Бухгалтерский учет отличается от налогового учета, по этому данные из налоговых деклараций, как правило отличаются от данных из бухгалтерских отчетов. Скорее всего в бухгалтерской отчетности выручка будет больше, чем в декларации по налогу на прибыль и налоговая инспекция попросит дать пояснения по этому поводу.
Пример ответа на требование налоговой: прибыль по данным налогового учета меньше, чем в бухотчетности (отчете о финансовых результатах).
В ответ на требование о причинах расхождений, суммы прибыли в декларации по налогу на прибыль организаций за 20__ год и в отчете о финансовых результатах сообщаем, что ошибок в отчетности нет. Расхождение связано с тем, что прибыль для целей налогообложения и бухгалтерская прибыль определяются по-разному.
Сумма по строке 060 «Итого прибыль (убыток)» листа 02 декларации по налогу на прибыль за 20__ год меньше суммы по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах на ______________________ руб.
Расхождение связано с тем, что в __ квартале 20__ года организация приобрела новое основное средство первоначальной стоимостью _________________________ руб. При расчете налога на прибыль к нему применила амортизационную премию в размере 30 процентов. Основание – пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса РФ и пункт 14 учетной политики организации для целей налогообложения. Правилами бухгалтерского учета применение амортизационной премии не предусмотрено.
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.
