Поставщик не отразил в разделе 9 декларации по НДС счет-фактуру, возможно, это связано с технической ошибкой. Покупатель в разделе 8 декларации по НДС указал эту счет-фактуру, заявив вычет. В этой ситуации ИФНС запросит у покупателя пояснения правомерности вычета по НДС.
О том, как правильно написать ответ на требование, в этой статье.
Руководителю ИФНС России № 51
по г. Москве
Чукалкину В.Н.
от
ООО «ИННА»
ИНН 7751012345 / КПП 775101001
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Заозерная, д. 73, офис 6
«___»_____________20___г. (дата ответа на требование)
г. Москва
ООО «ИННА» получило требование налоговой инспекции № __/___ от «___» _____________ 20___г. представить пояснения за «период» 20___ года, код ошибки «1»
Проведя сверку с поставщиком ООО «ЦЕНТР», сообщаем следующее.
В декларации по НДС за «период» 20__ года нет ошибок, противоречий и несоответствий между представленными сведениями (ст. 88 НК). Счет-фактура № ___ от «___»_____________20___г., который выставило ООО «ЦЕНТР», отражен в разделе 8.
Стоимость товаров, сумма НДС и другие сведения в декларации соответствуют данным счета-фактуры ООО «ЦЕНТР».
Все условия для вычета НДС выполнены во «периоде» 20__ года: товары предназначены для операций, которые облагаются НДС, приняты на учет, есть правильно оформленный счет – фактура и первичные документы, сделку исполнил сам контрагент (ст. 54.1, п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК).
Информация по контрагенту:
Дополнительно сообщаем, что ООО «ЦЕНТР» подтвердило факт реализации товаров (прилагаем к пояснениям). Поставщик ошибочно не отразил реализацию по счету– фактуре № ___ от «___»_____________20___г. в книге продаж и декларации за «период» 20__ года. Уточненную декларацию ООО «ЦЕНТР» представило и доплатило налог и пени «___»_____________20___г.
К настоящему пояснению прилагаются:
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.
