Можно ли законно уменьшить размер вмененного налога?

Можно ли законно уменьшить размер вмененного налога?

Сегодня существует всего лишь один легальный вариант экономии на ЕНВД-налоге – уменьшение его на сумму страховых взносов. Других способов не предусмотрено, потому как расчет вмененного налога производится из предполагаемого дохода, а не из фактических доходов и расходов.

Если ИП перешел на режим ЕНВД в текущем году, то прошлогодние страховые взносы в вычет включить не получится, потому как в тот период предприниматель работал на другой системе налогообложения.

 

Процедура уменьшения ЕНВД-налога на сумму страховых взносов

 ИП без наемных работников имеет право снизить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, тем самым выйти на ноль в налоговом платеже. Но, и о важном правиле не стоит забывать: вычет страховых взносов проводится только тогда, когда они перечислены в бюджет. Для использования вычета в полном объеме, необходимо уплачивать страховые отчисления за себя равномерно за каждый квартал.

 

Польза от ежеквартальной уплаты страховых взносов

Закон разрешает индивидуальным предпринимателям не дробить страховые платежи поквартально, а уплатить их одним платежом в конце отчетного года, вплоть до 31 декабря. Но, в таком случае, налоговый вычет по ЕНВД можно будет произвести только за четвертый квартал. Более того, если сумма налога будет меньше, чем размер уплаченных взносов, использовать их остаток не получится, потому как переносить его на следующие налоговые периоды запрещено.

Аналогичная ситуация будет и в случае перечисления страховых взносов в одном из первых трех кварталов. Если сумма причитающегося к уплате вмененного налога внушительная, предприниматель не понесет убытков. Частникам, уплачивающим мизерные суммы налога по ЕНВД, лучше перечислять страховые платежи равномерными частями поквартально. Только в таком случае можно существенно сэкономить и не подарить свои кровно заработанные деньги государству.

Если у ИП имеются наемные работники, уменьшить налог можно и за счет уплаченных за них страховых отчислений, но, в таком случае, налоговый платеж сокращается максимум на 50% от общей суммы.

Акцентируем внимание: с начала текущего года индивидуальным предпринимателям официально разрешили производить вычеты с ЕНВД-налога, поэтому если вы встретите информацию по поводу запрета на налоговый вычет за счет страховых взносов наемных работников, не принимайте к сведению такую устаревшую информацию.

 

Уменьшение ЕНВД налогоплательщиков-юрлиц

Предприятия-работодатели имеют право сократить размер причитающегося к уплате вмененного налога до 50%, включив в вычет по ЕНВД суммы:

  • страховых платежей за наемных работников;
  • выплат по листам временной нетрудоспособности, оплаченных работодателем;
  • перечислений по договорам добровольного страхования.

 

Вычет ЕНВД при совмещении с другими налоговыми режимами

Законодатель дает право совмещающим несколько налоговых режимов субъектам хозяйствования производить вычет вмененного налога, но лишь при соблюдении ряда правил:

  • налог уменьшается на суммы страховых выплат только тех работников, которые заняты в сфере «вмененки»;
  • если произвести разделение работников по налоговым режимам невозможно, страховые платежи за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме;
  • ИП без сотрудников распределяет фиксированные страховые взносы за себя в строгой пропорции к полученной прибыли на каждом режиме.

 

Оформление налогового вычета из ЕНВД

Налоговый вычет по ЕНВД в обязательном порядке должен быть отображен в отчетности налогоплательщика:

  • размер страховых платежей за сотрудников прописывается в строке 020 раздела III отчета по ЕНВД, за себя – в строке 030;
  • рассчитанный в строке 010 налог сокращается на указанные суммы;
  • разница между ЕНВД-налогом и перечисленными в бюджет взносами – и есть фактическая сумма к уплате в качестве налогового платежа.

Больше полезной информации по ведению хозяйственной деятельности на вмененной системе налогообложения можно найти на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы даем не только теоретическую базу, но и на практике показываем, что вести бухгалтерию в нашей электронной системе просто и комфортно даже новичкам в бизнес-сфере.

 

Добавить комментарий

Закрыть меню