Во время планирования бизнеса, каждый предприниматель оказывается перед сложным выбором формы хозяйствования для будущего предприятия. То есть, регистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО) или остановиться на индивидуальном предпринимательстве? Предлагаем поговорить о каждом из вариантов, сравнить их, а также выделить основные достоинства и недостатки.
Прежде, чем приступать к выбору между ООО и ИП, необходимо тщательно подготовиться к предпринимательской деятельности, а именно:
выбрать вид товара (товаров) для реализации;
обеспечить себе площади для осуществления торговли (например, магазин);
заключить договора на обеспечение торгового помещения всеми коммуникациями;
найти поставщиков товаров с максимально выгодными ценовыми предложениями;
обустроить торговые залы;
распланировать примерный процент прибыли, который сможет принести хозяйственная деятельность и многое другое.
Как правило, многие бизнесмены в курсе самой процедуры открытия магазина, но на какие критерии нужно обращать внимание при выборе формы хозяйствования – знают не все. Первое, что необходимо для себя уяснить – от выбора ООО или ИП будет зависеть налоговая нагрузка на бизнес-субъект, и как результат, – его чистая прибыль. При этом, есть таких виды предпринимательской деятельности, которые не допускают открытия ИП, например, для реализации алкогольной продукции необходимо открывать ООО.
В первую очередь, для каждого предпринимателя важно получение прибыли и дальнейшая возможность ею распоряжаться. Какая форма выгоднее для бизнесмена в плане доходов – ООО или индивидуальное предпринимательство?
1) ИП
Вся прибыль ИП, полученная от реализации товаров, подлежит налогообложению. Если предприниматель работает на специальных налоговых режимах, его доходы облагаются единым налогом на вменённый доход или по упрощённой системе налогообложения. Если ИП применяет общую систему, он уплачивает в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. Кроме того, вне зависимости от системы налогообложения, все ИП, использующие труд наёмных работников, перечисляют налог на доходы физлиц, а также страховые взносы по внебюджетным фондам.Вместе с тем, за себя ИП должен ежеквартально уплачивать страховые взносы в фиксированном размере в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Плюс, налоги на транспорт и имущество, находящееся в собственности предпринимателя, которые используются в торговой деятельности.Таким образом, чистым доходом частного предпринимателя будет считаться сумма денежных средств, которая остаётся у него после уплаты всех причитающихся налогов и расчётов с контрагентами. Важное преимущество ИП – прибыль используется им по собственному усмотрению.
2) ООО
Отличительная черта ООО – юр. лицо не может полностью растратить полученную прибыль. Так, каждый квартал происходит расчёт с учредителями компании, т.е. выплачиваются дивиденды. Кроме того, часть прибыли отправляется в резервный фонд предприятия (на непредвиденные расходы или для уплаты старой задолженности).Что касается выплаты дивидендов, соответствующее решение принимается собранием всех учредителей ООО. Также не стоит забывать об уплате подоходного налога за наёмных работников (в размере 13%), а также 9% с дивидендов учредителей.С налогами для юрлиц всё обстоит более сложно, однако, даже для предприятий можно минимизировать налоговую нагрузку, если выбирать специальные режимы налогообложения – упрощёнку, вменёнку, единый сельскохозяйственный налог и т.д. Главным отличием ООО от ИП являются более крупные суммы штрафных санкций за нарушения налогового законодательства.
Согласно действующему законодательству индивидуальные предприниматели и юридические лица, если у обоих есть наёмные работники, подают примерно одинаковое количество отчётов: в налоговый орган и фонды социального страхования.
В зависимости от выбранного режима, сдаются основные налоговые декларации – по упрощёнке, единому налогу на вменённый доход и т.д. На ОСНО подаётся отчётность по налогу на имущество, а также по НДС. Если в торговой деятельности задействован транспорт, обязательно предоставляется соответствующая налоговая декларация.
Как правило, годовая бухгалтерская отчётность напрямую зависит от масштаба торговой деятельности субъекта хозяйствования. Предприятие из разряда малых может сдавать отчётность наравне с индивидуальным предпринимателем, то есть в упрощённой форме и с небольшим количеством дополнений.
Форма ведения предпринимательской деятельности предопределяет меру ответственности субъекта хозяйствования.
Многие, кто склоняется к ООО, исходят из того, что уставной капитал общества – максимальная величина для покрытия кредиторских обязательств. ИП же будет вынужден закладывать своё личное имущество, если его доходов не будет достаточно для произведения расчётов с контрагентами.
Нужно учитывать, что сегодня индивидуальные предприниматели защищены Законом о банкротстве физлиц. Так, даже если у ИП есть крупные долги, у него не заберут жилплощадь, а также не лишат всех доходов. Единственное, залоговая недвижимость, которая обеспечивает кредит в банке, может быть изъята.
И, наоборот, осенью 2015 года налоговики получили право покрывать долги ООО за счёт средств их законных представителей (главы предприятия, главбуха, учредителей). Исходя из судебной практики, исковой срок для таких взысканий – 2 года. Заявление кредитора может быть принято судом даже в случае преобразования или смены собственников предприятия.
Учитывая вышеизложенное, и ООО, и ИП несут примерно одинаковую ответственность перед своими контрагентами. То есть, нельзя ставить этот критерий в качестве главного при выборе формы хозяйствования.
Чтобы быстрее определится с формой ведения хозяйственной деятельности, предлагаем пройти простой тест, ответив на указанные ниже вопросы:
1) Имеется ли у вас постоянная прописка в регионе, где планируется создать субъект хозяйствования?
2) Ведение бизнеса планируется вместе с партнёрами?
3) В будущем есть намерение создать торговую сеть?
4) Среди продукции, которая будет подлежать реализации в магазине, будет алкоголь?
5) Партнёры/контрагенты относятся к плательщикам НДС и им удобнее сотрудничать с такими же субъектами?
Вы дали хотя бы один положительный ответ? Тогда вернее всего регистрировать общество с ограниченной ответственностью.
Пример № 1. Татьяна К., индивидуальный предприниматель.
Владеет небольшим продуктовым магазином, в ассортименте продукции которого есть пиво (на него не требуется лицензия).
Работает на упрощёнке с базой налогообложения «доходы» (ставка 6%).
За календарный год прибыль ИП составила 5 млн. руб. Налогов уплачено: 6% х 5 000 000 = 300 000 руб. Таким образом, чистая прибыль Татьяны составила 4 700 000 руб.
Пример № 2. Михаил Л., учредитель ООО, директор.
Владеет магазином, реализующим помимо всего прочего, алкогольную продукцию различных видов. Именно поэтому магазин работает на базе ООО.
Также работает на УСНО с базой налогообложения «доходы» (ставка 6%).
Налогов уплачено: 6% х 5 000 000 = 300 000 руб.
Кроме того, Михаил, как директор общества, выплачивает себе зарплату, к примеру, она минимальная. Берём 7500 руб. х 12 месяцев = 90 000 руб. Также учитываем все причитающиеся с этой суммы страховые взносы в сумме 27 180 руб.
Из общей суммы прибыли в 5 млн. руб. мы высчитываем все расходы:
5 000 000 – 300 000 (налог УСН) – 90 000 (зарплата) – 27 180 (страховые взносы) = 4 582 820 руб. Получившаяся сумма является дивидендами, поэтому облагается 9%-ным налогом в сумме 412 454 руб.
Итак, в чистый доход Михаила засчитываем:
4 170 366 (дивиденды за вычетом налога) + 78 300 руб. (зарплата за год с вычетом подоходного налога 13%) = 4 248 666 руб.
На вышеуказанных примерах можно убедиться, что в плане ведения мелкого бизнеса выгоднее индивидуальное предпринимательство, так как налицо видна экономия денег.
