Декларацию по прибыли с ошибками не примут. Если опоздали с отчетом, то заплатите штраф или заблокируют счета. Если отчет все-таки приняли, но вы исказили налог и это вскроется, то придется отдать недоимку и пени. Здесь мы собрали семь ошибок, которые допускают ваши коллеги чаще всего. Для каждой найдете совет, как исправить.
Внимание: с отчетности за налоговый период 2019 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль. Она утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475. Несмотря на смену формы декларации, основные ошибки, которые допускают бухгалтеры, остались прежними.
Стоимость покупки товаров – это прямые расходы. В декларации такие затраты следует отражать по строке 020 приложения 2 к листу 02. Однако стоимость товаров часто показывают по строке 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам».
Тут важно разделять прямые расходы на покупку и траты, связанные с ней.
Как исправить: подайте уточненную декларацию и перенесите расходы в правильную строку.
Какие расходы распределять на прямые и косвенные
Состав прямых и косвенных затрат
Прямые расходы в торговле
Декларацию по прибыли составляют нарастающим итогом. А значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий отчетный период. Ошибка обычно возникает, если бухгалтер корректирует в сторону уменьшения доходы текущего периода, которые относятся к предыдущим отчетным периодам.
Как исправить: подайте уточненную декларацию за период, в котором корректируете доходы (расходы).
В каком разделе декларации собирать сведения о доходах и расходах
Как правильно заполнить данные о выручке в декларации
Когда подать уточненку обязательно
Как успешно сдать уточненку
Авансы искажают в декларации, если переплатили или недоплатили налог. Например, включают в строки 210–230 листа 02 декларации суммы, которые фактически оплатили в отчетном периоде. А указать надо начисленные суммы.
Как исправить: проверьте расчеты авансовых платежей и укажите в декларации верные суммы.
Как безошибочно заполнить сведения об авансовых платежах – подробно
Как заполнять строки 210–230, если с ежемесячных платежей перешли на квартальные
Как показать авансы в годовой декларации при переходе с квартальных платежей на помесячные
Бухгалтеры путают значения кода отчетного периода и не удивительно – предусмотрено 33 кода для разных вариантов подачи отчета и для разных организаций. В итоге отчет не принимают. Приходит уведомление о том, что исходный отчет за указанный период уже принят или что отчет подан за недействительный период. Бывает, такие отчеты принимают, при этом, к примеру, если организация отчитывается и платит налог поквартально, с нее потребуют деньги как при помесячной оплате.
Как исправить: если срок сдачи отчетности еще не прошел, то декларацию сдайте с верным кодом. А если срок прошел, то отправьте в инспекцию письмо, в котором сообщите об ошибке и поясните, что декларацию с неверным кодом следует считать сданной, и представьте уточненку с правильным кодом отчетного периода.
Все коды отчетных периодов
Совет, если указали еще и неверный год
Продали прочее имущество, а строку 060 приложения 2 к листу 02 не заполнили. Ошибка возникает, когда имущество покупали очень давно и его стоимость уже списана. А расходы на продажу столь незначительны, что их отдельно не выделяют.
Как исправить: если обнаружите, что строка 060 приложения 2 к листу 02 декларации пустая при заполненной строке 014 приложения 1 к листу 02 декларации, подайте уточненную декларацию.
Как учесть доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества
Как учесть при расчете налога на прибыль продажу ОС
Отчеты помимо руководителя может подписать и любой другой сотрудник, у которого есть доверенность. Обычно такую доверенность выдают главбуху или финдиректору. Если на момент отправки декларации по ТКС доверенность недействительна, то отчет попросту не примут.
Как исправить: при отправке декларации по телекоммуникационным каналам связи проверьте актуальность доверенности. При необходимости оформите новую. Не забудьте отправить в налоговую скан доверенности, сообщение о ней и укажите сведения о документе на титульном листе декларации.
Совет на случай, если не заполнили сведения о доверенности декларации
Решение, когда в налоговой инспекции нет сообщения о доверенности
Если укажете неверные коды, инспекция не примет декларацию. Коды ИФНС России, ИНН и КПП прописываются не только в самом отчете, но и в имени файла электронной декларации. А из-за неверного ОКТМО начисления пойдут на лицевые счета других территорий.
А значит, вы переплатите налог в своем муниципальном образовании, а в местности с ОКТМО, который указали в отчете, возникнет недоимка.
Как исправить: тщательно проверьте номер ИФНС России, ИНН, КПП или ОКТМО. Если отчет не приняли из-за ИФНС России, ИНН или КПП, исправьте коды в учетной программе и сформируйте исходный отчет заново. Никогда не отправляйте тот же файл заново, иначе его не примут опять, так как его уникальный номер уже попал в базу налоговой инспекции. В случае с неверным ОКТМО сформируйте уточненку и укажите верный код.
