ФНС представила контрольные соотношения показателей декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1442389/

Указаны виды нарушений и действия проверяющего.

The post Появились контрольные соотношения показателей декларации по акцизам на алкоголь first appeared on ЭнтерФин.

С 1 января 2021 г. Минфин повышает минимальные отпускные, оптовые и розничные цены на крепкий алкоголь.

Минимальная розничная цена бутылки водки 0,5 л крепостью 40% составит 243 руб., бренди — 324 руб., коньяка — 446 руб.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1421643/

Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и действует по 31 декабря 2026 г. включительно.

The post С нового года подорожает крепкий алкоголь first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1417553/

1. Увеличены ставки акциза на табачную продукцию и иные товары, которые связаны с курением. Меняются ставки на алкоголь.
2. Предусмотрена выдача свидетельства на производство спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема-геля, в качестве сырья для производства которой (в процессе производства которой) используется этиловый спирт. Корректируется объект налогообложения акцизом.
3. Введен обратный акциз на этан, сжиженные углеводородные газы (СУГ).
4. Переработчики этана или СУГ смогут применять вычет по акцизам с повышающим коэффициентом при условии введения ими новых производственных мощностей по переработке этана или СУГ или новых инвестиций в объекты основных средств.
5. При инвестициях в производственные мощности по переработке СУГ в размере более 110 млрд руб. предусматривается ежегодная индексация ставки акциза.
6. Установлен дополнительный инвестиционный коэффициент, увеличивающий при определенных условиях размер обратного акциза на нефтяное сырье для нефтепереработчиков.
7. Закон начнет действовать с 1 января 2021 года (за некоторыми исключениями, вступающими в силу с 1 января 2022 года).

The post В НК РФ внесены поправки по акцизам first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1414230/

1. Увеличиваются ставки акциза на табачную продукцию и иные товары, которые связаны с курением. Меняются ставки на алкоголь.
2. Предусматривается выдача свидетельства на производство спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема-геля, в качестве сырья для производства которой (в процессе производства которой) используется этиловый спирт. Корректируется объект налогообложения акцизом.
3. Вводится обратный акциз на этан, сжиженные углеводородные газы (СУГ).
4. Переработчики этана или СУГ смогут применять вычет по акцизам с повышающим коэффициентом при условии введения ими новых производственных мощностей по переработке этана или СУГ или новых инвестиций в объекты основных средств.
5. При инвестициях в производственные мощности по переработке СУГ в размере более 110 млрд руб. предусматривается ежегодная индексация ставки акциза.
6. Вводится дополнительный инвестиционный коэффициент, увеличивающий при определенных условиях размер обратного акциза на нефтяное сырье для нефтепереработчиков.

Закон вступит в силу с 1 января 2021 года (за некоторыми исключениями).

The post Госдумой приняты акцизные поправки в НК РФ first appeared on ЭнтерФин.

http://www.garant.ru/news/1412150/

Прежняя форма декларации утрачивает силу.

Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, то есть 14 ноября 2020 года. Декларация по новой форме подается за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу приказа. Таким образом, акцизы на алкоголь по новой форме впервые надо задекларировать за декабрь 2020 года.

The post Утверждена новая форма налоговой декларации по акцизам на алкоголь (и виноград) first appeared on ЭнтерФин.

Что облагают 

Кто платит 

Куда платить 

​Когда платить

​Расчет акциза

Ввоз табачных изделий в сентябре – декабре

Ввоз из государств ЕАЭС

The post Как платить акциз при импорте first appeared on ЭнтерФин.

Источник: www.garant.ru

Так, в августе истекают сроки подачи следующей налоговой отчетности:

• по акцизам на нефтяное сырье за апрель 2020 года – до 17 августа 2020 года включительно;
• по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года – до 20 августа 2020 года включительно;
• по акцизам на алкоголь, табак, автомобили и мотоциклы за апрель 2020 года, а также по акцизам на нефтепродукты за апрель 2020 года, а также за ноябрь 2019 года и февраль 2020 года – для отдельных категорий плательщиков акциза, имеющих соответствующие свидетельства – до 25 августа 2020 года включительно;
• по налогу на прибыль организаций за четыре месяца 2020 года – до 28 августа 2020 года включительно;
• по НДПИ за апрель 2020 года – до 31 августа 2020 года включительно.

Дополнительно о предоставляемых мерах поддержки бизнеса, в том числе и субъектов МСП можно узнать на специальной странице официального сайте налоговой службы.

The post Налоговая служба напомнила о сроках сдачи отчетности в августе first appeared on ЭнтерФин.

Ранее в законодательстве было указание на то, что субъекты хозяйствования, занимающиеся продажей алкоголя, вне зависимости от системы налогообложения, обязаны были перейти на онлайн-ККТ ещё с 31.03.2017 года. Поэтому даже вмененщикам и патентщикам пришлось приобретать новую контрольно-кассовую технику.

Теперь, для устранения противоречий, во все законы внесены поправки и предприниматели на специальных режимах имеют полное право работать без онлайн-касс до июля следующего года.

Чтобы быстро и беспроблемно составить отчёт ПРФ, предлагаем вам стать клиентом сервиса «Энтерфин».  Зарегистрируйтесь в системе уже сегодня, чтобы оценить все преимущества сотрудничества с нами!

The post «Спецрежимникам» разрешили продавать алкогольную продукцию без онлайн-касс first appeared on ЭнтерФин.

Прописывать название товара в чеке (БСО) индивидуальные предприниматели будут обязаны только с 01.02.2021 года.

Правда, есть и исключения – если частник реализует подакцизную продукцию (алкоголь или сигареты), наименования каждой проданной товарной позиции обязательно должно быть указано в чеке уже сегодня.

Чтобы быстро и беспроблемно составить отчёт ПРФ, предлагаем вам стать клиентом сервиса «Энтерфин».  Зарегистрируйтесь в системе уже сегодня, чтобы оценить все преимущества сотрудничества с нами!

The post ИП на спецрежимах могут не заполнять все реквизиты кассового чека first appeared on ЭнтерФин.

Сегодня же вопрос стал о причислении в этот список и долгов по страховым взносам, ведь их администрированием уже полным ходом занимаются налоговые инспекции.

Письмом Министерства финансов РФ № 03-14-08/26190 от 26 апреля 2017 года поясняется, что с 01.01.2017 года страховые взносы уплачиваются по нормам налогового законодательства, соответственно, отказ в выдаче лицензии на производство и продажу алкогольной продукции будет считаться абсолютно правомерным, если за заявителем числятся долги по страховым платежам.

Чтобы быстро и беспроблемно составить отчёт ПРФ, предлагаем вам стать клиентом сервиса «Энтерфин».  Зарегистрируйтесь в системе уже сегодня, чтобы оценить все преимущества сотрудничества с нами!

The post Задолженность по взносам тянет за собой отказ в выдаче лицензии на алкоголь first appeared on ЭнтерФин.

Проблема выбора формы собственности

Прежде, чем приступать к выбору между ООО и ИП, необходимо тщательно подготовиться к предпринимательской деятельности, а именно:

выбрать вид товара (товаров) для реализации;

обеспечить себе площади для осуществления торговли (например, магазин);

заключить договора на обеспечение торгового помещения всеми коммуникациями;

найти поставщиков товаров с максимально выгодными ценовыми предложениями;

обустроить торговые залы;

распланировать примерный процент прибыли, который сможет принести хозяйственная деятельность и многое другое.

Как правило, многие бизнесмены в курсе самой процедуры открытия магазина, но на какие критерии нужно обращать внимание при выборе формы хозяйствования – знают не все. Первое, что необходимо для себя уяснить – от выбора ООО или ИП будет зависеть налоговая нагрузка на бизнес-субъект, и как результат, – его чистая прибыль. При этом, есть таких виды предпринимательской деятельности, которые не допускают открытия ИП, например, для реализации алкогольной продукции необходимо открывать ООО.

Прибыль и налоговая нагрузка на ООО и ИП

В первую очередь, для каждого предпринимателя важно получение прибыли и дальнейшая возможность ею распоряжаться. Какая форма выгоднее для бизнесмена в плане доходов – ООО или индивидуальное предпринимательство?

1) ИП

Вся прибыль ИП, полученная от реализации товаров, подлежит налогообложению. Если предприниматель работает на специальных налоговых режимах, его доходы облагаются единым налогом на вменённый доход или по упрощённой системе налогообложения. Если ИП применяет общую систему, он уплачивает в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. Кроме того, вне зависимости от системы налогообложения, все ИП, использующие труд наёмных работников, перечисляют налог на доходы физлиц, а также страховые взносы по внебюджетным фондам.Вместе с тем, за себя ИП должен ежеквартально уплачивать страховые взносы в фиксированном размере в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Плюс, налоги на транспорт и имущество, находящееся в собственности предпринимателя, которые используются в торговой деятельности.Таким образом, чистым доходом частного предпринимателя будет считаться сумма денежных средств, которая остаётся у него после уплаты всех причитающихся налогов и расчётов с контрагентами. Важное преимущество ИП – прибыль используется им по собственному усмотрению.

2) ООО

Отличительная черта ООО – юр. лицо не может полностью растратить полученную прибыль. Так, каждый квартал происходит расчёт с учредителями компании, т.е. выплачиваются дивиденды. Кроме того, часть прибыли отправляется в резервный фонд предприятия (на непредвиденные расходы или для уплаты старой задолженности).Что касается выплаты дивидендов, соответствующее решение принимается собранием всех учредителей ООО. Также не стоит забывать об уплате подоходного налога за наёмных работников (в размере 13%), а также 9% с дивидендов учредителей.С налогами для юрлиц всё обстоит более сложно, однако, даже для предприятий можно минимизировать налоговую нагрузку, если выбирать специальные режимы налогообложения – упрощёнку, вменёнку, единый сельскохозяйственный налог и т.д. Главным отличием ООО от ИП являются более крупные суммы штрафных санкций за нарушения налогового законодательства.

Отчётность ИП и ООО

Согласно действующему законодательству индивидуальные предприниматели и юридические лица, если у обоих есть наёмные работники, подают примерно одинаковое количество отчётов: в налоговый орган и фонды социального страхования.

В зависимости от выбранного режима, сдаются основные налоговые декларации – по упрощёнке, единому налогу на вменённый доход и т.д. На ОСНО подаётся отчётность по налогу на имущество, а также по НДС. Если в торговой деятельности задействован транспорт, обязательно предоставляется соответствующая налоговая декларация.

Как правило, годовая бухгалтерская отчётность напрямую зависит от масштаба торговой деятельности субъекта хозяйствования. Предприятие из разряда малых может сдавать отчётность наравне с индивидуальным предпринимателем, то есть в упрощённой форме и с небольшим количеством дополнений.

Степени ответственности ООО и ИП

Форма ведения предпринимательской деятельности предопределяет меру ответственности субъекта хозяйствования.
Многие, кто склоняется к ООО, исходят из того, что уставной капитал общества – максимальная величина для покрытия кредиторских обязательств. ИП же будет вынужден закладывать своё личное имущество, если его доходов не будет достаточно для произведения расчётов с контрагентами.

Нужно учитывать, что сегодня индивидуальные предприниматели защищены Законом о банкротстве физлиц. Так, даже если у ИП есть крупные долги, у него не заберут жилплощадь, а также не лишат всех доходов. Единственное, залоговая недвижимость, которая обеспечивает кредит в банке, может быть изъята.

И, наоборот, осенью 2015 года налоговики получили право покрывать долги ООО за счёт средств их законных представителей (главы предприятия, главбуха, учредителей). Исходя из судебной практики, исковой срок для таких взысканий – 2 года. Заявление кредитора может быть принято судом даже в случае преобразования или смены собственников предприятия.

Учитывая вышеизложенное, и ООО, и ИП несут примерно одинаковую ответственность перед своими контрагентами. То есть, нельзя ставить этот критерий в качестве главного при выборе формы хозяйствования.

Небольшой тест на выбор формы собственности

Чтобы быстрее определится с формой ведения хозяйственной деятельности, предлагаем пройти простой тест, ответив на указанные ниже вопросы:

1) Имеется ли у вас постоянная прописка в регионе, где планируется создать субъект хозяйствования?
2) Ведение бизнеса планируется вместе с партнёрами?
3) В будущем есть намерение создать торговую сеть?
4) Среди продукции, которая будет подлежать реализации в магазине, будет алкоголь?
5) Партнёры/контрагенты относятся к плательщикам НДС и им удобнее сотрудничать с такими же субъектами?

Вы дали хотя бы один положительный ответ? Тогда вернее всего регистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Анализ деятельности ООО и ИП на конкретных примерах

Пример № 1. Татьяна К., индивидуальный предприниматель.

Владеет небольшим продуктовым магазином, в ассортименте продукции которого есть пиво (на него не требуется лицензия).

Работает на упрощёнке с базой налогообложения «доходы» (ставка 6%).
За календарный год прибыль ИП составила 5 млн. руб. Налогов уплачено: 6% х 5 000 000 = 300 000 руб. Таким образом, чистая прибыль Татьяны составила 4 700 000 руб.

Пример № 2. Михаил Л., учредитель ООО, директор.

Владеет магазином, реализующим помимо всего прочего, алкогольную продукцию различных видов. Именно поэтому магазин работает на базе ООО.

Также работает на УСНО с базой налогообложения «доходы» (ставка 6%).
Налогов уплачено: 6% х 5 000 000 = 300 000 руб.
Кроме того, Михаил, как директор общества, выплачивает себе зарплату, к примеру, она минимальная. Берём 7500 руб. х 12 месяцев = 90 000 руб. Также учитываем все причитающиеся с этой суммы страховые взносы в сумме 27 180 руб.

Из общей суммы прибыли в 5 млн. руб. мы высчитываем все расходы:
5 000 000 – 300 000 (налог УСН) – 90 000 (зарплата) – 27 180 (страховые взносы) = 4 582 820 руб. Получившаяся сумма является дивидендами, поэтому облагается 9%-ным налогом в сумме 412 454 руб.

Итак, в чистый доход Михаила засчитываем:
4 170 366 (дивиденды за вычетом налога) + 78 300 руб. (зарплата за год с вычетом подоходного налога 13%) = 4 248 666 руб.

На вышеуказанных примерах можно убедиться, что в плане ведения мелкого бизнеса выгоднее индивидуальное предпринимательство, так как налицо видна экономия денег.

Огромное количество информации по вопросам, касающимся планирования, создания, а также функционирования субъектов хозяйствования можно найти на страницах интернет-бухгалтерии «Энтерфин». Клиенты нашего сайта пользуются расширенным функционалом площадки – от создания бухгалтерских документов до отправки отчётности по электронным каналам связи. Только став нашим пользователем, можно оценить все преимущества ведения бухгалтерии онлайн.

The post Открываем магазин и выбираем форму хозяйствования first appeared on ЭнтерФин.