Как предоставить сотруднику стандартный вычет на себя

Андрей Че начальник отдела налогообложения доходов физических лиц департамента налоговой политики Минфина России

 

Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник на него право. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и только после этого начните предоставлять вычет.

 

Проверьте право на вычет

 

Получать стандартный вычет на себя вправе сотрудники-резиденты, которые отнесены к льготной категории граждан. Например, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, участники Великой Отечественной войны. 

Их полный перечень приведен в таблице. Сотрудникам, которые не включены в этот перечень, стандартные вычеты не предоставляют. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам, стандартные вычеты не положены.

Применить вычет можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей. Право на получение такого вычета не ограничено суммой доходов, полученных налогоплательщиком за налоговый период.

 

Это следует из подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 218, пунктов 3–4 статьи 210, пункта 1 статьи 224 НК.

 

Запросите заявление и документы

 

Чтобы предоставить сотруднику вычет на себя, запросите у него:

  • заявление на вычет (образец);
  • справку о доходах и суммах налога с других мест работы, если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится и в другой организации;
  • документы, которые подтверждают право на вычет. Например, копию удостоверения инвалида ВОВ. Перечень таких документов приведен в таблице.

 

Определите размер вычета

 

В зависимости от льготной категории сотрудника ему могут быть предоставлены ежемесячные стандартные вычеты по НДФЛ в размере:

  • 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК);
  • 500 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК).

 

Предоставьте вычет

 

Вычет предоставляйте ежемесячно при выплате дохода. Начните это делать с месяца, когда сотрудник подал заявление и подтвердил свое право на вычет. Если сотрудник подал заявление в середине года, а право на вычет возникло ранее, вычет предоставьте за все месяцы начиная с месяца, в котором возникло такое право. 

 

Это следует из подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК.

 

Ответственность налогового агента 

 

Если налоговый агент не предоставил сотруднику налоговый вычет, ответственность ему не грозит. Штраф за подобное нарушение не предусмотрен ни НК, ни ТК.

Налоговые инспекторы оштрафуют налогового агента только в том случае, если он перечислил в бюджет меньше НДФЛ, чем нужно. Читайте подробнее За что налоговая инспекция может оштрафовать налогового агента.

Если налоговый агент не предоставляет вычеты, он занижает зарплату сотрудника.

 

В этом случае сотрудник может обратиться в комиссию по трудовым спорам или подать иск в суд (ст. 385, 391 ТК).

Добавить комментарий

Закрыть меню