• ЕНВД введен в регионе, где планируется оказывать транспортные услуги, а последние должны входить в утвержденный на региональном уровне список видов предпринимательской деятельности, облагающихся вмененным налогом;
• в штате предпринимателя числится не более 100 наемных работников;
• доля других организаций в уставном капитале субъекта хозяйствования составляет не более 25%.

Важный нюанс: передача автомобилей в аренду не относится в разряд транспортных услуг (перевозок), поэтому ЕНВД в таком случае применять нельзя.

Постановка предпринимателя-транспортника на учет по ЕНВД

Общее правило таково: постановка плательщика на учет по ЕНВД происходит по месту осуществления хозяйственной деятельности. Однако, на транспортные услуги оно не распространяется.

Статья 346.28 НК РФ гласит, что вмененщик, оказывающий услуги перевозки пассажиров и грузов, должен стать на учет по официальному местонахождению предприятия или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Расчет вмененного платежа

Чтобы рассчитать ЕНВД по транспортным услугам, необходимо применять следующую формулу: «вмененный налог = БД (базовая доходность, рассчитанная на 1-ну единицу ФП) х ФП (физический показатель) х К1 х К2».

Для перевозок налоговое законодательство установило след. БД:

• грузоперевозки: 6000 руб./мес. с одного транспортного средства;
• перевозки пассажиров: 1500 руб./мес. с одного посадочного места.

К1 – общ. коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Правительством РФ, в 2017 году – 1,798. К2 – коэффициент понижения, устанавливаемый региональными властями (ранжируется от 0,005 – 1). Если администрация региона не установила понижающий коэффициент – берется показатель, равный 1.

Пример расчета налога для грузоперевозок

 Краснодарский ИП Мирошников П.А. 3 месяца проработал в сфере грузоперевозок на «вмененке», имеет в собственности четыре грузовых ТС. В целях налогообложения по вмененному налогу коэффициент К2 в Краснодаре равен 1.

Так, за квартал работы в сфере транспортных услуг ИП Мирошников должен рассчитать налоговую базу для ЕНВД следующим образом:

(6000х4х1,798х1) х 3 месяца = 129 456 руб. (выведенная сумма вмененного дохода).

Полученный вмененный доход умножаем на ставку налога 15%:

129 456х15%=19 418,4 руб. (сумма ЕНВД-налога для перечисления в бюджет).

Для ИП, осуществляющего пассажирские перевозки (к примеру, такси), сумму причитающегося налогового платежа необходимо считать с количества посадочных мест в каждом задействованном для этих целей автомобиле (водительское место в счет не входит).

Возможности для уменьшения вмененного налога

Статья 346.32 Налогового кодекса РФ устанавливает ряд платежей, на которые можно уменьшить сумму ЕНВД, к ним относятся:

• страховые взносы лично за себя (для ИП) и наемных работников (ИП, ООО);
• выплаты по больничным листам;
• взносы на добровольное страхование сотрудников.

Следует учитывать, что ООО и ИП-работодатели имеют право на уменьшение размера вмененного налога только наполовину (50%). ИП без наемных работников может уменьшать налог на все 100%.

Напоминаем, ЕНВД уплачивается ежеквартально, до 25 числа включительно: в апреле, июле, октябре и январе. Налоговую декларацию необходимо подавать также ежеквартально: до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Начисление налога во время ремонта авто

Если у машины была выявлена поломка, период её ремонта не нужно включать в расчет налогового платежа. Однако, ремонт должен быть легальным – не в гараже у соседа, а на СТО, выдающей соответствующие подтверждающие документы.

Больше информации по данному и многим другим вопросам ведения хозяйственной деятельности можно найти на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин».

The post Перевозки на «вмененке»: правила расчета налога ЕНВД first appeared on ЭнтерФин.

Для того, чтобы начинающий предприниматель мог максимально быстро взвесить все «за» и «против», и, как результат – сделать выбор в пользу того или иного субъекта хозяйствования, мы собрали основные отличия ИП от ООО.

Регистрация субъекта хозяйствования.

Государственная регистрация – первый и важный этап в жизни новоиспеченного предпринимателя, открывающий скрытые подводные камни, в частности, весь бюрократизм процесса регистрации юридического лица. Несмотря на то, что в текущем году процедура регистрации юрлиц была немного упрощена, разница с регистрацией «физиков» осталась колоссальная.

К слову, у ИП этот этап проходит в разы легче. В пакет документов для регистрации ИП входит всего лишь заявление по соответствующей форме, квитанция об уплате государственной пошлины, а также копия паспорта будущего предпринимателя.

Что касается адреса регистрации, ООО можно зарегистрировать в любом регионе, где находится его недвижимость (в собственности или на правах аренды). Регистрация ИП всегда проходит по месту жительства (прописки), причем, даже если он собирается вести бизнес в другой части страны (за исключением вмененщиков и патентщиков).

В размере госпошлины за регистрацию также есть отличия: ИП уплачивает всего лишь 800 руб., ООО – 4 тыс. руб.

Разрешенные виды деятельности

В этом плане под ограничения попадают индивидуальные предприниматели. «Физики» не могу заниматься определенными законом видами хозяйственной деятельности, к примеру: организовать банковские учреждения, инвестиционные фонды, ломбарды, быть вовлеченными в сферу азартных игр, производить и торговать военной техникой и оружием, а также заниматься производством лекарств и спиртных напитков (за исключением пива).

Количество участников бизнеса

Понятие «индивидуальный бизнес» предполагает ведение хозяйствования лишь одним субъектом – индивидуальным предпринимателем, самолично решающим все производственные вопросы и подписывающим все юридические документы ИП.

Если у будущих бизнесменов возникло желание организовать совместное предпринимательство, в таком случае необходимо регистрировать юрлицо (ООО), позволяющее точно установить долю в бизнесе каждого из них. В составе общества может числится до 50-ти членов, соответственно, и любые важные решения не могут приниматься кем-нибудь одним из них единолично, нужно все согласовывать с остальными участниками.

Принципы налогообложения ИП и ООО

По части налогообложения разницу в ставках можно выделить только плане ОСНО: юрлица уплачивают 20%-ный налог на прибыль, ИП – 13% подоходного налога.

Другие налоги ставками не отличаются, да и спецрежимы разрешено применять как ООО, так и ИП. Единственное исключение по специальным режимам налогообложения: ПСН, патентщиками могут быть только ИП.

Бухучет и отчетность по налогам

В бухгалтерском учете ИП имеют важное преимущество, причем для многих новоиспеченных бизнесменов оно является решающим. Итак, ИП полностью освобождены от обязанности вести бухучет и сдавать в контролирующие органы отчетность по нему.

И что касается налоговой отчетности, тут также выгоднее индивидуальным предпринимателям. По имущественному, земельному и транспортному налогам «частники» не обязаны сдавать налоговые декларации. Более того, все платежи они осуществляют на основе расчетов из уведомлений, полученных от ИФНС.

Юрлица должны в обязательном порядке вести и бухучет, и налоговый учет, а также самостоятельно рассчитывать и оформлять все причитающиеся отчеты.

/// Бухгалтерский и налоговый учет для ООО и ИП

Снятие выручки

И опять же, вывести прибыль легче индивидуальному предпринимателю. Весь полученный доход ИП принадлежит только ему, соответственно, он им распоряжается исключительно по своему усмотрению: в любой момент снять деньги с расчетного счета, и потратить их на любые цели, в т.ч. и на личные расходы. При этом, налог с выручки вычитается единожды.

Полученной прибылью юридического лица воспользоваться гораздо тяжелее. Учредитель может получить деньги в качестве дивидендов и зарплаты (если он числится в штате предприятия или с ним заключен ГПД). В целях налогообложения выручка ООО вначале облагается налогом по действующей системе налогообложения, а потом ещё и удерживается подоходный налог с части, которая была выплачена учредителю.

Пополнение расчетного счета

С индивидуальными предпринимателями и тут все ясно: ИП вправе пополнять свой счет в любое время и на любую сумму личных денежных средств (они не считаются доходом и не облагаются налогом).

Банковский счет предприятия пополняется личными деньгами учредителя только на трех возможных основаниях:

• в качестве доп. взноса в уставной капитал;
• как финансовая помощь предприятию;
• как заем от учредителя – предприятию.

Мера ответственности

Огромный недостаток индивидуального предпринимательства в том, что ответственность «физики» несут всем имеющимся у них имуществом. В случае неудачи контролирующие органы отберут все, кроме неприкасаемого имущества: последнего жилья, земельного участка и домашнего скота, остальное – имеют полное право зачесть в счет погашения задолженности перед кредиторами.

Уровень ответственности ООО заложен в его названии – она ограниченная, а значит распространяется только на имущество, принадлежащее обществу. Однако, и из этого правила есть исключения: если будет доказано, что несостоятельность предприятия вызвана неправомерными действиями самих учредителей, они понесут субсидиарную ответственность, которая распространяется и на личные активы каждого участника.

Уплата страховых взносов

Вне зависимости от прибыли и того, осуществляет ИП хозяйственную деятельность или нет, страховые взносы за себя он обязан платить. Их размер фиксирован, сумма взносов индексируется каждый год.

ООО обязано уплачивать страховые взносы за наемных сотрудников. Правда, если в обществе всего лишь один учредитель, при этом, работающий без оформления трудовых отношений, то и взносы уплачиваться им не будут.

Рабочая сила

Наемных работников могут набирать в штат как ООО, так и индивидуальные предприниматели, причем, ни минимальное, ни максимальное количество сотрудников законом не ограничивается.

Вне зависимости от правового статуса нанимателя, он обязан производить удержание подоходного налога с зарплаты работника, а также уплачивать за него страховые взносы.

Более того, даже один наемный сотрудник потянет за собой заполнение и сдачу ИП/ООО отчетов по страх. взносам в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстраха.

Возможность привлечения инвестиций

В инвестиционном вопросе однозначно выигрывают ООО, которые в любой момент могут ввести потенциального инвестора в состав участников общества. Индивидуальный предприниматель дробить свой бизнес на части не может, поэтому у него есть всего лишь два способа привлечь дополнительные денежные влияния – это займы и кредиты.

Штрафы за нарушения в ведении хозяйственной деятельности

Одни и те же по характеру нарушения предусматривают разные «вилки» штрафных санкций для ИП и ООО. Безусловно, для юрлиц штрафы всегда более серьезные, нежели для «физиков». Кроме того, параллельно могут накладываться штрафы на лиц, занимающих руководящие должности на предприятии.

Процедура ликвидации

ИП закрыть намного легче, чем юрлицо. «Физик» ликвидируется заявлением по соответствующей форме и параллельным погашением долгов по налогам и сборам. Также уплачивается госпошлина.

Ликвидация предприятия – более сложная и дорогостоящая процедура, требующая проведения целого ряда шагов: вынесения решения о старте ликвидационной процедуры, создания ликвидкомиссии, подачи заявления в ИФНС, извещения кредиторов, а также оформления ликвид. балансов и прочее.

Вне зависимости от того, какую правовую форму ведения хозяйствования вы для себя выберете, бухгалтерская компания «Энтерфин» всегда будет на страже ваших интересов. Мы помогаем вести бухгалтерию, заполнять налоговую отчетность и уплачивать причитающиеся суммы в банк и ИП, и ООО. С нами легко и комфортно!

The post Выбираем между ИП и ООО first appeared on ЭнтерФин.

Так, как только предприниматель-физик оформил в свой штат первого наемного работника, он приобретает правовой статус работодателя со всеми вытекающими последствиями, а точнее – обязанностями.

Процедура приема сотрудников в штат ИП

            ИП не несут обязанности вести полноценное кадровое делопроизводство, однако, оформление документов на прием и соответствующие записи в трудовой книжке принятого сотрудника никто не отменял.

            Основной документ между индивидуальным предпринимателем и работником – трудовой договор, который заключается в двух экземплярах (для каждой из сторон). После подписания трудового договора издается приказ о приеме указанного сотрудника на работу. Наряду с этим, кадровик ИП или сам предприниматель обязан проставить соответствующую запись о приеме в трудовой книжке работника. На этом процедура оформления нового сотрудника заканчивается.

Уплата налогов и сборов за сотрудников

Что касается налоговых и страховых платежей – они одинаковы и для юрлиц, и для индивидуальных предпринимателей. Если коротко – поблажек у ИП нет никаких.

По отношению к зарплате наемного работника ИП выступает налоговым агентом, поэтому обязан удерживать с выплачиваемых персоналу сумм подоходный налог в размере 13%, и, как результат – перечислять его в ИФНС.

Более того, индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать за сотрудников страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и/или травмы на производстве. Так, в текущем году ИП обязаны уплачивать за наемных работников:

• 22% от суммы начисленной зарплаты – на пенсионное страхование;
• 5,1% — на мед. страховку;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности, а также в связи с беременностью и родами;
• 0,2%-8,5% — на страхование от несчастных случаев на производстве.

Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, уплачиваются все страховые взносы, кроме последних («несчастные случаи и травматизм»). Акцентируем внимание, что сотрудники не могут работать по гражданско-правовому договору на постоянной основе, его заключают только на случай выполнения определенного объема работ.

Количество работников у ИП

Что касается количества наемных работников в штате индивидуального предпринимателя – лимитов по этому показателю не установлено. Однако, если среднесписочная численность превысит 15 работников, ИП «слетит» с патента, а если – 100 и больше – утратится право на применение упрощенной системы налогообложения и ЕНВД.

Отчеты по персоналу

В отчетности по персоналу все работодатели равны. Индивидуальные предприниматели-работодатели обязаны подавать следующие отчеты:

• 2-НДФЛ, СЗВ-стаж, ведомости о среднесписочной численности – единожды в год;
• 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС, расчет по страх. взносам – каждый квартал.

Если вы работаете в качестве ИП и имеете в своем ведении наемный персонал, у вас есть уникальная возможность обойтись без кадровика – интернет-бухгалтерия «Энтерфин» открывает широкие возможности для индивидуальных предпринимателей. Благодаря удобным функциям в нашей системе можно с легкостью вести учет наемного персонала, рассчитывать зарплату, причитающиеся с неё налоги и сборы, а также в автоматическом режиме заполнять отчеты и отправлять их контролирующим органам в электронном формате.

The post Наемный персонал индивидуального предпринимателя first appeared on ЭнтерФин.

Если ИП перешел на режим ЕНВД в текущем году, то прошлогодние страховые взносы в вычет включить не получится, потому как в тот период предприниматель работал на другой системе налогообложения.

Процедура уменьшения ЕНВД-налога на сумму страховых взносов

 ИП без наемных работников имеет право снизить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, тем самым выйти на ноль в налоговом платеже. Но, и о важном правиле не стоит забывать: вычет страховых взносов проводится только тогда, когда они перечислены в бюджет. Для использования вычета в полном объеме, необходимо уплачивать страховые отчисления за себя равномерно за каждый квартал.

Польза от ежеквартальной уплаты страховых взносов

Закон разрешает индивидуальным предпринимателям не дробить страховые платежи поквартально, а уплатить их одним платежом в конце отчетного года, вплоть до 31 декабря. Но, в таком случае, налоговый вычет по ЕНВД можно будет произвести только за четвертый квартал. Более того, если сумма налога будет меньше, чем размер уплаченных взносов, использовать их остаток не получится, потому как переносить его на следующие налоговые периоды запрещено.

Аналогичная ситуация будет и в случае перечисления страховых взносов в одном из первых трех кварталов. Если сумма причитающегося к уплате вмененного налога внушительная, предприниматель не понесет убытков. Частникам, уплачивающим мизерные суммы налога по ЕНВД, лучше перечислять страховые платежи равномерными частями поквартально. Только в таком случае можно существенно сэкономить и не подарить свои кровно заработанные деньги государству.

Если у ИП имеются наемные работники, уменьшить налог можно и за счет уплаченных за них страховых отчислений, но, в таком случае, налоговый платеж сокращается максимум на 50% от общей суммы.

Акцентируем внимание: с начала текущего года индивидуальным предпринимателям официально разрешили производить вычеты с ЕНВД-налога, поэтому если вы встретите информацию по поводу запрета на налоговый вычет за счет страховых взносов наемных работников, не принимайте к сведению такую устаревшую информацию.

Уменьшение ЕНВД налогоплательщиков-юрлиц

Предприятия-работодатели имеют право сократить размер причитающегося к уплате вмененного налога до 50%, включив в вычет по ЕНВД суммы:

• страховых платежей за наемных работников;
• выплат по листам временной нетрудоспособности, оплаченных работодателем;
• перечислений по договорам добровольного страхования.

Вычет ЕНВД при совмещении с другими налоговыми режимами

Законодатель дает право совмещающим несколько налоговых режимов субъектам хозяйствования производить вычет вмененного налога, но лишь при соблюдении ряда правил:

• налог уменьшается на суммы страховых выплат только тех работников, которые заняты в сфере «вмененки»;
• если произвести разделение работников по налоговым режимам невозможно, страховые платежи за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме;
• ИП без сотрудников распределяет фиксированные страховые взносы за себя в строгой пропорции к полученной прибыли на каждом режиме.

Оформление налогового вычета из ЕНВД

Налоговый вычет по ЕНВД в обязательном порядке должен быть отображен в отчетности налогоплательщика:

• размер страховых платежей за сотрудников прописывается в строке 020 раздела III отчета по ЕНВД, за себя – в строке 030;
• рассчитанный в строке 010 налог сокращается на указанные суммы;
• разница между ЕНВД-налогом и перечисленными в бюджет взносами – и есть фактическая сумма к уплате в качестве налогового платежа.

Больше полезной информации по ведению хозяйственной деятельности на вмененной системе налогообложения можно найти на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы даем не только теоретическую базу, но и на практике показываем, что вести бухгалтерию в нашей электронной системе просто и комфортно даже новичкам в бизнес-сфере.

The post Можно ли законно уменьшить размер вмененного налога? first appeared on ЭнтерФин.

При этом, налогоплательщик должен помнить, что налог по ЕНВД нужно платить в точно установленные законом сроки. Иначе – не миновать угрозы штрафа. Для наглядности каждый субъект хозяйствования может самостоятельно рассчитать недоимку, и, как показывает практика, суммы набегают немаленькие.

Сроки уплаты вмененного налога

По правилам статьи 346.29 Налогового кодекса РФ предприниматели-вмененщики обязаны ежеквартально вносить в бюджет налоговый платеж – до 25.01, 25.04, 25.07 и 25.10 отчетного года. Если налог не был уплачен вовремя, налоговики начинают отсчитывать просрочку, за каждый день которой набегает пеня. Рассчитывается пеня, отталкиваясь от 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Более того, с 1 октября текущего года финансовое наказание за неуплату налога ужесточается – по истечению месяца просрочки пеня будет рассчитываться по 1/150 ставки рефинансирования.

К тому же, не пеней единой понесет ответственность горе-вмененщик. Параллельно выписываются штрафные санкции в виде 20% от суммы неуплаченного налога, или 40%, если налоговики докажут, что предприниматель преднамеренно скрывался от уплаты налогов.

Однако, п. 1 ст. 112 НК РФ дает налогоплательщикам небольшую надежду на уменьшение суммы штрафных санкций. К смягчающим вину предпринимателя обстоятельствам относят невозможность своевременной уплаты налога ввиду тяжелых личных или семейных обстоятельств, резкого ухудшения материального положения и других ситуаций, существование которых можно доказать неопровержимыми фактами. Если налоговики признают хоть один из таких поводов правдивым, штрафные санкции могут уменьшить не менее, чем в два раза.

Как правило, доказывать свою невиновность обязан сам субъект хозяйствования. Весомым доказательством невозможности уплатить налог вовремя может стать документ, подтверждающий срочную необходимость выехать за границу (в тот период, когда должен был быть перечислен налог) или медицинская справка (лист временной нетрудоспособности) об оперативном вмешательстве или обостренной болезни.

А вот сознательные предприниматели, которые не желают «погореть» на просрочке уплаты налога, иногда страхуют себя на случай форс-мажорных ситуаций, переплачивая налог заранее, тем самым формируя запас денежных средств на своем налоговом счету. Это удобно, ведь переплату всегда могут зачесть в счет грядущей уплаты вмененного налога. Тем более, выгоднее переплатить в свою же пользу, чем потом дополнительно выделять финансы на погашение штрафов и пеней.

Чтобы не забывать о сроках уплаты налога по ЕНВД, достаточно лишь стать пользователем интернет-бухгалтерии «Энтерфин». В нашей системе можно совершить все необходимые действия для расчета и перечисления вмененного налога посредством электронных каналов связи. Более того, личный помощник всегда напомнит о приближающихся сроках уплаты налоговых платежей (смс на телефон или уведомление по e-mail), поэтому наши пользователи никогда не опаздывают в сроках подачи отчетности или уплаты налогов.

The post Что будет, если уклоняться от уплаты вмененного налога? first appeared on ЭнтерФин.

Преимущества легального оформления ИП

К предпринимательской можно отнести любую деятельность, регулярно приносящую прибыль. Никто не назовет бизнесом получение разового дохода от продажи какого-либо товара или оказания услуги. Первые шаги на пути к индивидуальному предпринимательству нужно делать тогда, когда у лица наработана достойная клиентская база, имеется надёжная база поставщиков, а также имущество, с помощью которого можно систематически получать профит.

Кто-то скажет, что оформление ИП на руку только государству, ведь именно госбюджет пополняется за счет уплаты «физиками» налогов. С другой стороны, государственная регистрация ИП выгодна и самому предпринимателю, в частности:

• контрагенты охотнее работают с официально зарегистрированными ИП;
• предприниматель вправе открыть расчетный счет в банковском учреждении и проводить расчеты с юрлицами;

Более того, уплата пенсионных и иных страховых отчислений станет залогом спокойной старости предпринимателя в будущем. Да и мало кому хочется ждать неожиданного визита налоговиков, выписывающих внушительные штрафные санкции за нелегальную деятельность.

Доказательством предпринимательской деятельности будет считаться:

• закупка товаров оптом;
• расписка о получении денег;
• рекламная компания услуг или продукции предпринимателя;
• заключение арендного договора (площади для коммерческих целей);
• ведение учета хозяйственных операций;
• информация, переданная в контролирующие органы контрагентами ИП.

Подтвердить факт нелегальной предпринимательской деятельности налоговики могут с помощью проведения контрольной закупки. К тому же, как правило, теневые бизнесмены выкрываются недовольными заказчиками или конкурентами.

Ответственность за ведение ИП без государственной регистрации

Обвинение в незаконном ведении индивидуального предпринимательства может поступить от правоохранительных органов, налоговых инспекторов, органов прокуратуры.

Административная ответственность. Теневой бизнес карается статьей 14.1 КоАП, по которой за проведение торговых операций без регистрации ИП грозят штрафные санкции в размере 500-2000 рублей. Если помимо указанного правонарушения будет выявлено, что ИП вел хозяйственную деятельность, которая по закону подлежит лицензированию или требует получения специального разрешения, на него дополнительно возлагается штраф в сумме 2-2,5 тыс. рублей с конфискацией.

Финансовая ответственность. Статья 116 НК РФ карает за ведение деятельности без государственной регистрации – если такой факт будет установлен, нужно будет уплатить 10% от доказанных доходов, но не менее 40 тыс. руб. Кроме этого, налоговые инспекторы имеют право доначислить налоги с доказанной неправомерной прибыли, плюс неустойку на них.

Уголовная ответственность. По уголовному кодексу наказывают при обнаружении дохода в крупном (свыше 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (более 6 млн. руб.). В таком случае обвинение выносится представителями органов прокуратуры или полиции.

Уголовные санкции бывают следующими:

• штраф в виде 2-летнего дохода предпринимателя-нарушителя или в сумме до 300 тыс. руб., или лишение свободы на полгода, или исправительные работы до 480 часов – за нанесение крупного ущерба государству;
• штраф в виде 3-летнего дохода ИП или в сумме до 500 тыс. руб. или лишение свободы сроком до 5-ти лет – за особо крупный ущерб.

Акцентируем внимание: ИП не будет оштрафован, если он работает без оформления, но, при этом, заключает договора с контрагентами – юридическими лицами, которые могут перечислять за физлицо налоги и страховые платежи. Если контрагентом выступает физлицо, тогда сам «нелегальный» ИП должен в конце года уплатить за себя налог и подать отчет в налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ.

Оформляем ИП

Если после прочитанного работа без оформления индивидуального предпринимательства не кажется такой беспроблемной, следует задуматься о срочной регистрации предпринимательства. Для этого нужно:

• выбрать желаемый вид хозяйственной деятельности и наиболее выгодный режим налогообложения;
• оформить необходимую для регистрации документацию: копии идентификационного номера, паспорта, квитанции об уплате государственной пошлины, заявление по форме Р21001;
• обратиться в ИФНС по месту регистрации проживания (лично предоставлять документы в налоговый орган не обязательно, допускается отправить пакет нотариально заверенной документации по почте, передать через доверенное лицо и даже сделать все онлайн с помощью официального сайта Федеральной налоговой службы).

С большим количеством информации по процедуре оформления индивидуального предпринимательства можно ознакомиться на сайте интернет-бухгалтерии «Энтерфин». С нами работают как акулы бизнеса, так и новички-предприниматели, которые только становятся на стезю хозяйственной деятельности.

The post Санкции за незарегистрированное индивидуальное предпринимательство first appeared on ЭнтерФин.

Общая и упрощенная системы налогообложения

На ОСНО и УСН условия достаточно просты: ИП обязан стоять на учете в ИФНС, которой подведомственна территория места его регистрации. Сюда же сдается вся отчетность и уплачиваются налоги. При этом, абсолютно не имеет значения место ведения самого бизнеса – в городе проживания или в любом другом регионе РФ.

Более того, в случае смены места регистрации, бизнесмену не придется бегать по государственным органам, подавая заявления-уведомления о новом адресе прописки. Такую обязанность с начала 2011 года возложили на Федеральную миграционную службу, которая на протяжении 10-ти дней с момента подачи индивидуальным предпринимателем паспорта на регистрацию, должна уведомить соответствующие контролирующие органы.

В течение 5-ти дней с даты получения от ФМС уведомления, налоговики должны внести изменения в ЕГРИП, снять ИП с учета в предыдущей налоговой инспекции, зарегистрировать в новой, а также направить уведомления в Пенсионный фонд, Фонд соцстраха и Росстат. Соответственно, у ИП автоматически отпадает необходимость самостоятельно уведомлять вышеуказанные органы.

По завершению процедуры ИП должен получить по почте уведомление о постановке на учет в новой налоговой инспекции. Стоит учитывать, что при смене места регистрации в пределах одного населенного пункта ИФНС не меняется.

Важный нюанс: Временная регистрация (при наличии основной) не тянет за собой смену налоговой инспекции. Если же у ИП есть только временная прописка, встать на учет придётся в той ИФНС, которой подведомственна территория места оформления временной прописки.

Единый налог на вмененный доход

Вмененка – специфический налоговый режим, одним из условий которого является постановка на учет и уплата налога по ЕНВД в том населенном пункте, где осуществляется предпринимательская деятельность. Более того, работая на ЕНВД в нескольких городах, отчитываться придется в ИФНС каждого из них.

Но, в любом случае, основным местом регистрации ИП будет считаться ИФНС по прописке. В неё частники подают отчеты и уплачивают налоги, если, кроме вмененки, дополнительно работают на УСН.

Если индивидуальный предприниматель-вмененщик меняет адрес прописки, всё так же не нужно извещать об этом контролирующие органы. Налоговики самостоятельно вносят изменения в реестры и, при необходимости, ставят его на учет в другую ИФНС. Но как плательщик вмененного налога ИП числится в той налоговой, на подведомственной территории которой осуществляет предпринимательскую деятельность.

Акцентируем внимание: есть один случай, когда вмененщику после смены места прописки нужно самостоятельно обращаться в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Так, есть виды хозяйственной деятельности (перевоз грузов, рекламный бизнес на транспорте, торговля на вынос), уплата налогов по которым должна вноситься не по месту ведения бизнеса, а по месту прописки ИП.

Патентная система налогообложения

Как и на вмененке, работа на патенте требует от ИП быть зарегистрированным по месту прописки, плюс – в налоговом органе того города, где будет осуществляться хозяйственная деятельность по патенту.

Если у предпринимателя поменялся адрес регистрации места жительства, налоговики провернут всю процедуру по смене налоговой самостоятельно, а плательщиком патентного налога он будет, как и прежде, в предыдущей инспекции.

Страховые взносы и уплата подоходного налога

Налог на доходы физлиц вмененщики и патентщики должны уплачивать по месту ведения бизнеса, а упрощенцы и бизнесмены на общей системе налогообложения – по месту регистрации.

Страховые взносы за сотрудников и самих себя индивидуальные предприниматели перечисляют в ИФНС по зарегистрированному месту проживания, поэтому его смена потянет за собой уплату взносов в новую ИФНС.

Если предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность в разных регионах страны, намного удобнее вести бухгалтерию с помощью онлайн-площадки «Энтерфин». Наш сервис помогает в бухгалтерском и налоговом учете, расчете налоговых и страховых платежей, заполнении отчетных документов и даже в отправке их посредством электронных каналов связи напрямую в контролирующие органы. Станьте полноправным членом нашей бухгалтерии, чтобы в полном объеме оценить все возможности площадки!

The post Смена адреса регистрации ИП тянет за собой правовые последствия first appeared on ЭнтерФин.

Именно поэтому сегодня предлагаем поговорить о том, как корректно осуществить переход с ЕНВД на УСН в 2017 году в добровольном или вынужденном порядке.

Добровольная смена режима налогообложения

Чтобы сменить ЕНВД на УСН по личной прихоти (к примеру, оказалось невыгодно работать на вменёнке), нужно дождаться завершения текущего года и только тогда подавать в соответствующую налоговую инспекцию заявление-уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 (предоставляется до 31.12.2017 года). После, на протяжении 5-ти рабочих дней нового 2018 года необходимо подать в ИФНС заявление о снятии ООО (форма ЕНВД-3) или ИП (форма ЕНВД-4) с учета как плательщика вмененного налога.

Вынужденный переход на УСН

Некоторым субъектам хозяйствования приходится переходить с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения посреди года. Такой переход чаще всего вынужденный и обусловлен тем, что:

• ведение бизнеса на ЕНВД прекращается;
• региональные власти исключили вид деятельности предпринимателя из тех, которые разрешены для работы на вмененке;
• в текущем году субъект предпринимательства превысил установленный для вмененки порог по торговым площадям.

Пакет документов для вынужденного перехода на упрощенку остается тем же, но оформляются они в иные сроки:

• заявление-уведомление о переходе на УСН необходимо подать в течение 30-ти календарных дней с даты прекращения работы на вмененке;
• обратиться в налоговую с заявлением о снятии с учета как налогоплательщика по ЕНВД нужно в первые пять рабочих дней после остановки ведения вмененной деятельности.

Важный нюанс: Если бизнес-субъект параллельно работает на УСН по другим видам предпринимательской деятельности, то переход на упрощенку произойдёт в автоматическом режиме, как только будет превышен максимально допустимый порог по торговым площадям. Таким образом, нет необходимости в подаче заявления об осуществлении перехода в налоговую. При этом, сниматься с учета по ЕНВД обязательно в любом случае.

Смена «упрощенки» на ЕНВД

Перейти с упрощенки на вмененный налог возможно только с начала 2018 года. Сейчас такой возможности нет ни при каких обстоятельствах.

Обращаться в налоговую с заявлением о смене системы налогообложения нужно в первые 5 рабочих дней января 2018 года. Для этого нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (для юридических лиц) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

После получения указанного заявления налоговики обязаны в течение пяти рабочих дней подтвердить право субъекта хозяйствования на работу в режиме ЕНВД.

Также перед предпринимателем, перешедшим на вмененку, может стоять вопрос о необходимости подачи заявления-отказа от упрощенки. Рекомендуем не спешить отказываться от УСН, а как следует подумать над своими дальнейшими планами. Упрощенка – отличный вариант, который может пригодиться в случае, когда бизнесмен в средине года начинает работать в сфере, не подпадающей под ЕНВД. В такой ситуации гораздо проще вспомнить о запасной упрощенке, чем сидеть на общей системе налогообложения и платить баснословные налоги. Впрочем, даже одна хозяйственная операция, не подходящая под условия вмененки, будет относиться к ОСНО, если не иметь в запасе УСН-режим. Именно поэтому не стоит рубить с плеча и сразу же нести заявление об отказе от УСН.

При этом, отказ от упрощенки будет рационален, если предприниматель изначально планирует работать на общей системе. В таком случае, до 15.01.2018 года необходимо будет подать в ИФНС заявление об отказе от указанного специального режима.

Надежным помощником в ведении предпринимательской деятельности является интернет-бухгалтерия «Энтерфин». Нас выбирают как акулы бизнеса, так и новички в сфере хозяйствования. К любому клиенту мы находим подход, стараемся максимально быстро ввести его в курс дела, чтобы ведение бухгалтерской и налоговой отчетности было предельно легким и комфортным.

The post Переходим с «вменёнки» на «упрощенку» правильно first appeared on ЭнтерФин.

Множество предпринимателей работают на УСН, поэтому сегодня мы предлагаем поговорить о том, как насчитывать налог на упрощенке с учетом определенной базы налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов).

УСН с базой «доходы»

На протяжении года индивидуальному предпринимателю необходимо провести три авансовых платежа: до 25-го апреля, июля и октября включительно.

Рассчитываются указанные авансовые платежи следующим образом.

Берётся сумма доходов из КУДиР за первые три месяца и умножается на ставку по базе «доходы» — 6%. Получившаяся сумма и является авансом за первый квартал, который необходимо перечислить в бюджет.

При этом, если в I квартале ИП заплатил часть страховых взносов за себя или за своих сотрудников, а также выплачивал им больничные, то на указанные суммы можно произвести уменьшение аванса. Бизнесмены без работников могут уменьшить аванс полностью (вплоть до нуля), а ИП-работодатели – только наполовину. Если предприниматель платит торговый сбор, на него также уменьшается УСН-налог, причем ограничений в 50% для работодателей нет – они тоже могут уменьшать его вплоть до нуля.

Пример расчета УСН-налога по базе «доходы» 

ИП без наёмных работников

ИП Кондратьев в первом квартале заработал 300 тыс. рублей, которые облагаются по ставке 6%. В январе им было перечислено 10 тысяч страховых взносов за себя.

            Итак, 300 тыс. руб. х 6% = 18 тыс. руб.

            Из 18 тыс. руб. отнимаем 10 тыс. руб. страховых взносов = 8 тыс. руб.

Итого, ИП Кондратьев за первый квартал 2017 года должен был перечислить в бюджет 8 тыс. рублей УСН-налога.

ИП с наёмными работниками

Доходы ИП Мельникова в первом квартале составили 450 тыс. рублей, которые также облагаются налогом по ставке 6%. В первые три месяца 2017 года частником были перечислены страховые взносы за себя и персонал в сумме 50 тыс. рублей.

            Итак, 450 тыс. руб. х 6%= 27 тыс. руб.

ИП-работодатель имеет право уменьшить налог только на половину, поэтому всего к уплате УСН-налог составит 13,5 тыс. рублей.

По истечении второго квартала надо будет взять полугодовую выручку по нарастающему итогу и умножить на ставку 6%. Получим авансовый платеж за первое полугодие, из которого вычитывается то, что уже было уплачено в первом квартале, а также сумма страховых платежей за себя и работников (и суммы торгового сбора, если они есть). После всех вычетов получится аванс за первое полугодие.

Расчет УСН-налога за полугодие для ИП без работников

ИП Кондратьев за полугодие заработал 600 тыс. рублей, ставка все та же – 6%. За 6 месяцев он заплатил за себя страховые взносы в сумме 20 тыс. рублей.

            Итак, 600 тыс. х 6% = 36 тыс. руб. Из них вычитаем 20 тыс. руб. страховых платежей и 8 тыс. руб. аванса, который был уплачен в первом квартале, получаем сумму в 8 тыс. рублей – это и будет авансовый платеж за первое полугодие.

Расчет УСН-налога за полугодие для ИП с работниками

ИП Мельников за полгода заработал 750 тыс. рублей, облагаемые по ставке 6%. Вместе с тем, страховых взносов (за себя и наёмный персонал) за этот период было уплачено в сумме 100 тыс. рублей.

Таким образом, 750 тыс. руб. х6%= 45 тыс. руб. Сумма налога может быть уменьшена только наполовину, поэтому сумма УСН-налога равна 22,5 тыс. рублей. Однако, 13,5 тыс. руб. было уплачено в качестве аванса в первом квартале, поэтому их также вычитываем из указанной суммы: 22,5 тыс. руб. – 13,5 тыс. руб. = 9 тыс. руб. нужно уплатить в бюджет ИП Мельникову до 25 июля в качестве УСН-налога.

Аванс за 9 месяцев и годовой налог считается по тем же правилам – берется общая сумма дохода предпринимателя по нарастающему методу и уменьшается на сумму уже уплаченных авансов и страховых отчислений (и торгового сбора, если он есть).

УСН по базе «доходы минус расходы»

На протяжении года ИП также должен будет произвести три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября включительно. База для расчета налога – разница между выручкой и расходами. Ее умножают на 15% (или на ставку, которая установлена в регионе). Выбрав такую базу налогообложения, упрощенцы не могут вычитать из налога сумму страховых отчислений (фиксированных и дополнительных) и торгового сбора, но имеют полное право включить их в состав расходов (причем в полном объеме, без ограничений).

Пример расчета аванса налога за первый квартал

ИП Мишин в первом квартале заработал 800 тыс. рублей., при этом, общая сумма расходов составила 350 тыс. рублей. В первом квартале им было уплачено 70 тыс. руб. страховых платежей за себя и работников, эта сумма плюсуется в расходную часть.

Ставка на базе «доходы минус расходы» составляет 15%.

Выводим налог: 800 тыс. руб. – (350 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) =380 тыс. руб.

Итого аванс за I квартал составит 380 тыс. руб. х 15% = 57 тыс. руб.

Пример расчета аванса налога за полгода

Прибыль того же ИП Мишина в первом полугодии составила 1 миллион 700 тыс. руб., при этом расходы составили – 750 тыс. руб. За январь-июнь им было уплачено 150 тыс. руб. страховых платежей за себя и работников, эта сумма плюсуется в расходную часть.

Выводим базу: 1,7 млн. руб. – (750 тыс. руб. + 150 тыс. руб.) = 800 тыс. руб.

Аванс за первое полугодие составит 800 тыс. руб. х 15% = 120 тыс. руб. Но из них нужно ещё вычесть первый авансовый платёж за I квартал в сумме 57 тыс. руб., итого конечный аванс, который нужно уплатить в бюджет – 63 тыс. руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев считается так же – налоговая база умножается на процентную ставку, из получившейся суммы вычитаются ранее уплаченные авансы за первый квартал и за полугодие.

Пример расчёта УСН-налога за год

В общем за год ИП Мишин получил прибыль в сумме 3 млн. руб., расходы составили 1,5 млн. руб. Страховых платежей было уплачено 300 тыс. руб. За первый, второй и третий кварталы перечислено авансов в сумме 160 тыс. руб.

Облагаемая база: 3 млн. руб. – (1,5 млн. + 300 тыс. руб.) = 1 200 000 руб.

Налог за год: 1 200 000 х 15% = 180 000 руб.

Итого, налог ИП к уплате составит: 180 000 руб. – 160 000 руб. = 20 000 руб.

Если вы новичок в бизнесе и затрудняетесь правильно произвести начисление налогов – обратитесь к услугам интернет-бухгалтерии «Энтерфин» — мы гарантируем правильный расчет всех налоговых платежей, позволяющий сэкономить массу времени и сил. Всего несколько кликов мышкой – и вы сможете рассчитать налоги, сформировать налоговую информацию и отправить её в свою ИФНС.

The post Рассчитываем налоги ИП-упрощенца first appeared on ЭнтерФин.

А ведь сегодня доступна масса способов подать отчет в электронном варианте, то есть, не выходя из офиса. Предлагаем поговорить о них конкретней.

Использование специального программного обеспечения для сдачи отчетности

Многие операторы электронного документооборота (ОЭД) предлагают специальные программы, устанавливающиеся на ПК, и даже онлайн-варианты, благодаря которым ИП может оформлять и сдавать отчетность прямо в офисе. Чтобы отправить отчет в такой программе, необходимо получить электронную подпись, хотя, как правило, она изготавливается сразу, как только предприниматель начинает работать с ОЭД.

Пользование услугами уполномоченного представителя

 Чтобы отчетность за индивидуального предпринимателя сдавал уполномоченный представитель, необходимо оформить доверенность от ИП, в которой предоставить сторонней фирме права подписывать отчеты её электронной цифровой подписью.

При этом, ИП может сам заполнить отчет, а представитель только отправит его в налоговую или же – на последнего возлагается обязанность и по заполнению отчета, и по отправке его в контролирующие органы.

Такой вариант помогает ИП сэкономить в финансовом плане, потому как услуги уполномоченного представителя стоят в разы дешевле, нежели покупка ПО и ЭЦП.

Отправка отчетности в онлайн-режиме через официальные сайты ФНС, ПФР, ФСС, Росстата

Такой способ отправки электронной отчетности считается для ИП самым выгодным в материальном плане. Единственное, на что потребуется потратиться предпринимателю – покупка сертификата ЭЦП.

Сайты контролирующих госорганов предлагают специальные сервисы с четкими инструкциями по порядку заполнения, загрузки и отправки отчетности. Для пользования такими программами необходимо, чтобы компьютер ИП отвечал ряду технических требований. Более того, для передачи отчетов в ПФР потребуется заключение с фондом соглашения об электронном документообороте.

В минусы такого способа можно записать только отправление всех отчетов с разных площадок, поэтому, в одном месте всю информацию по сданной отчетности просмотреть не получится.

Сдача электронной отчетности через облачную бухгалтерию

Работа с облачной бухгалтерией является наиболее выгодным способом ведения налогового и бухгалтерского учета, а также формирования и отправки отчетности в соответствующие контролирующие органы. Для этого не требуется специальное программное обеспечение, всё что необходимо для пользования онлайн-платформой – доступ к интернету, а также регистрация в выбранной интернет-бухгалтерии.

Энтерфин и является таковой облачной бухгалтерией, где можно вести учет и отправлять отчеты, не отходя от офисного или домашнего компьютера. Протестировать возможности нашей системы можно в бесплатной демоверсии, а для того, чтобы стать полноправным клиентом сайта, необходимо пройти простую регистрацию и выбрать для себя подходящий тариф на обслуживание.

The post Варианты отправки электронной отчетности ИП first appeared on ЭнтерФин.

Однако, стоит учитывать, что есть вероятность косвенных неприятностей от использования личного банковского счёта, о которых лучше знать заранее.

• Необходимо внимательно изучать договор обслуживания личного счёта, в частности, выискивать положение о том, что такой счёт запрещено использовать в целях индивидуального предпринимательства. Если такой пункт обнаружен, а предприниматель всё равно собирается пользоваться счётом в хозяйственной деятельности, можно ожидать претензий со стороны банковского учреждения.
• Лицевой счёт отличается от расчётного счёта предприятия/ИП, а потому контрагенты по договору (как юрлица, так и частники) могут отказаться перечислять оплату за товар/услугу на личный счёт ИП. Объясняется это тем, что в таком случае у клиентов могут возникнуть риски приравнивания их к налоговым агентам, а значит им придётся удерживать с уплаченных сумм подоходный налог и перечислять его в бюджет.
• В свою очередь, «пострадать» в финансовом плане может и сам предприниматель, потому как налоговики могут принять входящие суммы за доход физического лица (а не доход ИП) и потребовать уплатить с них 13 % подоходного налога. Такое требование нельзя назвать нелогичным – деньги ведь заходят не на предпринимательский счёт, а на счёт физлица, соответственно, и связаны они не с хозяйственной деятельностью, а с операциями, которые совершает гражданин как физическое лицо.

Пользование счетом физлица

Если ИП всё же решил работать с текущим личным счётом, рекомендуем делать это на отдельном счете, чтобы разграничить частные расходы и операции, направленные на осуществление хозяйственной деятельности. Как это сделать? Просто, необходимо иметь два счета физлица – на одном производить только личные операции (оплата услуг, покупки для частного пользования и т.д.), а второй посвятить исключительно бизнесу.

Есть ли ограничения по количеству расчетных счетов для ИП?

Индивидуальный предприниматель имеет право открыть неограниченное количество расчетных счетов, причем в разных банковских учреждениях и даже в желаемых регионах обслуживания. Если ИП открывает новый р/с, никто не может обязать его закрыть предыдущий и т.д. К тому же, использовать можно все счета одновременно, запрета на пользования каким-то одним расчетным счетом нет.

Затраты на банковский сервис

Расходы ИП на обслуживание р/с, оплату любых банковских услуг, а также комиссия за перечисление банковских средств (по зарплатным проектам или оплату услуг контрагентов) нужно учитывать в УСН-расходах по дате списания денег с расчётного счёта.

Чтобы подтвердить такую операцию, необходимо иметь на руках банковский ордер или выписку по счёту, а вот вытребовать у банка накладные или акты необходимости нет.

Важно: Оплату обслуживания счёта за определённый период нужно учитывать в качестве расходов на оплату услуг, т.е. по завершении периода (или его части), который был оплачен.

С огромным количеством информации о том, как правильно построить деятельность индивидуального предпринимателя, можно ознакомиться на сайте онлайн-бухгалтерии «Энтерфин».

The post Обязателен ли для ИП расчётный счёт? first appeared on ЭнтерФин.

На законодательном уровне этот процесс урегулирован Законом № 477-ФЗ, на основании которого субъекты РФ могут ввести на подведомственной территории налоговые каникулы для субъектов хозяйствования – индивидуальных предпринимателей с 2015 по 2020 год включительно.

ИП –претенденты на налоговуюльготу

Налоговыми каникулами (НК) могут пользоваться не все подряд индивидуальные предприниматели, а только лишь те, кто соответствует условиям, установленным в нормативно-правовых актах. Итак, налоговые каникулы будут актуальны:

• индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным в налоговых органах. Нет смысла хитрить и закрывать функционирующее ИП, чтобы открыть новое и попытаться получить налоговые льготы. Индивидуальное предпринимательство тесно связано с идентификационным номером налогоплательщика, на основании которого смена статуса легко проверяется.
• индивидуальным предпринимателям, работающим на «упрощёнке» или ПСН. Допускается переход на налоговые льготы с ОСН и «вменёнки», но только тогда, когда он осуществляется в первые два года с даты государственной регистрации ИП.
• ИП, проводящим хозяйственную деятельность в производственной, научной и социально-культурной сферах.
• индивидуальным предпринимателям, доходная часть от разрешённой «льготной» деятельности которых равна не меньше, чем 70% общего дохода.

Каникулы длятся два налоговых периода, которые равны двум календарным годам. Первый налоговый период для НК может составлять не полный год, то есть рассчитываться с момента государственной регистрации ИП и длиться до конца текущего года. Соответственно, второй налоговый период – это последующий календарный год.

Полномочия регионов РФ по установлению налоговых льгот

В соответствии с законодательными нормами, субъекты РФ могут как ввести налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, так и установить определённые ограничения в использовании налоговых льгот.

Например, местные власти вправе уменьшить до 10 раз максимальный размер валового дохода предпринимателя. Также они вправе устанавливать определённое количество наёмных работников для получения налоговых каникул или виды хозяйственной деятельности, для которых такие льготы будут допустимы.

Более того, ИП, подпадающие под нулевую ставку налогообложения, находятся под строжайшим контролем налоговиков. В случае обнаружения малейших нарушений условий НК, предприниматель будет обязан уплатить сумму налога по обычной ставке за весь период.

Нюансы пользования налоговыми льготами

Каждый ИП, подпадающий под налоговые каникулы, должен знать следующее:

• в обычном порядке необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР и Фонды соцстрахования, а также налог на доходы физлиц за себя и своих сотрудников;
• налоговая отчётность обязательно подаётся, в форме декларации по упрощённой системе налогообложения;
• если имеются патенты на разные виды хозяйственной деятельности, доходы по каждому из них учитываются отдельно.

В любом случае, применению налоговых каникул должно следовать ознакомление с требованиями касательно налоговых льгот в интересующем ИП регионе РФ, так как они могут существенно отличаться от других регионов.

Больше полезной информации касательно ведения индивидуального предпринимательства можно почерпнуть на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Наш сайт предлагает не только теоретическую базу, но и помощь субъектам малого бизнеса в грамотном составлении бухгалтерских и налоговых документов в онлайн-режиме. Чтобы стать полноправным членом платформы, необходимо лишь зарегистрироваться на сайте и оценить все возможности в бесплатной демоверсии.

The post Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей first appeared on ЭнтерФин.

Предпринимательская деятельность: термин и признаки.

Предпринимательство – хозяйственная деятельность субъекта, осуществляемая с риском для него, и нацеленная на систематическое получение прибыли. Доходы субъекты предпринимательской деятельности могут получать из разных сфер:

• продажа товара;
• предоставление услуг или выполнение определённого вида работ;
• прибыль от использования собственного или арендованного имущества.

На законодательном уровне запрещено осуществлять хозяйственную деятельность без государственной регистрации предприятия или индивидуального предпринимателя. По Закону РФ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», на новообразовавшихся субъектов хозяйствования ложится обязанность пройти государственную регистрацию, которая проводится налоговой инспекцией. Более того, в статьях 83-84 НК РФ прямо говорится о необходимости постановки на учёт нового предприятия/ИП в налоговой инспекции по адресу официального местонахождения субъекта.

Негативные последствия уклонения от государственной регистрации бизнеса.

Предприниматели, не зарегистрировавшие свою деятельность, основанием такого поведения чаще всего называют:

• незнание о законодательных требованиях касательно гос. регистрации;
• недостаток времени для ознакомления со всеми юридическими нюансами;
• преднамеренное решение не становиться на налоговый учёт и не отчислять процент от прибыли в государственный (региональный) бюджет.

В соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ, за нелегальное осуществление предпринимательской деятельности, субъект может быть наказан штрафом от 500 руб. до 2 тыс. руб. Для того, чтобы применить эту санкцию, нужно доказать умышленность его действий, а именно – предприниматель систематически пользовался имуществом во время осуществления предпринимательской деятельности, в также получал от этого регулярные доходы. Проступок может быть доказан показаниями свидетелей (например, покупателями, расписками о получении денежных средств, актами приёма-передачи выполненных работ или оказанных услуг).

Налоговое законодательство может наказать уклоняющегося от регистрации бизнесмена следующим образом:

• штрафом в 10 тыс. руб. в случае, если он задерживает подачу заявления о гос. регистрации, и пропущены все допустимые сроки для этого.
• штрафом в размере 10% от прибыли (не меньше, чем 40 тыс. руб.), если хозяйственная деятельность ведётся без государственной регистрации.

В случаях, когда нелегальная хозяйственная деятельность нанесла ущерб третьим лицам – открывается уголовное дело. К уголовным санкциям по преступлению, описанному в статье 171 УК РФ, относятся:

• штраф до 300 тыс. рублей;
• арест или принудительные работы от 180 до 240 часов;
• конфискация имущества в пользу государства.

Ещё жестче меры ответственности предусмотрены для бизнес-субъектов, которым для ведения предпринимательской деятельности нужна не только государственная регистрация, но и лицензия. К примеру, за нелегальную продажу непроверенных медикаментозных препаратов могут наказать в разы строже, так как такая деятельность может привести к серьёзным осложнениям у покупателей (ухудшение здоровья и даже осложнения болезни).

Регистрируем бизнес правильно.

/// подробнее: Как зарегистрировать ООО бесплатно с любым количеством учредителей.

Чтобы зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в налоговой инспекции, нужно прежде всего определиться с системой налогообложения, на которой планирует работать ИП, а также видом экономической деятельности (определить по ОКВЭД). Далее необходимо подготовить все документы для гос. регистрации (нужны копии паспорта и идентификационного номера налогоплательщика, а также заявление о регистрации и квитанция о том, что субъект уплатил государственную пошлину за регистрацию). Полный пакет документов новоиспечённый индивидуальный предприниматель подаёт непосредственно в ИФНС или может обратиться к услугам многофункционального центра гос. услуг. По истечению 3-х дней с даты подачи заявления индивидуальному предпринимателю должны выдать документы о государственной регистрации.

Чтобы зарегистрировать юридическое лицо, необходимо проделать практически те же действия. Во-первых, выбрать налоговый режим и определить вид экономической деятельности по ОКВЭД. Во-вторых, подобрать удачное название для предприятия (организации). В-третьих, подготовить полный пакет документов, в который входят копии паспортов и ИНН всех учредителей юрлица, уставные документы, заявление о государственной регистрации, документы, подтверждающие аренду юридического адреса, а также квитанцию об уплате пошлины в казну. Полный пакет документов также, как и ИП подаётся в налоговый орган или в многофункциональный центр гос. услуг. Спустя 3 дня с момента обращения уполномоченное лицо предприятия может получить документы, подтверждающие государственную регистрацию.

Ещё больше полезных сведений, раскрывающих все аспекты ведения предпринимательской деятельности, можно найти на страницах нашего сайта.

Компания «Энтерфин» делает всё возможное, чтобы наши пользователи могли знакомиться с наиболее актуальной информацией, раскрывающей последние изменения в налоговом законодательстве.

Регистрируем ООО

Ведем бухгалтерию дистанционно.

Делаем и отправляем отчеты.

The post Несут ли предприниматели ответственность за хозяйственную деятельность без государственной регистрации? first appeared on ЭнтерФин.

Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о государственной регистрации предприятия или индивидуального предпринимательства, нужно определить основные виды экономической деятельности, которыми будет заниматься данный субъект хозяйствования.

Как корректно подобрать код по ОКВЭД?

Разработкой Классификатора занималось Минэкономики РФ, поэтому в нём учтены все международные требования к делению видов экономической деятельности. Код состоит из шести цифр, первые четыре из которых полностью идентичны международным классификациям, а остальные выступают в качестве дополнения на основании российского деления отраслей экономики.

В ОКВЭД насчитывается 17 разделов (классов), каждый из которых отвечает установленному виду деятельности. Каждый класс – определённая буква английского алфавита.

Приведём пример. Субъект хозяйствования решил заняться оптовой реализацией фруктов и овощей. В ОКВЭД под данную деятельность выделен раздел G «Оптовая и розничная торговля». В нём предлагается полный перечень подклассов и групп, подходящих под эту деятельность.

Итак, чтобы определить корректный код для оптовой торговли, необходимо выбрать:

• класс № 46 – оптовая торговля;
• подкласс № 46.3 – уточняется, что торговля только пищевыми продуктами;
• группу № 46.31 – дополнительное уточнение, касающееся реализации фруктов, овощей и орехов;
• подгруппу № 46.31.1 – ещё одно дополнение, указывающее на торговлю только свежими фруктами, овощами и орехами;
• вид № 46.31.13 – конечное название вида деятельности, например, оптовая торговля свежими фруктами и орехами.

Зачастую, предприятие желает иметь право выбора в дальнейшей хозяйственной деятельности, и не прописывает в уставных документах вид и подгруппу по классификатору. Но так делать недопустимо. По законодательству, если в уставе указан только класс экономической деятельности, в государственной регистрации может быть отказано. Нужно прописать хотя бы три цифры (класс, подкласс и группа), но лучше, чтобы и подгруппа также была внесена в текст устава предприятия.

А вот количество выбранных кодов по ОКВЭД ни для юридических лиц, ни для индивидуальных предпринимателей не ограничивается. В уставных документах субъект хозяйствования может прописать всё желаемые коды, по которым в будущем он планирует вести предпринимательскую деятельность. Единственное, первым нужно указывать тот вид деятельности, который будет основоположным и принесёт большую долю прибыли.

/// Бесплатная регистрация ООО и подбор кодов ОКВЭД.

Основные функции Классификатора

Хозяйственную деятельность классифицируют на коды в первую очередь для того, чтобы усовершенствовать экономику путём данных статистики. С помощью кодов ОКВЭД возможно узнать общие данные по экономике страны, и, как следствие:

• устанавливать дифференцированные режимы налогообложения;
• выделять финансирование для менее развивающихся отраслей экономики;
• заниматься регулированием отдельных сфер экономики.

Код, прописанный в уставе и в заявлении на гос. регистрацию, в обязательном порядке должен вносится в единый государственный реестр юр. лиц (ЕГРЮЛ) или индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Ведомости по кодам также предоставляются в статистические органы, которые занимаются назначением номеров ОКПО. Кроме того, необходимо проинформировать о выбранных кодах соответствующее управление ФСС, которое на их основании должно определить процентную ставку страховых взносов, причитающуюся с субъекта хозяйствования. Ставка разнится в зависимости от выбранного кода по ОКВЭД, именно поэтому предприятие должно каждый год подтверждать выбранные коды, так как, в ином случае, фонд установит максимальную величину ставки.

Правильный выбор кода деятельности – ответственный шаг для предпринимателя.

За корректный выбор кодов экономической деятельности отвечает лишь сам предприниматель. Во время подбора кодов классификации будущей деятельности, необходимо учитывать следующие моменты:

• по выбранному коду определяется принадлежность предприятия/ИП к отрасли экономики;
• некоторые виды деятельности подлежат лицензированию;
• для определённых видов деятельности нужен минимальный капитал;
• коммерческим организациям запрещено осуществлять некоторые виды услуг;
• избранный вид деятельности может повлиять на размер ставки по определённым налогам и страховым сборам.

В случае, когда во время регистрации предприниматель допустил ошибку и выбрал код, обуславливающий уплату более высокой ставки по налогам, то и платить, соответственно, он будет больше, тем самым нанося себе необоснованные финансовые траты. И наоборот, если преднамеренно код избран по принципу меньшей ставки налогообложения, то предприниматель может нести за это ответственность по закону.

На сегодняшний день, Классификатор действует сразу в трёх редакциях: ОКВЭД-1, ОКВЭД-2007 и ОКВЭД-2. Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года будет действовать новая редакция ОКВЭД.

компания «Энтерфин» всегда держит своих пользователей в курсе последних изменений в отечественном законодательстве.

Больше информации по данному и другим вопросам вы сможете найти на нашем сайте.

The post Выбираем вид деятельности согласно ОКВЭД first appeared on ЭнтерФин.

В частности, сокращен с пяти до трех дней срок госрегистрации при создании юридического лица и получении физическим лицом статуса ИП. Такой срок исчисляется со дня представления соответствующих документов в регистрирующий орган и применяется для документов, представленных в регистрирующие органы после 28 декабря 2015 года. При этом текущие сроки госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица или произошедших в случае его реорганизации (не более пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган), сохранены.

Кроме того, документом предусмотрена возможность для юридических лиц (на первом этапе – только ООО) действовать на основании типового устава, утвержденного уполномоченным госорганом. Такой устав не будет содержать сведений о наименовании, фирменном наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала юридического лица – эти сведения содержатся в ЕГРЮЛ. При этом сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, должны быть указаны в ЕГРЮЛ.

Однако для ООО сохранена и возможность действовать на основании индивидуализированных уставов, оформленных в традиционной бумажной форме. Так, если общество применяет индивидуализированный устав, то данные об изменении его наименования или места нахождения будут вноситься в устав и ЕГРЮЛ, а если типовой – только в ЕГРЮЛ.

Установлено, что если общество действует на основании типового устава, в течение месяца со дня принятия решения об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участниками общества или третьими лицами общество должно сообщить в орган, осуществляющий госрегистрацию юридических лиц, об увеличении уставного капитала общества, а также об увеличении номинальной стоимости долей участников общества, внесших дополнительные вклады, о принятии третьих лиц в общество, об определении номинальной стоимости и размера их долей и при необходимости об изменении размеров долей участников общества

The post Сокращен срок регистрации юридических лиц и ИП first appeared on ЭнтерФин.

Работодатель обязан предоставить женщине по ее заявлению отпуск по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ). Такой отпуск может взять и отец или другой родственник ребенка, если он фактически осуществляет уход за ребенком. Поэтому подобный отпуск может использоваться частично. Например, одну часть отпуска возьмет мать, а другую — отец ребенка. Один и тот же родитель также может использовать отпуск по частям. На период такого отпуска за сотрудником сохраняется место работы и его должность. При этом он имеет право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения последним возраста 1,5 лет.

Если за одним ребенком ухаживают несколько человек, то право на пособие имеет только один из них. В то же время пособие выплачивают на каждого ребенка. Поэтому если, например, уход за несколькими детьми осуществляют разные члены семьи, то правом на пособие может воспользоваться каждый.

Право на пособие возникает с того момента, когда сотрудница направляется в отпуск по уходу. Эта дата должна быть отражена в приказе о предоставлении отпуска. Как правило, это день, следующий за днем окончания отпуска по беременности и родам.

Считаем пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет

Для расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком необходимо рассчитать средний дневной заработок сотрудника, рассчитанный за два календарных года, предшествующих году наступления соответствующего страхового случая, а также средний месячный заработок.

Средний месячный заработок = Средний дневной заработок х 30,4 дн.

Величина месячного пособия, которое полагается к начислению сотруднику за каждый полный месяц отпуска по уходу за ребенком, составляет 40 процентов от его месячного заработка. Выплата пособия по уходу за ребенком до полутора лет возмещается работодателю за счет средств ФСС России.

ПРИМЕР
Менеджер в 2013 г. получила следующие доходы: зарплата — 442 000 руб., доплаты за сверхурочную работу — 24 000 руб., премии к праздникам — 4000 руб., ежемесячные премии за выполненную работу — 36 000 руб., суммы компенсации расходов на повышение квалификации — 15 000 руб. В 2014 г. зарплата работницы составила 504 000 руб., премии к праздникам — 4000 руб., ежемесячные премии за выполненную работу — 42 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 21 000 руб.

The post Пособие по уходу за ребенокм до 1.5 лет first appeared on ЭнтерФин.