Наличие расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом – это нормально, так как, налоговый учет регламентируется налоговым кодексом, в бухгалтерский учет законом о бухгалтерском учете. Налоговая инспекция все равно рассылает налогоплательщикам требование о дачи пояснений.
Пример пояснения о расхождении налогового и бухгалтерского учета:
ООО «ИННА» получило требование ИФНС России № ____________________________________ представить пояснения о причине расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета за 20__ год.
В ответ на полученное требование сообщаем следующее. Расхождения между показателями прибыли, отраженными в Отчете о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль за 20__ год, возникли по объективным причинам.
Перечислим главные причины расхождений.
Организация применяет в налоговом учете амортизационную премию. На основании статьи 258 Налогового кодекса РФ 10 процентов, а по объектам, которые относятся к амортизационным группам 3–7, 30 процентов стоимости имущества организация включала в расходы того периода, когда объект начали амортизировать. В бухгалтерском учете подобных правил нет. Здесь основные средства всегда списываются в общем порядке (ПБУ 6/01). Таким образом, налоговые расходы неизбежно оказываются выше бухгалтерских.
Документы:
• подтверждающие правомерность этой ситуации:
• учетная политика для целей бухгалтерского учета;
• учетная политика для целей налогообложения;
• налоговые регистры расходов на списание основных средств
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.