Ольга Аула начальник отдела регулирования алкогольного рынка департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Организации и предприниматели, которые производят, импортируют, торгуют оптом или в розницу алкогольной продукцией, обязаны фиксировать операции в ЕГАИС. Это электронная база данных для государственного контроля производства и оборота этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
При работе с ЕГАИС производители и оптовые продавцы алкогольной продукции должны руководствоваться приказом Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 № 149, а розничные продавцы – приказом Минфина от 15.06.2016 № 84н.
Такие разъяснения содержатся в информационном письме Росалкогольрегулирования от 02.12.2016.
Участники оборота алкогольной продукции от производителей и импортеров до розничных продавцов обязаны фиксировать в ЕГАИС производство и оборот алкоголя. К обороту алкоголя относят: закупки, в том числе импорт; поставки, в том числе экспорт; хранение; перевозки; розничные продажи (подп. 16 ст. 2, ст. 8 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Для каждой категории организаций свой перечень сведений, которые нужно указывать.
| Кто подключается к ЕГАИС | Что заносить в ЕГАИС | С какого периода | Основание |
| Организации, которые закупают, хранят и реализуют оптом алкогольную и спиртосодержащую продукцию | Закупки, поставки, хранение, перевозки | С 1 января 2016 года | Подп. 1 п. 2 ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Предприниматели, которые закупают пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху в целях последующей розничной продажи | Закупки, хранение, перевозки Продажи в ЕГАИС не фиксируют | С 1 января 2016 года | Подп. 1 п. 2 ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Организации, которые продают алкогольную продукцию в розницу в городах | Закупки, хранение, перевозки (в т. ч. организации общепита) | С 1 января 2016 года | Подп. 1 п. 2 ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Розничная продажа. Исключение – продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, спиртосодержащей продукции | С 1 июля 2016 года Организации общепита могут заносить продажи в ЕГАИС, сканируя каждую реализованную бутылку, начиная с 1 января 2018 года | Подп. 2 п. 2 ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ Информация Росалкогольрегулирования от 14.08.2017 | |
| Организации, которые продают алкоголь в розницу в сельских поселениях | Закупки, хранение, перевозки (в т. ч. организации общепита) | С 1 января 2016 года | Подп. 1 п. 2 ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Розничная продажа. Исключения: – продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, спиртосодержащей продукции; – продажа в поселениях без Интернета из утвержденного властями перечня | С 1 июля 2017 года Организации общепита могут заносить продажи в ЕГАИС, сканируя каждую реализованную бутылку, начиная с 1 января 2018 года | Подп. 3 п. 2 ст. 2 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ Информация Росалкогольрегулирования от 14.08.2017 | |
| Организации, которые закупают, хранят и реализуют оптом алкогольную и спиртосодержащую продукцию в Республике Крым и г. Севастополе | Закупки, поставки, хранение, перевозки | С 1 июля 2016 года | П. 6 ст. 1 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Организации, которые продают алкоголь в розницу в городах Крыма и в г. Севастополе | Закупки, хранение, перевозки | С 1 июля 2016 года | П. 6 ст. 1 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Розничная продажа | С 1 января 2017 года | П. 7 ст. 1 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ | |
| Предприниматели, которые закупают пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху для розничной продажи в городах Крыма или г. Севастополе | Закупки, хранение, перевозки. Продажи в ЕГАИС не фиксируют | С 1 января 2017 года | П. 7 ст. 1 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Организации, которые продают алкоголь в розницу в сельских поселениях Республики Крым и г. Севастополя | Закупки, хранение, перевозки | С 1 июля 2016 года | П. 6 ст. 1 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ |
| Розничная продажа | С 1 января 2018 года | П. 8 ст. 1 Закона от 29.06.2015 № 182-ФЗ | |
| Предприниматели, которые закупают пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху для розничной продажи в сельских поселениях Республики Крым или г. Севастополя | Закупки, хранение, перевозки. Продажи в ЕГАИС не фиксируют | С 1 января 2020 года | П. 8 ст. 27 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ |
Все организации и предприниматели для достоверного учета в ЕГАИС объема хранимой алкогольной продукции обязаны заносить в систему информацию об объеме списанного, в том числе реализованного алкоголя. Это правило распространяется в том числе на розничных продавцов пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также на организации общепита, у которых розничная реализация не подлежит учету.
У продавцов, которые фиксируют в ЕГАИС продажи, списание реализованной продукции происходит по чекам в рамках помарочного (поштучного учета). Продавцы, которые не фиксируют продажи в ЕГАИС, списание алкоголя в системе проводят на основании первичных учетных документов не позднее следующего рабочего дня после фактического списания продукции.
Для этого в ЕГАИС они формируют документ «Акт списания продукции». Помарочное (поштучное) сканирование в данном случае не требуется (п. V.I приложения к приказу Минфина от 15.06.2016 № 84н, письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-14-17/16072, письмо РАР от 23.05.2018 № Г-3134/15-03, информация РАР от 19.07.2016, от 03.06.2016).
Внимание: помарочный (поштучный) учет применяйте к алкоголю с акцизными и федеральными специальными марками нового образца. Алкоголь со старыми марками учитывайте партионно. Партионную продукцию можно отгружать и списывать без указания цифровых идентификаторов в ЕГАИС по разрешенным ранее основаниям (информация РАР от 09.05.2018, Методология ведения поштучного учета).
Для каждого участника алкогольного рынка есть свой перечень сведений, которые нужно подавать в ЕГАИС. Он зависит от того, какие операции с алкоголем совершает организация: производит, импортирует, торгует оптом или в розницу.
Полный перечень информации, которую надо подавать в ЕГАИС, смотрите в пунктах 6–21 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 29.12. 2015 № 1459.
Перечень операций, сведения о которых не нужно заносить в ЕГАИС, приведен в пункте 2.1 статьи 8 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ.
Не фиксируйте в ЕГАИС и розничную продажу алкоголя, если в поселении нет доступа к интернету. Перечень таких поселений утверждают власти субъектов РФ и согласует Росалкогольрегулирование (подп. 3 п. 2.1 ст. 8 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
Чтобы работать в ЕГАИС, потребуются следующие компоненты.
1. Подключение к сети Интернет для связи с серверами ЕГАИС. Рекомендуемая скорость подключения – от 256 кбит в секунду и выше.
2. Компьютер с нужными техническими характеристиками и определенным перечнем программного обеспечения. Требования к компьютеру и программному обеспечению прописаны на официальном сайте Росалкогольрегулирования.
3. Аппаратный криптоключ. Приобрести его можно у любого официального представителя. Технические условия для работы такого ключа указаны в приложении, утвержденном приказом Минфина от 05.12.2018 № 250н. Применять несколько криптоключей на одном компьютере нельзя.
4. Усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП) на криптоключ. Выдать ее может любой удостоверяющий центр, аккредитованный Минкомсвязи. Программа допускает использовать только одну КЭП на каждый криптоключ.
– кассовые аппараты любого типа, чье программное обеспечение модернизировано для работы с системой ЕГАИС через УТМ;
– сканер штрихкода, который поддерживает двухмерный стандарт PDA-417 с плотностью 10 мил (сканер устанавливают на кассовый аппарат);
– фискальный регистратор, который может печатать двухмерный QR-код.
1. Зайдите в личный кабинет на сайте egais.ru. Для этого – справа кнопка «Войти в личный кабинет».
2. Программа предложит вам ознакомиться с условиями и пройти проверку. Нажмите кнопку «Ознакомиться с условиями и проверить их выполнение», далее нажмите «Начать проверку». Если в результате проверки выяснится, что у вас нет каких-то программных компонентов, вам предложат их скачать и установить. Тут же появится ссылка, по которой можно это сделать.
3. После того как вы скачали недостающие программные компоненты, перезагрузите браузер. Затем снова зайдите в личный кабинет и сделайте проверку, описанную в пункте 2. В результате этой проверки система выдаст сообщение «Проверка пройдена».
4. Перейдите в личный кабинет. В поле «Введите ПИН-код (ГОСТ)» введите ПИН-код, который выдал удостоверяющий центр, и нажмите «Показать Сертификаты».
5. Нажмите на сформированный сертификат. Далее в боковом меню слева зайдите в раздел «Получить ключ». Выберите конкретную локацию ведения деятельности, нажмите на кнопку «Сформировать ключ». Далее введите ПИН-код, после чего снова – «Сформировать ключ». Происходит запись RSA-ключа на аппаратный носитель, после чего он готов к работе с универсальным транспортным модулем (далее – УТМ).
6. Скачайте универсальный транспортный модуль. Для этого в боковом меню слева зайдите в раздел «Транспортный модуль», далее по ссылке можно скачать программу. Обратите внимание: версии УТМ постоянно обновляют. Оповещения об обновлениях вы будете получать через личный кабинет и на e-mail, зарегистрированный в личном кабинете. Чтобы корректно работать с системой ЕГАИС регулярно обновляйте УТМ.
.
Для фиксации операций в ЕГАИС есть общие правила и есть отдельные нормы для оптового оборота и розничной продажи.
Чтобы зафиксировать в ЕГАИС операцию, зарегистрируйте электронную заявку. Заявку подают в форме XML-документа через УТМ. Форма заявки, порядок заполнения и представления утверждены приказом Минфина от 20.07.2016 № 117н.
Общий алгоритм фиксации заявок такой.
1. Когда вы принимаете, отгружаете, инвентаризируете товар, система учета вашей компании должна сформировать XML-файл в зависимости от типа операции и отправить его в УТМ. Формат XML-файлов и содержание полей можно найти в описании к дистрибутиву программы УТМ.
2. УТМ подписывает документ электронной подписью КЭП.
3. Благодаря RSA-ключу УТМ устанавливает защищенный канал с серверами ЕГАИС и отправляет подписанный документ. Если документ отправлен успешно, вы получите подтверждение УТМ об отправке. Если возникли проблемы с отправкой, УТМ сообщит вашей системе о том, что невозможно отправить документ в ЕГАИС. С этого момента у вас есть 72 часа, чтобы устранить проблему с пересылкой заявок в ЕГАИС. Если через 72 часа все еще висят неотправленные документы, УТМ перестает подписывать новые заявки. Вы не имеете права совершать оборот алкогольной продукции, пока не решите проблему с неотправленными заявками.
4. Если заявка отправлена успешно, ЕГАИС присылает ответный электронный документ (тикет). Он подтверждает, что документ зафиксирован в ЕГАИС.
5. Если в заявках есть ошибки или недостоверная информация, ЕГАИС пришлет уведомление об отказе в фиксации с указанием причины. В этом случае необходимо устранить причину и повторно отправить заявку на фиксацию в систему через УТМ.
Сроки формирования таких документов – не более 1–2 часов с момента получения ЕГАИС заявки.
Производители и оптовые продавцы алкогольной продукции фиксируют информацию в ЕГАИС в соответствии с приказом Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 № 149.
Участники оптового оборота взаимодействуют по следующей схеме.
1. Поставщик формирует товарно-транспортную накладную (ТТН) и одновременно XML-заявку на отгрузку товара в своей учетной системе. Направить заявку нужно до момента выезда транспортного средства с алкогольной продукцией с территории организации. Если для расхода по накладной продукции хватает, система ее зафиксирует. Сервер присвоит номер ТТН и дату, зафиксировав ее. Если продукции недостаточно, ЕГАИС не зафиксирует ТТН.
2. После того как система зафиксировала накладную, остатки продукции у поставщика уменьшаются на количество, указанное в накладной.
3. Покупатель получает накладные через свой УТМ. При этом остатки продукции у покупателя не увеличатся до тех пор, пока он не подтвердит накладную. Как покупателю подтвердить накладную, зависит от того, есть ли расхождения между фактическим количеством продукции и документами. Действия в разных случаях смотрите в таблице.
| Что обнаружил покупатель | Как действовать |
| Недостачу | Если покупатель согласен принять продукцию, он формирует акт разногласий с исправленным количеством. Этот акт через УТМ покупатель направляет поставщику. Поставщик получает акт разногласий. Если поставщик соглашается с актом, то формирует квитанцию о подтверждении и направляет ее покупателю через ЕГАИС. С его остатка система списывает согласованное с покупателем количество алкогольной продукции. А разницу система вернет на остатки поставщику. Если поставщик не соглашается с актом разногласий, он отменяет его. Для этого он направляет покупателю через ЕГАИС квитанцию об отказе в приеме акта. Тогда весь объем товара остается на остатках поставщика |
| Излишки | Если покупатель желает принять излишки товаров, он подтверждает прием накладной. На избыточное количество поставщик формирует дополнительную накладную. Если покупатель не согласен принять продукцию, он формирует квитанцию об отказе. Тогда продукция остается на остатках поставщика |
| Расхождений нет | Покупатель подтверждает получение товара. Для этого он отправляет акт подтверждения ТТН. В ответ на акт с сервера ЕГАИС в УТМ покупателя приходят квитанции о регистрации и фиксации этого акта. Кроме того, система зачисляет на остатки продукции у покупателя весь товар, указанный в накладной |
Покупатель фиксирует информацию в ЕГАИС в день, когда фактически получил продукцию. Об этом – в пункте 5.2.1 приложения 5 к приказу Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 № 149.
Розничные продавцы алкогольной продукции при работе с ЕГАИС применяют приказ Минфина от 15.06.2016 № 84н.
Для розничной продажи алкогольной продукции торговой точке нужна лицензия. Кроме того, необходимо предварительно зафиксировать в системе ЕГАИС остатки продукции в первом или втором розничном регистрах.
В первом розничном регистре – данные об остатках по каждому виду алкогольной продукции в торговой точке с привязкой к номерам ТТН, справкам А и Б, полученным из оптового оборота. Он формируется автоматически на основании приходных накладных и результатов инвентаризаций. Второй розничный регистр равен количеству реализованной продукции.
Справки А и Б – обязательные документы, которые сопровождают оборот алкогольной продукции. Форма справок утверждена постановлением Правительства от 31.12.2005 № 864. Справку А изначально выпускает производитель или импортер. В дальнейшем эта справка сопровождает каждое перемещение алкогольной продукции.
Справка Б определяет партию каждой перемещаемой продукции и является обязательным дополнением к ТТН. В системе ЕГАИС аналогом справок А и Б являются формы А и Б. Организация формирует их в системе, когда отправляет туда определенную информацию. Если в системе ЕГАИС отсутствуют сведения об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, то должна оформляться бумажная справка (подп. 3 ч. 1 ст. 10.2 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, письмо Минфина от 16.02.2018 № 03-14-07/10165).
Помимо этого, при реализации алкоголя в розницу продавец должен выдать покупателю документ, который подтвердит фиксацию продажи в ЕГАИС. На нем должен быть обязательный штрихкод, включающий в себя сведения из приказа Росалкогольрегулирования от 01.02.2018 № 30. А именно, такие сведения:
1. Кассир сканирует штрихкод бутылки в кассе.
2. Кассовая программа определяет, что это алкогольный товар, и переключается в режим сканирования акцизной марки.
3. Кассир сканирует акцизную марку. Если марка не читается, товар продавать запрещено. Такой товар нужно вернуть в законный оборот. Для этого через модуль УТМ и специальный XML-документ подают заявку на нечитаемые акцизные марки.
4. Цикл повторяют для всей алкогольной продукции, которая проходит в чеке.
5. Кассир закрывает чек, и касса отправляет сведения об акцизных марках в УТМ.
6. УТМ подписывает чек и возвращает в кассу сведения о номере фиксации и ссылку на данный чек в системе ЕГАИС.
7. Фискальный регистратор распечатывает чек, который подтверждает фиксацию продажи в ЕГАИС. В конце чека будет ссылка на систему ЕГАИС, специальный QR-код и штрихкод.
8. УТМ в асинхронном режиме отправляет чеки магазина в систему ЕГАИС. ЕГАИС фиксирует сведения о чеках и списывает остатки продукции со второго регистра розничной точки.
9. Если отправить чеки невозможно или нет связи с ЕГАИС, УТМ магазина прекращает подписывать чеки через 72 часа. С этого момента до передачи всей информации в ЕГАИС розничная реализация алкогольной продукции запрещена.
10. По результатам розничной реализации может выясниться, что:
– система ЕГАИС не находит сведений о проданном товаре на балансе розничной точки;
– или по данным ЕГАИС проданная продукция не могла быть на остатках розничной торговой точки.
В обоих случаях система автоматически формирует отчет и высылает его в Межрегиональное управление Росалкогольрегулирования для дальнейших разбирательств.
11. В конце дня (или после каждой операции) необходимо переместить реализованную продукцию из первого розничного регистра во второй для совпадения остатков в них. Отметим, что в настоящее время регламенты Росалкогольрегулирования не предусматривают контроль остатков в первом и втором регистрах. Важно, чтобы с 1 января 2018 года по итогам отчетного периода количество принятой в первый регистр продукции совпало с количеством продукции, которую списали из второго регистра. Для этого Росалкогольрегулирования рекомендует списывать продукцию из второго регистра либо после каждой операции, либо один раз в день после того, как завершены все продажи.
12. Для запроса остатков по первому и второму регистрам существуют специальные запросы в ЕГАИС, которые описаны в документации к дистрибутиву УТМ.
Информацию в ЕГАИС фиксируйте в течение трех рабочих дней с даты реализации, внутреннего перемещения или возврата продукции. Такое правило в разделе I.I приложения к приказу Минфина от 15.06.2016 № 84н.
Кроме того, сотрудники Росалкогольрегулирования изымут такую продукцию (абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 25 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, п. 5.3.5 (3) положения о федеральной службе по регулированию алкогольного рынка).
