касса - ЭнтерФин

Необлагаемые суммы в расчете по взносам

Евгений — Fri, 21 Feb 2020 19:04:58 +0000

Елизар Адлерберг,Эксперт УНП

Прежде чем направить расчет по взносам за 9 месяцев, убедитесь, что учетная программа верно указала необлагаемые выплаты. На что обратить внимание, читайте в статье.

Компенсации. Ряд выплат кодекс освобождает от взносов в пределах лимита. Например, компенсации при увольнении облагаются в части, которая превышает три месячных оклада (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Выплату отразите по разным строкам приложения 2 к разделу 1 расчета. Облагаемую часть — по строке 050, необлагаемую — по строке 030, а их сумму — по строке 020.

Социальные выплаты. На государственные пособия взносы начислять не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК). Отражайте их в расчете как необлагаемые. Для материальной помощи проверьте лимиты. Начислите взносы на суммы свыше 4 тыс. руб. в год, а если помогаете в связи с рождением ребенка — свыше 50 тыс. руб. (письмо Минфина от 25.06.2019 № 03-15-03/46238).

На цифрах

Компания в III квартале начислила выплаты: пособие по болезни — 14 530 руб. в июле; пособие по уходу за ребенком за июль, август и сентябрь — 78 690 руб.; материальную помощь к свадьбе — 25 000 руб. в сентябре; выходное пособие: три месячных заработка — 150 000 руб. в августе; компенсацию за неиспользованный отпуск — 24 369 руб. в июле. Необлагаемые выплаты за III квартал составляют 247 220 руб. (14 530 + 78 690 + 4000 + 150 000). Материальную помощь в сумме 21 000 руб. (25 000 — 4000) отразите как облагаемую выплату за сентябрь.

The post Необлагаемые суммы в расчете по взносам first appeared on ЭнтерФин.

За подотчетные средства нельзя отчитаться распиской

Евгений — Sat, 21 Dec 2019 14:28:40 +0000

Источник: постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.09.2019 № Ф05-21686/2018

При банкротстве бывший руководитель вернет подотчетные деньги, по которым не отчитался. Но только если докажете, что его действия повлияли на деятельность компании.

В 2017 году после банкротства компании ее делами занимался конкурсный управляющий. Он тщательно изучил документы, проверил и проанализировал отчеты и выяснил, что предприятие уже несколько лет нормально не работало.

Операций по счетам компании не проводили еще с 2015 года, отчеты также не сдавали. В то же время руководитель брала деньги под отчет, но не отчитывалась за них — авансовых отчетов нет. Ее действия привели к финансовым сложностям компании, поэтому управляющий привлек руководителя к субсидиарной ответственности (ст. 53.1 ГК, ст. 61.10, 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

На судебном процессе бывший руководитель пояснила, что прежде работала финансовым директором и получала деньги для производственных нужд. Есть расписка о представленных документах на потраченные суммы. Но эти доводы не убедили судей, с женщины взыскали 1,6 млн руб. Дело в том, что ей принадлежала 70-процентная доля в компании, фактически именно она управляла и была бесконтрольна, ее решения привели к банкротству.

Расход подотчетных сумм подтверждают авансовыми отчетами, а не расписками, ведь по ним нельзя проверить правомерность списания денег.

The post За подотчетные средства нельзя отчитаться распиской first appeared on ЭнтерФин.

В каких случаях надо применять ККТ

Евгений — Tue, 17 Dec 2019 13:59:58 +0000

Александр Сорокин, заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

Онлайн-кассы должны применять организации и ИП при расчетах с другими юридическими и физическими лицами. Однако пробивать чеки нужно не во всех случаях. Все зависит от способа оплаты и вида расчета. Скажем, для наличных платежей за товары один порядок, а для безналичных предоплат – другой. Эта рекомендация поможет не запутаться в действующих правилах.

Некоторые категории плательщиков освобождены от ККТ полностью, другие вправе не применять онлайн-кассы временно. Полный перечень тех, кто освобожден от онлайн-кассы, смотрите в таблице.

Кто должен применять ККТ

Применять онлайн-кассы обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных:

с товарами, работами, услугами;
организацией и проведением азартных игр и лотерей.

При этом индивидуальные предприниматели должны учитывать при работе с ККТ ряд особенностей (см. рекомендацию В каких случаях индивидуальный предприниматель должен применять ККТ).

Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие организации, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации бюджетной сферы. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617).

В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 июля 2019 года ряд организаций и ИП могут не применять ККТ. Ниже перечень льготников.

1. Те, кто освобождены от этой обязанности полностью. Полный список тех, кто может не применять кассу, смотрите в таблице. Например, в их число входят:

ИП на патенте, деятельность которых подпадает под освобождение (см. полный список видов деятельности на патенте, при которых можно не применять кассу);
организации или ИП, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях. Перечень таких местностей смотрите в таблице;
организации и ИП, которые продают газеты и журналы на бумаге.

2. ИП без наемного персонала. Они могут не пробивать чеки только до 1 июля 2021 года, если получают плату:

за выполненные работы;
оказанные услуги;
проданную продукцию собственного производства.

Если ИП заключит трудовой договор с работником, он должен зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора.

Об этом – в статье 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ. Подробнее о кассах ИП – в рекомендации В каких случаях индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.

При каких способах оплаты надо применять ККТ

ККТ нужно применять при расчетах наличными или при безналичных платежах. Безналичные расчеты включают в себя:

– расчеты с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка (п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ);

– иные безналичные расчеты: платежи по квитанциям, платежным поручениям, оплата наличными через кассира-операциониста в банке.

Некоторые расчеты освобождены от ККТ полностью. При каких способах оплаты нужна ККТ, а когда она не обязательна – в таблице ниже.

При каких способах оплаты нужна ККТ

Кто платит (покупатель)	Наличные	Электронные средства платежа	Безналичные расчеты за исключением ЭСП
Физлицо	ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 26 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 26 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 26 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Вправе не применять ККТ при безналичных платежах (подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ): – ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы; – образовательные организации; – организации физкультуры и спорта; – культурные, досуговые центры
Организация (ИП)	ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 26 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	ККТ нужно применять, если расчет с предъявлением ЭСП. Например, расчеты при помощи корпоративной карты (письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54613) В остальных случаях применять ККТ не требуется. Например, при расчетах через систему «Клиент-Банк» (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54613)	ККТ применять не нужно (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письма Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72539, от 02.08.2018 № 03-01-15/54613)
Организация (ИП)		Если покупатель – ИП, у вас должны быть документы, которые подтверждают статус предпринимателя. Когда заключаете договор с ИП, сразу возьмите у него копию свидетельства о регистрации в качестве такового. Если статус покупателя как ИП не подтвержден, то ККТ применяйте как с обычным физлицом. При безналичных платежах, за исключением ЭСП, ККТ нужно применять с 1 июля 2019 года (письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75368) Отметим, что правила пункта 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ не являются обязательным требованием. Эта норма лишь предоставляет возможность не применять ККТ при указанных расчетах. Таким образом, в данном случае организации и ИП вправе применять ККТ по желанию. Законодательство они не нарушают, а значит, под административную ответственность не подпадают (письмо ФНС от 26.10.2018 № ЕД-4-20/21001)

Виды расчетов, при которых обязательна ККТ

С 1 июля 2019 года понятие «расчеты», при которых нужно применять ККТ, включает:

оплату за товары, работы, услуги;
получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат;
предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
прием ставок, интерактивных ставок.

При этом в любой ситуации не надо пробивать чек, если организация или ИП перечисляет платеж через систему «Клиент-Банк». Основание – абзац 26 статьи 1.1, пункт 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункт 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Ответственность

Предпринимателей, организации и их руководителей, продавцов и кассиров могут серьезно оштрафовать за нарушение установленного порядка применения ККТ. В частности, когда они:

не применяют ККТ, хотя должны;
используют ККТ, которая устарела, недопустимым образом модифицирована или попросту не зарегистрирована;
игнорируют обязанность выдавать документ, подтверждающий прием наличных денег, вместо кассового чека в разрешенных обстоятельствах.

Так, если покупателю не выдать кассовый чек (БСО), то за это могут предупредить или оштрафовать:

организацию – на 10 000 руб.;
должностных лиц (руководителя, его заместителя) – на 2000 руб.

Это следует из части 6 статьи 14.5 КоАП.

А вот за неприменение ККТ штрафы такие:

для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
для должностных лиц (руководителя организации, его заместителя) – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

Это следует из части 2 статьи 14.5 КоАП.

Размер штрафа не зависит от формы расчета: наличная или безналичная. Для обоих случаев сумма штрафа будет одинаковая.

Ответственности за вышеперечисленные правонарушения можно избежать. Для этого направьте в налоговую инспекцию заявление и приложите документы, которые подтверждают нарушение. Организацию не оштрафуют, если на момент подачи документов:

налоговые инспекторы не знали о нарушении;
нарушение вы устранили.

Например, в магазине отключили электричество. В это время кассир продал товар покупателю, не применив ККТ. Чтобы избежать штрафа, направьте в налоговую инспекцию заявление. К нему приложите копии кассовых чеков коррекции, которые вы пробили после подачи электричества. Это следует из статьи 14.5 КоАП.

За повторное нарушение порядка применения ККТ помимо штрафа работу организации и предпринимателя приостановят до 90 суток, а руководителя дисквалифицируют на срок от года до двух лет. Такое наказание применят в случае, если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 руб. и более. Это следует из части 3 статьи 14.5 КоАП.

Наказать могут сразу нескольких виновных. Например, оштрафуют и организацию, и ее должностных лиц, которые допустили нарушение. Правомерность такой позиции подтверждается письмом Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83 и арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и Западно-Сибирского округа от 05.07.2005 № Ф04-4410/2005(12792-А03-32)).

До 1 июля 2020 года мораторий на «кассовые» штрафы получили:

перевозчики пассажиров, когда билеты в салонах транспорта продают водители и кондукторы;
организации, которые оказывают коммунальные услуги, в том числе ресурсоснабжающие компании.

Мораторий будет действовать для следующих нарушений:

не пробили чек, в том числе при повторном нарушении (ч 2 и 3 ст. 14.5 КоАП);
пробили чек с ошибками либо применяли кассы, которые не соответствуют требованиям Закона 54-ФЗ, допустили иные нарушения в порядке применения ККТ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП);
не выдали покупателю чек или БСО как на бумаге, так и в электронной форме (ч. 6 ст. 14.5 КоАП).

Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

The post В каких случаях надо применять ККТ first appeared on ЭнтерФин.

Новшества в законодательстве для упрощенцев, грядущие в 2017 году

Евгений — Thu, 04 May 2017 17:00:42 +0000

В связи с принятием 14.06.2016 года Госдумой РФ проекта Закона №1040802-6, произошли изменения в налоговом законодательстве, а именно – функции по администрированию страховых взносов перешли к ФНС. Данные поправки отображены в главе 26.2. НК РФ.

Сегодня предлагаем поговорить об актуальных изменениях, которые коснутся субъектов хозяйствования, работающих на «упрощёнке».

1) Рост предельного дохода для предприятий на УСН

Чтобы планировать работать на «упрощёнке» в 2018 году, необходимо придерживаться установленного лимита доходов в грядущем 2017 году. Так, юридические лица должны будут соблюсти лимит за 9 месяцев текущего года в размере не больше 90 миллионов рублей, а в целом общегодовой доход предприятия не должен превышать 120 миллионов рублей.

Важный нюанс: Логично рассуждать, что обозначенные в кодексе показатели в 45 и 60 миллионов рублей просто нужно было увеличить на коэффициент-дефлятор по УСН за 2017 год. Но, со следующего года законодатель внёс поправки в ст. 346.12, ст. 346.13 НК РФ и пошёл путём увеличения предельного размера доходной части предприятия.

При этом, с начала 2017 года ежегодную индексацию доходов для перехода на «упрощёнку» заморожено до 2019 года включительно, а дефлятор в 2020 году составит 1.

2) Увеличение размера остаточной стоимости ОС

Чтобы осуществить переход на УСН, субъекту хозяйствования необходимо не только придерживаться лимитов в доходной части, но и регулировать величину остаточной основных средств. Так, в соответствии с пп.16 п.3 ст. 346.12 НК РФ, предприятия (ИП), у которых остаточная стоимость ОС в конце отчётного года будет равна 100 миллионам рублей и больше, лишаются возможности претендовать на «упрощёнку».

Неоднократно субъекты хозяйствования поднимали вопрос об увеличении этой цифры на государственном уровне, но финансисты не допускают резкого роста максимальной величины стоимости ОС, объясняя это возможным сокращением поступлений в госбюджет. Именно на этом основании, в 2017 году величина стоимости основных средств увеличилась только на 50 млн. руб. и будет составлять 150 миллионов рублей.

3) Нулевая ставка налогообложения в 2017 году

Вышеуказанный Закон внёс изменения и в п.4 ст.346.20 НК РФ, в котором идёт речь об нулевой ставке по упрощённой СН.

Так, допускается она для ИП, осуществляющих хозяйственную деятельность в производственной отрасли экономики, социальной и научной сферах, а также оказывающих бытовые услуги населению.

4) Процедура перехода на «упрощёнку» с 01.01.2017 года

С 2017 года о своём намерении перейти на УСН нужно будет указывать в «Уведомлении о переходе», оформленном в соответствии со спецформой 26.2-1. Чтобы осуществить переход на «упрощёнку» с 2017 года, необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию до 31.12.2016 года (это последний срок).

Новообразованные зарегистрированные предприятия и ИП должны подать уведомление о переходе на «упрощёнку» в общем пакете документов во время постановки на учёт в ИФНС.

Заполняя заявление на переход, нужно тщательно прописать все имеющиеся у предприятия (ИП) реквизиты, в том числе, указать желаемую базу налогообложения – «доходы» или «доходы за вычетом расходов», от выбора которой будет зависеть ставка налога УСН – 6% или 15% от полученной прибыли соответственно.

5) Обязанность работы с онлайн-кассами

Новшеством для бизнес-субъектов в 2017 году станут онлайн-кассы.

Так, с 01.02.2017 года все субъекты хозяйствования будут обязаны вести онлайн-кассы, то есть они должны установить специальные кассовые аппараты или же модернизировать имеющуюся ККТ, чтобы иметь возможность передавать информацию о каждой проведённой кассовой операции в соответствующий налоговый орган.

Кроме того, между субъектами хозяйствования и налоговиками будут посредники – операторы фискальной связи. Вся информация по кассовым операциям будет предоставляться в онлайн-режиме в электронном виде.

Однако, есть предприниматели, освобождающиеся от обязанности ведения таких касс, к ним относятся субъекты хозяйствования:

входящие в закрытый льготный список;

занимающиеся продажей газетной/журнальной продукции, сезонных фруктов и овощей, а также других видов продуктов поштучно;

осуществляющие хоз. деятельность в труднодоступной местности;

аптечные киоски, находящиеся в ФАП в селах.

Следует заметить, что уже в 2018 году системы, похожие на онлайн-кассы, будут функционировать и на предприятиях, работающих с бланками строгой отчетности. Так, оформлять указанные БОС (квитанции) будут на специальном автоматизированном аппарате, а сам документ будет схож с товарным чеком.

С полной информацией, касающейся упрощённой системы налогообложения, можно ознакомиться на сайте онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Вести бухгалтерию и сдавать отчёты вместе с нами намного легче и быстрее, ведь только для наших пользователей в свободном доступе находится огромное количество образцов заполнения документов, необходимых в процессе функционирования предприятия (ИП).

The post Новшества в законодательстве для упрощенцев, грядущие в 2017 году first appeared on ЭнтерФин.

Ноу-хау для бизнеса: онлайн-кассы

Евгений — Mon, 10 Apr 2017 17:00:40 +0000

В 2017 году у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые торгуют в розницу, появится новая обязанность – применять онлайн-кассы во время расчётов с покупателями. Законом РФ № 290-ФЗ от 03.07.2016 г., предлагается переходной период на онлайн-кассы, благодаря которому предприятия и ИП смогут безболезненно ввести это новшество в свою хозяйственную деятельность.

Основная функция инновационных онлайн-касс

Данная контрольно-кассовая техника, шагающая в ногу со временем, поможет сделать процесс расчёта с покупателем более прозрачным. Оператор фискальных данных связывает онлайн-кассы с соответствующей налоговой инспекцией.

Такая связь позволяет напрямую (в режиме онлайн) передавать налоговикам всю информацию по торговым операциям, которые проводятся на ККА.

По утверждениям Федеральной налоговой службы, онлайн-кассы помогут существенно снизить количество выездных проверок, так как сразу по полученным данным от предприятия будет проводиться автоматизированный риск-анализ торговых операций.

Таким образом, субъектов хозяйствования, которые не уклоняются от уплаты налогов и применяют онлайн-кассу, будут реже навещать с проверками органы налоговой службы. Более того, ФНС планирует снижение расходов на обслуживание ККА, что является несомненным плюсом и для предпринимателей.

Принцип действия онлайн-касс

Чтобы передавать данные с онлайн-кассы непосредственно в налоговую инспекцию, необходимо:

установить в контрольно-кассовый аппарат соответствующее программное обеспечение и фискальный накопитель;
наладить связь с посредником – оператором фискальных данных (ОФД).

Онлайн-касса работает следующим образом. Данные по чеку, который пробивается кассиром, немедленно поступают к оператору фискальных данных. ОФД формирует уникальный чек и отправляет его одновременно кассиру и на сервер ИФНС. Полученный чек кассир распечатывает и предоставляет покупателю. Исходя из вышесказанного, пока продажа не будет зафиксирована у оператора фискальных данных, реализовать товары (оказать услуги) не получится, так как чек не будет сформирован.

Также предусматривается возможность направления чека в электронном формате на телефон или e-mail покупателя. Это не является обязательным условием и выполняется только по желанию покупателя.

Этапы перехода на онлайн-кассы

Этап № 1.С 15 июля 2016 года по 30 июня 2017 года возможен добровольный переход на новые ККА. В этом периоде приветствуется заключение договора с оператором фискальных данных. Следует учитывать, что до 1 февраля 2017 года предприятие имеет возможность зарегистрировать старую контрольно-кассовую технику.
Этап № 2. С 1 февраля 2017 года допускается регистрация только новой ККТ.
Этап № 3. С 1 июля 2017 года практически все субъекты предпринимательской деятельности (исключение составляют предприниматели, работающие на ЕНВД, а также ИП на патентной системе) обязаны применять новые онлайн-кассы.
Этап № 4. С 1 января 2018 года необходимо формировать только электронные чеки. В бумажной форме чеки выдаются исключительно по просьбе покупателя.

Этап № 5. С 01 июля 2018 года на онлайн-кассы должны перейти и бизнесмены, применяющие вменёнку, патентную систему или использующие торговые автоматы.

Временные рамки перехода на онлайн-кассы

Для того, чтобы все бизнес-сферы были охвачены, переход на онлайн-кассы запланирован поэтапно. Завершение пятого этапа планируется на июль 2018 года, именно в это время на онлайн-кассы обязаны перейти все предприниматели и организации.

В Законе указаны также те услуги, которые не подпадают под использование ККТ. Так, не обязаны применять онлайн-кассы субъекты хозяйствования, оказывающие мелкие бытовые услуги, торгующие билетами (талонами) или мороженым, занимающиеся мелким оптом овощей и фруктов, а также те, кто по техническим причинам не может использовать онлайн-кассы, например, в связи с удалённостью от Интернет-сети.

Польза от онлайн-касс для бизнесменов

С одной стороны, Закон об онлайн-кассах выгоден для предпринимателей. Так, с них снимается обязанность предоставлять Z-отчеты и вести кассовый журнал. Они смогут контролировать весь товарооборот с помощью интернета.

Более того, в разы снизятся затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники и её ежегодную перерегистрацию.

С другой стороны, предприятия и ИП должны приобрести новые ККА за свой счёт, и, разумеется, что стоимость такой техники будет в разы выше. Однако, есть утверждение, что определённые модели старых ККА можно усовершенствовать с помощью недостающих блоков и стоить эта процедура будет в три-четыре раза дешевле, чем покупка нового ККА.

Договор обслуживания, заключенный между предприятием и фискальным оператором данных будет входить в расходы субъектов хозяйствования. Также предприниматели с опаской ждут всевозможных сбоев в работе онлайн-касс по техническим причинам, в силу которых могут возникнуть конфликтные ситуации с налоговиками.

Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу, необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган, при чем вне зависимости от местонахождения предприятия (регистрации ИП).Заявление подаётся в бумажном или электронном варианте (в последнем случае потребуется ЕЦП).

Следует также сказать, что новый закон ужесточил штрафные санкции для тех, кто нарушит правила использования онлайн-касс. Это нужно учитывать всем субъектам хозяйствования, которые могут расслабиться, узнав о длительном переходном периоде на новые ККА.

Интернет-бухгалтерия «Энтерфин» придёт на помощь в любой ситуации!

The post Ноу-хау для бизнеса: онлайн-кассы first appeared on ЭнтерФин.