примечание.
С 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, применяются пониженные тарифы страховых взносов, установленные ст. 6 ФЗ от 01.04.2020 N 102-ФЗ. 1) для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями;
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими
зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших
соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в
кластер;
примечание.
С 01.01.2021 в пп. 3 п. 1 ст. 427 вносятся изменения (ФЗ от 31.07.2020 N 265-ФЗ). См. будущую редакцию. 3) для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных;
4) для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений;
5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
производство пищевых продуктов;
производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
производство текстильных изделий;
производство одежды;
производство кожи и изделий из кожи;
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
производство бумаги и бумажных изделий;
производство химических веществ и химических продуктов;
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочей неметаллической минеральной продукции;
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
производство проволоки методом холодного волочения;
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
производство электрического оборудования;
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
производство прочих транспортных средств и оборудования;
производство мебели;
производство музыкальных инструментов;
производство спортивных товаров;
производство игр и игрушек;
производство медицинских инструментов и оборудования;
производство изделий, не включенных в другие группировки;
ремонт и монтаж машин и оборудования;
сбор и обработка сточных вод;
сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
строительство зданий;
строительство инженерных сооружений;
работы строительные специализированные;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;
деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта;
деятельность водного транспорта;
деятельность воздушного и космического транспорта;
складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
деятельность в области телевизионного и радиовещания;
деятельность в сфере телекоммуникаций;
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в
подпунктах 2 и
3 настоящего пункта;
деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в
подпунктах 2 и
3 настоящего пункта;
управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
научные исследования и разработки;
деятельность ветеринарная;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
деятельность по обслуживанию зданий и территорий;
образование;
деятельность в области здравоохранения;
деятельность по уходу с обеспечением проживания;
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
деятельность учреждений культуры и искусства;
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
деятельность спортивных объектов;
деятельность спортивных клубов;
деятельность фитнес-центров;
деятельность в области спорта прочая;
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
деятельность по предоставлению прочих персональных услуг;
6) для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным
законом от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;
7) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном
законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
8) для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
9) для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в
подпунктах 19,
45 —
48 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса);
10) для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
11) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным
законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее — участник свободной экономической зоны), в отношении
выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее — физические лица, занятые в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне).
В целях настоящего подпункта физическим лицом, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, признается лицо, заключившее трудовой договор с плательщиком — участником свободной экономической зоны, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией инвестиционного проекта, указанного в
абзаце первом настоящего подпункта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта.
Перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, утверждается плательщиком — участником свободной экономической зоны по согласованию с высшим исполнительным органом государственной власти Республики Крым или высшим исполнительным органом государственной власти города федерального значения Севастополя (в зависимости от места нахождения такого плательщика).
Высший исполнительный орган государственной власти Республики Крым и высший исполнительный орган государственной власти города федерального значения Севастополя в течение трех рабочих дней после внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении плательщика в указанный реестр либо записи о заключении с плательщиком, имеющим статус участника свободной экономической зоны, другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне представляют в электронном виде в налоговые органы информацию о согласованном с таким плательщиком перечне рабочих мест физических лиц, занятых в реализации соответствующего инвестиционного проекта в свободной экономической зоне. В случае внесения участником свободной экономической зоны изменений в перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, указанная информация должна быть представлена высшим исполнительным органом государственной власти Республики Крым или высшим исполнительным органом государственной власти города федерального значения Севастополя в электронном виде в налоговые органы в течение трех рабочих дней после согласования таких изменений;
12) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента
территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (далее — резидент территории опережающего социально-экономического развития);
13) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (далее — резидент свободного порта Владивосток);
14) для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Плательщики, указанные в настоящем подпункте, применяют пониженные тарифы страховых взносов с учетом особенностей, установленных
пунктом 11 настоящей статьи;
15) для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики;
16) для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений.
примечание.
примечание.
С 01.01.2021 п. 1 ст. 427 дополняется пп. 18 (ФЗ от 31.07.2020 N 265-ФЗ). См. будущую редакцию. 2. Для плательщиков, указанных в
пункте 1 настоящей статьи, в пределах установленной
предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
на обязательное пенсионное страхование в 2017 году — 8,0 процента, 2018 году — 13,0 процента, 2019 году — 20,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году — 2,0 процента, 2018 году — 2,9 процента, 2019 году — 2,9 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным
законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8 процента;
на обязательное медицинское страхование в 2017 году — 4,0 процента, 2018 году — 5,1 процента, 2019 году — 5,1 процента;
примечание.
С 01.01.2021 пп. 1.1 п. 2 ст. 427 излагается в новой редакции (ФЗ от 31.07.2020 N 265-ФЗ). См. будущую редакцию. 1.1) для плательщиков, указанных в
подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017 — 2023 годов:
на обязательное пенсионное страхование — 8,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным
законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8 процента;
на обязательное медицинское страхование — 4,0 процента;
2) для плательщиков, указанных в
подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в течение 2017 — 2027 годов устанавливаются в размере 0 процентов;
3) для плательщиков, указанных в
подпунктах 5 —
9 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017 — 2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0 процентов.
Указанные в настоящем подпункте тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, указанных в
подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей.
Для плательщиков, указанных в
подпунктах 7 и
8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2019 — 2024 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0 процентов;
4) для плательщиков, указанных в
подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 14,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0 процентов;
5) для плательщиков, указанных в
подпунктах 11 —
14 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 6,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 процента, на обязательное медицинское страхование — 0,1 процента;
