Главная » Налоговая оптимизация » Оптимизация НДФЛ и СВ » Экономия на страховых взносах.
21.12.2021

Экономия на страховых взносах.

Некоторые компании могут применять пониженные тарифы по страховым взносам. Чтобы получить льготу, доля доходов от реализации льготной продукции (услуг) должна составлять 70%.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.
Узнать больше
Enterfin.ru

 

Гражданско-правовой договор с ИП.

Вместо того, чтобы принять сотрудника в штат, компания заключает с ним как с ИП гражданско-правовой договор. Так она экономит на страховых взносах.

Сейчас для вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы»: в течение двух лет со дня госрегистрации они могут не платить налоги. Правда, льгота действует только в отношении представителей научной, производственной и социальной отраслей (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Такие предприниматели – хорошая альтернатива штатным сотрудникам. Это выгодно компаниям, работающим в сфере IT, обучения, полиграфии.

Поэтому, чтобы не попасть на доначисления и штрафы, избегайте элементов, присущих трудовому договору:

  • ежедневное выполнение исполнителем одинаковых работ;
  • включение ИП в производственную деятельность компании;
  • фиксированная оплата труда в виде почасовой ставки;
  • контроль со стороны работодателя;
  • обеспечение работодателем условий труда.
  • вправе самостоятельно организовывать работу, нанимать персонал, направлять деятельность общества на достижение плановых показателей, сокращать расходы;
  • отвечает за увеличение прибыли, повышение производительности труда;
  • ежемесячно представляет отчеты о работе общему собранию.

 

Внимание
Переводить директора с трудового на гражданско-правовой договор рискованно, если он не индивидуальный предприниматель. Если директор, не будучи ИП, продолжит выполнять функции руководителя, суд признает неправомерным исключение из базы по начислению страховых взносов выплаты по гражданско-правовому договору с ним (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.02.2014 №Ф07-10580/2013). С выплат по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, которые не являются ИП, платят страховые взносы (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

 

Договор купли-продажи вместо договора на оказание услуг.

Приобретая услуги у частных специалистов, уточните, можно ли заключить с ними договор купли-продажи вместо договора на оказание услуг.

 

Если же компания приобретет у специалиста методические материалы в качестве товара (методички), то нужно оформить договор купли-продажи. Тогда выплаты заказчику не облагаются взносами. Налоговики не предъявляют претензий к подобным договорам, поскольку их суммы, как правило, небольшие .

 

12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы:

  1. Компенсационные выплаты за разъездной характер работы.
  2. Компенсации при увольнении, предусмотренные локальным актом.
  3. Единовременная материальная помощь, предоставленная в связи со смертью родственника.
  4. Компенсация в виде среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами.
  5. Компенсация за задержку заработной платы.
  6. Оплата полисов добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев на транспорте.
  7. Вознаграждение по договору дарения.
  8. Компенсация лечения работников.
  9. Выплаты (суточные) при однодневных командировках.
  10. Заказ такси для работников при наличии договора с компанией-перевозчиком.
  11. Поощрения (доплаты) за отказ от курения, предусмотренные коллективным договором.
  12. Проведение корпоративных мероприятий.

 

Жилье и автотранспорт вместо части зарплаты.

Часть зарплаты сотрудник может получать благами, которые предоставит компания. Если предприятие заключает договор с физлицом (юрлицом), которое продает или сдает в аренду имущество для нужд организации, то такие расходы не облагаются страховыми взносами. Кроме того, они уменьшают базу по налогу на прибыль.

Главное – тщательно подготовить документы и проработать вопрос экономической обоснованности. Важно убедить контролеров, что аренда квартиры для сотрудника – вынужденная мера, поскольку специалистов такой квалификации на рынке мало. В случае же аренды недвижимости для иногородних работников стоит указать, что их выгоднее привлекать, нежели местных жителей.

Внимание
Внимание: трудовой договор с сотрудником не должен содержать условия о том, что работодатель обязан снять квартиру или предоставить имущество. В противном случае контролеры расценят это как выплату зарплаты в натуральном виде, которая облагается страховыми взносами.

 

Создание профсоюза.

На базе компании создают профсоюз – добровольное объединение работников. Чтобы его организовать, достаточно трех сотрудников. Он может быть создан с регистрацией юрлица или без этого. Создание юрлица дает дополнительные плюсы – появляется возможность использовать все права некоммерческой организации.

На счет профсоюза компания переводит денежные средства, которые направляются сотрудникам в качестве выплат за членство. Эти суммы не облагаются страховыми взносами (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Кроме того, страховые взносы не начисляются и на выплаты членам профсоюза, выданные за счет иных источников дохода. Такими выплатами можно заменить часть зарплаты персонала.

Также есть вариант, при котором работники делают отчисления в виде членских взносов, при этом высокооплачиваемые сотрудники, по сути, будут субсидировать менее оплачиваемых. Эти суммы не облагаются страховыми взносами. Выплаты, сформированные из членских взносов, в качестве источника не облагаются и НДФЛ (что логично, так как с них он был уплачен ранее).

 

Другие способы экономии на страховых взносах.

В журнале «Генеральный Директор» публиковались материалы, авторы которых рассматривали разные способы оптимизации страховых взносов.

Наиболее популярные способы:

  1. Заключение ученического договора с молодыми сотрудниками. По ученическому договору компания выплачивает стипендию, которая не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Следовательно, страховые взносы платить не нужно. Вы можете заключить ученический договор и с действующим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение.
  2. Суточные вместо зарплаты. При командировках возмещаются затраты на билеты, проживание и суточные. Размер суточных Вы можете установить сами. Суточные в сумме, установленной руководителем предприятия, взносами на обязательное соцстрахование (в том числе по травматизму) не облагаются.
  3. Компенсация вместо зарплаты. Компенсации за использование работниками личного имущества (как правило, это автомобили и компьютеры) страховыми взносами не облагаются; на суммы этих выплат также не начисляют взносы по травматизму. Как и в случае с суточными, размеры компенсаций Вы можете определить самостоятельно.
  4. Оплата процентов по ипотечным кредитам. Вы компенсируете работникам уплаченные ими проценты по ипотечному кредиту и не платите с этих сумм страховые взносы. Выясните, кто в Вашей компании приобрел жилье в ипотеку, а затем выплачивайте таким работникам часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы.
Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!
Узнать больше
Enterfin.ru

Выводы и рекомендации.

Прибегая к инструментам налогового планирования, обязательно соблюдайте следующие базовые принципы:

  1. Приоритет деловой цели над налоговой экономией. Если компания не соблюдает этот принцип, то контролеры расценят ее действия как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате предприятию доначислят налоги.
  2. Реальность сделок. Между участниками сделки должны происходить реальные бизнес-процессы. Контролеры и суды посчитают сделки с контрагентами ничтожными, если:
  • у них нет персонала, основных средств, расходов, связанных с основной деятельностью;
  • компании созданы незадолго до совершения хозяйственной операции;
  • сделки носят разовый характер;
  • движение на их расчетных счетах имеет транзитный характер;
  • операции осуществляются не по месту нахождения контрагента или он вовсе отсутствует по юридическому адресу.
  1. Приоритет экономической сути над юридической формой. Даже если Вы заключили гражданско-правовой договор, но по сути отношения между сторонами – трудовые, контролеры могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. И как следствие – доначислить налоги.
  2. Документальное оформление сделок. Все операции должны быть документально подтверждены. Иначе контролеры доначислят налоги.