ИФНС может запросить при проверке документы либо пояснить или уточнить расхождения в отчете. Сроки ответа на эти требования свои. Если запросили документы — ответьте в течение 10 рабочих дней.
Не успеете подготовить документы — у вас есть только один день, чтобы отправить в инспекцию уведомление. В нем укажите причину опоздания и конкретную дату, когда исполните требование.
За повторное нарушение в течение календарного года — еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ — по 200 руб. (п. 2 ст. 129.1, п. 1 ст. 126 НК). Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Как составить пояснение по каждому налогу, читайте в рекомендации.
Особенность пояснений по НДС в том, что ответить на требование надо в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате. Готовые формулировки для ответов можете взять из образцов ниже.
Пояснение в налоговую: отсутствует реализация за квартал (НДС)
Пояснение в налоговую по декларации НДС: неверный номер счета-фактуры поставщика (код ошибки 4)
Пояснение в налоговую по декларации НДС, код ошибки 1: продавец не отразил счет-фактуру.
Пояснение в налоговую, по вопросу восстановления НДС при переходе на УСН.
Пояснение в налоговую: большой вычет по НДС.
Организация заявила НДС к возмещению.
Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухгалтерского учета (выдача займа).
Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухучета (экспорт).
Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными по расчетному счету.
Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (внереализационный доход).
Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (реализация металлолома).
Суммы НДС в разделе 3 не соответствуют суммам налога в разделах 8 и 9.
Вычет НДС в связи с возвратом покупателем товаров.
Организация заявила вычет с аванса.
Расхождения из-за переноса вычета НДС на более поздние периоды.
Инспекторов заинтересует убыток в отчетности. Они также сравнивают данные декларации по налогу на прибыль с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами.Данные часто не сопоставимы, но безопаснее ответить на требование, чтобы избежать штрафа.
Налог на прибыль за отчетный период снизился из-за сезонного снижения спроса на продукцию.
Отразили убытки в нескольких периодах.
Доходы в декларации расходятся с данными отчета о финансовых результатах.
Расходы отличаются от данных отчета о финансовых результатах.
Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (внереализационный доход).
Доходы в декларации отличаются от поступлений на расчетный счет.
Прибыль в декларации отличается от той, что в бухотчетности.
Прямые расходы больше, чем выручка от реализации.
Амортизационную премию отразили, а стоимость основных средств в балансе уменьшилась.
Амортизацию отразили, а отчет по налогу на имущество не подали.
Высокая доля косвенных расходов в отчетном периоде.
В декларации не указали внереализационные доходы.
Организация уменьшила сумму начисленного налога на авансовые платежи.
В составе косвенных расходов указаны налоги, которые организация уплачивает в другой регион.
Инспекторы сверяют показатели декларации по единому налогу с бухгалтерской отчетностью и выписками по расчетному счету. При расхождениях будьте готовы их пояснить.
Доходы в декларации не совпадают с выпиской из расчетного счета.
Данные в декларации не совпадают с данными бухгалтерской отчетности.
Пояснение в налоговую в случае если по итогам налогового периода образовались убытки на УСН.
Пояснения в налоговую: отсутствие авансовых платежей на УСН: объект «Доходы»
Пояснение в налоговую по авансам на УСН, объект «Доходы минус расходы»
Показатели отчетности по налогу на имущество ИФНС сравнивает с данными из декларации по налогу на прибыль, бухгалтерского баланса и других отчетов. Проверяющие контролируют льготы и резкие изменения остаточной стоимости. Если получили требование — проверьте отчетность и при необходимости подайте уточненку. Когда ошибок нет, представьте пояснения.
Инспекторы проверяют 6-НДФЛ по контрольным соотношениям. Расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ инспекторы также сверяют с данными отчетов по страховым взносам. Если обнаружат расхождения, потребуют уточненку или пояснения.
Доходы в 6-НДФЛ и расчете страховых взносов отличаются (дивиденды).
В расчете 6-НДФЛ отражены доходы, но не показана сумма удержанного НДФЛ.
Доходы в 6-НДФЛ не совпадают с оплатой труда по Отчету о движении денежных средств.
Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают
Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация выплатила дивиденды учредителю — физическому лицу
Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация выплачивала пособия.
Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация применила стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ.
Зарплата меньше среднеотраслевой. Увеличились затраты, и спрос на продукцию упал
Зарплата ниже средней по отрасли. Часть сотрудников на неполной ставке
Снижение зарплаты. Изменились условия труда
Пояснение в налоговую: заработная плата начислялась, а выручки не было.
Пояснение в налоговую о снижении численности сотрудников.
Инспекторы иногда требуют прогноз налоговых платежей или пояснить, почему вы платите налоги и взносы раньше срока. Требования не связаны с расхождениями в отчетности, поэтому вы вправе на них не отвечать.
Но, чтобы избежать штрафа, безопаснее представить информацию или уведомить, что не обязаны ее представлять.
Пояснение в налоговую о подтверждении реальности адреса в ЕГРЮЛ.
