Внимание

IT-подрядчики могут применить налоговую льготу, даже если прив-лекают к работе субподрядчиков или их заказчик не является правообладателем (письмо ФНС от 09.04.2021 № СД-19-3/174).

Какие льготы вправе использовать IT-компании.

Власти предоставили налоговые льготы IT-компаниям (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). Они могут платить налог на прибыль по ставке 3 процента, страховые взносы — 7,6 процента.

Пониженные ставки можно использовать, если выполняются условия (п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК):

• у организации есть госаккредитация для работы в области информационных технологий;
• среднесписочная численность работников составляет не менее семи человек;
• выручка от продажи программ и баз данных собственной разработки либо от услуг, связанных с их разработкой, адаптацией и сопровождением, составляет не менее 90 процентов доходов организации.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Почему применять льготы проблематично.

В Налоговом кодексе не расшифровали термины для IT-льгот. Откуда брать толкование, законодатели тоже не разъяснили. При этом в разных нормативных документах они трактуются по-разному. Одновременно действуют устаревшие и новые ГОСТы с разными формулировками. Поэтому многие IT-компании до сих пор не понимали, вправе ли они применять пониженные ставки по налогам и взносам.

Компании обращались за разъяснениями в Минфин и ФНС. В итоге их опубликовало Минцифры. Разъяснения министерство подготовило совместно с представителями IТ-компаний, чтобы исключить неоднозначные трактовки (приложение к протоколу заседания рабочей группы Минцифры от 30.08.2021 № 1003пр).

Какое решение предложили чиновники.

Минцифры разрешило IT-компаниям ориентироваться на толкование IT-терминов, которые есть в действующих законах, подзаконных актах, техрегламентах, национальных и международных стандартах (письмо Минцифры от 07.09.2021 № П-11-05-200-38749). Если не нашли толкование нужного термина в этих источниках, то можно руководствоваться смыслом, который вкладывают в слово профессионалы IT-сферы. Допускается также использовать толкование, закрепленное в общедоступных словарях, справочниках, энциклопедиях и т. п.

Отдельно ведомство разъяснило, что понимать под разработкой, установкой и сопровождением ПО и баз данных.

Адаптация.

Министерство также указало: не важно, что работы не приводят к созданию окончательной версии программы, а являются только частью процесса по ее созданию. Несмотря на это, они все равно считаются деятельностью по разработке программного обеспечения. А значит, у исполнителя есть право на налоговую льготу.

Минцифры разрешило IT-компаниям использовать в договорах, первичке и прочих документах термины и выражения, которые не упоминаются в действующих нормативно-правовых актах или технической документации. К примеру: программный комплекс, приложение, банк данных, информационная система, веб-сайт, модернизация, переработка, конфигурирование, настройка, интеграция, поддержка и другие.

Однако надо иметь в виду, что указанные в документах слова должны быть аналогичны по своему смыслу и содержанию толкованиям из нормативно-правовых актов и техдокументации. Это касается и терминов на иностранных языках.

Можно ли использовать новые разъяснения при расчете НДС.

Операции по реализации исключительных прав на ПО и базы данных, а также прав на их использование не облагаются НДС. При этом с 1 января 2021 года льгота действует только относительно продуктов, которые включены в Реестр российских программ (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК).

В своем письме Минцифры упоминает конкретно налог на прибыль и страховые взносы. Но по логике эти разъяснения можно отнести и к терминам, используемым в НК для освобождения от НДС.

О чем предупредить самозанятого, чтобы не было проблем с чеками.

Компании работают с самозанятыми, чтобы минимизировать расходы. Но часто выгода оборачивается головной болью: сложно получить правильную первичку от неопытного в учете самозанятого. Поэтому уже на этапе подписания договора согласуйте с плательщиком налога на профессиональный доход три момента.

Какие документы должен оформить и подписать самозанятый.

Договор.

Сделки с самозанятыми оформляйте с учетом общих требований Гражданского кодекса. Договор можно не заключать, если сумма расчетов 10 000 руб. или меньше. В остальных случаях заключите договор в письменной форме или в виде оферты.

Чек из приложения.

Для компании удобнее получить электронный чек. Его сложнее потерять, и он не выцветает, как бумажный. Электронный чек можно распечатать в любой момент. Если заключаете письменный договор с самозанятым, укажите в договоре, что чек направляется в электронном виде, перечислите реквизиты электронной почты или мобильного телефона.

Даже если платите самозанятому через банк и самозанятый составляет акт на услуги, надо требовать с него чек. Учитывать расходы только на основании акта, который составили по итогам месяца, нельзя. Чек самозанятого — обязательный документ для учета расходов (п. 8—10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, п. 4 письма ФНС № СД-4-3/2899).

Акт.

Требовать с самозанятых акты выполненных работ или оказанных услуг не обязательно. Затраты подтвердит чек из приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, п. 2 письма ФНС № СД-4-3/2899). Но если вам удобнее, чтобы был акт, то укажите это в договоре.

Приходуйте работы или услуги датой чека или акта, если он есть. Например, если фактически работы оказаны позже выдачи чека и это указано в акте, то по дате акта. В этом случае акт служит дополнительным документом для налогового учета, который отражает дату или период предоставления услуги.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Может возникнуть ситуация, когда акт самозанятый предоставил на всю сумму, а вы позже оплачиваете ее частями. Самозанятый в таком случае оформляет отдельный чек на каждую оплату. И тут возникает проблема. Из разъяснений Минфина следует, что можно списать расходы только после оплаты, то есть частями по чекам. Но тогда нарушается общий принцип признания расходов методом начисления. По нему расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (ст. 272 НК). Может получиться, что услуги оказаны в одном налоговом периоде, а оплатите их в следующем.

Товарная накладная или товарный чек.

Как и акт, накладная и товарный чек — документы не обязательные. Если хотите получать какой-то из них, то укажите это в договоре. Оформить товарную накладную удобно, если товар самозанятый передает партиями, а предоплату сделали общей суммой. Но оптимальным решением все же будет оплачивать частями и на каждую сумму получать чек.

The post Налоговые льготы (IT, самозанятые). first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Минфин в недавнем письме признал, что ограничение распространяется только на случаи, когда у компании и физлица раньше были трудовые отношения. То есть нынешний самозанятый в недавнем прошлом был штатным сотрудником организации и заключал трудовой договор.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Если же подрядчик ранее сотрудничал с компанией по ГПД, то запрета на работу с ним в статусе самозанятого нет.

The post Работа с самозанятыми. first appeared on ЭнтерФин.

Есть два метода списания стоимости сырья в производство: ФИФО и по средней себестоимости. ФИФО – это когда материалы поступают в производство по стоимости первых по времени приобретения. Однако в условиях кризиса, когда цены растут, данный метод не выгоден.

Ведь сырье, приобретенное, например, в апреле 2015 года, будет дешевле того, которое куплено в сентябре. Соответственно в уменьшение прибыли будут списаны меньшие суммы, а значит, налог на прибыль будет выше.

Выгоднее использовать метод списания по средней себестоимости, так как он позволяет оценить сырье в максимально возможной сумме. Обсудите с Вашим главбухом, какой подход использует предприятие сейчас, и при необходимости поменяйте его.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Премия вместо материальной помощи.

Часто главы предприятий выдают рабочим производства, особенно низкой квалификации, материальную помощь. Раньше она была выгодна, так как не облагалась страховыми взносами. Но теперь их придется начислять – новшество действует с 2011 года (изменения внесены Федеральным законом от 08.12.2010 №339-ФЗ).

Вместо такой помощи лучше выдавать премию за достижение производственного показателя. Данная выплата тоже облагается взносами, но она, в отличие от материальной помощи, уменьшает налогооблагаемую прибыль. Материальную помощь не включают в расходы, поскольку такая выплата носит непроизводственный характер.

Внимание

С некоторых видов материальной помощи взносы не платят. Так, если ее сумма не выше 4 тыс. руб. в год на одного работника, она выплачивается для возмещения ущерба, полученного в связи с чрезвычайными обстоятельствами или в связи со смертью членов семьи.

Ремонт вместо модернизации.

Если Вы решили модернизировать цеха, то лучше отразить это как ремонт. А вот слов «реконструкция» и «модернизация» лучше избегать. Дело в том, что расходы на ремонт Ваша бухгалтерия может списать в уменьшение прибыли сразу. Затраты на модернизацию и реконструкцию увеличивают первоначальную стоимость основного средства.

Иными словами, включать их в уменьшение прибыли предприятие сможет только через амортизационные отчисления в течение длительного периода времени. Здесь, конечно, не исключены споры с контролерами. В Налоговом кодексе нет понятия ремонта, а модернизацией считаются работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения актива, повышенными нагрузками или другими новыми качествами актива (п. 2 ст. 257 НК РФ).

Нелинейный способ амортизации вместо линейного.

В налоговом учете есть два способа амортизации основных средств: линейный и нелинейный (ст. 259.2 НК РФ). Второй метод более сложный, поэтому бухгалтеры не любят его применять. Но этот способ дает возможность сэкономить на налоге на прибыль уже в первую четверть срока полезного использования имущества. Ведь он позволяет учесть в расходах до половины вложений в покупку основных средств.

Во-первых, здания, передаточные устройства, относящиеся к восьмой – десятой группам, амортизируются только линейным методом. Во-вторых, выбранный способ амортизации применяется ко всем основным средствам. Переход от линейного метода к нелинейному возможен не чаще одного раза в пять лет (п. 1 ст. 259 НК РФ).

Внимание

Предприятия могут при расчете амортизации применять повышающие коэффициенты. Так, в отношении основных средств, эксплуатируемых в условиях агрессивной среды или повышенной сменности, можно увеличить норму в два раза. Но это правило применяется только к основным средствам, оприходованным до 1 января 2021 года.

Минимальный срок амортизации вместо максимального.

Стоимость имущества списывают в уменьшение прибыли в течение срока полезного использования. Этот срок бухгалтерия устанавливает на основе постановления Правительства РФ от 01.01.2002 №1. В каждой из десяти групп есть интервал, в течение которого можно амортизировать имущество. Например, в группу 4 включают основные средства со сроком эксплуатации 5–7 лет. Большинство главбухов устанавливают максимальные сроки (так безопасней).

С точки зрения оптимизации это невыгодно. Выгодней устанавливать минимальный срок, тогда стоимость имущества будет списана быстрее. Бывает, что предприятие приобретает б/у основные средства. В этом случае срок полезного использования устанавливается с учетом срока эксплуатации предыдущими собственниками. Правда, бухгалтерия сможет учесть данный срок, только если предприятие использует линейный метод амортизации.

Транспортные расходы полностью вместо норм.

Недавно Минтранс изменил коэффициенты к нормам расхода топлива. Если в городе проживает свыше 5 млн человек, то норму можно увеличить до 35%, если от 1 до 5 млн – до 25% (распоряжение Минтранса России от 14.07.2015 №НА-80-р).

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

The post Оптимизация налогов для производственных компаний. first appeared on ЭнтерФин.

Сделка недействительна, так как контрагент – «однодневка».

Суды занимают сторону бизнеса, если удается доказать, что компания проявила должную осмотрительность при заключении сделки.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Компания заключила договор поставки товаров с предприятием. Налоговики решили, что сделка фиктивная, так как у компании нет сотрудников, транспорта, складов, и предложили заплатить в бюджет.

Аргументы бизнеса. Договор поставки, товарные накладные, акты сверки расчетов, счета-фактуры были оформлены правильно. Перед заключением договора компания проверила учредительные документы , получила сведения на сайте ФНС России. Фирма  в период совершения сделки была зарегистрирована в ЕГРЮЛ, стояла на налоговом учете.

Много документов – повод для продления проверки.

Налоговики вправе затягивать проверку по определенным основаниям: у компании статус крупнейшего налогоплательщика, возникли обстоятельства непреодолимой силы, фирма не представила документы или имеет обособленные подразделения (приложение №4 к приказу ФНС России от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189@). Вместе с тем налоговики злоупотребляют правом продления проверки. Суды считают, что излишний контроль нарушает права бизнеса. Затягивать проверку можно лишь в исключительных случаях (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Общество  не является крупнейшим налогоплательщиком, у него нет разветвленной структуры, филиалов и обособленных подразделений. Кроме того, запрос на представление документов одному из контрагентов инспекция направила спустя 14 дней после приостановления проверки, а другому – за 67 дней до приостановления.

Ошибочный адрес в счете-фактуре – повод для отказа в вычете НДС.

В счете-фактуре поставщик указывает местонахождение продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Бывает, юридический и фактический адреса не совпадают либо компания сменила юридический адрес, а в счете-фактуре указала прежний.

В счете-фактуре указывают наименование, адрес, ИНН продавца и покупателя (п. 5 ст. 169 НК РФ). Адрес – обязательный реквизит счета-фактуры, однако в Налоговом кодексе не указано, какой именно. Значит, указывать фактический адрес можно.

Несвоевременное обращение в ИФНС лишает права на освобождение от НДС.

Чтобы получить право на освобождение от НДС, компания должна представить в ИФНС уведомление и подтверждающие документы не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого применяется льгота (п. 3 ст. 145 НК РФ). Инспекторы не позволяют пользоваться льготой, если предприятие обратилось после истечения срока.

Предприниматель c 13 июня 2020 года применял ЕНВД и сдавал декларации. По окончании года налоговые инспекторы сообщили, что предприниматель не встал на учет в качестве плательщика вмененного налога. 14 февраля 2021года предприниматель направил в инспекцию уведомление о том, что с 13 июня 2020 года он использует право на освобождение от НДС.

Право на освобождение от НДС возникает, если сумма выручки за три предыдущих года не превысила 2 млн руб. без учета налогов (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если условие выполнено, контролеры не вправе отказать в применении льготы, даже если бизнесмен опоздал с уведомлением (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33).

Поскольку предприниматель приложил к уведомлению документы, подтверждающие размер выручки, суд занял его сторону (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.12.2015 №Ф06-3511/2015).

Добавлю, что к уведомлению следует приложить выписки из бухгалтерского баланса и книги продаж, а предпринимателям – дополнительно выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Компании положен штраф за все невыполненные требования контролеров.

Налоговики настаивают, что компания обязана представить документы, даже если срок требования выходит за пределы выездной проверки. За невыполнение этого требования – штраф от 200 руб. до 100 тыс. руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, налоговики штрафуют за непредставление бумаг по операциям, освобожденным от налогов (счета-фактуры по необлагаемым операциям, документы по договорам займа). Но и тут суды не соглашаются с контролерами.

При утрате имущества из-за пожара или брака нужно восстанавливать НДС.

Налоговики считают, что при конфискации или утилизации продукции принятый к вычету НДС надо восстановить. Такое же правило действует при недостаче или краже товара.

В перечне оснований для восстановления НДС нет таких причин, как утрата в результате пожара и при выявлении брака (ст. 170 НК РФ). До утраты компания использовала имущество по назначению, а последующее его выбытие не меняет изначальной цели приобретения.

Если имущество не используется, его нельзя списать в затраты.

Контролеры не возражают против списания расходов по имуществу, которое временно не используется. Однако если компания приобретает основные средства, заранее зная, что пока не будет их использовать, налоговики стремятся признать подобные расходы необоснованными.

Предприятие арендовало два земельных участка для сельхозработ с использованием техники. Руководитель пояснил, что заблаговременная покупка техники обусловлена подготовкой к обработке земли. Аренда транспорта связана с получением экономического результата.

Если произошел сбой в программе ФНС, то в просрочке оплаты налога виновата компания.

Налоги, перечисленные компанией, не всегда поступают в бюджет вовремя из-за сбоев в программе ФНС. Логика налоговых инспекторов такова: платеж поступил позже установленного срока, следовательно, компания просрочила уплату налога.

Проблемы в программном обеспечении налоговиков – это не повод считать налог неуплаченным. Деньги поступили в последний день срока оплаты, а просрочку можно считать только со следующего дня. Налоговые органы несут ответственность за причинение убытков компании в результате своих действий (п. 1 ст. 35 НК РФ).

Декрет работницы – схема изъятия денег из ФСС.

Если сотрудница, отработав в компании год-два, уходит в декрет, то контролеры пытаются увидеть в этом умышленную схему изъятия денег из ФСС, особенно если она родственница кого-то из руководства.

 Должностная инструкция менеджера по персоналу не предусматривает наличие высшего образования и опыта работы. Контролеры не доказали, что у компании не было необходимости в привлечении сотрудника.

Инспекторы часто видят подобную схему, если сотрудница состоит в родственных отношениях с руководителем или если ему было известно о беременности при приеме на работу.

Если компания работает в убыток, премии не положены.

Премии относят на расходы, связанные с оплатой труда, – эти затраты уменьшают налог на прибыль (п. 2 ст. 255 НК РФ). Вместе с тем не учитывают при определении налоговой базы вознаграждения руководству и работникам сверх тех, которые предусмотрены трудовым договором (п. 21 ст. 270 НК РФ). Однако налоговые органы склонны снять расходы, когда в локальных актах компании и положении о премировании не прописан конкретный механизм расчета премий.

В трудовом договоре с Генеральным Директором указано, что по решению совета директоров ему положены стимулирующие выплаты за новаторство и другие успехи в работе. Выплаты премий оформлены приказами.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Решение о премировании совет директоров принял на основании письменных обращений директора. В обращениях он подробно описал достижения: новаторство (разработка новых моделей детской обуви), увеличение объема производства, модернизация оборудования, привлечение финансирования.

The post Основные претензии налоговиков. first appeared on ЭнтерФин.

Переоценка кадастровой стоимости.

За счет переоценки кадастровой стоимости налог можно снизить в 10 раз. Установленную судом кадастровую стоимость компания применяет для расчета налоговой базы начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости (ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Закон об оценочной деятельности в РФ», далее – Закон об оценке).

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Чтобы уменьшить стоимость, компания представляет в суд заключение независимого эксперта. Иногда его отклоняют, отказывая в переоценке. Причины: несоответствие нормам Закона об оценке, нарушения в оформлении, неправильная дата определения рыночной стоимости. Чтобы этого не произошло, учитывайте два момента. Во-первых, дата определения рыночной стоимости и дата внесения сведений в Государственный кадастр недвижимости должны совпадать.

Во-вторых, отчет эксперта должен содержать:

• описание объекта оценки;
• анализ рынка объекта оценки;
• анализ наиболее эффективного использования имущества;
• методику оценки;
• правильные подходы к определению рыночной стоимости.

Верно оформленный отчет нужен и суду, и Вам. Иначе может получиться, что рыночную стоимость установят не в Вашу пользу.

Ремонт вместо реконструкции.

Расходы на ремонт списывают в уменьшение прибыли в том периоде, в котором они произведены (п. 1 ст. 260 НК РФ). Однако зачастую в результате ремонта меняется назначение основного средства. В этом случае ремонт могут посчитать модернизацией, достройкой или дооборудованием, а затраты включат в первоначальную стоимость имущества. А поскольку увеличивается первоначальная стоимость, то вырастет и налог на имущество. Кроме того, списать расходы на модернизацию можно лишь через амортизацию (п. 5 ст. 270 НК РФ).

Чтобы избежать увеличения налога на имущество, нужно доказать, что проведение ремонтных работ не повышает стоимость основного средства.

То есть не произошло следующего:

• производство не усовершенствовалось;
• технико-экономические показатели не улучшились;
• технические характеристики и служебное назначение не изменились.

Налоговый кодекс не содержит термина «капитальный ремонт». Поэтому суд сослался на Градостроительный кодекс и строительные нормы: «Капитальный ремонт здания – это ремонт с целью восстановления его ресурса, то есть смена изношенных конструкций и деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, с заменой при необходимости систем инженерного оборудования и с проведением частичной перепланировки».

Приобретение объектов под снос.

Налог на имущество можно не платить, если компания приобрела основное средство для ликвидации (не использует его в хозяйственной деятельности). Не нужно облагать налогом основные средства, приобретенные для перепродажи. Такое имущество не признается в качестве объекта основного средства. Критерии принятия основного средства к учету перечислены в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету

«Учет основных средств»:

• объект предназначен для использования в производстве товара, при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд либо для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
• объект предназначен для использования в течение длительного времени (свыше 12 месяцев)или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
• организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
• объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Три способа экономии НДС.

Наиболее опасная схема оптимизации НДС – работа через однодневки. Компании выигрывают у налоговиков лишь в 20% случаев.

1. Перевод части денежных потоков на компании, находящиеся на УСН.

Дробление бизнеса – распространенный способ оптимизации. Компания создает несколько юридических лиц, через которые закупает товары и ведет розничную торговлю. Так как созданные фирмы находятся на упрощенке, они не платят НДС.

Способ законный, если соблюдены три условия:

• операции, которые проводятся через созданные фирмы, имеют управленческое или экономическое обоснование;
• компании осуществляют самостоятельные виды деятельности, которые не являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего результата;
• у созданных организаций есть собственный персонал, имущество, расчетные счета.

Вам необходимо перевести имущество на новые компании, то лучше не прибегать к продаже. В этом случае придется заплатить налог на прибыль и НДС. Распространенные способы безналоговой передачи имущества: передача в порядке реорганизации или передача путем внесения имущества в уставный капитал.

Рискованные признаки вновь созданных фирм:

• организации имеют одинаковых поставщиков;
• расчетные счета открыты в одном банке;
• у фирм один и тот же руководитель;
• компании занимаются одним и тем же видом деятельности;
• у фирм единая информационно-справочная служба.

2. Замена реализации товара операциями, которые не облагаются НДС.

Здесь речь идет о замене части выручки неустойкой или компенсацией. Еще один способ –использование опционной премии (ст. 429.2–429.3 ГК РФ). Покупатель платит не за товар, а за право потребовать отгрузки товара в удобное для него время и в заранее согласованном количестве.

Основной риск использования способа в том, что институт опциона был введен в Гражданский кодекс летом 2021 года, поэтому судебной практики пока нет.

3. Деятельность в качестве агента

Этот способ рискованный. Как правило, суды принимают решения не в пользу налогоплательщиков, но бывают исключения.

Налоговики решили, что агентский договор – это договор купли-продажи горюче-смазочных материалов. Контролеры обвинили компанию в получении необоснованной налоговой выгоды, однако суд с ними не согласился.

И вот почему:

• выручкой от реализации топлива «Винта» распоряжалась не по своему усмотрению, а по распоряжению компании «ОС-Модуль»;
• в конце каждого месяца «Винта» представляла принципалу отчеты об объемах и стоимости полученного и реализованного топлива;
• стороны ежемесячно делали сверку расчетов;
• цену реализации топлива стороны утверждали в акте приемки-передачи отдельно на каждую партию товара;
• организация АЗС была основным видом деятельности компании «Винта».

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Компании не нужно самой закупать топливо, нести расходы по доставке. Экономия НДС составила в данном случае 14,5 млн руб. за два года.

The post Оптимизации налога на имущество и НДС. first appeared on ЭнтерФин.

Налог на имущество платят исходя из его остаточной стоимости, следовательно, задача компании – попытаться ее снизить. Для этого главбух должен понять, соответствует ли балансовая стоимость имеющихся основных средств рыночным ценам, то есть определить, не завышена ли она.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Модернизация оборудования или здания.

У предприятия есть цех. Директор решил его модернизировать, для этого пришлось где-то убрать стену, где-то добавить, залить полы бетоном и т. п. Практика показывает, что после реконструкции общая стоимость имущества оказывается выше той, в которую был бы оценен аналогичный объект, построенный предприятием с нуля.

В данном случае можно провести переоценку следующим образом: сначала определить, в какую сумму обойдется строительство финальной версии объекта с нуля, а затем эту рыночную стоимость взять за основу для расчета налога на имущество.

Изменение курса рубля.

В такой ситуации оказались многие предприятия, закупившие импортное оборудование в период с сентября 2020 по январь 2021 года. Курс валют на тот момент был максимальный. Затем рубль начал укрепляться. Изменение курса национальной валюты тоже может быть экономически обоснованной причиной проведения переоценки.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Изменение ценовой политики поставщика.

Достаточно распространенная ситуация, когда предприятие приобретает легковой автомобиль, а через несколько месяцев компания-изготовитель выпускает его рестайлинговую версию. Дилеры в таком случае предоставляют существенные скидки на предыдущие модели. В этих условиях первоначальная стоимость также может быть снижена.

The post Оптимизации налога на имущество. first appeared on ЭнтерФин.

И хотя они прямо не предусмотрены Налоговым кодексом, вызов на заседание комиссии остается любимым приемом контролеров при сборе налогов. Как правило, вызывают руководство компаний, которые оптимизируют налоги, если результаты их деятельности не укладываются в рамки допустимых, по мнению налоговой инспекции.

Контролеры могут спросить Вас о чем угодно, ведь им разрешено пользоваться разными источниками: Интернетом, СМИ, сведениями, полученными из государственных, правоохранительных и финансовых организаций, из жалоб юридических и физических лиц. Для любого Генерального Директора налоговая комиссия – непростое испытание, ведь некорректные ответы могут не только повлечь за собой штрафы, но и привести компанию к финансовому краху.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Не игнорируйте вызов налоговиков.

Приглашение на заседание не приходит внезапно. Первым сигналом становится информационное письмо из инспекции, посвященное фактам, выявленным в ходе проверки. В нем инспекторы предлагают уточнить обязательства Вашей компании по налогам, например уменьшить сумму убытка или погасить задолженность по НДФЛ. Отреагировать на такое письмо нужно в течение 10 рабочих дней, иначе на следующем этапе налоговая служба вызовет на заседание комиссии непосредственно Генерального Директора или главбуха компании.

В большинстве случаев представители предприятий не умеют выйти на конструктивный разговор с контролерами. Налоговики хотят убедиться (и мы не можем их за это осуждать), что руководитель не номинальный, что он реально ведет бизнес. Конечно, проигнорировать вызов на заседание комиссии можно. Но в таком случае компанию оштрафуют на 2000 руб. и (что более существенно), вероятнее всего, включат в план выездных проверок. Минимальные доначисления по итогам проверки в Москве составляют 2–3 млн руб.

Не посещайте комиссию в одиночку.

Инспекторы предпочитают психологически давить на руководителей числом, приглашая на подмогу коллег, представителей службы судебных приставов, прокуратуры, правоохранительных органов, администраций муниципальных образований. Вы можете прийти на комиссию в сопровождении доверенного лица, юриста или адвоката. К тому же никто не может лишить Вас права на квалифицированную юридическую помощь (ст. 48 Конституции РФ).

Если Вы считаете, что отстаивать свою точку зрения Вам поможет присутствие адвоката или лиц, более осведомленных в конкретных вопросах, непременно возьмите их с собой.

Подготовьте веские аргументы.

По мнению налоговиков, появилось слишком много убыточных фирм, которые не платят налоги. Поэтому теперь внимание контролеров будет обращено не только на предприятия, последние три года работавшие в убыток, но и на те, которые заявили его в последний налоговый период.

Если компания понесла убыток, само по себе это еще не доказывает, что ее траты были экономически необоснованны. Поэтому необходимо заранее позаботиться об оправдательных документах, которые отражают ситуацию в Вашем сегменте бизнеса (например, содержат сведения о падении цен на производимый Вашим предприятием вид продукции).

Заранее готовьте доказательства для суда.

Одной из самых распространенных причин для вызова на налоговую комиссию по-прежнему остаются размеры зарплат на предприятии . Во-первых, под прицел попадают компании, выплачивающие оклад ниже прожиточного минимума, регионального МРОТа или среднего уровня по Вашей отрасли. Во-вторых, внимание инспекторов привлекают предприятия, на которые поступают жалобы от работников или партнеров и негативные сведения от правоохранительных и других контролирующих органов.

Подготовьте убедительные документальные доказательства, объясняющие, почему оклад на предприятии ниже, чем, допустим, средний оклад в компаниях с таким же видом экономической деятельности. В качестве причины можно указать, например, хороший социальный пакет, который компенсирует разницу, или временные финансовые трудности организации.

Даже если Вы прошли комиссию, не расслабляйтесь.

Дело в том, что налоговики не перестанут пристально наблюдать за деятельностью Вашей организации. Если Вы будете допускать те же ошибки, что и прежде, и не примете во внимание замечания инспекторов, за Вашу фирму возьмутся всерьез. Для налоговиков комиссии – это в первую очередь способ пополнить госбюджет, получить дополнительную информацию о Генеральном Директоре, о компании, о ее слабых местах.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

К тому же это позволяет им прикинуть, планировать ли выездную проверку или не стоит тратить время, ведь размер доначислений будет невелик. Однако хочу обратить Ваше внимание на то, что от налоговых комиссий бизнесу бывает и польза.

На этих заседаниях можно узнать, что именно в деятельности Вашего предприятия смущает инспекторов и какими аргументами они пользуются. Вы сумеете вовремя понять, стоит ли подавать уточненную декларацию (и на какую сумму), чтобы избежать выездной проверки.

The post Легализация налоговой базы. first appeared on ЭнтерФин.

Займы до востребования.

Компания может выдать заем владельцу, а в договоре прописать условие «до востребования». Тогда собственник должен вернуть деньги в течение 30 дней с момента предъявления компанией требования. Таким образом, если фирма ничего не требует, долг может висеть на балансе бесконечно.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Беспроцентный заем привлечет внимание налоговой инспекции. Поэтому деньги следует выдавать из расчета годовых не ниже 2/3 ставки ЦБ (5,5% по состоянию на 1 ноября 2020 года). Тогда проверяющие не смогут доказать материальную выгоду, с которой начислят НДФЛ. В конце года учредитель выплачивает компании часть суммы, набежавшей по процентам, и ее снова можно выдать как заем.

Согласно новым правилам, введенным в 2020 году, налоговикам предписано внимательно анализировать деловые цели «систематических займов».

Одна из вариаций этого способа — выплата дивидендов под видом займов. Компания начисляет дивиденды, но не выдает их. Вместо этого она заключает с участником договор займа. Образуются взаимные долги, но зачет по ним не производится.

Выгоды. Если фирма выдает учредителю процентный заем, то у физического лица не возникает доходов и платить налоги не нужно.

Риски. При правильном использовании способ относительно безопасный. Однако у налоговой инспекции обязательно возникнут вопросы к займам, выданным сразу же после распределения дивидендов. Подстраховаться можно, если сумма займа будет отличаться от суммы дивидендов. Также участник может частично погасить долг и проценты. Тогда доказать мнимость сделки у налоговой инспекции не получится.

Однажды заем все‑таки придется вернуть. Если компания простит долг, то физическому лицу придется заплатить 13% НДФЛ.

Договор с индивидуальным предпринимателем.

Один из самых выгодных способов. В зависимости от положения дел в Вашем бизнесе можно подобрать договор, по которому взаимоотношения между сторонами будут реальными. Собственник должен будет зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на упрощенную систему налогообложения со ставкой 6%.

Если учредитель непосредственно руководит компанией, заключите с ним договор управления обществом. В этом случае компании нужно уволить директора и нанять в качестве управляющего ИП учредителя.

Проблема в том, что единственный собственник ООО не может заключить договор управления сам с собой. Он должен либо ввести второго участника, либо передать функцию управления другому лицу и заключить договор управления уже с ним. Ведь управляющий все равно подконтролен учредителю. Важно правильно составить договор оказания услуг по управлению.

Договор не должен содержать признаков трудового, таких как график работы, гарантии и компенсации, положенные по Трудовому кодексу РФ, предоставление и оборудование рабочего места, фиксированное вознаграждение. Такой контракт должен быть направлен на получение результата, а не на выполнение функции, поэтому лучше установить в качестве вознаграждения процент от дохода общества.

Чем больше компания заработала под руководством управляющего, тем выше будет его вознаграждение. Но не стоит регистрировать ИП, сразу делать его управляющим и начинать платить огромные деньги. Все нужно делать постепенно.

Также учредитель может сдать компании в аренду свое имущество, например недвижимость. Обязательно придерживайтесь рыночных цен! При этом собственник обязан зарегистрировать себя в качестве ИП, поскольку это прямо предусмотрено статьей 2 Гражданского кодекса РФ, с переходом на УСН 6%. Если он этого не сделает, налоговики имеют право посчитать его ИП на общей системе налогообложения и доначислить ему НДС со всех доходов.

Если доходы физического лица от сдачи недвижимости в аренду будут менее 3 млн руб. в квартал, а налоговики пытаются доначислить НДС, то можно задним числом подать уведомление на льготу по статье 145 Налогового кодекса РФ и освободить себя от уплаты НДС.

Если подходящего имущества нет, зарегистрируйте на ИП учредителя торговый знак и сдайте его в аренду. Стоимость торгового знака зависит от его раскрученности. Его рыночную цену определить практически невозможно. Здесь важно, насколько он ценен для компании.  Стоимость договора можно увеличить, если помимо торгового знака сдавать в аренду различные технологии и ноу-хау.

Выгоды. Индивидуальный предприниматель на УСН будет платить только 6% с выручки. Страховые взносы, заплаченные ИП за себя, пойдут в счет уменьшения единого налога. Кроме того, компания сможет снизить базу по налогу на прибыль на всю сумму вознаграждения. Это намного выгоднее, чем платить зарплату.

Риски. При грамотном документообороте и положительной динамике развития компании налоговая инспекция не подкопается. Любые законные взаимоотношения легко испортить, если не готовить отчеты и акты, выплачивать вознаграждение до подписания актов, ставить неверные даты. Организации желательно не уходить в убыток, поскольку получение прибыли — ее главная цель.

Представительские расходы.

Инспекторы начислят налоги, если выяснят, что под представительские расходы в компании маскировали личные траты руководителя.

Представительские расходы должны быть направлены на предпринимательскую деятельность компании. К таким расходам относятся затраты:

• на официальный прием, обслуживание официальных лиц самой компании и представителей других организаций;
• на транспортировку к месту проведения представительского мероприятия или заседания руководящего органа и обратно;
• на оплату услуг переводчиков во время представительских мероприятий.

Чтобы налоговая инспекция не смогла придраться к представительским расходам, необходимо подготовить документы для отчета. К таким документам относятся: приказ директора компании о проведении бизнес-мероприятия, смета представительских расходов, отчет о расходах и акт о списании представительских расходов.

Если деловые мероприятия проводятся регулярно, то можно подготовить внутрикорпоративное положение о представительских расходах. Такое положение поможет регламентировать порядок проведения мероприятий и упростить учет.

Выгоды. Данный способ достаточно безопасен, поскольку законодательство и Минфин России позволяют учитывать в расходах приличные суммы представительских трат. Можно слетать на выставку или провести переговоры с контрагентом в хорошем ресторане за счет компании.

Риски. Расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний к представительским не относятся. Инспекторы начислят налоги, если выяснят, что под представительские расходы в компании маскировали личные траты собственника.

Максимальные суточные за командировки.

Компания имеет право выплачивать работнику суточные, даже если он ежедневно возвращается домой.

Закрепите в положении о командировках или приказе по компании сумму компенсации за однодневную поездку сотрудника. Максимально возможная сумма суточных — 700 руб. в день. Таким образом, всего за 30 дней командировки руководитель может дополнительно получить до 21 тыс. руб.

Выгоды. Такие суммы считаются компенсацией за деятельность вне места работы и поэтому не облагаются НДФЛ и взносами. Потраченные деньги должны подтверждаться первичными документами, например: чеком, актом, договором, накладной.

Риски. Опасно выдавать суточные под вымышленные командировки. Налоговики могут поймать Генерального Директора на том, что он подписывал документы в офисе во время псевдопоездки. Тогда инспекторы снимут расходы и доначислят налоги.

Компенсация за имущество.

Учредитель может предоставить компании в пользование транспорт или оборудование. За использование имущества компания будет платить владельцу компенсацию. Для этого нужно заключить соглашение о выплате компенсации за эксплуатацию имущества в бизнесе. Подготовьте расчет, который обоснует размер компенсации.

Подтвердите, что оборудование принадлежит учредителю и использовалось в бизнесе. Для выплаты компенсации за машину нужна копия свидетельства о регистрации. Необходимо всегда составлять путевые листы с маршрутом. В них описывайте подробный маршрут и избегайте общих фраз наподобие «поездки по городу».

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Выгоды. НДФЛ и взносы за такую компенсацию платить не нужно, но на большие суммы рассчитывать не стоит. Все зависит от первоначальной цены имущества. Как минимум можно получать несколько тысяч рублей ежемесячно.

Риски. Риск претензий со стороны инспекторов минимальный.

The post Обналичить деньги. first appeared on ЭнтерФин.

Изменение схемы работы задним числом.

Часто для минимизации налогов за прошлые периоды требуют изменить задним числом схему работы компании. Но даже если поправки кажутся Вам незначительными, можно с 99-процентной вероятностью предсказать, что последствия их принятия вызовут у налоговиков подозрение в использовании схемы оптимизации.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Поручите бухгалтерии и юристам:

• провести правовой анализ схемы и решить юридические вопросы (регистрация юридических лиц, внесение изменений в учредительные документы, перевод сотрудников в новые компании и т. д.);
• разработать новую систему документооборота, финансовых и товарных потоков;
• подготовить изменения в договоры и согласовать их с контрагентами;
• составить инструкции для персонала;
• адаптировать используемое программное обеспечение к работе по новой схеме.

Излишняя доступность сведений о применяемых схемах.

В ходе проверок налоговые инспекторы все чаще проводят опросы персонала. Особенно охотно контролеры беседуют с теми, кто меньше всего разбирается в налогообложении. Таким образом от рядовых сотрудников проверяющие получают убедительные доказательства вины предприятия.

Вывод: число работников, которым известна информация об использовании схем оптимизации налогов, должно быть минимальным. Лучше, если в полном объеме этими сведениями будут владеть только собственник, Генеральный Директор, финансовый директор, главбух и налоговый юрист. Остальных сотрудников достаточно познакомить лишь с теми деталями схемы, знание которых нужно им для работы. При этом информацию надо представить так, чтобы у работника не возникало никаких сомнений в законности всех выполняемых им действий.

Памятка : 10 «не» для успешной оптимизации:

1. Не изменять схемы работы задним числом.
2. Не допускать излишней доступно¬сти информации о схемах.
3. Не пренебрегать обучением и инструктажем персонала.
4. Не оставлять на потом подготовку первичных документов.
5. Не пренебрегать подготовкой к судебным спорам.
6. Не забывать оценивать целесообразность оптимизации.
7. Не использовать абсолютно типичные схемы.
8. Не применять схемы, находящиеся на особом контроле у государства.
9. Не работать с ненадежными партнерами и серыми оптимизаторами.
10. Не допускать использования схем без убедительно сформулированной деловой цели.

Недостаточное внимание, уделяемое инструктажу персонала.

Если число сотрудников Вашей компании, которым известны те или иные детали схемы оптимизации, превышает 15–20 человек, то обязательно нужно составить письменные инструкции. Оптимально разрабатывать отдельные инструкции для каждой должности (для менеджеров по продажам – свою, для бухгалтеров – свою) и в отношении каждого участка работы (зарплата, приобретение материалов и т. д.). В документах должна быть расписана последовательность действий сотрудника в той или иной ситуации.

Отметили такую закономерность: чем ниже квалификация работника, тем лаконичнее должна быть инструкция и тем более крупным шрифтом ее нужно печатать. Естественно, эти документы не нужно разбрасывать где попало – сотрудников желательно знакомить с ними, во-первых, при внедрении схемы, а во-вторых, перед проверкой. В остальное время инструкции должны храниться в надежном месте, например у юриста.

Компания заключила с дружественной организацией (или индивидуальным предпринимателем), работающей по «упрощенке», договор аренды транспортных средств. Об этом знают всего двое сотрудников: Генеральный Директор и главбух. Однако о подписании договора надо известить также начальника транспортного отдела и начальника отдела снабжения или отдела сбыта. Нужно, чтобы эти сотрудники знали, например, для каких целей использовался автотранспорт, перевозка каких именно грузов и от каких поставщиков (либо для каких клиентов) осуществлялась.

 При выполнении этих условий доказать экономическую необоснованность транспортных расходов проверяющим будет достаточно сложно.

Отсутствие документов, подтверждающих хозяйственную операцию.

Если первичную документацию не оформить сразу, то в худшем случае она так и не будет оформлена, а в лучшем – процент ошибок в ней возрастет минимум вдвое. Подготовить первичный документ задним числом, непосредственно перед проверкой, удается не всегда – например, из-за отсутствия лиц, чьи подписи требуются. Эта ошибка, как и ошибка 1, оборачивается неблагоприятными последствиями для быстро растущих компаний, в которых схемы оптимизации налогов придумываются на ходу.

Как демонстрирует практика аудиторских проверок, часто предприятия, стремясь увеличить расходы и минимизировать налог на прибыль, оформляют договоры на оказание различного рода услуг (консультационных, маркетинговых, агентских, транспортных и т. п.). При этом допускается существенная ошибка: компании не уделяют должного внимания оформлению первичных документов, подтверждающих экономическую обоснованность и реальность издержек.

Пренебрежение подготовкой к судебным спорам.

Часто компании, решая оптимизировать налоги, надеются, что с налоговиками при проверке можно будет «договориться». Вот случай, произошедший в 2006 году в одном из регионов России. Несколько торговых предприятий обратились в районную налоговую инспекцию с вопросом, какова периодичность предоставления расчетов по НДС. Был дан устный ответ, что компании их категории должны сдавать расчеты и уплачивать налог ежеквартально.

Через некоторое время, когда эту практику перенял весь район, чиновники изменили свою позицию – они стали заявлять, что представление расчетов и уплата налога должны производиться ежемесячно. В итоге все предприятия были оштрафованы, а возражения компаний руководитель ИФНС отмел, заявив, что сотруднику, давшему ошибочный ответ, объявлен выговор.

Несоразмерность получаемой экономии затратам на реализацию схемы.

Прежде чем внедрять схему оптимизации налогов, должны убедиться, что компании она принесет прибыль. Любая налоговая оптимизация имеет свою цену. Эта цена складывается как из очевидных затрат (издержки на привлечение консультантов, на образование новых юридических лиц и их содержание), так и из скрытых расходов. Вот пример таких расходов. При минимизации налога на прибыль компания может отказаться от компенсаций за использование личного автомобиля в служебных целях, заключив взамен этого с работником договор аренды машины.

Если в первом случае достаточно приказа руководителя о выплате компенсации и копии паспорта технического средства, то во втором потребуется не только заключить договор аренды, но также ежедневно оформлять путевые листы, справки-расчеты об использовании горюче-смазочных материалов, составлять авансовые отчеты и т. д. Соответственно, оплата рабочего времени сотрудника, который будет готовить эти документы, – скрытые расходы, снижающие эффект от оптимизации.

Кроме того, чтобы определить целесообразность применения схемы, нужно учесть все налоги, уплачиваемые Вашей компанией. При уменьшении одного налога возможно увеличение другого. Например, в уменьшение прибыли можно включить расходы на питание сотрудников, если эти издержки будут упомянуты в коллективном трудовом договоре. Таким образом налог на прибыль Вы снизите, однако поскольку оплата питания – это доход сотрудника, с нее надо перечислять страховые взносы. А это как раз невыгодно, потому что ставка страховых взносов – 34%, а налога на прибыль – 20%.

Использование универсальных схем.

Никто и предположить не мог, что налоговики докажут незаконность схемы аутсорсинга персонала. Однако случилось именно так, и по инспекциям всей страны были разосланы документы для служебного пользования, где содержались указания, какие доказательства и каким образом собирать, чтобы суд согласился с обвинением.

Принципы налогового планирования:

• хозяйственные операции должны быть экономически оправданными и соответствовать стандартам предпринимательской деятельности;
• фактическое содержание хозяйственных операций и организационно-управленческих актов налогоплательщика не должно расходиться с их документальным оформлением;
• при построении различных схем налогового планирования следует избегать взаимозависимости участников сделок (см. статью 20 Налогового кодекса РФ);
• при заключении договоров нужно контролировать цены товаров (работ, услуг), указанных в сделке, чтобы исключить возможность пересмотра налоговыми органами цен в порядке статьи 40 НК РФ (см. Как обосновать аутсорсинговую схему).

Как обосновать аутсорсинговую схему:

1. Чтобы обосновать экономическую целесообразность аутсорсинговой схемы, поручите юристу или главбуху подготовить расчеты, которые бы демонстрировали экономический эффект, получаемый Вашей компанией после передачи непрофильных функций на аутсорсинг. Экономический эффект можно считать достигнутым, если предприятие таким путем снизит издержки или увеличит выручку.
2. В договоре аутсорсинга нужно привести максимально подробный и точный перечень услуг, которые будут оказывать сторонние специалисты. При этом функции штатных сотрудников должны отличаться от функций внешних исполнителей. И еще один нюанс: не заключайте таких договоров с аффилированными организациями.
3. Чтобы обосновать цену контракта, поручите Вашим специалистам подготовить различные детализирующие сметы, калькуляции, расчеты. Их нужно приложить к договору.
4. Не допускайте, чтобы отношения между сотрудниками аутсорсинговой компании и Вашим предприятием напоминали трудовые отношения. Вы не должны приобретать для сотрудников фирмы-аутсорсера спецодежду, организовывать медосмотры, направлять их в командировки и на повышение квалификации, создавать для них рабочие места. В свою очередь, сотрудники компании – внешнего исполнителя не должны подчиняться правилам внутреннего распорядка Вашего предприятия, выполнять указания руководства Вашей компании, получать зарплату у Вас в кассе.

Применение схем, находящихся на особом контроле у государства.

Успешный опыт выявления схем оптимизации ФНС России доводит до сведения всех инспекций, рассылая различные обзоры с грифом «ДСП» («для служебного пользования»). Одна из схем, прекрасно знакомых налоговикам, – это оформление гражданско-правовых договоров вместо трудовых .

Работа с фирмами-однодневками при отсутствии доказательств должной осмотрительности.

Многие предприятия продолжают применять разнообразные схемы работы с фирмами-однодневками. Однако зачастую это выходит компаниям боком: после налоговой проверки им приходится перечислять сэкономленные суммы, да еще и с пенями (обычно около 20% недоимки). Налоговики активно используют ряд информационных баз, содержащих данные об однодневках. И если платежные документы, книга покупок и пр. свидетельствуют, что среди контрагентов предприятия появились фирмы, попавшие в черный список ФНС, – выездной проверки, скорее всего, не избежать .

Отсутствие обоснования деловой цели.

Обосновать наличие деловой цели – вот важнейшая (и самая сложная) задача грамотной оптимизации. Даже если Вы понимаете, что Ваше главное намерение – сэкономить на налогах, Вам придется придумать убедительную с точки зрения контролеров деловую цель.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Для этого нужно подготовить документы, которые позволят доказать, что все действия компании были направлены на достижение экономических результатов. Такими документами могут быть бизнес-планы, коммерческие предложения, аналитические записки сотрудников, исследования рынков. Кстати, суды в этом вопросе нередко занимают сторону компаний – конечно, лишь в том случае, если предприятию удается обосновать деловую цель.

The post Основные ошибки при оптимизация налогов. first appeared on ЭнтерФин.

За человека в штате компания выплачивает страховые взносы до 30 процентов и НДФЛ 13 процентов. Налог на профессиональный доход для самозанятого, который работает с юрлицами и ИП, составляет всего 6 процентов.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Уволить сотрудника и заключить с ним договор как с самозанятым нельзя. Закон запрещает оформлять такое соглашение с бывшим сотрудником, который уволился менее двух лет назад.

Инспекторы обнаружат нарушения, даже если вы создадите юрлицо для найма бывших работников или будете заключать договоры как к самозанятыми только с новыми сотрудниками.

Подозрительно, если много сотрудников ушло из фирмы и получило статус самозанятых за короткий срок. При этом в месяц они получают такой же доход, что и до увольнения. Другой сигнал: вы — единственный клиент самозанятого. Наконец, инспекторы точно увидят схему, если у бывшего работодателя и у нового клиента самозанятого совпадают учредители или адрес.

Ответственность. За уклонение от оформления трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, должностным лицам грозит штраф в сумме от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юридическим лицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб. Плюс инспекторы доначислят НДФЛ и взносы за весь период, пока сотрудники работали под видом самозанятых, и оштрафуют на 20 процентов от недоимки (ст. 122 и 123 НК).

Опытные чиновники знают: снизишь показатели — жди уголовных дел и обвинений в коррупции. Понятно, что никто этого не хочет

Заключать договоры подряда с ИП вместо трудовых.

Суть в том, чтобы зарегистрировать сотрудников как ИП и заключить с ними договоры подряда или оказания услуг. Даже если компания увеличит вознаграждение работнику, чтобы компенсировать расходы ИП на упрощенку и взносы, экономия все равно окажется существенной.

Все просто: сотрудники уволились, за короткое время зарегистрировали ИП и заключили договоры с бывшим работодателем.

Особенно странно, если при этом они продолжают подчиняться правилам внутреннего распорядка. Например, ходят на работу с 9:00 до 18:00 и имеют обеденный перерыв. Некоторые компании даже отправляли сотрудника-ИП в отпуск и составляли для него должностную инструкцию. Наконец, подозрительно, если ИП получает вознаграждение в те же сроки, что и зарплату.

Ответственность. Если вы не сможете обосновать деловую цель перевода сотрудника в ИП (а оптимизация налогов не может являться такой целью), то налоговики посчитают отношения трудовыми с момента заключения договора с ИП. Они доначислят взносы и НДФЛ и взыщут с фирмы 20 процентов от суммы недоимки. Трудовая инспекция оштрафует должностных лиц на сумму от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юридических лиц — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Оформить сотрудников на неполный день.

По документам персонал переводят на часть ставки и уменьшенную зарплату. По факту сотрудники трудятся как прежде, а оставшуюся часть зарплаты получают в конверте. Так можно сэкономить на НДФЛ и взносах.

По закону неполная ставка разрешена. Но ее можно вводить только по технологическим и организационным причинам. Налоговики и трудовые инспекторы пристальнее изучают деятельность компаний, где часть сотрудников работают неполный день.

Подозрительно, если общий объем работ компании не соответствует количеству рабочего времени. Также можно доказать, что объем работ, которые выполняет сотрудник, по факту не изменился, если в табеле учета рабочего времени обнаружены нестыковки. И наконец, если слишком много сотрудников в штате компании занимают неполную ставку.

Ответственность. Если инспекторы смогут доказать, что фактически персонал трудится полный рабочий день, то должностных лиц оштрафуют на сумму от 1 тыс. до 5 тыс. руб., юридических лиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Отдельно оштрафуют за зарплаты в конвертах.

Уволить с выходным пособием, а потом принять на работу.

Сотрудника — как правило, руководителя — увольняют по соглашению сторон с выплатой трех окладов. А через некоторое время принимают обратно. Сумма компенсационных выплат в этом случае не облагается взносами и НДФЛ, то есть ее можно учитывать в налоговых расходах.

Чтобы инспекторы заподозрили схему, достаточно вновь принять на работу в эту же компанию или в ее подразделения уволенного сотрудника, если сумма выплат ранее превысила три оклада. Размер выходного пособия не должен превышать суммы, оговоренные трудовым или коллективным договором. Желательно не увольнять и не принимать на работу сотрудника дважды за короткий срок.

Ответственность. Налоговики доначислят НДФЛ и взносы на эти выплаты и оштрафуют на 20 процентов от суммы недоимки.

«Золотой парашют».

Компания уволила топ-менеджеров с выплатой «золотых парашютов». Через некоторое время эти руководители устроились на работу в организации, подотчетные компании. Инспекторы сделали вывод, что уволенные по соглашению сторон работники не несли неблагоприятных последствий, связанных с незапланированным увольнением. А статья 178 ТК предусматривает выплату выходных пособий именно в случаях незапланированной утраты основного заработка.

Проводить деньги по фиктивным сделкам.

Компания оплачивает стороннему юрлицу выполнение фиктивных работ. Затем деньги проходят через цепочку контрагентов и обналичиваются. Профит: компания учитывает расходы, которых нет, снижает налог на прибыль, получает неучтенную наличность. Однако ввести в заблуждение налоговую вряд ли получится. Инспекторы умеют выявлять фиктивные сделки.

Есть цепочки, которые инспекторы не могут «размотать». Но создавать их с каждым годом становится все сложнее.

Инспекторы проверяют, работает ли контрагент по юридическому адресу, есть ли у него сотрудники, активы и иные ресурсы для выполнения контракта. Подозрительно, если руководитель и учредитель контрагента одновременно является руководителем и учредителем еще в нескольких компаниях, если юрлицо не платит аренду и коммуналку, платит минимальные налоги или не платит их совсем или если его деятельность по ЕГРЮЛ не соответствует заявленной в договоре.

Ответственность. Инспекторы доначислят налог на прибыль, обнулят вычеты по НДС и оштрафуют компанию на 20 процентов от суммы недоимки. Также предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК), подделку документов (ст. 327 УК).

Рекомендация.

Даже если у вас и в мыслях не было проводить фиктивные сделки, вас могут привлечь к ответственности, если обнаружат контракт с недобросовестным контрагентом. Потому даже настоящего партнера желательно просить предоставить данные о том, что он обладает всем необходимым для исполнения сделки. Например, письмо-подтверждение от арендодателя на арендуемое помещение или документы о праве собственности.

Чтобы доказать реальность сделки, будет недостаточно одной первичной документации. Желательно сохранить дополнительные доказательства. Например, электронную переписку с контрагентом в ходе исполнения договора. Это важно, когда операция на значительную сумму и влечет за собой применение вычетов или расходов по налоговой прибыли.

Дробить бизнес для использования УСН.

В рамках одного бизнеса создается несколько компаний, которые выполняют разные функции, но находятся под единым управлением. Это позволяет применять специальные режимы налогообложения и пониженные ставки страховых взносов, оставаться субъектами МСП.

Инспекторы ищут признаки того, что компании подконтрольны одним и тем же лицам. Это могут быть люди и средства производства, которые мигрируют между структурами группы. Совпадающие адреса офисов и производственных площадок, телефоны, позиционирование под единым брендом — инспекторы исследуют каждый из этих признаков и выяснят, с какой деловой целью был разделен бизнес.

Ответственность. Если налоговики докажут факт искусственного дробления бизнеса, то объединят выручку всех компаний — участников схемы, доначислят налог на прибыль и НДС и оштрафуют на 20 или 40 процентов от суммы недоимки.

20% от суммы недоимки в качестве штрафа возьмут с компании за фиктивные чеки.

Пробивать фиктивные чеки на возврат.

В течение дня компания пробивает чеки и отправляет фискальные сведения в налоговую. Вечером оформляет ложный возврат всей выручки или ее части. Формально фирма использует ККТ, а значит, ее нельзя привлечь к ответственности за неприменение кассы. Но снижает ранее заявленные доходы и получает наличку, которую не нужно учитывать в доходах и можно направить на любые цели.

Налоговикам известна эта схема, они пристально отслеживают все возвраты, особенно на крупные суммы. Внимание инспектора привлекут даже три чека за месяц по одной кассе.

Компания систематически оформляет чеки на возврат на большие суммы, во время налоговой проверки не может назвать причину возврата. Например, фирма утверждает, что товар возвращен из-за брака, но у нее при этом нет ни бракованного товара, ни акта рекламации.

Ответственность. Инспекторы доначислят налоги на суммы возвратов и оштрафуют компанию на 20 процентов от суммы недоимки. Также могут вынести предупреждение или взыскать штраф: с директора — от 1 тыс. до 3 тыс. руб., с юрлица — от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Налоговая может проверять компании на соблюдение законодательства о ККТ с любой периодичностью, запрашивать информацию за любой период. Но инспектор не сможет привлечь фирму к ответственности, если с момента нарушения прошло больше года.

Скрывать выручку налом.

Компания получает плату за товары и наличным, и безналичным путем. Доходы с расчетного счета показывает в книге учета и платит с них налоги, а наличку скрывает в надежде, что налоговики не узнают о неучтенной выручке.

Есть признаки, по которым инспекторы вычислят реальный доход организации. Контролеры изучат технологии производства, соотнесут затраты на покупку сырья и объем произведенных товаров.

Если окажется, что компания должна произвести гораздо больше продукции, чем отразила в учете, инспекторы сочтут, что она скрывает доходы. К такому же выводу налоговики могут прийти после сверки информации о доходах компании с данными ее контрагентов.

Подозрительно, если:

• по документам продукция выпускается в небольших объемах, а затраты на ее производство несоразмерно велики;
• у компании есть неоприходованное оборудование, на котором возможен выпуск неучтенной продукции;
• на складе есть отдельно лежащие материалы, присутствуют следы демонтажа;
• по налоговой декларации расходы превышают доходы;
• компания часто берет займы у физлиц.

Ответственность. Налоговики рассчитают доход и доначислят налог по УСН, выпишут штраф на 20 процентов от суммы недоимки. Если смогут доказать умышленное сокрытие доходов, то штраф возрастет до 40 процентов (ст. 122 НК).

Перевести бизнес-процессы на новую структуру.

Цель — избежать доначислений и ответственности. Когда проверка неизбежна или уже началась, перевод бизнеса на новое юрлицо не поможет. Особенно если с чистого листа выстраиваются отношения с теми же контрагентами, используются прежние активы и трудовые ресурсы.

На аффилированность руководителей нового бизнеса с директорами и учредителями «брошенной» компании. Переводили ли между ними контракты с заказчиками и поставщиками. Сколько сотрудников трудоустроены в новую структуру. Какие активы и ресурсы использует новая компания.

Ответственность. Инспекторы взыщут с новой организации долги по налогам, пени и штрафы «брошенной» компании.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

«А задолженности будут взысканы с новой структуры через суд (п. 2 ст. 45 НК). В этом случае новая компания не обладает статусом проверяемого налогоплательщика и не может использовать инструменты досудебной стадии обжалования: знакомиться с материалами проверки, подавать возражения и апелляционную жалобу».

The post Опасные схемы налоговой экономии. first appeared on ЭнтерФин.

Если же компания за последние три года «сэкономит» крупную сумму (более 2 млн руб.), руководителю может грозить штраф в размере 100–300 тыс. руб., принудительные работы или тюремное заключение на срок до двух лет и лишение права занимать определенные должности на срок до трех лет . За это же нарушение, совершенное в особо крупном размере (более 6 млн руб.), директора могут посадить в тюрьму на шесть лет, оштрафовать на 500 тыс. руб., а также обязать к принудительным работам на пять лет (ст. 199 УК РФ).

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Налоговая экономия стоимостью более 7 миллионов рублей из собственного кармана.

Заявление о банкротстве директор обязан подать не позднее чем через месяц после того, как стало известно о неплатежеспособности компании. Если он этого не сделает, например, чтобы дать возможность собственнику бизнеса вывести активы, за счет которых могут быть удовлетворены требования кредиторов, руководителя привлекут у субсидиарной ответственности. То есть оплачивать долги перед кредиторами или бюджетом ему придется из собственного кармана.

Если действия или бездействие руководителя компании привели к ее банкротству, его также могут привлечь к субсидиарной ответственности (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

Дробление бизнеса.

Главная опасность этой схемы в том, что формально компания ничего не нарушает. И часто руководители не сразу понимают, в чем суть претензий налоговых органов. Ведь законодательство не запрещает создавать несколько юридических лиц, открывать дочерние фирмы либо осуществлять коммерческую деятельность через индивидуальных предпринимателей.

Такие мелкие подкомпании, по мнению бизнесменов, очень удобны. У налоговиков иное мнение. Инспекторы полагают, что таким образом организация уклоняется от уплаты налогов, поскольку свою деятельность осуществляет через фирмы, работающие на льготных режимах налогообложения.

Риски. Избежать доначислений вряд ли удастся, если проверяющие признают полученную налоговую выгоду необоснованной. А это возможно, если дополнительные компании созданы без реальной деловой цели, не обладают самостоятельностью в финансовом и организационном плане. Кроме того, подозрение налоговиков вызовет и реинвестирование, когда прибыль использует не та фирма, которая ее получила, а головная. Рискованность схемы существенно возрастает, если речь идет о взаимозависимых компаниях.

Судебная практика. Подобные схемы налоговики раскрывают довольно часто, и доказать в суде невиновность компаниям, как правило, не удается. Так, суд обязал фирму «Союз» выплатить в бюджет недоимку по налогу на прибыль, НДС, страховым взносам и налогу на имущество в общей сложности на сумму 14,5 млн руб.

Чтобы минимизировать разногласия с проверяющими, подготовьте доказательства, что каждое из предприятий осуществляет предпринимательскую деятельность, а все сделки реальны и не связаны с оптимизацией налогов. Для этого потребуются первичные документы Вашей компании и контрагента.

Работа через подставного посредника.

Работа через фирмы-однодневки также является способом дробления бизнеса, только его серой формой.

Такие подставные организации преднамеренно используются для вывода чистой прибыли и уменьшения НДС, подлежащего уплате в бюджет. Иногда с их помощью оформляется одна сделка, а порой несколько. Через определенное время бизнесмены перестают пользоваться услугами фиктивного контрагента, снимая с его счетов все денежные средства. Налог на прибыль не платится. Поскольку документально фирма оформлена на подставные лица, найти виновного непросто. Когда исчезает одна фирма-однодневка, вместо нее появляется новая

Риски. Защититься в данном случае достаточно сложно. Подозрения налоговиков чаще всего вызывает реальность хозяйственных операций. Кроме того, проверяющих могут заинтересовать аргументы, подтверждающие должную осмотрительность при выборе контрагента.

Судебная практика. Компания «Аэрогеофизика», к примеру, не смогла доказать, что научное исследование для нее выполнил контрагент, а не она сама. Следовательно, расходы на оплату работ были списаны незаконно.

Подготовьте доказательства осмотрительности Вашей компании при выборе контрагента, например результаты проверки на сайте налоговой службы, информацию о компании в СМИ. Сообщите, что выбранный контрагент предложил наиболее приемлемые условия сотрудничества, которые исполнял добросовестно.

Обналичивание денежных средств.

На практике бизнесмены выводят из оборота денежные средства с помощью фирм-однодневок либо индивидуальных предпринимателей, работающих на вмененке или патентной системе налогообложения.

Для этого они напрямую либо через буферную фирму под видом оплаты за товары переводят на их расчетный счет сумму, которая затем обналичивается и возвращается бизнесменам.

Риски. Налоговики могут проверить обоснованность расходов и потребовать доказательств реальности хозяйственных операций. Как правило, сделать это бывает непросто. А значит, могут последовать отказы в налоговых вычетах, снятие расходов и как итог доначисления НДС и налога на прибыль. Последствия в виде доначислений коснутся обеих компаний.

Судебная практика. Подобные дела складываются, как правило, в пользу налоговиков. По итогам выездной проверки инспекторы обязали строительную компанию «Астраханские инженерные сети» выплатить в бюджет недоимку по налогу на прибыль и НДС, а также пени и штраф на сумму свыше 24 млн руб., обвинив предприятие в отмывании денег с помощью фирм-однодневок. Руководство с этим не согласилось и подало в суд, представив в качестве доказательств произведенных операций счета-фактуры, а также товарные накладные. Однако суд посчитал документы недостоверными, а сделки нереальными.

Меры предосторожности все те же: необходимо подтверждать реальность сделок. Кроме того, недопустимо участие в схеме обналичивания «случайных» лиц, которые могут дать невыгодные показания.

Снижение налогов с помощью убыточной компании.

Присоединение убыточной компании или слияние с ней позволит прибыльной организации значительно снизить налог на прибыль, а также уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджет. А пока последняя из них работает самостоятельно, она может заключать все сделки, ведь полученная ею прибыль ничего не изменит.

Риски. Как только в цепочке появляется убыточная фирма, внимание налоговиков к сделке повышается. И в случае ее слияния или присоединения к прибыльной компании инспекторы тщательнее проверяют основания возникновения убытка и его величину. Если его не удается подтвердить документально, проверяющие доначисляют недоимку по налогу на прибыль и отказывают в вычете НДС. Кроме того, они отслеживают порядок расчетов между организациями. Круговое движение средств и фиктивные сделки помогают раскрыть схему.

Судебная практика. Суд поддерживает налоговиков, считая, что такие схемы способствуют получению необоснованной налоговой выгоды. Одно из госучреждений уменьшило налогооблагаемую прибыль почти на 20 млн руб. за счет убытков присоединенной организации. В ходе проверки налоговики потребовали обосновать размер убытков. Однако организация не представила данные баланса, аргументировав это тем, что срок их хранения истек до того, как убыточное предприятие было присоединено.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Подготовьте план вывода убыточной организации из кризиса, факторный анализ неблагоприятных условий на рынке, перечень заключенных прибыльных сделок. Эти документы помогут доказать налоговикам, что убыточная организация действительно стремится улучшить финансовые показатели. В случае присоединения такой компании поможет и бизнес-план. Например, присоединяемая компания может обладать ресурсами, кадрами. И реорганизация позволит ей избежать банкротства и сохранить рабочие места и бизнес.

The post Способы налоговой оптимизации. first appeared on ЭнтерФин.

Во-первых, не взимается НДС с операций по продаже ряда медицинских товаров (таких как протезно-ортопедические изделия или очки).

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Во-вторых, медицинские и образовательные учреждения не должны платить НДС при оказании ряда услуг:

• к примеру, в рамках обязательного медицинского страхования (для медицинских организаций) или услуг по проведению занятий с несовершеннолетними в кружках и секциях (для образовательных компаний);
• это правило зафиксировано в пункте 2 статьи 149 Налогового кодекса. Кроме того, такие компании в период с 1 января 2011 года по 1 января 2020 года могут применять ставку 0% по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ).

Применять нулевую ставку Вы можете при выполнении ряда условий (п. 3 ст. 284.1 НК РФ):

• компания имеет лицензию на образовательную или медицинскую деятельность;
• прибыль от образовательной или медицинской деятельности составляет не менее 90% общей суммы доходов;
• в штате фирмы состоит не меньше 15 работников; в медицинских компаниях действует дополнительное условие: не менее 50% штатного медицинского персонала имеют сертификаты специалиста;
• компания не совершает операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

Однако, помимо этого, надо иметь в виду еще одно условие: считаться медицинской или образовательной будет только деятельность, указанная в перечне видов образовательной и медицинской деятельности, установленном правительством (п. 1 ст. 284.1 НК РФ).

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Если перечень появится, то ставку 0% можно будет использовать и в 2022 году. Это следует из статьи 3 Федерального закона от 07.06.2011 №132-ФЗ, которым были внесены поправки в Налоговый кодекс. В статье 3 сказано, что для применения нулевой ставки с 1 января 2022 года компания в течение двух месяцев со дня опубликования перечня (но не позднее 31 декабря 2022 года) может направить в налоговые органы заявление и необходимые документы.

The post Льготы для медицинских или образовательных организаций. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Современную политику государства в сфере налогообложения можно сформулировать следующим образом:

• государство снижает налоги – налогоплательщики платят по закону. в самом деле, в ходе налоговой
• реформы были последовательно снижены ставки основных налогов, многие налоги отменены.

Соответственно государство получило право требовать уплаты налогов в том размере, который установлен законом.

Законодательные органы постоянно принимают поправки, направленные на ликвидацию пробелов в законах и предотвращение ухода от налогов. в то же время за налогоплательщиками признается право на налоговую оптимизацию.

«Схемы».

Компания «ААА» хочет продать станки, а компания «БББ» – купить их. Если стороны оформят договор купли-продажи, то любому налоговому инспектору станет очевидно, что имеет место переход права собственности на товар. Согласно Налоговому кодексу (п. 1 ст. 39) это реализация товара, которая является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 Нк РФ). Кроме того, придется заплатить налог на прибыль с разницы между продажной и остаточной стоимостью станков.

Согласно этому договору вкладом в совместную деятельность компании «ААА» являются станки, а компании «БББ» – денежные средства в размере продажной стоимости (цены) станков. Через некоторое время «ААА» заявляет о выходе из совместной деятельности, в связи с чем «БББ» выплачивает бывшему «товарищу» стоимость внесенных им станков. в результате они оказываются у компании «БББ».

Налоговое законодательство.

Имущественный вклад в совместную деятельность не признается реализацией (подп. 4 п. 3 ст. 39 Нк РФ), передача имущества в пределах первоначального взноса участнику простого товарищества в случае раздела имущества, находящегося в общей собственности, также реализацией не является (подп. 6 п. 3 ст. 39 Нк РФ), поэтому НДС с данных операций платить не надо. Передача имущества в совместную деятельность не влечет обязанности платить налог на прибыль (п. 1 ст. 278 Нк РФ), аналогичная норма действует и при выходе из простого товарищества (подп. 4 п. 1 ст. 251 Нк РФ).

Комплексный анализ схемы.

Применив указанные нормы законов к предлагаемой сделке, компании, на первый взгляд, достигают поставленной цели – передачи товара с оплатой, но без налогов. Однако если такая ситуация попадет в поле зрения налогового инспектора или судьи, она вызовет массу сомнений, вопросов и замечаний.

«Совместная деятельность» для налоговых контролеров – как красная тряпка для быка, потому что нередки случаи, когда под видом совместной деятельности налогоплательщики пытались скрыть реализацию товаров (работ, услуг), то есть применить именно описанную выше схему.

Участникам такой схемы будет нелегко ответить на следующие вопросы налогового инспектора и судьи:

• Для чего понадобилась совместная деятельность?
• Осуществлялась ли реальная совместная деятельность и в чем она заключалась?
• Чем было вызвано прекращение договора простого товарищества?
• И самое главное: почему компания «ААА» при выходе из совместной деятельности не забрала свои станки?

Подобные вопросы не столько юридического, сколько экономического характера сегодня все чаще задают судьи в ходе рассмотрения налоговых споров. Если налогоплательщик не сможет убедительно, разумно и достойно ответить на эти простые вопросы и подкрепить свои ответы доказательствами, суд может указать на недобросовестность налогоплательщика, на притворный характер сделок или на смешанный (п. 3 ст. 421 Гк РФ) характер соглашения о расторжении договора простого товарищества (как включающего в себя и элементы договора купли продажи), из чего неизбежно следует признание правоты налоговиков.

Нельзя утверждать, что эта или любая другая схема сама по себе незаконна: все зависит от того, что происходит на самом деле – только проанализировав сделку, можно сделать вывод о том, соответствует ли конкретная ситуация не только букве, но и духу налогового закона, его экономическому смыслу. Принципиальное значение имеет то, на достижение каких целей были направлены действия компаний и каковы реальные экономические отношения, сложившиеся между ними.

В отличие от других стран в России прорехи в налоговых законах латаются не поправками в Налоговый кодекс, а решениями судов. Яркий пример тому – налогообложение вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров. Долгое время в деловой прессе бытовало мнение, что с этих выплат перечислять единый социальный налог (ЕСН) не надо, поскольку согласно Налоговому кодексу (п. 1 ст. 236) ЕСН взимается только с вознаграждений физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.

Высший арбитражный суд РФ пришел к иному выводу, отметив, что рассматриваемые вознаграждения связаны с выполнением членами совета директоров управленческих функций и поэтому налог платить необходимо, причем независимо от наличия оформленного договора.

Что такое недобросовестность.

Для противодействия уклонению от налогов с использованием формально соответствующих закону схем в российской практике с 2000 года используется понятие недобросовестности налогоплательщика. Четкого юридического определения этому понятию никто так и не смог дать, его следует считать неформальным; отнесение налогоплательщика к добросовестным или недобросовестным чаще всего остается на совести налогового инспектора и судьи. Анализ сотен судебных решений с упоминанием этого понятия позволил сделать вывод о том, что под недобросовестностью, как правило, понимается совокупность подозрительных признаков. в качестве таковых в судебных решениях указываются, следующие обстоятельства:

• совершение противоположных по цели, но взаимосвязанных операций в один день (особенно если это сочетается с наличием счетов в одном банке, общих учредителей, общего адреса и других признаков зависимости);
• регистрация юридических лиц по утерянным паспортам, отсутствие поставщиков по указанным адресам, «молодой» возраст фирмпоставщиков;
• использование при расчетах векселей, зачетов, счетов третьих лиц; бартер и другие неденежные формы расчетов;
• отсутствие экономической выгоды в заключенной сделке; беспроцентные займы, «нулевые» декларации, резкие изменения финансовых показателей в отчетности и другие нетипичные условия;
• явное несоответствие количества и объемов, явное расхождение между расходами и другими экономическими показателями, иные фактические неточности и несоответствия.

Список подозрительных признаков можно продолжить: благодаря творческому подходу налогоплательщиков он практически неисчерпаем. Сами по себе эти признаки незначительны и не запрещены законом, но в совокупности образуют критическую массу, позволяющую в конкретном деле преодолеть презумпцию добросовестности налогоплательщика. С точки зрения доказательственного права они являются не прямыми, а косвенными доказательствами, и одного подозрительного признака недостаточно для признания налогоплательщика недобросовестным. Но, как говорят юристы, один факт – случайность, два – совпадение, три – система.

Неуплата поставщиками НДС в бюджет является подозрительным признаком, но явно недостаточным для того, чтобы отказать покупателю в вычете НДС. Если же неуплата НДС в бюджет соседствует с множеством других подозрительных признаков в поведении сторон сделки и покупатель не может дать им разумного объяснения, то делается вывод о недобросовестности налогоплательщика и ему отказывают в праве на налоговый вычет, одновременно начисляя недоимки и пени. в настоящее время налоговые органы ориентированы именно на выявление подозрительных признаков в ходе информационного взаимодействия и совместных с правоохранительными органами мероприятий.

Такой подход позволяет государству судить по надводной части айсберга о том, что скрывается под водой, и тем самым противодействовать тщательно скрываемому уходу от налогов с использованием схем.

Содержание важнее формы.

Во многих странах суды руководствуются специальными доктринами (концепциями), позволяющими разграничить на практике налоговую оптимизацию и уклонение от налогов. Так, доктрина приоритета существа сделки над ее формой гласит, что при наличии у налоговых органов веских подозрений налоговые последствия определяются экономическим существом сделки, а не ее правовой формой. Нередко причитающиеся суммы налогов не поступают в бюджет в результате намеренного искажения правовой формы, ее несоответствия реальному содержанию конкретной сделки.

Высший арбитражный суд РФ признал, что законодательство, регулирующее уплату налога на доходы физических лиц, не устанавливает предельный размер суточных. Если суточные выплачиваются в размере, который явно превышает компенсационный, они, скорее всего, будут признаны скрытой формой оплаты труда с соответствующими налоговыми последствиями.

Доктрина деловой цели.

Согласно доктрине деловой цели сделки любая сделка должна иметь разумную деловую (экономическую, коммерческую) цель. Если сделка не несет в себе такой цели, а направлена лишь на уменьшение налогов, она не признается при исчислении налогов. Уменьшение налогов само по себе деловой целью не признается и совершение сделки не оправдывает.

Налоговые органы наделены правом переквалифицировать для целей налогообложения как сделки, так и статус и характер деятельности налогоплательщика (в таких случаях налог может быть взыскан с налогоплательщика только через суд). Налоговые органы вправе поставить под сомнение статус юридического лица, если обнаружены признаки несамостоятельности фирмы на рынке.

Налоговое планирование и налоговая безопасность.

Искушение использовать налоговые схемы появляется на каждом шагу. В последние два года в результате усилий государства их рентабельность значительно снизилась. в связи с этим Генеральным Директорам имеет смысл перестроить налоговую стратегию компаний и использовать для обеспечения финансовой конкурентоспособности более цивилизованные инструменты налогового планирования.

Одна из задач службы налоговой безопасности компании – предотвращение налоговых рисков. Это можно делать путем изучения обзоров судебной практики по налоговым спорам, запросов в налоговые органы и консультационные компании, а также формирования своего рода налоговой «подушки безопасности» – выявления скрытых налоговых переплат, существующих, как показывает практика, в любой компании в огромных количествах.

Чтобы снизить риск ответственности за поставщиков, необходимо предварительно проверять их юридический статус и деловую репутацию, формировать специальное досье поставщиков. Поставщики должны быть надежными во всех отношениях.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Налогоплательщики могут заранее узнавать официальную позицию государства по наиболее важным для себя налоговым вопросам, например, при расчете налоговых издержек крупного инвестиционного проекта. Для этого им достаточно подать в налоговые органы запрос, а затем с помощью профессионалов доказать в суде, что отрицательный ответ не соответствует закону.

The post Различия оптимизации от уклонения уплаты налогов. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Отказ от работы с фирмами-прослойками

Компания приобретала товары (заказывала услуги) у компаний-прослоек по высокой цене, чтобы увеличить себестоимость и, соответственно, занизить налог на прибыль. При отказе от работы с такими фирмами Вам придется сменить поставщиков товара. Цены у новых поставщиков, скорее всего, будут ниже.

Чтобы не привлекать излишнего внимания со стороны налоговиков, не меняйте сразу всех контрагентов. Лучше делать это постепенно. Кроме того, старайтесь не допускать резкого изменения закупочных цен. Если же Вы вынуждены заключить договор, цена которого будет сильно отличаться от цен предыдущих договоров, будьте готовы убеждать налоговиков в своей добросовестности.

Отказ от серых зарплат

Приняв решение об обелении зарплат, не повышайте их резко. Ведь если сейчас официальная зарплата в компании – 3000 руб., а в следующем месяце – 30 000 руб., то это может привлечь внимание контролеров. К Вам непременно придут с проверкой. Обеление зарплаты необходимо осуществлять поступательно. В каждом конкретном случае такая поступательность будет отличаться, поскольку многое зависит от фактического размера выплат и их соотношения с официальной частью, а также от сферы деятельности компании и от региона.

Повышение официальной части зарплат необходимо оформить внутренними распорядительными документами, обосновывающими принятое решение. В частности, не стоит ограничиваться изданием приказа об увеличении окладов, лучше описать дополнительные условия стимулирования работников, принять решение на уровне учредителей по итогам истекшего года и дать соответствующее распоряжение директору.

Можно систематически увеличивать зарплаты на какой-либо процент (скажем, на 20% в течение квартала или полугодия) либо установить систему премиальных выплат, зависящих от определенных показателей. В некоторых случаях можно построить взаимоотношения с сотрудниками, используя модель индивидуального предпринимательства.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

В какую сумму обойдется обеление бизнеса

Принимая решение о переводе бизнеса на новый качественный уровень, необходимо заранее просчитать все возможные риски и потери. Подобное решение, скорее всего, потребует пересмотра схемы финансирования бизнеса.  Дело в том, что зарплаты, а также налоги и отчисления с фонда оплаты труда уменьшают налогооблагаемую прибыль, а значит, в бюджет Вы заплатите налог на прибыль в меньшем объеме. Кроме того, при обелении зарплат Вам не придется тратиться на обналичивание денег.

The post Не привлекаем внимание налоговой инспекции. first appeared on ЭнтерФин.

В такой ситуации руководителям стоит задуматься о переводе деятельности в правовое поле – о том, что сейчас часто называют обелением бизнеса.

Самые распространенные способы уклонения от налогов следующие:

• выдача зарплат в конвертах для минимизации налогов и выплат с фонда оплаты труда;
• использование в деятельности компании специально созданных компаний-прослоек, при помощи которых фирмы занижают налогооблагаемую прибыль, уходят от уплаты НДС.

Чтобы радикально изменить способ ведения бизнеса, начать его с чистого листа, то в первую очередь  надо исключить возможность использования компаний-прослоек и отказаться от выплат зарплат в конвертах. Способы, которые помогут реализовать задуманное и при этом избежать излишнего внимания со стороны налоговой инспекции.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Способы вывода предприятия из тени.

Проблемная компания может существовать в виде отдельной бизнес-единицы или звена (части) холдинговой структуры. А значит, выбираемый способ обеления компании зависит от ее статуса, то есть степени значимости для бизнеса.

Существует несколько способов, которые позволяют минимизировать риск возникновения претензий со стороны налоговых органов:

• прекращение деятельности компании (исключение ее из Единого государственного реестра юридических лиц) и регистрация новой фирмы;
• продажа компании другому собственнику;
• инициирование налоговой проверки.

Прекращение деятельности компании.

Форм прекращения деятельности фирмы достаточно много, в их числе – добровольная ликвидация по решению собственника, банкротство, реорганизация с ограниченным правопреемством.

У метода есть существенное достоинство: с закрытием юридического лица (в ЕГРЮЛ должна быть внесена соответствующая запись) прекращаются все его права и обязанности, в том числе как налогоплательщика. Проблемная компания перестает существовать, а значит, к ней не могут быть предъявлены никакие претензии.

Однако есть у этого способа и серьезные недостатки.

Процедуру ликвидации необходимо предварить выводом активов компании, а это требует временных и материальных затрат. Нужно принять решение о том, кто будет являться новым держателем активов: другая фирма, предприниматель, физическое лицо; в последнем случае – будет ли такое лицо зависимым или совершенно посторонним и т. д. Кроме того, вывод активов должен быть продуманным с точки зрения минимизации возможных рисков, в том числе риска выявления «схемы уклонения от налогообложения».

В связи с ликвидацией фирмы придется расстаться с сотрудниками либо обеспечить их перевод на работу в другую компанию, что, конечно, не всегда можно осуществить безболезненно.

Ликвидация юридического лица повлечет за собой обязательную выездную налоговую проверку. Ликвидировать компанию, имеющую задолженности перед бюджетом, практически невозможно.

Процедура очень длительна – в самом простом случае она занимает около года.

Прекращение деятельности компании (особенно если речь идет о самостоятельной бизнес-единице) может повлечь за собой утрату бренда или его статуса, потерю деловых связей, дополнительные обременения, связанные с перезаключением договоров, и другие трудности.

В целом ликвидация проблемной компании – достаточно радикальный способ решения вопроса. Он, скорее всего, приемлем для компаний, собственники которых не заинтересованы в сохранении фирмы в прежнем статусе, а также для «незасвеченных» компаний, имеющих небольшое количество активов и задолженностей. Крупной компании такой способ, скорее, не подойдет.

Продажа проблемной компании.

Как правило, бизнес продают партнеру, проверить которого будет практически невозможно. Есть люди, которые специализируются непосредственно на приобретении компаний с долгами, с определенными налоговыми сложностями. За вознаграждение они принимают на себя риски, связанные с владением этой компанией и занятием в ней руководящих должностей.

Процедура смены учредителя (акционера) более проста и менее длительна, чем ликвидация, особенно если речь идет о смене акционера в ЗАО или ОАО. Дело в том, что подобное изменение собственника бизнеса даже не требует государственной регистрации (внесения новых сведений в ЕГРЮЛ). Сведения регистрируются исключительно в реестре акционеров. Если речь идет о форме ООО, то изменения регистрируются в ЕГРЮЛ, что, как правило, занимает не больше двух недель.

При продаже бизнеса необходимо учитывать, что юридическое лицо остается. И до тех пор, пока оно существует (не исключено из реестра), компанию могут проверить. «Хвост» прошедших огрехов будет тянуться до тех пор, пока будет существовать компания. Сумма неуплаченных налогов будет соответствовать размеру, за который предусмотрена уголовная ответственность, то наказать могут руководителя, который управлял предприятием на момент, когда было совершено нарушение.

Даже после смены Генерального Директора прежний руководитель может быть привлечен к ответственности. Срок давности по налоговым преступлениям достаточно большой (от двух до десяти лет в зависимости от тяжести преступления), и этот риск также необходимо учесть.

Данный способ в большей степени подойдет компаниям, которые имеют не слишком яркую с точки зрения объемов и способов налоговой оптимизации историю и руководители (собственники) которых могут быть уверены в минимальном размере принимаемых на себя рисков, связанных с продолжением деятельности фирмы, переданной в чужие руки.

Также к смене собственников могут прибегать компании, деятельность которых длительное время была заморожена, поскольку, как известно, выездной налоговой проверкой могут быть охвачены лишь три года, предшествующие году начала проведения проверки, а камеральной проверки можно не допустить, если не подавать уточненных деклараций.

Инициирование налоговой проверки

Помимо ликвидации и продажи, существует третий, парадоксальный, но более безопасный способ «обрубить хвосты», сохранив при этом действующее юридическое лицо. Метод заключается в самостоятельном инициировании налоговой проверки. Чтобы «закрыть» прошедшие периоды внеплановой налоговой проверкой (в идеале – выездной), налоговый орган необходимо спровоцировать – например, проведя реорганизацию компании (преобразование из ООО в ЗАО или наоборот).

Можно также заявить к возмещению НДС, превысить допустимый в регионе предел вычетов или показать убытки. Во всех подобных случаях налоговый орган просто обязан среагировать. На руку налогоплательщику сыграет и дефицит кадров, который испытывают налоговые органы. Для внеплановой проверки могут привлечь «свободные руки», а, как правило, такие чиновники не всегда в достаточной степени компетентны.

Правда, стоит отметить, что это в большей степени относится к регионам, где налоговые инспекции испытывают нехватку кадров. Если говорить о Москве, то здесь рассчитывать на «случайных» проверяющих не приходится.

Несомненным достоинством данного метода является возможность сохранить отлаженный бизнес со всеми присущими ему атрибутами (бренд, репутация, деловые связи, кадровый состав, имущество и т. д.). Кроме того, как известно, контролеры не вправе проводить налоговые проверки в отношении одних и тех же налогов за одни и те же периоды дважды, следовательно, фирма сможет начать новую жизнь уже без оглядки на проверенные периоды.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Этот способ больше всего подойдет в случае, если собственник или руководитель компании заинтересован в продолжении деятельности именно этого юридического лица. Кроме того, инициирование налоговой проверки может оказаться выгодным крупным компаниям либо фирмам, входящим в хорошо структурированные холдинговые объединения.

The post Вывод предприятия из «тени», стоимость. first appeared on ЭнтерФин.

Компания теряет право на «упрощенку», если нарушает условия ее применения: например, ее доходы по итогам отчетного периода превышают установленный лимит (в 2021 году – 150 млн руб.). Переход на общий режим осуществляется задним числом: допустим, в июне 2021 года выручка компании превысила годовой лимит – перейти на общий режим нужно с 1 апреля 2021 года. При этом бухгалтерия должна уплатить НДС со всех операций, совершенных после этой даты. Проблема в том, что НДС с покупателей не брался, поэтому налог придется уплатить из собственных средств компании.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Уплатить в бюджет НДС сверх стоимости товаров.

Уплатить в бюджет НДС сверх стоимости товаров, указанной в договоре, а затем спросить налог с покупателей. Конечно, Ваши клиенты вряд ли согласятся добровольно заплатить еще 20 или 10%, и, скорее всего, Вам придется обращаться в суд. Арбитражная практика подтверждает, что у компании есть все шансы отстоять свою позицию.

Несмотря на очевидную экономическую выгоду, этот подход, скорее всего, негативно скажется на Ваших отношениях с клиентами (поэтому имеет смысл прибегать к нему, если Вы не собираетесь больше работать с тем или иным контрагентом). Кроме того, стоит объяснить покупателям, что они смогут принять уплаченный НДС к вычету.

Включить суммы в состав прочих расходов.

Уплатить в бюджет НДС по ставке 20% или 10%, а затем включить эти суммы в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу (подпункт 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Минфин считает, что такие действия неправомерны (см. письмо от 07.06.2008 №03-07-11/222). В письме они ссылаются на статью 170 НК РФ, в которой перечислены случаи, когда компания может включать в расходы суммы НДС. Однако статья 170 НК разрешает вопрос учета в расходах налога, предъявленного компании-покупателю, а не начисленного и уплаченного с реализации ее продукции. Такой способ относительно безопасен, однако не исключено, что и в этом случае свою позицию Вам придется отстаивать в суде. Внимательно изучите постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.01.2010 по делу №А25-673/2009. В нем судьи указали, что у налоговой инспекции нет оснований исключать из состава прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, суммы НДС, которые компания вынуждена заплатить из собственных средств при переходе с УСН на общий режим налогообложения.

Уплатить в бюджет НДС по расчетной ставке.

Уплатить в бюджет НДС по расчетной ставке 120/20 (или 110/10) и выставить счета-фактуры покупателю. Конечно, это приведет к уменьшению выручки, однако данный способ выгоднее, чем уплата НДС из собственных средств. Ваши клиенты охотнее пойдут на изменение договора, ведь им не придется ничего доплачивать. Лучше всего еще при согласовании условий договора уточнить, что в случае утраты продавцом права на «упрощенку» стоимость товаров уменьшается на соответствующую расчетную ставку НДС (18/118 или 10/110). Законодательством такие изменения цены не запрещены (п. 2 ст. 424 ГК РФ), а подобная оговорка обезопасит Вашу компанию и в спорах с налоговиками. Имейте в виду, что в этом вопросе судьи занимают сторону компаний, – см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.05.2009 №Ф04-3112/2009 (7389-А46-27).

Внимание

когда компания становится плательщиком НДС, она также получает право принимать этот налог к вычету по приобретенным товарам. Финансовое планирование позволит предвидеть, когда компания может потерять право на УСН, а Вы, соответственно, – начать предъявлять покупателям НДС в составе цены.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Налог, который неизбежно будет платить компания, потерявшая право на УСН, – налог на прибыль.

Объект налогообложения «доходы» (ставка 6%)

Компания на УСН применяла объект налогообложения «доходы» (ставка 6%). В случае утраты права на «упрощенку» лучше перенести сроки погашения кредиторской задолженности на период применения общего режима налогообложения. Это позволит учесть расходы по приобретенным, но не оплаченным в период действия УСН товарам (работам, услугам). Переносить срок погашения дебиторской задолженности имеет смысл, когда доля расходов в выручке составляет не менее 70%. В противном случае выгоднее заплатить налог по УСН (6%).

Объект налогообложения «доходы минус расходы» (ставка 15%)

Компания на УСН применяла объект налогообложения «доходы минус расходы» (ставка 15%). В этом случае необходимо соблюдать баланс дебиторской и кредиторской задолженности на первое число каждого квартала, когда существует риск утраты права на УСН. В идеале превышение задолженности покупателей перед Вашей компанией над Вашей задолженностью поставщикам должно быть меньше либо равно рентабельности бизнеса.

The post Доплата налогов при утрате права применять УСН. first appeared on ЭнтерФин.

Использование интеллектуальной собственности оказывает положительный налоговый эффект, параллельно позволяя:

• осуществлять дополнительный владельческий контроль за частями раздробленного бизнеса;
• выводить деньги за пределы страны без реального осуществления ВЭД;
• увеличивать размеры бизнеса, в том числе, за счет запуска франшиз.

На законодательном уровне результаты интеллектуального труда охраняются нормами гражданского законодательства РФ. Изобретения, полезные модели, промобразцы, товарные знаки, программы для ЭВМ, базы данных, ноу-хау, произведения науки, литературы и искусства и многое другое – все это объекты интеллектуальной собственности (далее – ОИС).

Следует учитывать, что на государственную регистрацию нового ОИС потребуется один-два года. К тому же, не вся интеллектуальная собственность «поддается» регистрации, поскольку нередко в указанных объектах отсутствует новизна. Соответственно, важно создать ОИС, реально необходимый в ведении бизнес-деятельности, после чего – произвести регистрацию на действующего правообладателя. Следует учитывать, что создание мнимой схемы, в которой используется интеллектуальная собственность исключительно для уменьшения налоговой нагрузки – это априори неверное решение. И, наоборот, реальный ОИС, к примеру, товарный знак, послужит первым важным шагом к запуску франшиз и существенному масштабированию бизнеса.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Судебная практика по использованию ОИС.

Нередко налоговики обращаются в судебные инстанции, пытаясь оспорить действия налогоплательщика в контексте использования объектов интеллектуальной собственности для снижения налоговой нагрузки на предприятие. Удивительно, но в большинстве случаев судьи принимают сторону ответчика, при этом, участники спора должны доказать суду обоснованность выплат и их размера. Если стоимость использования ОИС является рыночной, а деятельность контрагентов реальной, то их взаимозависимость не влияет на обоснованность платежей — так постановил АС Московского округа в июле 2016 года. Апелляция согласилась с вердиктом предыдущей инстанции,указав, что лицензионный договор на использование товарных знаков между налогоплательщиком и правообладателями – взаимозависимыми лицами, является необходимым условием для того, чтобы налогоплательщик имел право производить и реализовывать продукцию под этими товарными знаками, а сама по себе взаимозависимость не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Кроме того, налоговики могут закидывать налогоплательщику необоснованность включения в расходы по налогу на прибыль лицензионных платежей собственнику ноу-хау и изобретений.Они обосновывают позицию тем, что тех документацию на ноу-хау разработал сам налогоплательщик, который взаимозависим и аффилирован с правообладателем. Патент на изобретение правообладателем не получен, а его доходы целиком состоят из лицензионных платежей проверяемого налогоплательщика. Позиция суда основывается на положениях пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ, в котором указано, что в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации. Оспариваемые расходы можно признать экономически обоснованными, поскольку применяемые лицом объекты интеллектуальной собственности контрагента приводят к увеличению объема производства и выручки.

Невозможно отрицать, что интеллектуальная собственность – это ценнейший актив, который может стать основным источником доходов и привлечения дополнительного финансирования. Благодаря этому использование интеллектуальной собственности широко востребовано для оптимизации налогообложения и тщательной структуризации бизнеса.

The post Оптимизируем налоги с помощью интеллектуальной собственности. first appeared on ЭнтерФин.

В Налоговом кодексе РФ законодатель предусмотрел ряд оснований для признания сделки между взаимозависимыми лицами контролируемой.

Всего таких оснований 8, но явно «опасными» считаются следующие:

1. на протяжении одного календарного года на основании договоров между взаимозависимыми лицами, суммарно оба контрагента получили свыше 1 млрд. рублей дохода;
2. одна из сторон договорных отношений применяет специальный режим налогообложения, а суммарный доход по сделкам между взаимозависимыми лицами за календарный год составил более 100 млн. рублей.

При этом, сделки не будут признаваться контролируемыми даже при наличии вышеуказанных условий в случаях, когда оба взаимозависимых лица: 

1. прошли государственную регистрацию и осуществляют хозяйственную деятельность на территории одного субъекта РФ;
2. не раздроблены на обособленные структурные подразделения, расположенные в других субъектах РФ, а также за границей;
3. не перечисляют прибыльный налог в бюджет других субъектов РФ;
4. не терпят убытков, принимаемых при расчете прибыльного налога.

Такие исключения объясняются тем, что заключение сделок и уплата с них налогов взаимозависимыми юридическими лицами в пределах одной территориальной единицы не интересны налоговому органу, ведь суммы причитающихся налоговых обязательств всецело идут в бюджет одного субъекта РФ, а занижение или завышение цены тянет за собой только перераспределение налогового бремени с одного контрагента на другого.

Виды контролируемых сделок

Кроме вышеуказанных двух случаев, следующие виды сделок взаимозависимых лиц также будут тщательно контролироваться налоговиками:

• агентский договор с задействованным третьим лицом – посредником;
• внешнеторговые договора с доходом за календарный год от 60 млн. рублей;
• оффшорные сделки с суммой дохода от 60 млн. рублей и выше.

На первый взгляд кажется, что контролируемые сделки и трансфертное ценообразование касается лишь небольшого круга бизнес-субъектов, работающих в межрегиональном сегменте. Однако, налоговики вправе проинспектировать любые договора между взаимозависимыми лицами касательно соответствия заявленной цены договора рыночной стоимости подобной продукции, работ либо услуг, чтобы уличить контрагентов в получении необоснованной налоговой выгоды и, как результат, нанесении ущерба региональному бюджету.

В статье 105.5 Налогового кодекса РФ прописан развернутый перечень сопоставимых характеристик, которые необходимо принимать во внимание при обосновании стоимости договора, заключенного между взаимозависимыми лицами. Кроме того, они обязательно должны прослеживаться в самом теле договора, а также в официальной переписке между контрагентами, рекламной кампании и т.д.

Чтобы сделка не показалась налоговикам «подставной» с целью получения необоснованной налоговой выгоды, необходимо всеми возможными действиями экономически обосновать ее заниженную (или завышенную) цену, а также максимально развернуто отразить эти коммерческие нюансы в договоре между взаимозависимыми контрагентами.

Налоговые инспекторы тщательно анализируют следующие позиции:

• предмет сделки – характеристики продукции, работ и услуг;
• сроки выполнения договорных обязательств;
• возложенные на стороны обязанности по договору, в том числе и распределение ответственности в случае их невыполнения;
• договорные условия, непосредственно влияющие на цену товара, работ, услуг;
• характеристики экономических условий хозяйственной деятельности контрагентов, а их также коммерческих стратегий, косвенно оказывающих влияние на стоимость товаров, работ или услуг;
• маркетиговую программу контрагентов и многие другие нюансы, способные воздействовать на стоимость договора.

Акцентируем внимание, что, сопоставляя условия сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, налоговики обязаны использовать исключительно общедоступные информационные источники, из которых можно получить более-менее достоверные сведения касательно отдельно взятого налогоплательщика. Как правило, это ведомости от Торгово-промышленных палат, статистическая информация, сведения с официальных сайтов и инфосистем (в т. ч. «СПАРК»), экспертные заключения и отчеты оценщиков.

Следующий этап контроллинга договорных отношений налоговым органом – анализ соответствия стоимости сделки «вилке» рыночных цен. Чтобы его провести, необходимо сделать выборку из цен сопоставимых сделок, которые нумеруются по возрастанию – от минимального до максимального показателя.

 Min-значение определяют по такой схеме:

• если частное от деления на 4 числа значений цен в выборке является целым числом, то минимальным значением интервала рыночных цен признается среднее арифметическое значения цены, имеющего в выборке порядковый номер, равный этому целому числу, и значения цены, имеющего следующий по возрастанию порядковый номер в этой выборке;
• если частное от деления на 4 числа значений цен в выборке не является целым числом, то минимальным значением интервала рыночных цен признается значение цены, имеющее в выборке порядковый номер, равный целой части этого дробного числа, увеличенной на единицу.

Max-значение рыночных цен выводится так:

• если произведение 0,75 и числа значений цен в выборке является целым числом, то максимальным значением интервала рыночных цен признается среднее арифметическое значения цены, имеющего в выборке порядковый номер, равный этому целому числу, и значения цены, имеющего следующий по возрастанию порядковый номер в этой выборке;
• если произведение 0,75 и числа значений цен в выборке не является целым числом, то максимальным значением интервала рыночных цен признается значение цены, имеющее в выборке порядковый номер, равный сумме целой части этого дробного числа, увеличенной на единицу.

Уяснив принцип определения рыночной цены по сопоставимым сделкам, несложно проанализировать договорные цены по сделкам взаимозависимых лиц. В случае, если стоимость будет выбиваться из допустимых рыночных величин, следует заблаговременно позаботиться об ее обосновании с использованием характеристик сопоставимых товаров.

Нередки ситуации, когда сопоставить цены невозможно, тогда на помощь приходят следующие методики:

1. метод цены последующей реализации — определяется интервал валовой рентабельности по нескольким сопоставимым сделкам;
2. метод затрат — определяется соответствие цены в анализируемой сделке рыночной цене на основании сопоставления валовой рентабельности затрат лица, являющегося стороной анализируемой сделки, с рыночным интервалом валовой рентабельности затрат в сопоставимых сделках;
3. метод сопоставимой рентабельности — сопоставляется операционная рентабельность, сложившаяся у лица – стороны анализируемой сделки, с рыночным интервалом операционной рентабельности в сопоставимых сделках;
4. метод распределения прибыли — сопоставляется фактическое распределение между сторонами сделки совокупной прибыли, полученной всеми сторонами этой сделки, с распределением прибыли между сторонами сопоставимых сделок.

Исходя из вышеизложенного, налоговики имеют в арсенале достаточно способов определить рыночную стоимость сделки между взаимозависимыми лицами. Соответственно, налогоплательщики должны максимально внимательно продумывать обоснование цены в подобных сделках.

The post Контролируемые сделки – проблема всех без исключения бизнесменов first appeared on ЭнтерФин.

В основном, оперируют двумя понятиями, впервые прописанными именно в Постановлении № 53 – это «должная осмотрительность» и «необоснованная налоговая выгода», фактически подразумевающие под собой возложение ответственности на налогоплательщика за нелегальные действия его контрагента по договору.

Выгода считается необоснованной в двух случаях, в частности, если налоговики:

• признают действия налогоплательщика неосмотрительными и неосторожными, сделав вывод о заблаговременной его осведомленности касательно нарушений со стороны контрагента;
• докажут, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение хозяйственных операций, напрямую связанных с ННВ, преимущественно со сторонами, которые преднамеренно не выполняют налоговых обязательств.

Прямые признаки необоснованной налоговой выгоды:

• налогоплательщик не имеет материальных, технических и временных возможностей, которые требуются для производства (выполнения) заявленных в договоре товаров, работ, услуг;
• на предприятии отсутствуют необходимые условия для получения соответствующего результата предпринимательской деятельности — недостаточно основных средств, производственных активов, транспорта и складских площадей, а также управленцев и рабочего персонала;
• выборочное осуществление налогового учета — только для хозяйственных операций, напрямую связанных с налоговой выгодой, при этом — абсолютное нивелирование иных операций в плане выполнения налоговых обязательств;
• проведение по бухгалтерии и налоговому учету продукции в объёмах, которые практически не могли быть произведены предприятием в силу определенных условий (малые мощности, недостаток материальных и кадровых ресурсов и т.д.);
• групповая заблаговременная согласованность действий между контрагентами.

Косвенные признаки необоснованной налоговой выгоды:

• регистрация предприятия накануне совершения договорных обязательств;
• тесная взаимосвязь сторон сделки;
• несистематический характер осуществления хозяйственной деятельности;
• нарушение контрагентами налогового законодательства в прошлом;
• единичный характер хозяйственных операций;
• использование в бизнес-деятельности посреднических фирм и проведение финансовых операций не по месту регистрации предприятия;
• использование в расчетах одного и то же банковского учреждения;
• осуществление систематических транзитных платежей между контрагентами.

Постановление из года в год активно цитируется, причем не только в судебной практике, но и в банковской сфере. В частности, на него часто ссылаются в письмах Центробанка касательно борьбы с легализацией денежных потоков. Кроме того, с его подачи вносятся изменения в налоговое законодательство.

Так, летом 2017 года Налоговый кодекс РФ дополнили статьей 54.1, которая запретила налогоплательщикам уменьшать налоговую базу, искажая информацию о ведении хозяйственной деятельности либо об объектах налогообложения.

При этом, предприятие вправе уменьшить базу налогообложения и, как результат, объем налогового бремени, если одновременно соблюдет два важных условия:

1) полное уклонение или частичная неуплата налога не являются первоочередной целью осуществления хозяйственной сделки;

2) договорные обязательства выполнены стороной договорных отношений либо исключительно лицом, уполномоченным по закону или договору их исполнить.

Последние несколько лет бизнесмены все чаще задаются вопросом: «А как же правильно определить добросовестность контрагента?», чтобы надлежащим образом проявить должную осмотрительность. Порядочные предприниматели забрасывали запросами Федеральную налоговую службу касательно предоставления информации о конкретных контрагентах. Правда, удовлетворяющие сведения налоговики им не давали, мотивируя письменный отказ отсутствием подобных обязательств перед субъектами хозяйствования, а также тем, что все риски по выбору контрагентов несет сам бизнесмен. При этом, и ФНС, и Министерство финансов периодически издавали руководства о том, как проявлять должную осмотрительность и выявлять недобросовестных контрагентов.

Более того, налоговики сами себя уполномочили запрашивать от налогоплательщиков объяснения того, как происходил выбор контрагента, в частности:

1) по каким критериям проведена оценка: условий сделки, деловой репутации и бизнес-привлекательности контрагента?

2) заключал ли налогоплательщик когда-либо сделки с партнерами, уклоняющимися от выполнения налоговых обязательств?

Хорошим подспорьем для частичного решения проблемы должной осмотрительности стало внесение изменений в ст. 102 НК РФ, которые сняли тайну с части информации, находящейся в базах данных налоговиков.

Так, сегодня в контексте налогового законодательства за «семью печатями» нельзя утаить:

• среднесписочную численность персонала;
• суммы налогов и сборов, причитающихся с предприятия;
• факты, свидетельствующие о привлечении к ответственности за нарушения налогового законодательства;
• доходную и расходную части, отраженные в бухгалтерских (финансовых) отчетах.

Как проявить должную осмотрительность?

Теория и практика ведения бизнеса гласят, что перед заключением сделки бизнесмен обязан проявить должную осмотрительность.

Если времени в обрез, рекомендуем для проверки надёжности контрагента использовать следующие возможности:

• выгрузить с сервиса nalog.ru выписку из ЕГРЮЛ, с помощью которой удастся удостовериться в отсутствии записей о предоставлении недостоверных сведений, дисквалифицированных лицах, нахождении предприятия в стадии ликвидации либо банкротства;
• изучить ОКВЭД контрагента на предмет наличия кода, который соответствует предмету договорных отношений;
• пробить партнера по всевозможным реестрам должников;
• производить аудио- и, по возможности, видеофиксацию деловых переговоров, а также процедуры заключения договора;
• проверить соответствие фактического местонахождения контрагента его юридическому адресу, а в случае несоответствия получить от него соответствующие пояснения и зафиксировать их в письменной форме;
• по возможности, составлять на всех партнеров досье с полным пакетом документов для подстраховки в случае налоговой или полицейской проверки;
• держать под постоянным контролем собственных сотрудников, поскольку они так же влияют на общую должную осмотрительность и получение компанией необоснованной налоговой прибыли.

Нашим клиента доступна услуга «Мониторинг контрагентов» любые изменения в ЕГРЮЛ / Арбитражные суды Вы узнаете первыми. Для этого нужно стать нашим клиентом. Узнать стоимость наших услуг можно на этой странице. Мониторинг своей компании и контрагентов осуществляется абсолютно БЕСПЛАТНО!

Осуществляя тщательную проверку контрагента, не следует забывать и об обратной стороне медали – на том конце «провода» теми же способами проверяют вашу фирму. Таким образом, необходимо систематически оценивать собственный бизнес не только глазами контрагента, но и по всем критериям проявления должной осмотрительности.

The post Должная осмотрительность или необоснованная налоговая выгода: как вести бизнес-игру? first appeared on ЭнтерФин.

И если в литературе на налоговую тематику сплошь и рядом встречаются утверждения о наличии сотен способов налоговой оптимизации, то сами налоговики считают ее красивой оболочкой, под которой скрывается ничто иное, как увиливание от налоговых обязательств. На самом деле инструментарий налоговой оптимизации достаточно скромный, при этом, все возможные способы так или иначе прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Способы оптимизации налогов.

 Выбор «облегченного» налогового режима:

• единый с/х налог;
• «упрощенка» (база «доходы» или «расходы за вычетом доходов»);
• патент.

Сегментация бизнеса:

• параллельная — разделение обязанностей по ведению бизнес-деятельности между несколькими самостоятельными хозяйствующими субъектами;
• последовательная — осуществление определенных бизнес-функций взаимозависимыми субъектами ради общего дела;
• смешанная — соединение двух вышеуказанных вариантов.

Применение льготных налоговых условий:

• по территориальному принципу – ставка налога варьируется в зависимости от места регистрации предпринимательской деятельности, к примеру, упрощенцы на базе «доходы-расходы» в Санкт-Петербурге уплачивают ставку 7%, в Мурманской области – 5%, в Республика Дагестан – от 6% и выше;
• по виду хозяйственной деятельности – льгота распространяется на определенную деятельность и может предполагать уменьшение налоговой ставки, временные привилегии либо полное освобождение от уплаты налога (например, статья 149 Налогового кодекса РФ напрямую разрешает не уплачивать НДС от продажи более 60 видов товаров и услуг).

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Безналоговая передача имущества:

• взнос в уставной капитал (УК) предприятия либо в его имущество без преумножения УК;
• простое товарищество;
• реструктуризация юрлица путем выделения либо присоединения отдельных компаний;
• передача имущества от дочерней компании на безвозмездной основе.

Оптимизация налогов и сборов на фонд оплаты труда:

• уменьшение расходной части на НДФЛ и социальные взносы;
• оптимизация дополнительных взносов (дивиденды, ученические договора, производственные кооперативы и т. д.).

Использование хозяйственных договоров с «выгодой»:

• простое или инновационное товарищество;
• доверительное управление;
• агентские договора и складские услуги;
• договора об использовании интеллектуальной собственности.

Вышеприведенные классификации вариантов оптимизации налогов носят условный характер, принципиально важен только конечный результат их применения. Легальных «волшебных» методик, существенно и безболезненно уменьшающих налоговое бремя, к сожалению, законодательство и практика хозяйствования не предусматривают.

Зачастую бизнесмены не особо вникают в налоговые обязанности, определяя для себя за цель максимально минимизировать налоговое бремя, но в разумных границах, не влекущих за собой какой-либо юридической ответственности. При такой постановке вопроса главбух обязан уложиться в минимальный коридор налоговой нагрузки (1–1,5%), и это, как правило, у него получается.

Что касается ответственности, о ней не вспоминают, пока не случится что-то из ряда вон выходящее, к примеру, внезапная налоговая проверка. Многие предприниматели в прямом смысле слова надеются на своего бухгалтера, считая, что «в случае чего» именно на его плечи ляжет вся ответственность. Но, практика показывает, что бухгалтеры очень редко работают на предприятии официально, и единственным правильно оформленным документом является решение гендиректора о возложении на самого себя функций главного бухгалтера. Более того, опытные бухгалтеры заблаговременно чуют неладное, и, при возможности, сразу же подают заявление об увольнении, оставляя гендиректора один на один с налоговиками.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

К слову, именно генеральный директор и учредители предприятия несут личную либо субсидиарную ответственность (как правило, имуществом) за нарушения налогового законодательства. Таким образом, именно гендиректор ответственен за налоговый учет предприятия. Цена малейшей ошибки может быть очень высокой, поэтому рекомендуем заблаговременно разобраться в теории и практике налоговой оптимизации. Необходимо помнить, что «плохих» методик оптимизации не бывает – случается лишь некорректное применение выбранной схемы, не учитывающей специфику хозяйственной деятельности.

Практический любой предприниматель задумывается об уменьшении налоговой нагрузки. Места для маневра не много, но есть. Анализируем бизнес-процессы, подскажем законные способы оптимизации налога. Консультации для наших клиентов всегда БЕСПЛАТНЫЕ и без ограничения по времени. Рассчитать стоимость налогового учета можно на нашем сайте, это займет 30 секунд, без регистрации и спама.

The post Невидимые стороны налоговой оптимизации: легальные и не совсем. first appeared on ЭнтерФин.

К слову, еще пару лет назад предприниматели не особо внедрялись в дебри налоговой оптимизации, возлагая эти вопросы на финансовых директоров и главных бухгалтеров.

Сегодня ситуация изменилась. Часто используемый «горе-способ» оптимизации в виде запуска фирм-однодневок вынудил собственников бизнеса лично заняться поиском легальных альтернатив, познакомившись с налоговой теорией и практикой.

К сожалению, в нашей стране право судебного прецедента не работает, однако, ознакомление со свежей судебной практикой в сфере налоговых обязательств непременно даст бизнесмену представление, как действовать в той или иной ситуации.

В первую очередь, из судебной практики можно почерпнуть азы, к примеру, что дробить бизнес в целях налоговой оптимизации абсолютно нецелесообразно.

Но, более важно вникнуть в суть спорных правоотношений, чтобы понять, что не выбранная бизнесменом схема больше не действенна, а способ ее внедрения был настолько неуклюж, что не принес желаемых результатов.

Изучая судебные решения последних годов, можно найти минимум одно негативное решение по каждому из ныне существующих способов оптимизации налоговой нагрузки, но этот факт отнюдь не отменяет их дальнейшее применение на практике. Таким образом, для ведения бизнеса важно и знание закона, и ориентирование в судебной практике.

Правда, одной лишь теории недостаточно.

Второй важнейшей составляющей  налоговой оптимизации является учет влияния на бизнес автоматизации налогового контроля за хозяйственной деятельностью субъекта предпринимательства.

Так, выбирая оптимальную схему оптимизации налогов, необходимо выяснить, может ли она в будущем быть выявлена системой автоматизированного налогового контроля? Бизнесмену действовать наугад запрещено. Тем более, в век активной цифровизации, когда технологии big data внедряются и в сферу государственного управления. Так, в ближайшем будущем законодатель планирует отменить налоговую отчетность для определенных групп налогоплательщиков, поскольку сможет отдаленно контролировать всю их финансовую деятельность.

Третий элемент матрицы налоговой оптимизации – влияние на работу предприятия обслуживающего его банка.

Как раз банковское учреждение является ближайшим и, к тому же, постоянным контролером большинства действий бизнесмена по части финансов. Банк может выявить то, что обходит стороной из-за имеющихся «пробелов» закон и даже не «краснеет» в авто-контроле налоговиков – именно он со своей стороны может посчитать определенные действия предпринимателя незаконной схемой и заблокировать его банковские счета либо создать ограничения по дальнейшему использованию выбранного способа оптимизации налогов. Ярчайший пример – снятие налички предпринимателем-упрощенцем, работающим на базе «доходы». Бизнесмен, уплатив все причитающиеся налоги, не сможет беспрепятственно снять все деньги со счета, даже несмотря на то, что такое действие на 100% легально. А все потому, что банковские учреждения не только обслуживают, а еще и контролируют отечественный бизнес.

И четвертое, что нужно понимать, выбирая подходящую схему налоговой оптимизации – это вероятность привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц (в том числе директоров, учредителей)

Так, можно осуществлять предпринимательскую деятельность исключительно по букве закона, с легкостью проходить периодический банковский скрининг и автоматический контроль налоговиков, но одна лишь выездная проверка ФНС может «съесть» весь бизнес, сообща с личными активами его собственников. Соответственно, оптимизируя налоговую нагрузку, предпринимателю важно быть осведомленным о всех возможных рисках выбранного способа, а также о степени уязвимости бизнеса в случае проведения проверки налоговиками.

Хотите оптимизировать затраты на бухгалтерский учет и уменьшить налоговую нагрузку? Вникаем в детали, любые консультации по налогам абсолютно БЕСПЛАТНО. Вы может узнать стоимость сопровождения прямо на этом сайте и без регистрации. Или напишите нам — первые 2 месяца сопровождения — БЕСПЛАТНО!

The post Оптимальная схема оптимизации налогов first appeared on ЭнтерФин.

Такая «волшебная палочка» известна многим, более того, огромное количество предпринимателей действительно к ней прибегают. Способ всем знакомый, но далеко нелегальный – «обналичка» финансовых средств через фирмы-однодневки. Сегодня этот вариант крайне опасен, поскольку чреват внушительными санкциями. Соответственно, бизнесмены ищут эффективный, и при этом, законный способ оптимизировать налоговое бремя.

Легальная оптимизация налогов

Чтобы оптимизировать налоги в законном русле, необходимо прибегнуть к реструктуризации бизнеса – изменить его структуру, выбрать иной налоговый режим, воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Это единственный способ, замещающий небезопасную схему «обналички». Итого, бизнес – обелен, финансовые потери – минимальные, налоговая нагрузка – оптимизирована.

Некоторые бизнесмены желают еще больше понизить объем причитающихся с них налогов, при том, что удельный вес последних и так составляет менее «нормативного» 1% от прибыли. Такое желание вызовет вопросы не только со стороны налоговиков (возможны камеральные и выездные проверки), но и у обслуживающих банков (зачастую, блокируются расчетные счета).

Многие планируют уменьшить базу НДС, одновременно понимая, что доля вычетов не может быть меньше 89-90%, поскольку, в противном случае, бизнес может пострадать от внеочередной внезапной ревизии работников налоговой службы. В любом случае, оптимизация налоговой нагрузки рассматривается отечественными предпринимателями едва ли не основной целью ведения бизнеса.

К слову, снижение налоговой нагрузки по конкретно выбранному налогу без учета структуры бизнеса и специфики хозяйственной деятельности – абсурдное желание. К примеру, существует множество способов уменьшить «зарплатные» налоги, но самый рабочий из них – радикальное сокращение персонала с параллельным введением на предприятии системы автоматизации основной деятельности.

Если не учитывать специфику конкретного бизнеса, с точки зрения налогообложения держать наемных работников и легально за них отчитываться абсолютно финансово невыгодно. Есть и небольшой плюс, ведь расходы на зарплату персонала уменьшают размер налога на прибыль и упрощенцам, и предприятиям, находящимся на общей системе налогообложения. Однако, НДС они не снижают, к тоже же, НДФЛ-нагрузка и отчисления по фондам составляют более 43% от всего зарплатного фонда, а это крупные денежные суммы.

Исходя из вышесказанного, реальная налоговая оптимизация — это ничто иное, как изменение всей структуры бизнеса. Автоматически возникает ряд не комфортных вопросов и ситуаций:

• необходимость выведения всего бизнеса из тени;
• определение целесообразности приостановления одних бизнес-направлений и запуска новых;
• сокращение персонала;
• поиск новых партнеров и контрагентов, не требующих работы с НДС и многое другое.

Реструктуризация бизнеса определяет последующие отношения с компаньонами, приводит к использованию непрямых способов управления компанией и ее филиалами, а также реформированию систем автоматизации всей хозяйственной деятельности.

В любом случае, предприниматели должны понимать, что время бизнес-преобразований пришло. Касается это всех без исключения бизнесменов, а не только тех, кто решает проблемы с НДС и наличкой. Дело в том, что даже личное банкротство не отменяет вероятность «субсидиарной ответственности», распределяющей общую задолженность предприятия на каждого из учредителей и гендиректоров (подробнее – в статье 213.28 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Соответственно, правильная налоговая оптимизация – это использование исключительно легальных способов уменьшения налоговой нагрузки взамен незаконных и небезопасных вариантов, тянущих за собой высокий риск юридической ответственности. Более того, законную оптимизацию налогов необходимо проводить так, чтобы ранее допущенные налоговые нарушения, если таковые имелись, не затронули обновленный «белый» бизнес.

К тому же, необходимо помнить, что налоговую оптимизацию ни в коем случае нельзя возводить в основную цель ведения бизнеса. Она является таким же важным фактором бизнес-успешности, как и правильно выстроенные производственные процессы, целевой маркетинг, клиентоориентированные продажи. Целенаправленное создание искусственной структуры бизнеса специально под налоговую оптимизацию приводит к оцениванию ее налоговиками и, в дальнейшем, судебными органами, как имитацию деловой цели или ее полное отсутствие. Примерная стоимость такой оплошности для бизнеса в 2020 году — более 25 миллионов рублей финансовых санкций и перспектива возбуждения уголовного дела. Тут есть над чем задуматься, правда?

Консультации по налогам, налоговой оптимизации всегда бесплатны для наших клиентов. Сделаем анализ вашего бизнеса и предложим оптимальные и законные варианты снижения налоговой нагрузки. Стоимость наших услуг можно рассчитать на этой странице без регистрации.

The post Магия налоговой оптимизации first appeared on ЭнтерФин.