За счет переоценки кадастровой стоимости налог можно снизить в 10 раз. Установленную судом кадастровую стоимость компания применяет для расчета налоговой базы начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости (ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Закон об оценочной деятельности в РФ», далее – Закон об оценке).
Чтобы уменьшить стоимость, компания представляет в суд заключение независимого эксперта. Иногда его отклоняют, отказывая в переоценке. Причины: несоответствие нормам Закона об оценке, нарушения в оформлении, неправильная дата определения рыночной стоимости. Чтобы этого не произошло, учитывайте два момента. Во-первых, дата определения рыночной стоимости и дата внесения сведений в Государственный кадастр недвижимости должны совпадать.
Верно оформленный отчет нужен и суду, и Вам. Иначе может получиться, что рыночную стоимость установят не в Вашу пользу.
Расходы на ремонт списывают в уменьшение прибыли в том периоде, в котором они произведены (п. 1 ст. 260 НК РФ). Однако зачастую в результате ремонта меняется назначение основного средства. В этом случае ремонт могут посчитать модернизацией, достройкой или дооборудованием, а затраты включат в первоначальную стоимость имущества. А поскольку увеличивается первоначальная стоимость, то вырастет и налог на имущество. Кроме того, списать расходы на модернизацию можно лишь через амортизацию (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Чтобы избежать увеличения налога на имущество, нужно доказать, что проведение ремонтных работ не повышает стоимость основного средства.
Налоговый кодекс не содержит термина «капитальный ремонт». Поэтому суд сослался на Градостроительный кодекс и строительные нормы: «Капитальный ремонт здания – это ремонт с целью восстановления его ресурса, то есть смена изношенных конструкций и деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, с заменой при необходимости систем инженерного оборудования и с проведением частичной перепланировки».
Налог на имущество можно не платить, если компания приобрела основное средство для ликвидации (не использует его в хозяйственной деятельности). Не нужно облагать налогом основные средства, приобретенные для перепродажи. Такое имущество не признается в качестве объекта основного средства. Критерии принятия основного средства к учету перечислены в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету
Наиболее опасная схема оптимизации НДС – работа через однодневки. Компании выигрывают у налоговиков лишь в 20% случаев.
Дробление бизнеса – распространенный способ оптимизации. Компания создает несколько юридических лиц, через которые закупает товары и ведет розничную торговлю. Так как созданные фирмы находятся на упрощенке, они не платят НДС.
Вам необходимо перевести имущество на новые компании, то лучше не прибегать к продаже. В этом случае придется заплатить налог на прибыль и НДС. Распространенные способы безналоговой передачи имущества: передача в порядке реорганизации или передача путем внесения имущества в уставный капитал.
Здесь речь идет о замене части выручки неустойкой или компенсацией. Еще один способ –использование опционной премии (ст. 429.2–429.3 ГК РФ). Покупатель платит не за товар, а за право потребовать отгрузки товара в удобное для него время и в заранее согласованном количестве.
Основной риск использования способа в том, что институт опциона был введен в Гражданский кодекс летом 2021 года, поэтому судебной практики пока нет.
Этот способ рискованный. Как правило, суды принимают решения не в пользу налогоплательщиков, но бывают исключения.
Налоговики решили, что агентский договор – это договор купли-продажи горюче-смазочных материалов. Контролеры обвинили компанию в получении необоснованной налоговой выгоды, однако суд с ними не согласился.
Компании не нужно самой закупать топливо, нести расходы по доставке. Экономия НДС составила в данном случае 14,5 млн руб. за два года.
