Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

Под «налоговыми каникулами» понимается период, на протяжении которого ИП будет освобождён от уплаты определённых налогов и сборов, то есть, на него будут распространяться налоговые льготы. Такие временные смягчения налоговых условий проводятся целенаправленно для того, чтобы поддержать малый бизнес.

На законодательном уровне этот процесс урегулирован Законом № 477-ФЗ, на основании которого субъекты РФ могут ввести на подведомственной территории налоговые каникулы для субъектов хозяйствования – индивидуальных предпринимателей с 2015 по 2020 год включительно.

ИП –претенденты на налоговуюльготу

Налоговыми каникулами (НК) могут пользоваться не все подряд индивидуальные предприниматели, а только лишь те, кто соответствует условиям, установленным в нормативно-правовых актах. Итак, налоговые каникулы будут актуальны:

• индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным в налоговых органах. Нет смысла хитрить и закрывать функционирующее ИП, чтобы открыть новое и попытаться получить налоговые льготы. Индивидуальное предпринимательство тесно связано с идентификационным номером налогоплательщика, на основании которого смена статуса легко проверяется.
• индивидуальным предпринимателям, работающим на «упрощёнке» или ПСН. Допускается переход на налоговые льготы с ОСН и «вменёнки», но только тогда, когда он осуществляется в первые два года с даты государственной регистрации ИП.
• ИП, проводящим хозяйственную деятельность в производственной, научной и социально-культурной сферах.
• индивидуальным предпринимателям, доходная часть от разрешённой «льготной» деятельности которых равна не меньше, чем 70% общего дохода.

Каникулы длятся два налоговых периода, которые равны двум календарным годам. Первый налоговый период для НК может составлять не полный год, то есть рассчитываться с момента государственной регистрации ИП и длиться до конца текущего года. Соответственно, второй налоговый период – это последующий календарный год.

Полномочия регионов РФ по установлению налоговых льгот

В соответствии с законодательными нормами, субъекты РФ могут как ввести налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, так и установить определённые ограничения в использовании налоговых льгот.

Например, местные власти вправе уменьшить до 10 раз максимальный размер валового дохода предпринимателя. Также они вправе устанавливать определённое количество наёмных работников для получения налоговых каникул или виды хозяйственной деятельности, для которых такие льготы будут допустимы.

Более того, ИП, подпадающие под нулевую ставку налогообложения, находятся под строжайшим контролем налоговиков. В случае обнаружения малейших нарушений условий НК, предприниматель будет обязан уплатить сумму налога по обычной ставке за весь период.

Нюансы пользования налоговыми льготами

Каждый ИП, подпадающий под налоговые каникулы, должен знать следующее:

• в обычном порядке необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР и Фонды соцстрахования, а также налог на доходы физлиц за себя и своих сотрудников;
• налоговая отчётность обязательно подаётся, в форме декларации по упрощённой системе налогообложения;
• если имеются патенты на разные виды хозяйственной деятельности, доходы по каждому из них учитываются отдельно.

В любом случае, применению налоговых каникул должно следовать ознакомление с требованиями касательно налоговых льгот в интересующем ИП регионе РФ, так как они могут существенно отличаться от других регионов.

Больше полезной информации касательно ведения индивидуального предпринимательства можно почерпнуть на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Наш сайт предлагает не только теоретическую базу, но и помощь субъектам малого бизнеса в грамотном составлении бухгалтерских и налоговых документов в онлайн-режиме. Чтобы стать полноправным членом платформы, необходимо лишь зарегистрироваться на сайте и оценить все возможности в бесплатной демоверсии.