Главная » Налоговая оптимизация » Оптимизация НДФЛ и СВ » Уменьшение НДФЛ и страховых взносов c зарплаты сотрудников (заграница).
20.12.2021

Уменьшение НДФЛ и страховых взносов c зарплаты сотрудников (заграница).

Современные рыночные отношения вынуждают компании направлять сотрудников за рубеж или искать иностранных кандидатов. В случае выхода товаров или услуг на международные рынки; в рамках обмена опытом между компаниями; для контроля исполнения работ зарубежными подрядчиками; для стажировки. На первый взгляд это только дополнительные расходы, однако именно такие затраты позволят Вам снизить налоговые выплаты. 

 

Командировка российского сотрудника за границу.

В этом случае работник получает средний заработок, компенсацию расходов на проживание, проезд, суточные, а также других затрат, оговоренных с работодателем (ст. 168 ТК РФ). Продолжительность служебной поездки законодательно не ограничена (ст. 166 ТК РФ). При этом данные выплаты учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, иными словами, они уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако этим выгода компании не ограничивается.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.
Узнать больше
Enterfin.ru

Экономия на страховых взносах. Компенсационные выплаты, связанные с командировками, не облагаются взносами. Обратите внимание, их перечень закрытый.

К ним относятся:

  • оплата жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение;
  • оплата стоимости спортивного снаряжения, оборудования, формы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

 

При этом размер суточных Вы можете устанавливать сами. Такую позицию поддерживают и суды.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2013 по делу №А27-21033/2012 сказано: если в компании принят локальный нормативный акт о компенсации расходов, в котором установлен их конкретный размер, значит, выплаты в этих пределах не облагаются взносами.

Экономия на НДФЛ. Этим налогом не облагаются суточные в размере до 2500 руб. в день при командировке за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обратите внимание, конкретная сумма должна быть в обязательном порядке зафиксирована в локальном документе. Кроме того, все расходы, понесенные работником в командировке, за исключением суточных, должны быть документально подтверждены.

 

Найм персонала за рубежом.

Преимущества такого способа в том, что если компания найдет сотрудников за границей, то любые выплаты и начисления, которые им причитаются, не будут облагаться ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Дело в том, что вознаграждение работников-нерезидентов относится к доходам, полученным от источников за пределами России (п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.13 №03-04-05/24895). Напомню, что нерезидентами признаются лица, пребывающие на территории нашей страны менее 183 дней в год (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!
Узнать больше
Enterfin.ru
Кроме того, страховые взносы в этом случае не начисляются и не уплачиваются (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 12-ФЗ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 №167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).