ФНС развивает сотрудничество с Рострудом. Информацию о том, что компания прикрывает трудовые отношения гражданско-правовыми, налоговики передадут трудовым инспекторам. А те помогут грамотно переквалифицировать договор подряда в трудовой.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

В договоре есть слова из ТК.

В договорах не должно быть слов, которые говорят о трудовых отношениях. Прежде всего, это «работодатель» и «работник». Договор подряда заключают заказчик и подрядчик. Договор на услуги — заказчик и исполнитель. Что еще нельзя писать в договоре — смотрите ниже.

Вы не обязаны платить подрядчику сумму не ниже МРОТ. Оплата может быть любой.

Одинаковая оплата каждый месяц.

Устанавливайте в договоре разные суммы в зависимости от объема работ. Рискованно платить подрядчику одну и ту же сумму каждый месяц.

Сроки выплат — вместе с зарплатой.

Рискованно перечислять подрядчикам деньги два раза в месяц и в те же сроки, в которые вы платите работникам зарплату. Это вызывает подозрения у проверяющих. Вы вправе платить подрядчику аванс (п. 1 ст. 711, п. 1 ст. 781 ГК). Но установите в договоре подряда сроки оплаты, которые не совпадают с датами выдачи зарплаты.

В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг отражайте на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Не используйте счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Нет конкретного результата работ.

Подрядчик выполняет конкретную работу по заданию заказчика и сдает ему результат. Заказчик обязуется принять результат работы (п. 1 ст. 702 ГК). С трудовым договором все иначе: работник постоянно выполняет функции, которые входят в его обязанности (ст. 56 ТК). Следовательно, чтобы проверяющие не переквалифицировали ваш договор подряда в трудовой, укажите, какие именно работы подрядчик должен выполнить. Если работы сложные, то приложите к договору подробное описание.

Проверяйте акты по договорам подряда и оказания услуг. Акты шаблонные и каждый месяц в них стандартные фразы? Это рискованно.

Работы подрядчик выполняет постоянно или договор перезаключают.

Установите сроки, в которые подрядчик должен выполнить работы (п. 1 ст. 708 ГК). Для длительных работ можно указать сроки по конкретным этапам.

Опасно постоянно перезаключать договоры с подрядчиками. Безопаснее оформлять договоры на разовые работы. Допустим, компания переоформляет договоры с одними и теми же подрядчиками, но не сразу, а через полгода или год. Тогда в случае спора с проверяющими судьи могут поддержать компанию.

Установили режим работы.

Не пишите в договоре, что подрядчик работает с 9 до 18 часов. Внутреннему распорядку компании подчиняются работники по трудовому договору (ст. 15 ТК). Даже если подрядчик по каким-то причинам работает в офисе компании, не указывайте в договоре, что он должен находиться в нем в определенное время.

Напишите, что подрядчик выполняет работы с учетом режима работы компании. Проверьте, чтобы в договоре не было ссылок на правила трудового распорядка и другие внутренние документы компании, утвержденные для работников.

Дали гарантии по ТК.

Не пишите в договоре, что компания оплачивает подрядчику отпуска и больничные. Кроме того, в договоре не должно быть условий, что компания доплачивает за сверхурочную работу и т. п. Это гарантии для работников по трудовому договору. Зато в договор стоит включить условия о качестве работы, как это предусматривает Гражданский кодекс (п. 1 ст. 723 ГК).

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

The post Претензии к ГПД (гражданско-правовой договор). first appeared on ЭнтерФин.

НДС.

С 1 января 2022 года организации и предприниматели из сферы общепита смогут не платить НДС, если выполнят ряд условий. Такие поправки в статью 149 Налогового кодекса приняла Госдума (на момент подписания номера в печать закон не подписан Президентом). Под льготу не подпадет реализация кулинарии и заготовочная деятельность.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Рестораны и кафе освободят от НДС, если за прошедший календарный год они соблюдали такие условия:

•  сумма доходов не превысила 2 млрд руб., при этом не меньше 70 процентов от нее составили доходы от услуг общепита;
• среднемесячная зарплата по данным расчета по взносам была не ниже показателя по классу ОКВЭД «56» в регионе.

Для компаний и ИП, которые зарегистрируются в 2022 или 2023 году, поблажек больше. В год регистрации льготу можно будет применять, даже если они не соответствуют требованиям по доходам и зарплате. Если откроете бизнес в 2024 году и позже, в первый год надо будет соблюдать только условие по зарплате.

Страховые взносы.

В 2022 году компании общепита с численностью до 1500 человек будут считаться субъектами МСП и получат право на страховые взносы по ставке 15 процентов. Сейчас ограничение по численности — 250 человек.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Если численность компании более 250 работников, льготу можно будет получить при двух условиях. Во-первых, если компания отвечает требованиям освобождения от НДС. Во-вторых, если на 1-е число месяца, в котором внесли сведения в реестр МСП, запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП содержит ОКВЭД класса «56».

The post Общепит. Налоговые льготы. first appeared on ЭнтерФин.

Сотрудники на удаленке зачастую пользуются по работе личными компьютерами, принтерами, телефонами. Электроэнергию, интернет и ремонт оборудования также оплачивают из личных средств. Работодатели компенсируют такие затраты, но налоговики могут посчитать это доходом сотрудника, начислить НДФЛ и страховые взносы.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Чтобы этого не произошло, определите в коллективном или трудовом договоре, дополнительном соглашении к нему или в локальном акте, в каком размере будете компенсировать затраты удаленщикам.

Понадобятся копии документов, которые подтверждают расходы и то, что имущество сотрудника использовали в интересах компании. Они также нужны для учета затрат при расчете налога на прибыль.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

The post Выплаты удаленщикам. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Льгота по налогу на прибыль и взносам.

Российские IT-компании, которые оказывают услуги по разработке, адаптации и модификации программ и баз данных, имеют право на пониженную ставку по прибыли и страховым взносам.

Айтишники также могут включить в долю доходов, которая дает право на льготу, поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению программ. Касается только тех продуктов, которые они сами разработали, адаптировали или модифицировали (п. 1.15 ст. 284, подп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК). ФНС также сообщила, что право на льготы сохранится, даже если IT-подрядчики привлекут к работе субподрядчиков.

В НК нет пояснения, что понимать под адаптацией программ. И до сих пор компании сомневались, когда можно применять льготы, а когда нет. Больше неясностей не будет: ФНС разрешила IT-компаниям взять определение из Гражданского кодекса. Под адаптацией можно понимать любые манипуляции с программой, которые делают ее совместимой с конкретной моделью компьютера или другим ПО (подп. 9 п. 2 ст. 1270 ГК).

Освобождение от НДС.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

С 1 января 2022 года льгота действует только относительно ПО и баз данных, которые включены в Реестр российских программ (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК). И это не очень хорошо для компании, если она разрабатывает программы, которые войдут в состав другого ПО. Дело в том, что в реестре может оказаться только конечный продукт. Тогда льготу компания не получит.

The post Налоговые льготы айтишникам. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Налог на прибыль и взносы.

Разработчики программ и баз данных будут платить налог на прибыль и взносы по пониженным ставкам. Воспользоваться этими привилегиями смогут те, кто выполнит три условия:

• Первое — наличие госаккредитации в IT-сфере.
• Второе — численность не менее семи человек.
• Третье — доходы от реализации программ, работ и услуг в IT-сфере не менее 90 процентов от общей суммы доходов.

Налог на прибыль IT-компании будут платить только в федеральный бюджет. Ставка, как и сейчас, составит 3 процента. Региональную ставку для них снизили с 17 до 0 процентов.

Внимание

IT-компании смогут платить взносы по тарифу 7,6 процента вместо 14 процентов.

Общий тариф взносов уменьшится почти вдвое — с 14 до 7,6 процента. Пенсионные взносы снизят с 8 до 6 процентов, социальные — с 2 до 1,5 процента, а медицинские — с 4 до 0,1 процента. Взносы на травматизм не изменятся.

Такие же привилегии получили разработчики изделий электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

НДС.

Реализация исключительных прав на программы и базы данных по-прежнему будет освобождена от НДС. Но с 2022 года эта льгота будет распространяться только на программы, которые войдут в специальный реестр российского программного обеспечения.

Из списка освобожденных от НДС исключили операции по передаче прав на использование программ и баз данных, если они связаны с распространением рекламы в интернете. Это главные, но не единственные изменения в порядке применения льготы.

The post Привилегии IT-компаний. first appeared on ЭнтерФин.

Ввести режим неполного рабочего дня можно по инициативе работодателя. В таком случае Вы издаете приказ, отдел кадров уведомляет службу занятости и т. п. При этом персонал следует предупредить об изменениях за два месяца. Но можно попробовать сделать иначе. Просто поговорите с сотрудниками, объясните ситуацию, обозначьте плюсы укороченного дня, например, они смогут подрабатывать в другой компании или уделять больше времени семье. Если сотрудники согласятся, то с ними достаточно подписать допсоглашение к трудовому договору (ст. 93 ТК РФ). С рабочими, которые особенно ценны, можно договориться о доплате, например, до уровня МРОТ или прожиточного минимума, если фактический заработок окажется ниже.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Дополнительно снизить налоги. Сократив рабочий день, Вы можете перевести ряд сотрудников на удаленку и вместо доплаты выдавать им компенсацию. Она положена за использование домашнего компьютера, Интернета, сюда можно включить и затраты, связанные с оплатой электричества, отопления. Компенсация уменьшает налогооблагаемую прибыль, но работник должен представить документы, разделяющие потребление электричества и отопления в рабочее и личное время.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Внимание

Внимание! Режим неполного рабочего дня, вызванный угрозой массовых увольнений, можно ввести лишь на полгода. Если же он введен по соглашению сторон, срок его действия может быть любым.

The post Сокращение рабочего времени и зарплаты. first appeared on ЭнтерФин.

Добавьте пункт о выдаче путевок в коллективный договор.

В коллективном договоре укажите, что Ваша компания приобретает для работников путевки на санаторно-курортное лечение. Как показывает практика, это необходимо даже при покупке путевки ребенку сотрудника.

 Избегайте «трудовых» формулировок.

Стоимость путевок освобождается от взносов, если они не связаны с результатами труда. В коллективном договоре и заявлении работника нельзя писать, что путевка выдана за трудовые успехи, перевыполнение плана, в качестве премии и т. п. Одновременно о путевках не должно быть что-то сказано в трудовом договоре или положении о премировании. Эти документы свидетельствуют о трудовом характере путевок.

Попросите работника написать заявление.

Лучше выдавать путевку по заявлению работника. В случае разногласий с контролерами это станет дополнительным аргументом в Вашу пользу. Пусть работник укажет название санатория, даты пребывания и стоимость путевки.

Оформляйте выдачу путевок решением профсоюза или комиссии по социальному страхованию.

В решении следует указать, что путевка выдана для оздоровления работника или по рекомендации врача. Дополнительный довод в пользу Вашей компании – справка из медучреждения с рекомендацией пройти санаторно-курортное лечение.

Ваши главные аргументы против взносов: нетрудовой характер выдачи путевки, соответствующий пункт в коллективном договоре. Будет лучше, если компания купит путевку сотруднику, нежели компенсирует ее стоимость.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

В коллективном договоре пропишите, что путевки на санаторно-курортное лечение работников:

• приобретаются Вашей компанией в оздоровительных целях;
• не носят поощрительный характер;
• выдаются вне зависимости от трудовых заслуг и квалификации работников.

Внимание

Внимание: Вы можете выдать путевку по договору дарения. Можно вписать в договор сразу всех сотрудников, которым Вы делаете подарок. Каждый работник должен поставить подпись напротив своей фамилии.

The post Экономия на страховых взносах, отпуск. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Гражданско-правовой договор с ИП.

Вместо того, чтобы принять сотрудника в штат, компания заключает с ним как с ИП гражданско-правовой договор. Так она экономит на страховых взносах.

Сейчас для вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы»: в течение двух лет со дня госрегистрации они могут не платить налоги. Правда, льгота действует только в отношении представителей научной, производственной и социальной отраслей (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Такие предприниматели – хорошая альтернатива штатным сотрудникам. Это выгодно компаниям, работающим в сфере IT, обучения, полиграфии.

Поэтому, чтобы не попасть на доначисления и штрафы, избегайте элементов, присущих трудовому договору:

• ежедневное выполнение исполнителем одинаковых работ;
• включение ИП в производственную деятельность компании;
• фиксированная оплата труда в виде почасовой ставки;
• контроль со стороны работодателя;
• обеспечение работодателем условий труда.
• вправе самостоятельно организовывать работу, нанимать персонал, направлять деятельность общества на достижение плановых показателей, сокращать расходы;
• отвечает за увеличение прибыли, повышение производительности труда;
• ежемесячно представляет отчеты о работе общему собранию.

Внимание

Переводить директора с трудового на гражданско-правовой договор рискованно, если он не индивидуальный предприниматель. Если директор, не будучи ИП, продолжит выполнять функции руководителя, суд признает неправомерным исключение из базы по начислению страховых взносов выплаты по гражданско-правовому договору с ним (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.02.2014 №Ф07-10580/2013). С выплат по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, которые не являются ИП, платят страховые взносы (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Договор купли-продажи вместо договора на оказание услуг.

Приобретая услуги у частных специалистов, уточните, можно ли заключить с ними договор купли-продажи вместо договора на оказание услуг.

Если же компания приобретет у специалиста методические материалы в качестве товара (методички), то нужно оформить договор купли-продажи. Тогда выплаты заказчику не облагаются взносами. Налоговики не предъявляют претензий к подобным договорам, поскольку их суммы, как правило, небольшие .

12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы:

1. Компенсационные выплаты за разъездной характер работы.
2. Компенсации при увольнении, предусмотренные локальным актом.
3. Единовременная материальная помощь, предоставленная в связи со смертью родственника.
4. Компенсация в виде среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами.
5. Компенсация за задержку заработной платы.
6. Оплата полисов добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев на транспорте.
7. Вознаграждение по договору дарения.
8. Компенсация лечения работников.
9. Выплаты (суточные) при однодневных командировках.
10. Заказ такси для работников при наличии договора с компанией-перевозчиком.
11. Поощрения (доплаты) за отказ от курения, предусмотренные коллективным договором.
12. Проведение корпоративных мероприятий.

Жилье и автотранспорт вместо части зарплаты.

Часть зарплаты сотрудник может получать благами, которые предоставит компания. Если предприятие заключает договор с физлицом (юрлицом), которое продает или сдает в аренду имущество для нужд организации, то такие расходы не облагаются страховыми взносами. Кроме того, они уменьшают базу по налогу на прибыль.

Главное – тщательно подготовить документы и проработать вопрос экономической обоснованности. Важно убедить контролеров, что аренда квартиры для сотрудника – вынужденная мера, поскольку специалистов такой квалификации на рынке мало. В случае же аренды недвижимости для иногородних работников стоит указать, что их выгоднее привлекать, нежели местных жителей.

Внимание

Внимание: трудовой договор с сотрудником не должен содержать условия о том, что работодатель обязан снять квартиру или предоставить имущество. В противном случае контролеры расценят это как выплату зарплаты в натуральном виде, которая облагается страховыми взносами.

Создание профсоюза.

На базе компании создают профсоюз – добровольное объединение работников. Чтобы его организовать, достаточно трех сотрудников. Он может быть создан с регистрацией юрлица или без этого. Создание юрлица дает дополнительные плюсы – появляется возможность использовать все права некоммерческой организации.

На счет профсоюза компания переводит денежные средства, которые направляются сотрудникам в качестве выплат за членство. Эти суммы не облагаются страховыми взносами (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Кроме того, страховые взносы не начисляются и на выплаты членам профсоюза, выданные за счет иных источников дохода. Такими выплатами можно заменить часть зарплаты персонала.

Также есть вариант, при котором работники делают отчисления в виде членских взносов, при этом высокооплачиваемые сотрудники, по сути, будут субсидировать менее оплачиваемых. Эти суммы не облагаются страховыми взносами. Выплаты, сформированные из членских взносов, в качестве источника не облагаются и НДФЛ (что логично, так как с них он был уплачен ранее).

Другие способы экономии на страховых взносах.

В журнале «Генеральный Директор» публиковались материалы, авторы которых рассматривали разные способы оптимизации страховых взносов.

Наиболее популярные способы:

1. Заключение ученического договора с молодыми сотрудниками. По ученическому договору компания выплачивает стипендию, которая не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Следовательно, страховые взносы платить не нужно. Вы можете заключить ученический договор и с действующим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение.
2. Суточные вместо зарплаты. При командировках возмещаются затраты на билеты, проживание и суточные. Размер суточных Вы можете установить сами. Суточные в сумме, установленной руководителем предприятия, взносами на обязательное соцстрахование (в том числе по травматизму) не облагаются.
3. Компенсация вместо зарплаты. Компенсации за использование работниками личного имущества (как правило, это автомобили и компьютеры) страховыми взносами не облагаются; на суммы этих выплат также не начисляют взносы по травматизму. Как и в случае с суточными, размеры компенсаций Вы можете определить самостоятельно.
4. Оплата процентов по ипотечным кредитам. Вы компенсируете работникам уплаченные ими проценты по ипотечному кредиту и не платите с этих сумм страховые взносы. Выясните, кто в Вашей компании приобрел жилье в ипотеку, а затем выплачивайте таким работникам часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Выводы и рекомендации.

Прибегая к инструментам налогового планирования, обязательно соблюдайте следующие базовые принципы:

1. Приоритет деловой цели над налоговой экономией. Если компания не соблюдает этот принцип, то контролеры расценят ее действия как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате предприятию доначислят налоги.
2. Реальность сделок. Между участниками сделки должны происходить реальные бизнес-процессы. Контролеры и суды посчитают сделки с контрагентами ничтожными, если:

• у них нет персонала, основных средств, расходов, связанных с основной деятельностью;
• компании созданы незадолго до совершения хозяйственной операции;
• сделки носят разовый характер;
• движение на их расчетных счетах имеет транзитный характер;
• операции осуществляются не по месту нахождения контрагента или он вовсе отсутствует по юридическому адресу.

3. Приоритет экономической сути над юридической формой. Даже если Вы заключили гражданско-правовой договор, но по сути отношения между сторонами – трудовые, контролеры могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. И как следствие – доначислить налоги.
4. Документальное оформление сделок. Все операции должны быть документально подтверждены. Иначе контролеры доначислят налоги.

The post Экономия на страховых взносах. first appeared on ЭнтерФин.

Командировка российского сотрудника за границу.

В этом случае работник получает средний заработок, компенсацию расходов на проживание, проезд, суточные, а также других затрат, оговоренных с работодателем (ст. 168 ТК РФ). Продолжительность служебной поездки законодательно не ограничена (ст. 166 ТК РФ). При этом данные выплаты учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, иными словами, они уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако этим выгода компании не ограничивается.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Экономия на страховых взносах. Компенсационные выплаты, связанные с командировками, не облагаются взносами. Обратите внимание, их перечень закрытый.

К ним относятся:

• оплата жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение;
• оплата стоимости спортивного снаряжения, оборудования, формы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

При этом размер суточных Вы можете устанавливать сами. Такую позицию поддерживают и суды.

Экономия на НДФЛ. Этим налогом не облагаются суточные в размере до 2500 руб. в день при командировке за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обратите внимание, конкретная сумма должна быть в обязательном порядке зафиксирована в локальном документе. Кроме того, все расходы, понесенные работником в командировке, за исключением суточных, должны быть документально подтверждены.

Найм персонала за рубежом.

Преимущества такого способа в том, что если компания найдет сотрудников за границей, то любые выплаты и начисления, которые им причитаются, не будут облагаться ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Дело в том, что вознаграждение работников-нерезидентов относится к доходам, полученным от источников за пределами России (п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.13 №03-04-05/24895). Напомню, что нерезидентами признаются лица, пребывающие на территории нашей страны менее 183 дней в год (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

The post Уменьшение НДФЛ и страховых взносов c зарплаты сотрудников (заграница). first appeared on ЭнтерФин.

Реальное уменьшение налоговой нагрузки на предприятие обеспечивается путем продуманной оптимизации зарплатных налогов. Стоит учитывать, что наряду с положительным налоговым эффектом, экономия на зарплатных налогах может повлиять на кадровую привлекательность работодателя. В частности,перспективные соискатели могут быть не заинтересованными в получении «серой» зарплаты.

В процессе подбора легальных способов уменьшения налогового бремени следует учитывать подобный способ оптимизации, но не выводить его в качестве основного, поскольку конкурентоспособность и прибыльность бизнеса напрямую зависит от высококвалифицированных сотрудников. По общему правилу, субъекты хозяйствования – резиденты тратят на зарплатные налоги 43% от фонда оплаты труда (ФОТ), соответственно, многие из них систематически ищут варианты сокращения расходов на оплату труда персонала. Как правило, это выплата «чёрных» и «серых» зарплат либо уменьшение заработной платы на просчитанную заранее величину отчислений. Существует и альтернатива – использование незаконных способов, позволяющих уклоняться от НДФЛ и взносов либо уплачивать только подоходный налог с зарплаты сотрудников.

Как законно освободиться от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

1. Выплата сотруднику единовременной компенсации при рождении ребёнка в размере 50 тысяч рублей.

Одноразовая сумма, которую можно одновременно выплатить каждому из родителей, не облагается подоходным налогом. Такой способ особенно актуален компаниях с большим количеством работников.

2. Компенсация при увольнении в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка.

Подобное уменьшение налоговой нагрузки хорошо показало себя в холдинговых компаниях при выплате бонусов и годовых премий. Принцип следующий–в конце года сотрудник увольняется и получает компенсационную выплату,а с нового календарного года его принимает на работу другая организация холдинг-группы.

3. Оплата обучения сотрудников в лицензированных образовательных организациях.

Оплата работодателем учебы не подлежит налогообложению, поэтому вполне поможет снизить причитающийся с предприятия налог на зарплату. Суммы могут входить в состав «серой» зарплаты, при этом, такой бонус привлекает толковых молодых специалистов для работы в компании.

4. Компенсация затрат сотрудников на уплату процентов по ипотечным кредитам.

В налоговую базу подобная компенсация не входит, соответственно – дает ощутимый налоговый эффект, а также позволяет конкурировать с подобными по роду деятельности фирмами, тем самым удерживая и мотивируя перспективных работников.

5. Другие виды компенсационных выплат

В налоговую базу не входят различные компенсационные выплаты – это могут быть командировочные (до 700 рублей в день), материальная помощь (до 4 тыс.руб. в год) и многое другое.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Как оптимизировать выплаты налогов и страховых взносов с зарплаты?

 

Способы оптимизации страховых взносов являются более универсальными, что позволяет применять их на постоянной основе. Приведем несколько наиболее удачных вариантов.

Директор – индивидуальный предприниматель

ИП-управляющий – востребованное явление в условиях тотального кризиса в бизнес-сфере. Действительно, в последнее время все чаще субъекты хозяйствования исключают из штатного расписания должность «гендиректор», нанимая управляющего со статусом «индивидуальный предприниматель». На законодательном уровне такой реверанс не воспрещается, да и на практике назначить ИП-управляющего вполне реально. Так, в устав юрлица вносятся соответствующие изменения (прописывается замена единоличного исполнительного органа с гендиректора на ИП-управляющего) с последующей регистрациейуказанного факта во всех контролирующих органах. Далее гендиректор по документам прекращает свою работу, а ИП приступает к выполнению возложенных на него функций. Последующие моменты –переоформление банковского счета и решение текущих вопросов.

Все эти движения обеспечивают уменьшение налоговой нагрузки на предприятие, поскольку ИП-управляющему не нужно платить зарплату. В частности, существенно уменьшается налог на зарплату. При этом, «частник» не работает «за спасибо»– ему выплачивается вознаграждение, облагающееся по принципам выбранного им налогового режима, соответственно, с выплаченных сумм не уплачивается подоходный налог и страховые взносы. Сумма вознаграждения, как правило, устанавливается в договоре управления между учредителями и управляющим, при этом, размер ее не ограничен.

Указанная оптимизация налогов на зарплату и страховых взносов не обойдется без подводных камней. Следует быть готовым к налоговым рискам. Во время очередной проверки налоговые инспекторы будут тщательно анализировать выплаты юрлица, направленные на счет ИП-управляющего, на предмет признания их заработной платой с последующим доначислением подоходного налога и страховых взносов. Если управляющий в статусе ИП ранее был гендиректором этого же предприятия, вопросов у налоговиков будет еще больше. Еще один минус указанной схемы оптимизации – вознаграждение ИП-управляющего, в расходы предприятия-работодателя, работающего на «упрощенке» с базой «доходы минус расходы», не включается. Юрлица на общей системе налогообложения, наоборот, в соответствии с п. 18 ст. 264 Налогового кодекса РФ вправе включать в расходы суммы на приобретение услуг по управлению предприятием. Кроме того, вывод денег через ИП-управляющего может вызвать ряд вопросов у банковского учреждения. Обналичка сверх установленных лимитов повлечет блокировку счетов, да и отчисление за снятие потянет 14-15% от общей суммы обналиченных денег.

Ученические договора

Оптимизация налогов с помощью ученических договоров – способ достаточно востребованный. Бизнес нуждается в профессиональных кадрах, но молодые сотрудники зачастую слишком мобильны и, при малейшей задержке зарплаты – подают заявление об увольнении в поисках лучшей работы.

Ученический договор – оптимальное решение для вовлечения в штат молодой рабочей силы, параллельно влияющее на уменьшение налоговой нагрузки в части зарплатных обязательств. Суть ученического договора заключается в том, что работодатель заключает с соискателем работы или действующим работником соглашение об организации получения образования без отрыва (либо с отрывом) от производства. Подобный договор часто используется на практике для привлечения начинающих специалистов – менеджеров по продажам, помощников юриста, низкоквалифицированных работников. Выгода ученического договора в том, что «стипендии» работодателя не облагаются взносами, к тому же – уменьшают базу по налогу на прибыль. Что касается рисков – налоговики могут уличить в нем признаки трудового соглашения, выставив «счет» по неуплаченным налогам и сборам.

Производственный кооператив

Производственный кооператив (далее – ПК) подразумевает объединение граждан или организаций для достижения коммерческого результата. По решению участников, кооператив может работать на общей или упрощенной системе налогообложения. Члены кооператива принимают личное трудовое участие, кто не изъявил такого рвения – не принимают. Кооператив может заключать трудовые договора как со своими членами, так и со сторонними работниками, уплачивая подоходный налог и взносы в фонд. Чистая прибыль от коммерческой деятельности делится между членами кооператива пропорциональнопаевомувзносу либо в соответствии с личным трудовым участием.

Судебные решения по искам государственных органов к производственным кооперативам показали основные риски указанной схемы оптимизации. Как правило, суды не признают тот факт, что по своей сути выплаты членам ПК в соответствии с личным участием – это дивиденды, а не зарплата, соответственно, взносами они облагаться не должны. Налоговики так же пытаются обнаружить в производственном кооперативе признаки оптимизации налогов. Поэтому, прибегая к такому способу оптимизации зарплатных налогов, необходимо подготовиться к отстаиванию деловой цели создания кооператива и иметь железобетонные аргументы, подтверждающие, что распределение прибыли не является выплатой заработной платы.

Подарки

Подарки так же влияют на уменьшение налоговой нагрузки на предприятие, но являются нерегулярным способом оптимизации. Чтобы подарок от предприятия рассматривался как истинное дарение, он ни в коем случае не должен быть связан с трудовой деятельностью, то есть – являться чистым поощрением. В противном случае подарок, сумма которого превышает 4 тыс. рублей, облагается подоходным налогом, более того – его нельзя принять в расходы ни на «упрощенке», ни на общей системе налогообложения.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Дивиденды

Уменьшение налога на зарплату через выплату дивидендов сотрудникам предприятия – достаточно актуальная тема. Если бенефициар, учредитель и/или генеральный директор – это одно лицо, то уменьшенную сумму зарплаты можно компенсировать дивидендами. Выплатадивидендовоблагается НДФЛ в размере 13%идолжна быть удержана налоговым агентом-организацией. Следует учитывать, что для предприятий, работающих на УСН с базой «доходы минус расходы» дивиденды не входят в раздел «расходы», а для юрлиц на общей системе налогообложения эти расходы не принимаются в учет при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Чтобы успешно реализовать указанный метод, рекомендуем не допускать совмещения получения зарплаты и дивидендов в одном предприятии одним и тем же лицом, чтобы снизить риск признания дивидендов скрытой заработной платой.

Принимая решение о выборе варианта оптимизации зарплатных налогов, следует учитывать, что уменьшение налогов в части НДФЛ и страховых взносов обязательно заинтересует налоговых инспекторов, поэтому требует от бизнесмена наличия деловой цели и тщательной проработки аргументов в защиту выбранного способа снижения налоговой нагрузки на предприятие.

The post Экономия на зарплатных налогах first appeared on ЭнтерФин.

Исполнитель, который получает вознаграждение по гражданско-правовому договору, вправе получить профессиональный вычет у налогового агента. 

Кому предоставить

Как и в каком размере предоставить

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ

The post Как предоставить профессиональный налоговый вычет first appeared on ЭнтерФин.

Стандартные вычеты предоставляйте по заявлению сотрудника. К нему сотрудник должен приложить документы, которые подтверждают право на вычет: справку о доходах и суммах налога, документы на ребенка.

В некоторых ситуациях могут потребоваться и другие документы. Например, заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении. 

Копии документов, которые сотрудник представляет для стандартных вычетов, заверять у нотариуса не надо (письмо ФНС от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418).

Заявление

Справка о доходах и суммах налога

Документы на ребенка

Другие документы

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209).

The post Какие документы запросить у сотрудника для стандартного вычета на себя и детей first appeared on ЭнтерФин.

Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник на него право. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и только после этого начните предоставлять вычет.

Проверьте право на вычет

Запросите заявление и документы

Определите размер вычета

Предоставьте вычет

Ответственность налогового агента 

The post Как предоставить сотруднику стандартный вычет на себя first appeared on ЭнтерФин.

Проверьте право на вычет

​Запросите заявление и документы

Определите размер вычета

Учтите право на двойной вычет

Соблюдайте лимит по доходам

Предоставьте вычет

Ответственность налогового агента

The post Как предоставить сотруднику стандартный вычет на детей first appeared on ЭнтерФин.