Пояснение в налоговую на тему получения убытка по налогу на прибыль.

Компания отразила убыток в декларации по налогу на прибыть. Налоговая инспекция направит такой компании требование пояснить причину возникновения убытка за налоговый период.

Причина возникновения убытка может быть разная, в том числе, и ограничения введенные из-за пандемии короновируса.

О том как ответить на требование налоговой, в этой статье.

Аутсорсинг бухгалтерии + общение с налоговой.

Узнать больше

Enterfin.ru

Ответ на требование налоговой, пример:

Руководителю ИФНС России № 51

по г. Москве

Чукалкину В.Н.

от

ООО «ИННА»

ИНН 7751012345 / КПП 775101001

Адрес: 123456, г. Москва, ул. Заозерная, д. 73, офис 6

ОТВЕТ

НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ исх. _/_ от «_» ______ 20 года

«___»_____________20___г. (дата ответа на требование)

г. Москва

Основной вид деятельности ООО «ИННА» – услуги по общественному питанию (рестораны).

Причина убытка, отраженного в декларации по налогу на прибыль за «период» 20___ года, –вынужденная приостановка деятельности на период с «__»_____ по «__» ____ 20___года.

В этот период приостановка деятельности была обязательной для всех ресторанов, кафе, столовых, буфетов, баров, закусочных и иных предприятий общественного питания, кроме обслуживания на вынос без посещения гражданами помещений таких предприятий, а также доставки заказов.

Основание : пункты 3.2 и 3.2.1 Указа мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ.

Приостановка была связана с введением в Москве режима повышенной готовности с целью предотвратить распространение новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV).

В период временной приостановки деятельности организация:

Не получала доходы.
Начисляла сотрудникам заработную плату за оплачиваемые нерабочие дни (c 30 марта по 30 апреля 2020 года включительно). Основание: указы Президента от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239. Расходы на эту заработную плату экономически обоснованны и учтены при расчете налоговой базы по статье 255 НК.
Понесла расходы на списание и утилизацию скоропортящейся продукции, товаров и материалов, у которых истек срок годности. Обязанность уничтожать продовольственное сырье и пищевые продукты с истекшим сроком годности установлена пунктом 2 положения, утвержденного постановлением Правительства от 29.09.1997 № 1263. Расходы на списание и уничтожение испорченных продуктов экономически обоснованны и учтены при расчете налоговой базы как внереализационные. Основание: подпункт 20 пункта 1 статьи 265 НК.
Имела постоянные расходы на аренду и охрану помещений. У организации не было возможности отказаться от этих расходов на период вынужденной приостановки деятельности. Договоры с арендодателями и подрядчиками не предусматривают временную приостановку оказания услуг и выполнения услуг и работ. Помещения необходимы организации для дальнейшей деятельности. Поэтому расходы экономически обоснованны и и направлены на получение доходов. Организация учла их при расчете налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание: подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК.
Имела другие прочие и внереализационные расходы, от которых было невозможно отказаться в период вынужденной приостановки деятельности (налоги, страховые взносы, расходы на услуги банка, проценты по кредитам и займам, услуги связи). Организация учитывала их при расчете налоговой базы, так как они экономически обоснованны и направлены на получение доходов. Основание: пункт 1 статьи 252, статьи 264 и 265 НК

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.