Расхождение сумм в отчетах 6-НДФЛ и РВС (расчет по страховым взносам), как правило является основанием для проведения камеральной проверки. Пояснение необходимо представить в налоговую своевременно.
В этой статье, пример ответа на требование ИФНС по вопросу отражения доходов в 6-НДФЛ и РСВ по причине выплаты страховых пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком.
«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование предоставить пояснения о причинах, по которым сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ за девять месяцев 20__ года меньше суммы дохода, который отразили в расчете по страховым взносам за аналогичный период.
Расхождение в ______________________ руб. связано с тем, что организация выплачивала пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Общая сумма пособий ___________________________ руб. Эта сумма не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами.
Но в расчете по страховым взносам эти суммы включают в общую сумму выплат и в сумму необлагаемых выплат:
• по строкам 030 и 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• по строкам 020 и 030 приложения 2.
Такие правила – в пунктах 7.5–7.6, 8.4–8.5, 11.4–11.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, и письме Минфина от 23 октября 2017 № 03-15 06/69146.
Контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043, выполнено:
Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ – Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ ≥ Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.
