Доходы отражены, а удержанный налог (НДФЛ) нет. Возможно сотрудник имеет право на налоговый вычет. В этом случае нужно дать пояснение для ИФНС.
О том, как подготовить пояснения о противоречиях в расчете по форме 6-НДФЛ, в этой статье.
«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование представить пояснения о причинах, по которым в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за __ квартал 20__ года отражена сумма фактически полученного дохода, но не отражена сумма удержанного налога и дата удержания.
В ответ на требование поясняем. В расчете страховых взносов за __ квартал 20__ года ошибок нет. «___»_______20___г . фактически выплачены доходы на сумму_____________ руб. (строка 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ). Других доходов в 20__ году он не получали.
Стандартные налоговые вычеты, на которые имеет право с начала года, – _____________ руб. Налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, равна нулю.
Сведений для соответствующих строк 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога» раздела 2 нет, потому в этих строках проставлены нули. В строку 140 «Сумма удержанного налога» вписаны нули, так как налог не удерживался. Такой порядок заполнения расчета приведен в письме ФНС России от 5 августа 2016 г.№ ГД-4-11/14373.
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.
Вопрос:
О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если сумма стандартных вычетов на детей превышает доход, выплаченный работнику.
Ответ:
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Из запроса следует, что работнику 5 мая 2016 года выплачен доход за выполнение трудовых обязанностей в размере 6750 рублей, при этом сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов на детей превышает размер самого дохода.
В случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат данная операция отражается в строках 020, 030 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 05.05.2016, по строкам 110, 120 — 00.00.0000, по строке 130 — 6750, по строке 140 — 0.
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
05.08.2016
