых вычетов налоговики будут определять исходя из сведений, полученных от налоговых агентов или банков. О результатах рассмотрения налоговым органом таких сведений, представленных до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган проинформирует налогоплательщика не позднее 20 марта того же года путем формирования в личном кабинете налогоплательщика данных для заполнения заявления или направления через личный кабинет сообщения о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин. Если сведения поступят после 1 марта, то информация о результатах их рассмотрения будет направлена налогоплательщику в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений.

На основании принятого решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично) налоговый орган произведет возврат суммы излишне уплаченного налога на указанный налогоплательщиком в заявлении банковский счет. Причем, если у налогоплательщика имеются недоимки по НДФЛ, иным налогам или задолженности по пеням и штрафам, налоговый вычет будет предоставляться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением такого вычета в счет погашения недоимки (задолженности). Но в любом случае решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке налоговый орган должен будет принять не позднее двух дней, следующих за днем принятия решения о предоставлении вычета. На основании такого решения налоговый орган сформирует поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке, которое направит в территориальный орган Федерального казначейства не позднее 10 дней со дня принятия указанного решения, а тот, в свою очередь, в течение 5 дней со дня получения поручения осуществит возврат налогоплательщику суммы налога, уведомив об этом налоговый орган.

Уточнено, что если срок возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета будет нарушен (считая с 20-ого дня после принятия решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке), то дополнительно будут начислены проценты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Стоит учитывать, что если закон с поправками в части упрощенного порядка получения налоговых вычетов будет принят, то лиц, обязанных передавать в налоговые органы необходимую для предоставления налоговых вычетов информацию (налоговых агентов и банки), будут штрафовать за предоставление налоговому органу недостоверных сведений о:

• фактах открытия и ведения индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о суммах денежных средств, внесенных на такой счет за соответствующий налоговый период;
• фактах и суммах произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение одного или нескольких объектов имущества;
• фактах предоставления налогоплательщику и сумме целевого займа (кредита) для целей приобретения такого имущества, а также о фактах несения и суммах расходов налогоплательщика на погашение процентов по таким договорам займа (кредита).

Штрафы предусмотрены в размере суммы излишне уплаченного налога, возвращенного налоговым органом налогоплательщику-физлицу в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке на основании недостоверных сведений. Однако если налоговый агент или банк самостоятельно выявят ошибки до их обнаружения налоговым органом и представят уточненные сведения, они будут освобождены от ответственности.

Между тем, проверка соблюдения требований нового порядка на основании представленного налогоплательщиком заявления будет осуществляться в форме камеральной налоговой проверки. При одновременном представлении заявления и налоговой декларации по НДФЛ за один налоговый период камеральная налоговая проверка в отношении каждого документа начнется с даты регистрации соответствующего документа в налоговом органе согласно очередности их направления.

Напомним, рассматриваемый законопроект был размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов 2 сентября, по результатам его публичного обсуждения поступило 20 замечаний и предложений. В частности, указывалось, что налоговый вычет удобнее получать раз в год по декларации, поскольку так можно собрать все документы по всем вычетам, заявить все сразу и ничего не упустить. «Да и сумму получаешь общую, так удобнее и заметнее», – отмечали участники обсуждения. На это разработчики инициативы пояснили, что право на получение налоговых вычетов по итогам года путем представления налоговой декларации сохранится. При этом хоть по упрощенному порядку сократится срок возврата налогового вычета, сама сумма такого возврата не изменится. По итогам поступивших замечаний и предложений документ был доработан, обновленный текст представлен 15 сентября. В настоящее время он направлен на рассмотрение в Правительство РФ.

В качестве целевых результатов и ключевых эффектов создания сервиса упрощенного получения налоговых вычетов Руководитель ФНС России Даниил Егоров выделил следующие:

• реализация простого и удобного механизма для получения налогоплательщиками налоговых вычетов;
• внедрение упрощенного порядка получения наиболее востребованных налоговых вычетов, который исключает необходимость заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и представления в налоговый орган пакета подтверждающих право на вычет документов;
• сокращение сроков представления отдельных налоговых вычетов и возврата налогоплательщикам денежных средств из бюджета в два раза – с 3 до 1,5 месяцев;
• оперативное привлечение в экономику денежных средств населения за счет автоматизации процесса получения налоговых вычетов;
• увеличение числа лиц, использующих электронные формы взаимодействия с налоговыми органами (через личный кабинет налогоплательщика).

В случае одобрения соответствующей законодательной инициативы новые нормы об упрощенном порядке получения налоговых вычетов будут распространены на правоотношения по предоставлению вычетов, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением отдельных положений, касающихся инвестиционного налогового вычета, для которых предусмотрен иной срок вступления в силу.

По подсчетам разработчиков, на реализацию проекта по развитию АИС «Налог-3» в части автоматизации внедрения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов потребуется порядка 2,3 млрд руб. Эти средства необходимы как для разработки и введения в промышленную эксплуатацию соответствующего программного обеспечения, реализующего упрощенный механизм получения налоговых вычетов, так и для дальнейшего сопровождения данного ПО и обеспечения информационной безопасности в первые три года его применения.

http://www.garant.ru/news/1423323/

The post ФНС России намерена автоматизировать процесс получения налоговых вычетов к весне 2021 года first appeared on ЭнтерФин.

Росалкогольрегулирование утвердило перечень таких сведений. Штрих-код содержит дату и время продажи алкогольной продукции. Если ККТ не применяется, то дополнительно отражается порядковый номер документа, подтверждающего продажу алкоголя в течение календарного дня. При наличии кассы штрих-код должен содержать заводской номер фискального накопителя и порядковый номер фискального документа ККТ, с помощью которой производился расчет за товар ( Приказ Росалкогольрегулирования от 20 октября 2020 г. № 335 (зарег. в Минюсте РФ 16 ноября 2020 г.).

Приказ будет действовать в 2021 – 2026 гг.

http://www.garant.ru/news/1423001/

The post Утвержден перечень сведений штрих-код чека при продаже алкогольной продукции first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, при получении пользователем контрольно-кассовой техники подтверждения об исполнении распоряжения о переводе денежных средств от кредитной организации и передаче покупателю товара необходимо применить контрольно-кассовую технику с признаком расчета «приход» и указанием в реквизите «признак способа расчета» — «полный расчет» (письмо ФНС России от 28 октября 2020 г. № АБ-4-20/17640@).

При этом, в случае передачи товара с использованием банковского кредита без первоначального взноса в реквизите «сумма по чеку (БСО) безналичными» необходимо указать стоимость товаров, проданных клиенту. При передаче товара с использованием банковского кредита с первоначальным взносом, оплаченном наличными денежными средствами, в реквизите «сумма по чеку (БСО) наличными» необходимо указать сумму внесенных денежных средств, а в реквизите «сумма по чеку (БСО) безналичными» — сумму, оплаченную с использованием банковского кредита.

http://www.garant.ru/news/1420916/

The post Даны пояснения по применению ККТ при продаже товаров в кредит first appeared on ЭнтерФин.

В связи с этим проект предполагает, что:

• в 2021 году проверки (и плановые, и внеплановые) могут проводиться как в «обычном» формате, так и дистанционно;
• субъекты, включенные в Реестр МСП, не подлежат плановому контролю в 2021 году. Исключения – практически те же, которые предусмотрены текущим мораторием на плановые проверки, а именно – проверки субъектов 1 и 2 классов опасности/ высокого и чрезвычайного риска, проверки тех, в отношении кого действует режим постоянного госконтроля, проверки объектов здравоохранения, соцобеспечения и т.п. (перечисленных в ч. 9 ст. 9 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля» (надзора) и муниципального контроля), лицензионные проверки, проверки ранее жестко наказанных по КоАП РФ после надзорных проверок, проверки в рамках контроля за гостайной, в сфере гособоронзаказа, «атомные» проверки, проверки в сфере внешнего контроля качества аудиторской работы;
• проверки, которые начнутся после 30 июня, не могут длиться более 10 рабочих дней, и они должны проводиться уже по правилам нового Закона о госконтроле,
• выездные плановые проверки, назначенные на конец июля и позднее, можно будет – по желанию надзорного органа – заменять инспекционным визитом,
• кроме того, сформулирована позиция Кабмина по тем проверкам, которые будут законно запланированы в этом году, однако на момент их начала уже вступит в силу Закон о госконтроле, причем по его нормам законность таких проверок будет под некоторым вопросом. Напомним, что новый Закон требует, чтобы каждый вид госнадзора /контроля и муниципального контроля был непременно установлен федеральным законом (вид регионального госнадзора по предметам ведения субъекта РФ – региональным законом), причем закон должен определить наименование вида контроля с указанием его отнесения к федеральному, региональному, муниципальному. На сегодняшний момент это далеко не так; например, из текста Закона об ответственном обращении с домашними животными неясно, кто конкретно надзирает за владельцами бойцовских собак или крокодилов, является ли этот надзор федеральным или региональным.

При этом новый Закон о госконтроле хотя и требует, чтобы каждый вид надзора был установлен законом и включен в единый реестр видов контроля (он заработает только с 2022 года), однако, с другой стороны, не запрещает прямо и недвусмысленно проведение надзорных мероприятий, если это требование закона не соблюдено, проведение проверок по таким видам надзора не является грубым нарушением требований к организации госконтроля.

В связи с этим проект разъясняет, что плановые проверки, назначенные позже 30.06.2021, по тем видам контроля/ надзора, которые не были установлены федеральными законами на дату их начала, проводятся в рамках видов контроля и надзора, положениями о которых предусмотрено проведение таких проверок. А уж если и в положении про проверки ничего не сказано – их будут исключать из ежегодного плана.

Обращаем внимание, что речь идет, разумеется, исключительно о тех проверках, которые регулируются Законом № 294-ФЗ сейчас и будут регулироваться новым Законом о госконтроле после 1 июля 2021 года. То есть в план проверок-2021 не попадут, скажем, налоговые проверки или прокурорские – поскольку и 294-ФЗ, и новый закон на эти виды проверок не распространяются. Аналогично – с проверками применения ККТ: в настоящий момент действует предложенная прокуратурой правовая позиция, что такие проверки относятся к финансовому контролю, а следовательно, к надзору в финансово-бюджетной сфере, на который действие Закона № 294-ФЗ не распространяется, при этом новый Закон о госконтроле прямо запрещает применение своих норм к организации госфинконтроля.

А вот, например, миграционные проверки вовсе будут с 1 июля 2021 г. выведены из-под действия Закона о госконтроле, и следовательно, в план проверок вообще вноситься не будут. Проверки в сфере надзора за обработкой персональных данных, напротив, как раз начнут подчиняться нормам Закона о госконтроле (сейчас они выведены из-под действия Закона № 294-ФЗ).

http://www.garant.ru/news/1420738/

The post Малый бизнес планируют освободить от плановых проверок в 2021 году first appeared on ЭнтерФин.

При этом, как напоминает налоговая служба, кассовую технику применяет организация или предприниматель, которые непосредственно осуществляют расчеты с покупателем клиентом, а именно принимают (получают) и выплачивают денежные средства наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Поэтому, получение агентом денежных средств от принципала не подпадает под термин расчеты и, соответственно, не требует применения контрольно-кассовой техники (письмо ФНС России от 5 октября 2020 г. № АБ-4-20/16229@).

Вместе с тем, как поясняет ФНС России, если одна из сторон получает денежные средства в качестве вознаграждения за оказанные услуги, то применение кассовой техники в этом случае необходимо.

http://www.garant.ru/news/1419532/

The post При расчетах с принципалом ККТ не нужна first appeared on ЭнтерФин.

Получение агентом денежных средств от принципала не подпадает под термин расчеты и не требует применения ККТ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1419387/

В рассматриваемой ситуации ККТ применяется за оказанные услуги, а именно на сумму полученного вознаграждения.

The post Нужна ли ККТ при расчетах между агентом и принципалом first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1419251/

ФНС разъяснила особенности оформления заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ, а также указала на нюансы заполнения в кассовом чеке реквизита «место расчетов».

The post Составляем заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ правильно first appeared on ЭнтерФин.

Причем применять НПД разрешено всем физлицам, включая тех, которые зарегистрированы в качестве ИП. Однако для последних предусмотрены некоторые особенности – в части условий применения НПД, перехода не него с других режимов налогообложения, расчетов с покупателями и т. д. Остановимся на ключевых законодательных нормах и разъяснениях ФНС России и Минфина России, касающихся применения НПД предпринимателями.

Общие вопросы

Что такое НПД?

НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан (физлиц, включая ИП), получающих доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; далее – Закон № 422-ФЗ).

До какого срока продлится эксперимент по установлению НПД?

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). Если он пройдет успешно, то не исключено, что применение НПД продолжится и после указанной даты, а нормы о спецрежиме появятся в Налоговом кодексе.

Должен ли ИП переходить на НПД, если осуществляет деятельность в регионе проведения эксперимента?

Нет, переход на НПД является добровольным, как и использование ИП других режимов налогообложения – общего режима налогообложения или специальных налоговых режимов (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). В своих многочисленных письмах Минфин России пояснял, что при осуществлении предпринимательской деятельности ИП самостоятельно выбирает оптимальный для себя налоговый режим и в добровольном порядке может перейти на него (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 ноября 2018 г. № 03-11-11/84416, от 27 ноября 2018 г. № 03-11-11/85658, от 5 декабря 2018 г. № 03-01-11/87870, от 10 декабря 2018 г. № 03-11-11/89568).

Сориентироваться в многообразии режимов налогообложения и выбрать среди них наиболее выгодный режим поможет подготовленная экспертами компании «Гарант» сравнительная характеристика систем налогообложения.

При каких условиях ИП могут применять НПД?

Применять НПД разрешено только тем ИП, которые ведут деятельность без наемных работников по трудовым договорам и получают доход от самостоятельного ведения этой деятельности или использования имущества (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Применение НПД невозможно при совмещении его с применением других специальных налоговых режимов или ведении предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). При этом вид деятельности, условия ее осуществления и сумма дохода не должны подпадать под перечень исключений, указанных в ст. 4 и ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Какие платежи для ИП заменяет НПД?

НПД заменяет: НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД; НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ; фиксированные страховые взносы (ч. 8-9, ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Освобождаются ли ИП, применяющие НПД, от исполнения обязанностей налогового агента?

Нет, применение спецрежима не является основанием для освобождения от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ о налогах и сборах (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Какие налоговые ставки предусмотрены в рамках НПД?

4% – при расчете налога с продаж российским и иностранным физлицам, 6% – при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).

Какой налоговый период установлен по НПД?

Налоговым периодом считается календарный месяц. При этом первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором произведена постановка на учет. При снятии с учета последним налоговым периодом будет период с начала календарного месяца, в котором осуществляется снятие с учета, до дня снятия с учета. Если постановка на учет и снятие с него осуществлены в течение календарного месяца, то налоговым будет считаться период со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета (ст. 9 Закона № 422-ФЗ).

Есть ли ограничение по сумме дохода для применения НПД?

Да, при применении НПД учитывается годовая сумма дохода, которая не должна превышать 2,4 млн руб. нарастающим итогом в течение года (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Ограничений по сумме месячного дохода нет. Сумму дохода можно контролировать в приложении «Мой налог».

Что будет, если годовой доход превысит установленный лимит?

Налогоплательщик потеряет право применять НПД и должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. В частности, ИП смогут подать уведомление о применении иного спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам (ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Можно ли возобновить уплату НПД при превышении лимита доходов?

Да, с начала года, следующего за тем, в котором был превышен лимит, можно будет снова платить НПД. Но для этого опять потребуется пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются ИП (Письмо УФНС России по Новгородской области от 22 июня 2020 г. № 9-18/06399@ «О направлении информации»).

Планируется ли повышать налоговые ставки по НПД или сокращать лимит доходов в течение срока проведения эксперимента?

Нет, Закон № 422-ФЗ прямо запрещает внесение поправок в части увеличения налоговых ставок и уменьшения предельного размера доходов, установленного п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (ч. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).

Должен ли ИП платить НПД в случае отсутствия облагаемого дохода в течение налогового периода?

На основании ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Налоговой базой считается только денежное выражение дохода, являющегося объектом налогообложения. Соответственно, обязанность по уплате налога возникает при наличии облагаемого дохода, а при его отсутствии в течение налогового периода никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей не предусмотрено (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 февраля 2020 г. № 03-11-11/14265).

Нужна ли специальная банковская карта для получения дохода? Надо ли открывать отдельный расчетный счет?

Нет, подойдет любая дебетовая карта, открытая на налогоплательщика НПД. Открывать отдельный расчетный счет для регистрации в качестве налогоплательщика НПД тоже не требуется. В мобильном приложении «Мой налог» нет возможности «привязать» расчетный счет продавца.

Может ли ИП учесть комиссию за пользование услугами сторонних организаций или приложений при формировании выручки?

Нет, комиссия за пользование теми или иными услугами относится к личным расходам самозанятого. «На режиме НПД не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений», – отмечает ФНС России (п. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

Нужно ли ИП предоставлять декларацию в налоговый орган в связи с применением НПД?

Нет, налогоплательщики НПД освобождены от обязанности представления налоговой декларации в налоговые органы. Исчисление налога налоговый орган осуществляет самостоятельно на основании чеков самозанятого (ст. 13 Закона № 422-ФЗ, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 июля 2019 г. № 03-11-11/54471).

Оплачиваются ли ИП, применяющим НПД, больничные листы?

Нет, поскольку ИП, применяющие НПД, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими спецрежима, они не могут претендовать и на получение пособия по временной нетрудоспособности. Однако, им разрешено заключать договор добровольного медицинского страхования, в рамках которого они могут получать страховую выплату в случае нетрудоспособности (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, ст. 146 Бюджетного кодекса, глава 48 ГК РФ).

Можно ли при применении НПД пользоваться печатью ИП?

Да, Закон № 422-ФЗ не препятствует этому.

Нужно ли ИП снимать с учета ККТ при переходе на НПД?

ИП, перешедший на НПД с любого другого налогового режима, не обязан подавать заявление о снятии ККТ с учета. Он может продолжить работу без применения ККТ, выдавая покупателям и клиентам чеки, сформированные с помощью мобильного приложения «Мой налог». Но снять с учета ККТ потребуется, если он решит продать кассу.

Может ли ИП, применяющий НПД, использовать в своей деятельности терминал по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов)?

Да, это допускается. При проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик должен с использованием мобильного приложения, веб-кабинета «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Ограничения по использованию ИП, применяющими спецрежим, терминалов по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов) законом не установлены.

Может ли ИП арендовать помещение для осуществления деятельности в рамках спецрежима НПД?

Да, Закон № 422-ФЗ не ограничивает налогоплательщика в выборе места осуществления деятельности и не препятствует аренде помещения для этого.

Нужно ли ИП, перешедшему на уплату НПД, заключать новый договор с контрагентом, если до применения спецрежима уже был заключен договор?

Да, это может потребоваться, если до применения НПД ИП являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала НДС. Тогда для урегулирования цены можно заключить новый договор или допсоглашение к действующему договору. Договор следует заключить и при изменении существенных условий сделки. Но если после перехода исполнителя по договору на уплату НПД существенные условия договора сохранились, заключать новый договор или вносить изменения в уже существующий не требуется (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Могут ли ИП применять НПД в отношении доходов по банковским вкладам?

Нет, объектом налогообложения НПД признаются только доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (с ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ) (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 августа 2020 г. № 03-11-11/69368).

Нужно ли ИП, оказывающему услуги или продающему товары, оформлять уголок потребителя?

В Законе № 422-ФЗ отсутствуют требования о наличии «Уголка потребителя». Но ИП при осуществлении своей деятельности необходимо учитывать и требования Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей», согласно которому «Уголок потребителя» может быть оформлен в виде информационного стенда либо содержаться в папке в виде правовой информации в доступном для покупателя месте. Это обязательно для изготовителей, продавцов товаров, исполнителей услуг, включая «самозанятых». Поэтому покупатель вправе потребовать предоставления необходимой и достоверной информации об изготовителе (исполнителе, продавце), режиме работы и реализуемых товарах (работах, услугах) (ст. 8 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»).

Регистрация и снятие с учета

Может ли ИП прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо?

Да, для этого необходимо сняться с учета в налоговом органе в качестве ИП и встать на учет в качестве «самозанятого», после чего можно будет начать платить НПД как физлицо. Однако это нерационально, поскольку закон не препятствует применению НПД и в статусе ИП (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Как стать налогоплательщиком НПД?

Необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог» (его можно скачать через сервис Google Play – для платформы Android или AppStore – для платформы iPhone OS) и получить подтверждение. Доступны несколько способов регистрации: в самом мобильном приложении «Мой налог» (для этого потребуется паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать на камеру смартфона); через кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России (c использованием ИНН и пароля, применяемых для доступа в личный кабинет налогоплательщика); через уполномоченные банки; с помощью учетной записи на портале госуслуг. Стоит учитывать, что без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Как зарегистрироваться, не соглашаясь на обработку персональных данных?

Мобильное приложение «Мой налог» предназначено для оперативного взаимодействия с ФНС России, поэтому регистрация без согласия на обработку персональных данных невозможна.

Можно ли обратиться в налоговую инспекцию для регистрации в качестве самозанятого?

Нет, постановка на учет в качестве плательщика НПД не предполагает посещения налоговой инспекции (ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Как ИП узнать о том, поставлен он на учет в качестве плательщика НПД или нет?

По общему правилу, проинформировать о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД должен территориальный налоговый орган, направив ИП информационное сообщение о постановке на учет. Такое сообщение направляется в 3-дневный срок со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД на адрес электронной почты (при наличии у налогового органа такой информации) или на бумажном носителе. Если адрес регистрации налогоплательщика находится за пределами территории РФ, то информационное сообщение не направляется (Письмо ФНС России от 28 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/25962@ «О направлении инструкции»).

Что считается датой постановки на учет ИП в качестве налогоплательщика НПД?

Таковой считается дата направления в налоговый орган заявления о постановке на учет (ч. 10 ст. 5 Закона № 422-ФЗ), а датой снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД – дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета (ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Как можно проверить, поставлен ли ИП на учет как самозанятый налогоплательщик?

Для этого запущен специальный сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» (https://npd.nalog.ru/check-status/), размещенный на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».

Где можно скачать заявление о переходе на применение НПД?

Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог» при вводе данных о налогоплательщике. Необходимости разработки бумажной формы такого заявления нет.

Взимается ли плата за пользование приложением «Мой налог»?

Нет, как приложение для телефона и планшета, так и веб-кабинет самозанятого являются бесплатными.

Может ли несовершеннолетнее лицо, зарегистрированное в качестве ИП, применять НПД?

Да, это не противоречит ни нормам Закона № 422-ФЗ, ни положениям ГК РФ и других законов, предусматривающих возможность регистрации несовершеннолетних физлиц в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ, подп. «з» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Письмо ФНС России от 13 февраля 2019 г. № СД-4-3/2440@ «О применении налога на профессиональный доход»).

Может ли ИП, признанный банкротом, применять НПД?

Запрета на применение НПД ИП, признанным судом несостоятельным (банкротом), в отношении которого введена процедура реализации имущества, не предусмотрено. Соответствующего указания нет ни в перечне лиц, которые не вправе применять спецрежим, ни в списке ограничений, препятствующих его применению (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ) (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2019 г. № 03-11-11/47696).

Могут ли ИП – граждане иных государств, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ, применять НПД?

Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ и других государств – членов ЕАЭС. Применение спецрежима иностранными гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Законом № 422-ФЗ не предусмотрено (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 января 2019 г. № 03-11-11/3577, Письмо ФНС России от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@ «О рассмотрении обращения»).

Можно ли прекратить применение НПД в добровольном порядке?

Да, для этого нужно прекратить регистрацию, подав заявление через приложение «Мой налог» и выбрав подходящую причину снятия с учета. Посещать налоговый орган для этого не требуется. Датой снятия с учета станет дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. Регистрация, как и формирование начислений, прекратится, однако задолженность, которая образовалась из-за неуплаты НПД за период пользования спецрежимом, придется оплатить в любом случае. После снятия с учета (в том числе из-за утраты права на применение НПД) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога (ч. 12-14 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Возможно ли снятие с налогового учета в качестве налогоплательщика НПД по инициативе налогового органа?

Да, при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение НПД или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета (ч. 15 ст. 5 Закона № 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 25 июня 2020 г. № АБ-4-20/10377@ «О проведении работы по снятию с учета налогоплательщиков НПД»).

Должен ли налоговый орган уведомить ИП о снятии его с учета в качестве плательщика НПД по своей инициативе?

Да, при снятии ИП с учета в качестве налогоплательщика НПД по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом через мобильное приложение «Мой налог» налогоплательщика, а если заявление о постановке на учет представлялось уполномоченной кредитной организацией, то – и ее. Уведомление направляется непосредственно после снятия с учета (ч. 17 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

С какого срока и по какой ставке будет произведен перерасчет уплаченного налога, если самозанятый налогоплательщик будет снят с учета по инициативе налогового органа?

С даты возникновения обстоятельств, препятствующих применению НПД. Расчет налогов за период, в котором ИП неправомерно применял спецрежим, будет осуществлен по общему режиму налогообложения. В случае если налогоплательщик своевременно уведомит о переходе на УСН, ЕСХН, ЕНВД, то – по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения. Если же такого уведомления не поступит, то за период, в котором самозанятый неправомерно применял НПД, налог будет рассчитываться как НДФЛ по ставке 13% для резидентов, 30% – для нерезидентов.

Можно ли вернуться на спецрежим повторно?

Да, если ИП добровольно отказался от применения НПД, он может в любое время заново зарегистрироваться и платить налог в качестве самозанятого. Если же причиной снятия с учета стало превышение лимита доходов, то вернуться на спецрежим можно будет с начала года, следующего за тем, в котором был превышен лимит. Процедура регистрации будет аналогична той, что ИП проходил при первой постановке на учет.

Переход на НПД с других режимов налогообложения

Может ли ИП совмещать НПД с другими режимами налогообложения?

Нет, лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе применять специальный налоговый режим НПД (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Однако ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, могут отказаться от их применения и перейти на НПД (ч. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 ноября 2019 г. № 03-11-11/92697, от 8 августа 2019 г. № 03-11-11/59887, от 10 июня 2019 г. № 03-11-11/42032).

Как ИП перейти на НПД с другого режима налогообложения?

Для этого в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД нужно направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае ИП считается прекратившим применение указанных спецрежимов или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Как можно представить в налоговый орган уведомление о переходе с других спецрежимов на НПД?

Это можно сделать лично или через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через личный кабинет налогоплательщика-ИП. Если уведомление поступит по почте от ИП, который не состоит на учете в данном налоговом органе по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности – в случае применения ЕНВД), налоговый орган должен данное уведомление перенаправить в налоговые органы по месту постановки на учет налогоплательщика (письма ФНС России от 30 января 2019 г. № СД-4-3/1520@, от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@).

По какой форме направлять уведомления?

Специальные формы уведомлений пока не утверждены, поэтому ФНС России рекомендует ИП для уведомления налогового органа о прекращении применения УСН и ЕСХН в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД представлять в налоговый орган по месту жительства действующие формы уведомлений о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8, утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@), или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7, утв. Приказом ФНС России от 28 января 2013 г. № ММВ-7-3/41@). В этих формах в поле для указания даты прекращения предпринимательской деятельности по УСН или ЕСХН следует указать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Если переход на НПД осуществляется с ЕНВД, то уведомление о прекращении применения ЕНВД осуществляется путем представления в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности (в зависимости от того, в каком налоговом органе ИП поставлен на учет) заявления о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4, утв. Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@ (письма ФНС России от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@ и от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@).

Что грозит ИП за ненаправление уведомления о переходе с других спецрежимов на НПД?

В таком случае, равно как и в случае направления уведомления с нарушением установленного для этого срока, постановка ИП на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Может ли ИП повторно зарегистрироваться как плательщик НПД, если он в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения иного спецрежима?

Да, это допускается, но только после аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД и при условии отсутствия недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу (ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Каковы особенности перехода на НПД с общего режима налогообложения?

Особенности касаются учета НДС. Так, суммы НДС, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных до перехода на уплату НПД в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на уплату налога, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика НДС на уплату НПД при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям (заказчикам) в связи с переходом на уплату налога. В случае, если ИП переходит на уплату НПД с начала квартала, НДС подлежит вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату НПД. В свою очередь, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, не использованным для операций, подлежащих налогообложению НДС, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату НПД, а в случае перехода на уплату налога с начала квартала – в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога (ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Нужно ли подавать в налоговый орган уведомление в случае, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП без указания системы налогообложения, а после этого встал на учет в качестве налогоплательщика НПД?

При регистрации налогоплательщика в качестве ИП у него есть возможность выбрать налоговый режим, подав соответствующее уведомление (заявление). Если ИП этого не делает, то, по умолчанию, к нему применяется общий режим налогообложения. Закон № 422-ФЗ обязывает ИП в течение месяца уведомить налоговый орган о применении НПД только в том случае, если он применяет иной спецрежим. Если же ИП применяет общий режим налогообложения, то никаких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно (ч. 4, ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Может ли ИП, который был не вправе применять НПД, и его постановка на учет была аннулирована по решению налогового органа, применять УСН, ЕСХН или ЕНВД до конца года, в котором было аннулировано применение НПД?

Нет, в таком случае ИП не сможет перейти на применение УСН, ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД. «Аннулирование постановки на учет по решению налогового органа не означает утрату права на применение специального налогового режима НПД, так как указанное право у налогоплательщика не возникало», – разъясняет ФНС России. При этом ИП, у которых аннулирована постановка на учет, могут в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога (ст. 5 Закона № 422-ФЗ, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Может ли ИП, добровольно отказавшийся в течение календарного года от применения НПД, перейти на УСН?

Положениями Закона № 422-ФЗ и главы 26.2 НК РФ не предусмотрена возможность перехода ИП на УСН в случае добровольного отказа ИП в течение календарного года от применения НПД. По общему правилу, такой переход возможен со следующего календарного года при уведомлении налогового органа по месту жительства бизнесмена о таком переходе не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В случае отказа в течение календарного года от применения НПД доходы от предпринимательской деятельности ИП будут облагаться НДФЛ в соответствии с положениями главы 23 НК РФ (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 марта 2019 г. № 03-11-11/15272).

Виды деятельности

При осуществлении каких видов деятельности ИП могут применять НПД?

Применение спецрежима допускается при осуществлении тех видов деятельности, доходы от которых облагаются НПД. При этом Закон № 422-ФЗ не содержит перечня допустимых видов деятельности, однако перечисляет те виды деятельности, при осуществлении которых запрещено использовать спецрежим (ч. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

В качестве примеров допустимых видов деятельности при применении НПД в письмах Минфина России указана деятельность по: настройке персональных компьютеров, серверов, роутеров (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2020 г. № 03-11-11/26731); созданию флористических композиций и букетов из цветов (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2020 г. № 03-11-11/15055); изготовлению кондитерских изделий (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 декабря 2019 г. № 03-11-11/93777); предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа физическим или юридическим лицам (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 февраля 2020 г. № 03-11-11/10799); отчуждению или приобретению объекта недвижимости (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 июля 2019 г. № 03-11-11/54306) и т. п. Также упоминается о возможности применения ИП НПД при оказании услуг психолога (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2020 г. № 03-11-11/24384), фотографа (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 марта 2019 г. № 03-11-11/19609), юридических услуг без получения статуса адвоката (Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 апреля 2019 г. № 03-11-06/32440, от 6 февраля 2019 г. № 03-11-11/6901).

Может ли ИП указать несколько видов деятельности?

Да, налогоплательщик НПД может указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог» или в веб-кабинете (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

При осуществлении каких видов деятельности ИП не могут применять НПД?

В числе запрещенных при применении НПД видов деятельности: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд; добыча или реализация полезных ископаемых; услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары. Также к числу исключений отнесено ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Могут ли ИП, осуществляющие перепродажу товаров и имущественных прав, применять НПД?

Нет, п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ запрещает применять НПД лицам, осуществляющим перепродажу товаров и имущественных прав (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 августа 2019 г. № 03-11-11/60892). Так, например, не может применять НПД ИП, приобретающий товары в крупной сети и реализующий их в своем магазине, или ИП, предоставляющий услуги по ремонту, в том числе с заменой запчастей, а также продающий расходные материалы. В отношении последнего ФНС России отмечала, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под эксперимент, а доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, – подпадает.

Может ли ИП, оказывающее услуги по сдаче жилья в аренду или субаренду, применять НПД?

Да, оказание услуг по сдаче жилого помещения в аренду (внаем), в том числе субаренду, в соответствии с правилами п. 2 ст. 615 ГК РФ, не препятствует применению НПД (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 декабря 2019 г. № 03-11-11/95717, от 27 марта 2020 г. № 03-11-11/24601).

Допускается ли применение НПД в отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения?

Нет, в отношении оказания услуг по сдаче в аренду, в том числе субаренду, нежилого помещения НПД не применяется, поскольку объектом налогообложения не являются доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 декабря 2019 г. № 03-11-11/102607).

Могут ли применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров?

Нет, лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров, не вправе применять НПД (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 декабря 2019 г. № 03-11-11/99133).

Можно ли применять НПД при осуществлении меддеятельности?

Да, Закон № 422-ФЗ не содержит ограничений на осуществление данной деятельности. Но при этом следует учитывать нормы о лицензировании соответствующей деятельности (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Можно ли применять НПД при оказании услуг дистанционно?

Поскольку этот вопрос не решен в Законе № 422-ФЗ, пока следует ориентироваться на соответствующие разъяснения Минфина России и ФНС России. В целом, если соблюдены остальные ограничения, предусмотренные законом, то применять НПД при оказании услуг дистанционно можно (письма ФНС России от 14 марта 2019 г. № АС-17-3/56, от 21 февраля 2019 г. № СД-4-3/3012@). ФНС России в Письме от 18 ноября 2019 г. № СД-4-3/23424@ разъяснила, что пока положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, место ведения указанной деятельности налогоплательщик может выбрать сам – по месту своего нахождения или по месту нахождения покупателя (заказчика).

Могут ли ИП при реализации товаров собственного производства применять НПД?

Пункт 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ ограничивает применение НПД лицами, осуществляющими перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, используемого для личных, домашних или иных подобных нужд. Таким образом, закон не препятствует применению НПД при реализации товаров собственного производства (не закупленного для перепродажи), но при условии соблюдения положений Закона № 422-ФЗ и иных федеральных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 февраля 2020 г. № 03-11-11/12392).

Расчеты с покупателями, клиентами

Как производить расчеты с покупателями (клиентами)?

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Когда формировать чек?

В момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Если самозанятый работает через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, и кто-то продает товары (услуги) в его интересах, то чек формирует не налогоплательщик, а посредник (при условии, что по закону у посредника есть обязанность применять ККТ).

Как передать чек покупателю (клиенту)?

Чек может быть передан покупателю (заказчику) на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя или клиента (ч. 4-5 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). При необходимости выдачи чека на бумажном носителе необходимо распечатать его с помощью любого распечатывающего устройства (например, принтера).

Какие обязательные реквизиты должен содержать чек, формируемый в мобильном приложении «Мой налог»?

В чеке должны быть указаны: наименование документа; дата и время осуществления расчета; Ф. И. О. налогоплательщика-продавца; ИНН продавца; указание на применение НПД; наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; сумма расчетов; ИНН юрлица или ИП – покупателя (заказчика) в случае осуществления реализации указанным лицам; QR-код; ИНН и наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и осуществлении расчета); уникальный идентификационный номер чека (ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Как сформировать чек, если оплата услуг произведена в иностранной валюте?

В чеке необходимо указывать сумму в рублях, для этого сумму оплаты следует пересчитать по курсу Банка России на день получения.

Что делать, если нет возможности подключиться к Интернету в момент совершения расчетов?

В любом случае чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» – при этом в реквизитах будут отражены дата и время фактического формирования. После подключения к Интернету сформированные чеки с ранее указанной информацией о произведенных расчетах будут переданы в налоговый орган (Письмо ФНС России от 27 июля 2020 г. № АБ-3-20/5461@ «О рассмотрении обращения»).

Может ли ИП, применяющий НПД, дополнительно к чеку, сформированному в мобильном приложении, выдавать кассовый чек, сформированный с применением ККТ?

Закон не запрещает выдавать (направлять) кассовый чек, сформированный с применением ККТ, дополнительно к чеку, сформированному самозанятым налогоплательщиком с использованием приложения или через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию. Но такой необходимости нет, поскольку налогоплательщикам НПД разрешено производить расчеты без применения ККТ (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Что будет, если налогоплательщик НПД не передаст чек?

Налогоплательщики НПД обязаны передавать покупателям (заказчикам) чеки на сумму полученной оплаты (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Если чек не был передан, то покупатель (заказчик) может сообщить о нарушении в ФНС России, используя форму для обращений на официальном сайте.

Может ли самозанятый провести продажу «задним числом»?

Да, может, но это послужит основанием для перерасчета налоговых обязательств за предыдущие периоды (ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Можно ли провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога?

Такая корректировка возможна через аннулирование чека в случаях: возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав); некорректного ввода таких сведений. Для корректировки потребуются пояснения с указанием причин корректировки. Пояснения можно предоставить через мобильное приложение или веб-кабинет «Мой налог», сформировав обращение в техническую поддержку в разделе «Настройки», а также через уполномоченных операторов электронных площадок или уполномоченные кредитные организации (ч. 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход»).

Чем грозит нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете?

Штрафом в размере 20% от суммы расчета (п. 1 ст. 129.13 НК РФ).

Может ли ИП, применяющий НПД, выставлять счета на оплату?

Да, может, но Закон № 422-ФЗ не предусматривает такой обязанности, равно как и приложение «Мой налог» не содержит соответствующего функционала по выставлению счетов (Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Можно ли выдавать счета-фактуры юрлицам?

Поскольку ИП – плательщики НПД не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию России, то выставление счетов-фактур не требуется (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Исчисление и уплата налога

Надо ли ИП исчислять НПД?

Нет, спецрежим предусматривает автоматизированное исчисление налога на основании переданных налогоплательщиком в электронном виде с использованием компьютерного устройства сведений о доходах. Иной порядок исчисления и уплаты НПД федеральным законодательством не предусмотрен (Письмо Минфина России от 15 мая 2020 г. № 07-01-10/39795).

Как узнать сумму исчисленного налога?

О начисленном налоге налогоплательщика уведомят через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление поступит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Оплата налога доступна только после его начисления налоговым органом, то есть оплатить его ранее, чем поступит уведомление, не получится.

Когда и как уплатить НПД?

Уплата НПД производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем) (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Если эта дата является праздничным или выходным днем, то срок уплаты переносится на первый рабочий день. Оплатить налог можно любым удобным способом: через мобильное приложение или веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты; в мобильном приложении банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или по QR-коду из нее; через портал госуслуг. Кроме того, можно лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал или же передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога (в случае формирования чеков через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок). В последнем случае налоговый орган передаст информацию о начисленном налоге, а банк спишет ее по поручению налогоплательщика в установленный срок (ч. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 7, ч. 4-5 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Нужно ли платить налог, если акт подписан, но самозанятый еще не получил деньги?

Нет, датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику НПД пришли деньги, а не тот, когда подписан акт. Так, например, если налогоплательщик НПД отремонтировал клиенту квартиру и у него приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке, то налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены, тогда и нужно будет отразить полученный доход.

В каком порядке осуществляется зачет и возврат сумм излишне уплаченного НПД?

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по этому налогу. Возврат сумм излишне уплаченного НПД осуществляется в общем порядке с учетом положений ст. 78 НК РФ. Заявление на возврат или зачет излишне уплаченного налога можно подать в налоговый орган: лично или через представителя (по нотариальной доверенности); почтой с уведомлением о вручении и с описью вложения; в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика, подписав электронной подписью (ч. 6 ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

В какой срок отображается информация об уплате налога в мобильном приложении «Мой налог»?

Как правило, при оплате банковской картой – в течение 10 рабочих дней, при оплате по квитанции через кредитную организацию – в течение 20 календарных дней.

Начисляются ли пени при несвоевременной уплате НПД?

Да, пени начисляются в общем порядке – за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (ст. 75 НК РФ).

Какие санкции предусмотрены за неуплату НПД?

Неуплата или неполная уплата сумм налога влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Налоговый вычет

Предусмотрен ли налоговый вычет для налогоплательщиков, применяющих НПД?

Да, самозанятые, в том числе ИП, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 тыс. руб. Этот бонус расходуется постепенно, уменьшая сумму налога к уплате на 1% и 2% в зависимости от того, от кого получен доход. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно, а уменьшение бонуса – автоматически при формировании каждого чека. Бонус предоставляется один раз и действует до полного его списания (ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Что будет с налоговым вычетом после 31 декабря 2020 года?

С 1 января 2021 года неиспользованный остаток налогового вычета будет уменьшен до значений, не превышающих остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года. С 1 января 2021 года остаток налогового вычета, не превышающего 10 тыс. руб., будет применяться, как и ранее, уменьшая налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физлиц, и на 2% – в отношении доходов, полученных от юрлиц и ИП (ч. 2.2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Теряется ли налоговый вычет, если ИП снят с учета в качестве плательщика НПД, а впоследствии вновь поставлен на учет?

Нет, остаток неиспользованного налогового вычета в данном случае восстанавливается. Срок его использования не ограничен. Но после использования налоговый вычет повторно не предоставляется (ч. 3 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Что такое дополнительный «налоговый капитал»?

Помимо налогового вычета в размере 10 тыс. руб., в текущем году в рамках поддержки предпринимателей в условиях распространения новой коронавирусной инфекции всем самозанятым предоставляется дополнительный «налоговый капитал» («вычет») в размере одного МРОТ (12 130 руб.). Он прибавляется к основному налоговому вычету и в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты НПД, а также задолженности и пени по нему (ч. 2.1. ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

Можно ли потратить дополнительный налоговой вычет на уплату других налогов или вывести его на банковскую карту?

Нет, такой налоговый бонус рассчитан только на уплату НПД, а также задолженности и пени по нему. Вывести его на банковскую карту или получить наличными невозможно.

Сколько действует дополнительный налоговый вычет?

До 31 декабря 2020 года. Неиспользованная в текущем году часть дополнительного налогового вычета в 2021 году будет аннулирована (ч. 2.2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

***

Переходить на уплату НПД или применять иные специальные налоговые режимы – выбор самого ИП. Но при подборе оптимального режима налогообложения следует учитывать преимущества режима НПД для бизнесменов. Помимо простоты регистрации и автоматического начисления налога через приложение, отсутствия обременительных отчетов, деклараций и обязанности использовать ККТ, рассматриваемый спецрежим предлагает низкие налоговые ставки и освобождает ИП от уплаты иных обязательных платежей, включая страховые взносы. Окажутся ли заманчивыми для ИП условия применения НПД, покажет время, но первая практика применения режима уже дает понять, что в целом у него есть все шансы, чтобы стать достойной альтернативой другим специальным режимам налогообложения.

http://www.garant.ru/article/1418939/

The post Налог на профессиональный доход: шпаргалка для ИП в вопросах и ответах first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет УФНС России, ККТ применяется пользователями при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг, за исключением установленных законодательством случаев (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2020 г. № 17-23/2/160021@).

При формировании кассового чека предусмотрены соответствующие признаки способа расчета (тег 1214), в том числе «частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит — частичный расчет и кредит», «оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) — оплата кредита».

При этом, стоит учесть, что зачет предоплаты, авансов, кредитов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) между организациями не подразумевает оплату наличными или оплату с предъявлением электронного средства платежа. Поэтому применение ККТ при таких расчетах также не требуется.

При осуществлении расчетов между организациями и (или) предпринимателями в безналичном порядке, в рамках которых осуществлены расчеты наличными денежными средствами, формируется один кассовый чек с признаком способа расчета — «оплата кредита». Сумма доплаты при этом отражается в реквизитах «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031).

http://www.garant.ru/news/1418008/

The post Налоговая служба разъяснила особенности применения ККТ при внесении арендной платы first appeared on ЭнтерФин.

Формы налоговых деклараций публикуются на nalog.ru в рубрике «Документы» в формате машиночитаемого pdf для ознакомления, скачивания, отображения (распечатывания) без искажений и последующего заполнения на бумажном носителе.

При заполнении налоговой отчетности можно пользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ», которая опубликована на сайте в разделе «Программные средства». Она создана для автоматизации подготовки налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета страховых взносов, справок 2-НДФЛ, специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации ККТ и других.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1417147/

Также существуют другие программы — например, разработанные или используемые для сдачи отчетности в электронной форме через операторов электронного документооборота. Перечень организаций, взаимодействующих с ФНС в качестве таких операторов, опубликован на сайте в рубрике «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности» раздела «Налогообложение в Российской Федерации».

The post ФНС указала, где можно найти формы налоговых деклараций и программы для их заполнения first appeared on ЭнтерФин.

При конечном расчете необходимо формировать кассовый чек (БСО) с признаком способа расчета (тег 1214) «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)» значение «7», содержащий обязательные реквизиты.

Также Минфин России рекомендует использовать методические указания ФНС России по формированию чеков ККТ при предоставлении рассрочки платежа (Письмо Минфина России от 21 августа 2020 г. № 03-01-15/73584).

Дополнительно сообщается, что фиксация в ЕГАИС сведений о розничной продаже алкогольной продукции с условием отсрочки платежа должна осуществляться на основании первого из чеков.

http://www.garant.ru/news/1417076/

The post Как пробивать чеки ККТ при отсрочке (рассрочке) платежа? first appeared on ЭнтерФин.

Под термином «расчеты», в частности, понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Законодательством также и ряд случаев, когда касса не применяется. Так, например, не понадобится ККТ при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

В тот перечень, как поясняет налоговая служба, относится и осуществление расчетов за ценные бумаги (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). А вот при выплате вознаграждения за оказанные услуги кассовая техника понадобится (письмо ФНС России от 2 октября 2020 г. № АБ-3-20/6741@).

http://www.garant.ru/news/1416728/

The post При расчетах за ценные бумаги ККТ не применяется first appeared on ЭнтерФин.

При расчетах за ценные бумаги не требуется применять ККТ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1416687/

При выплате вознаграждения за оказанные услуги касса нужна.

The post При расчетах за ценные бумаги ККТ можно не применять first appeared on ЭнтерФин.

При этом, сам кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован в день осуществления расчета (без привязки к фактическому времени осуществления расчета) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа (п. 5.9 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Как указала ФНС России, если рабочая смена водителя заканчивается непосредственно перед 24:00 часов, то днем осуществления расчета целесообразно считать следующие сутки. Поскольку невозможно сформировать кассовый чек в день осуществления расчета (письмо ФНС России от 15 сентября 2020 г. № ПА-4-20/14932). Аналогичной позиции придерживается и Минтранс России (письмо Минтранса России от 22 октября 2019 г. № Дз/23531-ИС).

Налоговая служба разъяснила и порядок заполнения формы заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники ограганизациями, занимающимися перевозкой пассажиров (утв. приказом ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@). Так, в поле 060 (место установки (применения) контрольно-кассовой техники) в случае применения ККТ для развозной торговли (оказания услуг, выполнения работ), при осуществлении деятельности такси либо иного вида деятельности указываются наименование и модель транспортного средства и его государственный регистрационный номер. В случае изменения места установки (применения) кассовой техники указывается новое место ее установки (применения).

http://www.garant.ru/news/1415992/

The post ФНС России рассказала, как применять ККТ при продаже билетов в транспорте first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1414428/

Так, новыми правилами уточняются требования к кассовому чеку или бланку строгой отчетности, выдаваемому при получении страховой премии или при страховой выплате. Теперь в чеке, помимо прочего нужно будет указывать ИНН налогоплательщика клиента и его Ф. И. О., а также серию и номер паспорта клиента — физлица, не являющегося предпринимателем.

Такие же правила распространяются и на кассовые чеки или бланки строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей при сумме расчета, равной или превышающей 15 тыс. руб. Эта информация позволит налоговым органам идентифицировать клиентов казино и залов игровых автоматов.

Еще одна поправка, касающаяся казино и залов с игровыми автоматами – кассовые чеки или бланки строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения, должны содержать реквизит «признак предмета расчета», значение которого определяется в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.

The post Усовершенствованы правила движения денежных средств при получении страховой премии first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1414366/

При этом, под предоставлением кредита (займа) для оплаты товаров, работ или услуг следует понимать предоставление организацией (индивидуальным предпринимателем) покупателю (клиенту) отсрочки или рассрочки по оплате за товары, работы или услуги. Поэтому, как поясняет налоговая служба, предоставление кредита (займа) следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям (письмо ФНС России от 3 сентября 2020 г. № АБ-4-20/14236@).

Таким образом, погашением кредита (займов) является исполнение обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов. В кассовом чеке значение «Передача в кредит» в реквизите «Признак способа расчета» (тег 1214) указывается в момент передачи предмета расчета без его оплаты.

При фактическом отражении операций о предоставлении услуг покупателю (клиенту) в регистрах бухучета с учетом действующей учетной политики формирует кассовый чек (бланк строгой отчетности) с указанием в нем признака способа расчета (тег 1214) «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «6» в пределах расчетного периода.

При конечном расчете необходимо формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с признаком способа расчета (тег 1214) «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)», значение «7».

The post ФНС России рассказала о правилах применения ККТ при погашении кредита first appeared on ЭнтерФин.

ФНС разъяснила:

— как формируется кассовый чек при продаже товара в кредит;

— как происходит зачет аванса за услуги ЖКХ;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1414325/

— в каком случае можно применять ККТ вне места совершения расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

The post Как формируется кассовый чек при продаже товара в кредит — отвечает ФНС first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1414226/

_______________________________________

¹ Распространяется также на ИП

Следует учитывать, что постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 438 проведение контрольных мероприятий по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ приостановлено до 31 декабря 2020 года включительно.

Вместе с тем, Постановление № 438 не запрещает проводить административные расследования и иные процессуальные действия, предусмотренные КоАП РФ. Так, Президиум Верховного Суда РФ 30 апреля 2020 г. в «Обзоре по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) № 2» в ответе на вопрос 20 допустил проведение административного расследования по административным правонарушениям, предусмотренным ст. 6.3 и ст. 20.6.1 КоАП РФ. По мнению ФНС России, этот вывод Верховного Суда РФ можно распространить на нарушения законодательства о применении ККТ (см. новость от 31 августа 2020 г.).

The post Санкции за неприменение ККТ кондукторами, водителями и службами ЖКХ будут действовать с 1 октября first appeared on ЭнтерФин.

При совершении расчетов организации и ИП обязаны применять ККТ. Касса используется в момент расчетов лицом, который получает и выплачивает денежные средства за товары, работы и услуги.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Закон запрещает несанкционированный доступ третьих лиц к ККТ, программным, программно-аппаратным средствам в составе техники и ее фискальному накопителю.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1407922/

Санкционированный доступ третьих лиц к ККТ разрешен, в т. ч. передача им кассы, однако это не освобождает организацию или ИП от предусмотренных законом обязанностей и ответственности за их неисполнение.

The post ФНС разъяснила, можно ли передавать ККТ агенту для совершения расчетов first appeared on ЭнтерФин.

Безвозмездная передача товаров, работ и услуг не подпадает под термин «расчеты» и, соответственно, не требует применения ККТ. Вместе с тем при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

В связи с этим если условием получения «подарка» является приобретение товара, например, на определенную сумму или в определенном количестве, то действия продавца по передаче «подарка» покупателю нельзя расценивать как совершение договора дарения. В данном случае между покупателем и продавцом фактически заключен договор купли-продажи нескольких товаров, поэтому применение ККТ обязательно с отражением в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) всех товаров.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1407787/

Также отмечено, что если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из зарплаты сотрудника за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то ККТ можно не применять. В случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП и реализация которых не предусмотрена трудовым договором, ККТ должна применяться независимо от способа расчета (в т. ч. путем удержания из заработной платы). При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).

The post Если подарок от продавца фактически является товаром, то при его передаче придется выдать кассовый чек first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1407802/

Нормами законодательства о применении кассовой техники установлено, что ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ). Под расчетами понимается в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Поскольку безвозмездная передача товаров, работ, услуг не подпадает под термин «расчеты» в понимании Закона № 54-ФЗ, то не требует и применение кассовой техники.

Но если условием получения «подарка» является приобретение товара, например, на определенную сумму или предоставление покупателю «подарка» при условии покупки одного или нескольких товаров, то в этом случае действия продавца по передаче «подарка» покупателю нельзя расценивать как совершение договора дарения в связи с наличием у покупателя встречного обязательства.

А значит, как пояснила налоговая служба, между покупателем и продавцом фактически заключен договор купли-продажи нескольких товаров и, соответственно, в указанной ситуации требуется применение ККТ с отражением в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) всех товаров.

The post Налоговая служба пояснила, когда при передаче подарка продавец должен оформить чек first appeared on ЭнтерФин.

Модели ККТ производства ООО «ЭВОТОР», сведения о которых включены в реестр ККТ, соответствуют требованиям законодательства и имеют возможность формирования фискальных документов.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1407694/

Дополнительные функции ПО пользователя, позволяющие расширить возможности ККТ, которые не предусмотрены требованиями законодательства, необязательны и направлены на удобство пользования.

The post О дополнительных функциях ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1407692/

ККТ не применяется при расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП. В частности, это касается расчетов с самозанятыми, зарегистрированными в качестве ИП.

The post Об использовании ККТ в расчетах с самозанятыми first appeared on ЭнтерФин.

Как зарегистрировать ККТ

Как снять с учета ККТ

Как перерегистрировать ККТ

Как обжаловать действия ИФНС

Как работает кабинет ККТ

The post Как зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета онлайн-ККТ first appeared on ЭнтерФин.

The post Можно ли работать на ККТ, если отключили интернет first appeared on ЭнтерФин.

The post Что делать, если сломался фискальный накопитель first appeared on ЭнтерФин.

Организации и предприниматели, которые производят, импортируют, торгуют оптом или в розницу алкогольной продукцией, обязаны фиксировать операции в ЕГАИС. Это электронная база данных для государственного контроля производства и оборота этилового спирта и спиртосодержащей продукции.

При работе с ЕГАИС производители и оптовые продавцы алкогольной продукции должны руководствоваться приказом Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 № 149, а розничные продавцы – приказом Минфина от 15.06.2016 № 84н.

Такие разъяснения содержатся в информационном письме Росалкогольрегулирования от 02.12.2016.

Кому подключиться и что фиксировать

Какие сведения передавать

Что не фиксировать

Каковы техтребования для подключения

Как подключиться оптовикам и рознице

Как фиксировать операции

Для фиксации операций в ЕГАИС есть общие правила и есть отдельные нормы для оптового оборота и розничной продажи.

Общие правила работы с ЕГАИС

Правила работы с ЕГАИС при оптовом обороте

Правила работы с ЕГАИС в рознице

Ответственность

The post Кому и как подключиться к ЕГАИС и как работать в системе first appeared on ЭнтерФин.

The post Что делать, если сломалась касса или отключили электричество first appeared on ЭнтерФин.

Составьте акт

Пробейте чек коррекции

Сообщите об ошибке в ИФНС

Ответственность

The post Что делать, если не пробили кассовый чек first appeared on ЭнтерФин.

Организации и предприниматели, которые производят, импортируют, торгуют оптом или в розницу алкогольной продукцией, обязаны фиксировать операции в ЕГАИС. Это электронная база данных для государственного контроля производства и оборота этилового спирта и спиртосодержащей продукции.

При работе с ЕГАИС производители и оптовые продавцы алкогольной продукции должны руководствоваться приказом Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 № 149, а розничные продавцы – приказом Минфина от 15.06.2016 № 84н.

Такие разъяснения содержатся в информационном письме Росалкогольрегулирования от 02.12.2016.

Кому подключиться и что фиксировать

Какие сведения передавать

Что не фиксировать

Каковы техтребования для подключения

Как подключиться оптовикам и рознице

Как фиксировать операции

Для фиксации операций в ЕГАИС есть общие правила и есть отдельные нормы для оптового оборота и розничной продажи.

Общие правила работы с ЕГАИС

Правила работы с ЕГАИС при оптовом обороте

Правила работы с ЕГАИС в рознице

Ответственность

The post Кому и как подключиться к ЕГАИС и как работать в системе first appeared on ЭнтерФин.

Для организаций хлебопекарного производства наряду с общими первичными документами предусмотрены и специальные отраслевые бумаги. Формы таких документов утверждены Минпищепромом СССР 20 апреля 1982 г. и приведены в приложении 3 к Правилам организации и ведения технологического процесса на хлебопекарных предприятиях, утвержденным Минсельхозпродом России 12 июля 1999 г.

Они являются рекомендуемыми, но необязательными (п. 9.20 Правил организации и ведения технологического процесса на хлебопекарных предприятиях, утвержденных Минсельхозпродом России 12 июля 1999 г.). Т

о есть вы можете использовать все эти формы, часть из них или вовсе их не применять. Кроме того, вы вправе изменить или дополнить эти бланки в зависимости от конкретных потребностей вашей деятельности. В любом случае выбранный порядок документооборота закрепите в учетной политике.

Стоит отметить, что в силу специфики хлебопекарных организаций для целей оперативного учета и контроля рекомендуемые отраслевые формы все же лучше применять.

В частности, отраслевые документы можно использовать:

• при поступлении сырья;
• при списании сырья;
• для контроля за ежедневной работой смены;
• при передаче готовых изделий из производственного цеха;
• при отгрузке готовых изделий покупателям;
• для учета тары.

Как оформить поступление сырья и материалов

Поступление пищевого сырья и материалов оформите:

• общими документами;
• специальными отраслевыми документами при получении муки.

Какие общие документы составить при поступлении сырья и материалов

Какие отраслевые документы составить при получении муки

Как пересчитать единицы измерения при приемке материалов

Бывает, что в сопроводительных документах поставщика фигурируют более крупные или, наоборот, более мелкие единицы измерения материалов, чем приняты в хлебопекарной организации. К примеру, мука от продавца поступает в тоннах, а хлебопекарная организация учитывает ее в килограммах. В этой ситуации приходовать сырье допустимо по принятой в вашем учете единице измерения, переведя, например, тонны в килограммы.

Другой случай – когда сырье поступает в одной единице измерения, а списываете вы его в производство по другой. Например, мука поступила в мешках по 10 кг (единица измерения – штука), а отпускаете вы ее в производство в килограммах. В таком случае можете оформить акт перевода в другую единицу измерения. Сделать это можно, например, воспользовавшись шаблоном.

Аналогичные выводы следуют из пункта 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Какие документы составить при отпуске материалов в производство

Списание пищевого сырья и материалов оформите:

• общими документами;
• специальными отраслевыми документами при списании муки.

Какие отраслевые документы составить при отпуске в производство муки

Какие документы составить при передаче материалов и полуфабрикатов другой смене

Работа склада и основных цехов хлебопекарной промышленности, как правило, организуется посменно. Поэтому одна смена должна передать другой остатки материалов, полуфабрикатов и т. п. (п. 9.16 Правил организации и ведения технологического процесса на хлебопекарных предприятиях, утвержденных Минсельхозпродом России 12 июля 1999 г.).

Делают это при каждой передаче смены и оформляют, в частности, документами, которые приведены в таблице ниже. Бухгалтер их не заполняет. Но поскольку большинство из этих документов передают в бухгалтерию, требуйте их у ответственных лиц.

Какие документы составить при передаче готовой продукции на склад

Передачу готовой хлебопекарной продукции на склад оформляют как общими, так и специальными отраслевыми документами.

Общие документы

Передачу готовых хлебопекарных изделий из производственного цеха на склад готовой продукции оформите накладной на передачу готовой продукции в места хранения. Это может быть как унифицированная форма № МХ-18, так и самостоятельно разработанная организацией форма.

Бывает, что готовые хлебопекарные изделия на склад не передают, а сразу отдают в отдел экспедиции для доставки покупателям. В таком случае накладную на передачу готовой продукции в места хранения не оформляйте. Можете оформить отраслевые документы, а также сразу товаросопроводительные бумаги на отгрузку продукции покупателям.

Отраслевые документы

При передаче готовых изделий на склад или сразу в экспедицию вместо общих понадобится составить отраслевые документы.

Некоторые из них приведены в таблице.

Какие документы составить при отгрузке готовых изделий покупателям

Реализацию готовых изделий покупателю оформите товаросопроводительным документом (например, товарно-транспортной накладной). Подробнее об этом см. Как документально оформить отгрузку готовой продукции (выполнение работ, оказание услуг).

Договор поставки с торговой сетью может предусматривать, что хлебопекарная организация выпекает хлеб по заказам, то есть исходя из ежедневной потребности магазина. В таком случае можете оформить книгу заказов торговой сети (ф. П-17 хлеб либо самостоятельно разработанная организацией форма). А на основании этой книги составьте при отгрузке распоряжение экспедиции на отпуск готовой продукции (ф. П-18 хлеб либо самостоятельно разработанная организацией форма).

Какие документы составить при передаче готовой продукции в собственный магазин

На практике часто бывает, что хлебозавод имеет собственный магазин, который является его структурным подразделением. Туда он передает готовую выпечку или полуфабрикаты собственного производства для продажи в розницу.

Такую передачу оформите:

• либо приемо-сдаточной накладной по форме № П-9 хлеб;
• либо накладной на внутреннее перемещение товаров по форме № ТОРГ-13;
• либо по форме, которую вы разработали самостоятельно.

Какие документы составить для учета тары

Для учета тары на хлебопекарных предприятиях предусмотрены следующие отраслевые документы.

Какие документы составить для учета спецодежды

Оформлять поступление и списание спецодежды нужно по-разному в зависимости от того, как вы ее учитываете:

• в составе материалов;
• в составе основных средств.

Выдачу и возврат спецодежды отражайте в личной карточке учета выдачи средств индивидуальной защиты (п. 13 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня 2009 г. № 290н).

Какие документы составить для учета отходов хлебопекарного производства

Отходы хлебопекарного производства делятся:

• на возвратные отходы – те, которые еще могут быть использованы или проданы;
• на безвозвратные отходы или технологические потери – те, которые уже не могут быть использованы в производстве или проданы другой организации.

Передачу возвратных отходов на склад задокументируйте требованием-накладной по форме № М-11 либо по самостоятельно разработанной организацией форме (п. 57, 111 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Расчет стоимости оприходованных возвратных отходов оформите бухгалтерской справкой, воспользовавшись образцом.

Продав неиспользованные остатки сырья на сторону, составьте накладную на отпуск материалов на сторону. Можно использовать типовую форму № М-15 или ту, что разработали самостоятельно.

О том, как оформить безвозвратные отходы, см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозвратные отходы (технологические потери при производстве).

Какие документы составить при передаче сырья в переработку на сторону

Хлебопекарная организация может привлечь подрядчика к переработке собственного сырья. Например, передать ему сахар-песок для изготовления сахарной пудры.

Передачу сырья в переработку оформите накладной по форме № М-15 или по самостоятельно разработанной форме. В документах укажите, что материалы или полуфабрикаты переданы в переработку на сторону.

После переработки потребуйте от исполнителя (подрядчика):

• накладную по форме № М-15 (или другой аналогичный документ);
• отчет о расходовании материалов;
• акт приема-передачи выполненных работ на стоимость переработки.

Если в результате переработки вы получаете новое сырье, то его поступление задокументируйте приходным ордером по форме № М-4 либо по самостоятельно разработанной форме.

Если же результатом переработки стали готовые хлебобулочные изделия, то их оприходование на склад оформите накладной на передачу готовой продукции в места хранения (по ф. МХ-18 либо по самостоятельно разработанной организацией форме).

Какие документы составить при выпечке по индивидуальным заказам

Бывает, что хлебопекарная организация изготавливает продукцию не в рамках договора поставки, а на заказ – на основе договора подряда или бытового подряда.

Например, выпекает торты по индивидуальным заказам организаций общепита или граждан.

В таком случае ведите журнал или книгу учета выданных и полученных заказов, за основу при разработке бланка можете взять книгу заказов торговой сети (ф. П-17 хлеб).

Выполнив заказ, оформите акт приема-передачи выполненных работ.

Если для выпечки вы использовали сырье заказчика (например, организация общепита предоставила собственную муку), то по окончании работ оформите отчет о расходовании материалов.

В этом документе должны быть следующие сведения:

• наименование и количество поступивших и использованных в производстве материалов;
• результат переработки;
• данные о полученных отходах, в том числе возвратных.

По умолчанию излишки сырья возвращают заказчику. Или же в договоре может быть предусмотрено, что остатки материалов переходят в собственность организации хлебопекарного производства.

Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 713 Гражданского кодекса РФ.

Какие документы составить при расчетах с заказчиками

Если договор предусматривает безналичную оплату, то, как правило, контрагент рассчитывается на основании платежного поручения. 

Если организация ведет расчеты наличными, то она обязана соблюдать лимит расчетов наличными. О необходимости применения ККТ читайте в рекомендации В каких случаях надо применять ККТ.

The post Особенности документооборота в хлебопекарном производстве first appeared on ЭнтерФин.

Структура мебельного производства

Организации мебельного производства можно условно разделить на:

• крупные, которые занимаются серийным выпуском мебельных изделий (комбинаты). Они, как правило, отличаются полным технологическим циклом деревообработки, начиная с заготовки древесины и заканчивая выпуском мебели;
• средние, которые занимаются серийным выпуском мебельных изделий (фабрики). Эти организации, как правило, древесину не перерабатывают. А производят мебель из купленных на стороне материалов;
• организации с мелкосерийным, индивидуальным или единичным характером производства (фабрики или мастерские), которые делают мебель по индивидуальным заказам от населения, а также занимаются ремонтом мебели.

Соответственно, структура мебельного производства в средних и крупных организациях, как правило, включает в себя:

• материальный склад;
• производственные цеха (лесопильный, деревоперерабатывающий, столярный либо только столярный);
• склад готовых изделий;
• администрацию.

Небольшие фабрики и мастерские могут и не иметь такого четкого деления. Потому как, минуя склад, материалы могут сразу поступать в производство, а готовые изделия – сразу к заказчику.

Виды договоров с покупателями и заказчиками

Организации мебельного производства могут работать в рамках нескольких видов договоров с покупателями и заказчиками. В частности:

• договор на оказание услуг по индивидуальным заказам граждан (договор бытового подряда);
• договор подряда с организациями (предпринимателями);
• договор купли-продажи с гражданами;
• договор поставки с организациями (предпринимателями).

Прием заказов от населения

Процесс изготовления мебели по индивидуальным заказам от граждан можно условно разделить на следующие этапы:

1. предварительный заказ. То есть когда потребитель выбирает модель, состав, цвет и другие параметры мебели;
2. уточнение размеров мебели. На этом этапе заказчик либо сам представляет исполнителю требуемые размеры изделия, либо вызывает замерщика на дом;
3. окончательный заказ. То есть окончательный проект изделия и стоимость заказа;
4. изготовление мебели по эскизам и чертежам;
5. доставка готового изделия заказчику.

Если вы принимаете заказ не на изготовление мебели, а на ее ремонт (к примеру, замена обивки дивана или полировка стола, ремонт стульев), то здесь, скорее всего, будет только три этапа: выбор потребителем материалов для ремонта, собственно приемка заказа с расчетом его стоимости и передача результата работ.

В любом случае окончательную стоимость заказа и передачу его в производство нужно зафиксировать документально. Как правило, для этого используют бланки наряд-заказа. Форму бланка разработайте самостоятельно. За основу можно взять форму № БО-1. Этот же документ можно использовать и в качестве бланка строгой отчетности.

Все заказы фиксируйте в журнале учета заказов. Его форму тоже разработайте самостоятельно. Как правило, такой журнал заводят на год и записи в нем делают в хронологическом порядке.

По каждому из заказов в него занесите следующие данные:

• номер заказа;
• сведения о заказчике;
• содержание работ (например, изготовление мебельного гарнитура или производство мягкой мебели, замена обивки на мягкой мебели, полировка столов и т. п.);
• стоимость работ и материалов;
• срок выполнения заказа;
• стадия (передан в производство, в сборке, изделие передано на склад, изделие передано в отдел доставки и т. п.).

Наряд-заказ и журнал учета заказов в большинстве случаев заполняет менеджер.

И хотя главный бухгалтер эти документы не составляет, они все равно нужны ему для целей оперативного контроля. По ним можно отследить стадию выполнения того или иного заказа.

Как оформить поступление материалов

Как пересчитать единицы измерения

Бывает, что в сопроводительных документах поставщика фигурируют более крупные или, наоборот, более мелкие единицы измерения материалов, чем приняты в мебельной организации.

К примеру, декоративный пластик от продавца поступает в погонных метрах, а мебельная организация учитывает этот материал в сантиметрах. В этой ситуации приходовать материалы допустимо по принятой в вашем учете единице измерения, переведя, например, метры в сантиметры.

Другой случай – когда материалы поступают по одной единице измерения, а отпускаете вы их в производство по другой. Например, мелкие гайки или шурупы поступили в килограммах или граммах, а отпускаете вы их в производство в штуках.

В таком случае можете оформить акт перевода в другую единицу измерения. Сделать это можно, например, воспользовавшись шаблоном.

Аналогичные выводы следуют из пункта 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Какие документы составить при отпуске материалов в производство

Какой документ оформить, списывая материалы в производство, зависит от особенностей самого производства.

Кроме того, в зависимости от метода учета затрат на производство для определения себестоимости готовой продукции списание материалов отразите, например, в таких документах:

• при позаказном методе – в карточке производственного заказа;
• при попроцессном методе или попередельном методе – в ведомости учета затрат на производство. Для составления ведомости можете воспользоваться шаблоном.

Какие документы составить при передаче материалов в переработку на сторону

На любом этапе производственного процесса организация мебельного производства может воспользоваться услугами подрядчика, передав ему собственные материалы в переработку.

Например, сдать подрядчику в переработку круглые лесоматериалы, а получить пиломатериалы для мебельного производства. Или отправить контрагенту чертежи, эскизы и пиломатериалы, чтобы он изготовил мебельные гарнитуры или предметы мягкой мебели.

Передачу материалов (лесоматериалов, пиломатериалов, обивочной ткани и др.) или полуфабрикатов в переработку оформите накладной по форме № М-15 (или по самостоятельно разработанной форме). В документах укажите, что материалы или полуфабрикаты переданы в переработку на сторону.

После переработки потребуйте от исполнителя (подрядчика):

• накладную по форме № М-15 (или другой аналогичный документ);
• отчет о расходовании материалов;
• акт приема-передачи выполненных работ на стоимость переработки.

Если результатом переработки стали готовые мебельные изделия, то оприходуйте их на склад. Для чего составьте накладную на передачу готовой продукции в места хранения по типовой форме № МХ-18 либо по самостоятельно разработанной форме.

Какие документы составить при передаче готовых мебельных изделий на склад

Передавая готовую мебель на склад, оформите накладную на передачу готовой продукции в места хранения. Используйте для этого унифицированную форму № МХ-18 либо самостоятельно разработанную форму.

Если же мебель сразу передают заказчику или в отдел доставки, минуя склад, накладную на передачу не оформляйте. В таком случае передачу готовой мебели заказчику можно зафиксировать в журнале учета заказов.

В любом случае реализацию готовой продукции или работ по ее изготовлению оформите:

• товаросопроводительным документом (например, товарно-транспортной накладной), если продукцию отгружаете в рамках договора поставки с организацией (предпринимателем). Это характерно, как правило, для средних и крупных производств (фабрик, комбинатов), которые занимаются выпуском серийной продукции;
• актом приема-передачи выполненных работ, когда выполняете заказ на мебель в рамках договора подряда (бытового подряда). Этим обычно занимаются организации мелкосерийного или индивидуального производства (мастерские).

Какие документы составить при сдаче работ по ремонту мебели

Мебельная организация в рамках договора бытового подряда может ремонтировать или переделывать вещь заказчика. Например, мастерская заменила обивку мягкой мебели или отремонтировала стулья.

Сдачу таких работ оформите актом приема-передачи.

Какие документы составить на расход материалов заказчика

Когда принимаете в переработку материалы заказчика, по окончании работ составьте отчет о расходовании материалов.

Так поступайте независимо от того, для чего вы взяли материалы – для изготовления новых видов сырья или же для производства готовых мебельных изделий.

В документе обязательно укажите следующие сведения:

• наименование и количество поступивших и использованных в производстве материалов;
• результат переработки (например, получены пиломатериалы из лесоматериалов или изготовлена мягкая мебель с использованием обивочной ткани заказчика);
• количество и стоимость неиспользованных материалов заказчика (если они есть), их использование – возвращены заказчику или перешли в собственность вашей организации.

По умолчанию излишки материалов (опилки, обрезки досок или фанеры, лоскуты обивочной ткани, обрезки поролона и т. п.) возвращают заказчику. Или же в договоре может быть предусмотрено, что остатки переходят в собственность организации мебельного производства.

Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 713 Гражданского кодекса РФ.

Какие документы составить при внутреннем перемещении материалов, полуфабрикатов, продукции

На практике в деятельности мебельной организации возможны следующие варианты внутреннего перемещения активов:

• передача полуфабрикатов собственного производства из одного структурного подразделения в другое. Например, когда на крупных деревообрабатывающих комбинатах собственные полуфабрикаты (доски, фанера) передают из цеха деревопереработки в столярный цех;
• передача комплектующих (краны, сушки для посуды, раковины, зеркала) или образцов готовой продукции со склада в собственный мебельный салон. Такой салон является структурным подразделением организации, продающим ее продукцию.

Такую передачу оформите накладной на внутреннее перемещение по форме № ТОРГ-13 или по форме, которую вы разработали самостоятельно.

Какие документы составить для учета спецодежды

Условия труда сотрудников мебельного производства по результатам специальной оценки могут быть признаны вредными или опасными. Это произойдет, например, если сотрудник работает с абразивными веществами, антисептиками, лаками и иными химикатами. В таких случаях человеку обязательно положена спецодежда. Также спецодежду можно выдавать и по решению руководителя организации.

В любом случае выдачу и возврат спецодежды отражайте в личной карточке учета выдачи средств индивидуальной защиты (п. 13 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня 2009 г. № 290н).

Поступление и списание спецодежды оформляйте по-разному в зависимости от того, как вы ее учитываете: в составе материалов или составе основных средств.

Какими документами оформить отходы мебельного производства

Отходы мебельного производства принято делить:

• на возвратные отходы – те, которые можно использовать или продать. Например, маломерные обрезки пиломатериалов после раскроя или вырезания дефектных мест, обрезки ДСП, обивочной ткани, обрезки поролона и т. п.;
• на безвозвратные отходы или технологические потери – те, которые уже не продашь и не используешь для собственных нужд. К примеру, бой стекла, усушка сырого шпона в сушилках и т. п.

Передав возвратные отходы на склад, оформите требование-накладную. По типовой форме № М-11 либо по самостоятельно разработанной форме. Об этом говорится в пунктах 57, 111 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Продав неиспользованные остатки материалов на сторону, составьте накладную на отпуск материалов на сторону. Можно использовать типовую форму № М-15 или ту, что разработали самостоятельно.

О том, как оформить безвозвратные отходы, см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозвратные отходы (технологические потери при производстве).

Какие документы составить при расчетах с заказчиками

Если договор предусматривает безналичную оплату, то, как правило, контрагент рассчитывается на основании платежного поручения. Подробнее о порядке оформления безналичных расчетов см. Как произвести, отразить в бухучете и при налогообложении поступление денежных средств на расчетный счет.

Если организация ведет расчеты наличными, то она обязана соблюдать лимит расчетов наличными. О необходимости применения ККТ читайте в рекомендации В каких случаях надо применять ККТ.

The post Особенности документооборота в мебельном производстве first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1407315/

Так, например, при регистрации ККТ следует указывать информацию о точном месторасположении помещения, где находится кассовый аппарат (например, Северное крыло, этаж 2, павильон № 3).

В случае, когда услуга еще не оказана, но уже оплачена налогоплательщик может указать в кассовом чеке «приход». Ведь согласно нормам законодательства о кассовой технике, признак расчета «приход» указывается в кассовом чеке только при получении средств от покупателя (клиента) (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Поэтому при внесении аванса, предоплаты до момента получения предмета расчета кассовый чек должен содержать признак расчета «приход».

Также налоговая служб разъяснила, как быть, в случае, когда организация или предприниматель приобретает товар. Законодательством не предусмотрено применение ККТ, если организация выступает покупателем. Но в случае, когда деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность в применении ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (БСО).

The post Налоговая служба ответила на вопросы об особенностях и порядке применения ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1407249/

ФНС отозвала свое письмо по вопросам применения ККТ при оплате услуг ЖКХ.

The post Отменено письмо ФНС о применении ККТ при оплате коммунальных услуг first appeared on ЭнтерФин.

The post Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на покупку, аренду, ремонт и техобслуживание кассового аппарата first appeared on ЭнтерФин.

Допуск сотрудника к работе на ККТ

Начало смены

Часы кассового аппарата

Расчеты с покупателями

Когда формировать чек

Когда формировать кассовый чек и передавать его покупателю, зависит от порядка расчета.

Расчеты наличными и с предъявлением банковской карты

Расчеты электронными средствами платежа через интернет

Оплата в безналичном порядке (за исключением оплаты через интернет)

Сроки, когда нужно передавать чеки покупателям

Упрощенный порядок выдачи чека

По общему правилу чек нужно выдать покупателю в момент расчета или направить на адрес электронной почты либо номер мобильного телефона. Но есть категории налогоплательщиков, которые могут выдавать покупателю чек по упрощенным правилам. Упрощенные правила – это право, а не обязанность организации. Компания сама решает, применять их или выдавать чеки в общем порядке. 

Организации и ИП, которые выдают БСО по утвержденным формам

Водители и кондукторы, которые продают билеты в салонах пассажирского транспорта

Организации и ИП при дистанционной торговле, а также при оказании услуг вне офисного помещения

Организации при получении оплаты коммунальных услуг

Конец смены

Поломка кассы, отключение электричества или интернета

Массовый технический сбой

Поломка фискального накопителя

Хранение чеков

The post Как работать с кассовым аппаратом first appeared on ЭнтерФин.

Что проверяет инспектор

Доступ к фискальным данным и запросы к ОФД

The post Как проверяют применение контрольно-кассовой техники first appeared on ЭнтерФин.

Как зарегистрировать ККТ

Как снять с учета ККТ

Как перерегистрировать ККТ

​

​

​

​

​

​

Как обжаловать действия ИФНС

Как работает кабинет ККТ

The post Как зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета онлайн-ККТ first appeared on ЭнтерФин.

После перехода на онлайн-ККТ часть ранее применяемых при работе с кассой документов стала не нужна. 

Начало рабочей смены

Эксплуатация ККТ в течение смены

В течение смены кассир-операционист:

• принимает наличную и фиксирует безналичную выручку, поступающую в оплату за реализованные товары (работы, услуги);
• выдает наличные из кассы при возврате товаров покупателям (отказе клиентов от работ, услуг).

Возврат товара покупателем

Инкассация выручки за смену

Конец рабочей смены

The post Какие документы оформлять при работе с ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Основания для возврата

Документальное оформление

Бухучет: возврат предусмотрен законодательством

Если покупатель вернул товар по причинам, предусмотренным в законодательстве, возврат отражайте в учете в следующем порядке.

Бухучет: возврат предусмотрен договором

Стороны могут предусмотреть в договоре право покупателя вернуть поставщику товар надлежащего качества (п. 4 ст. 421 ГК). В данном случае возврат происходит на основании действующего договора, а не в рамках новой сделки. Поэтому в бухучете сделайте корректировочные записи.

НДФЛ

УСН

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход по конкретному виду деятельности организации (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК). Поэтому на размер налоговой базы по ЕНВД возврат товаров не влияет.

ОСНО и ЕНВД

The post Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы first appeared on ЭнтерФин.

Какие кассовые аппараты применять

Как выбрать фискальный накопитель

Когда возможна блокировка ККТ

Какие штрафы грозят

Если налогоплательщик будет вести расчеты без кассы или применять ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, за такие нарушения могут оштрафовать.

The post Какие кассовые аппараты использовать при расчетах first appeared on ЭнтерФин.