И хотя они прямо не предусмотрены Налоговым кодексом, вызов на заседание комиссии остается любимым приемом контролеров при сборе налогов. Как правило, вызывают руководство компаний, которые оптимизируют налоги, если результаты их деятельности не укладываются в рамки допустимых, по мнению налоговой инспекции.

Контролеры могут спросить Вас о чем угодно, ведь им разрешено пользоваться разными источниками: Интернетом, СМИ, сведениями, полученными из государственных, правоохранительных и финансовых организаций, из жалоб юридических и физических лиц. Для любого Генерального Директора налоговая комиссия – непростое испытание, ведь некорректные ответы могут не только повлечь за собой штрафы, но и привести компанию к финансовому краху.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Не игнорируйте вызов налоговиков.

Приглашение на заседание не приходит внезапно. Первым сигналом становится информационное письмо из инспекции, посвященное фактам, выявленным в ходе проверки. В нем инспекторы предлагают уточнить обязательства Вашей компании по налогам, например уменьшить сумму убытка или погасить задолженность по НДФЛ. Отреагировать на такое письмо нужно в течение 10 рабочих дней, иначе на следующем этапе налоговая служба вызовет на заседание комиссии непосредственно Генерального Директора или главбуха компании.

В большинстве случаев представители предприятий не умеют выйти на конструктивный разговор с контролерами. Налоговики хотят убедиться (и мы не можем их за это осуждать), что руководитель не номинальный, что он реально ведет бизнес. Конечно, проигнорировать вызов на заседание комиссии можно. Но в таком случае компанию оштрафуют на 2000 руб. и (что более существенно), вероятнее всего, включат в план выездных проверок. Минимальные доначисления по итогам проверки в Москве составляют 2–3 млн руб.

Не посещайте комиссию в одиночку.

Инспекторы предпочитают психологически давить на руководителей числом, приглашая на подмогу коллег, представителей службы судебных приставов, прокуратуры, правоохранительных органов, администраций муниципальных образований. Вы можете прийти на комиссию в сопровождении доверенного лица, юриста или адвоката. К тому же никто не может лишить Вас права на квалифицированную юридическую помощь (ст. 48 Конституции РФ).

Если Вы считаете, что отстаивать свою точку зрения Вам поможет присутствие адвоката или лиц, более осведомленных в конкретных вопросах, непременно возьмите их с собой.

Подготовьте веские аргументы.

По мнению налоговиков, появилось слишком много убыточных фирм, которые не платят налоги. Поэтому теперь внимание контролеров будет обращено не только на предприятия, последние три года работавшие в убыток, но и на те, которые заявили его в последний налоговый период.

Если компания понесла убыток, само по себе это еще не доказывает, что ее траты были экономически необоснованны. Поэтому необходимо заранее позаботиться об оправдательных документах, которые отражают ситуацию в Вашем сегменте бизнеса (например, содержат сведения о падении цен на производимый Вашим предприятием вид продукции).

Заранее готовьте доказательства для суда.

Одной из самых распространенных причин для вызова на налоговую комиссию по-прежнему остаются размеры зарплат на предприятии . Во-первых, под прицел попадают компании, выплачивающие оклад ниже прожиточного минимума, регионального МРОТа или среднего уровня по Вашей отрасли. Во-вторых, внимание инспекторов привлекают предприятия, на которые поступают жалобы от работников или партнеров и негативные сведения от правоохранительных и других контролирующих органов.

Подготовьте убедительные документальные доказательства, объясняющие, почему оклад на предприятии ниже, чем, допустим, средний оклад в компаниях с таким же видом экономической деятельности. В качестве причины можно указать, например, хороший социальный пакет, который компенсирует разницу, или временные финансовые трудности организации.

Даже если Вы прошли комиссию, не расслабляйтесь.

Дело в том, что налоговики не перестанут пристально наблюдать за деятельностью Вашей организации. Если Вы будете допускать те же ошибки, что и прежде, и не примете во внимание замечания инспекторов, за Вашу фирму возьмутся всерьез. Для налоговиков комиссии – это в первую очередь способ пополнить госбюджет, получить дополнительную информацию о Генеральном Директоре, о компании, о ее слабых местах.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

К тому же это позволяет им прикинуть, планировать ли выездную проверку или не стоит тратить время, ведь размер доначислений будет невелик. Однако хочу обратить Ваше внимание на то, что от налоговых комиссий бизнесу бывает и польза.

На этих заседаниях можно узнать, что именно в деятельности Вашего предприятия смущает инспекторов и какими аргументами они пользуются. Вы сумеете вовремя понять, стоит ли подавать уточненную декларацию (и на какую сумму), чтобы избежать выездной проверки.

The post Легализация налоговой базы. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Отчет таможни о расходовании денег, которые были внесены в качестве авансовых платежей.

Запись на обратной стороне платежного поручения с номером ГТД и остатком суммы авансового платежа после зачета (заверенная подписью и номерной печатью сотрудника таможни). Требование, касающееся записи, было отменено (см. письмо ГТК России от 30.07.2004 № 01-06/27853), но налоговики настаивают на ее представлении.

6. В платежном поручении о перечислении аванса таможенным органам нет разбивки по видам платежей (НДС, таможенная пошлина, сборы). Отказ в возврате НДС по этой причине неправомерен. Во-первых, налог, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, входит в состав таможенных платежей (подпункт 3 п. 1 ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Во-вторых, в Налоговом кодексе не сказано, что компания должна выделять НДС в платежном поручении. Незаконность отказа подтверждается и судебной практикой. Например, ФАС Восточно-Сибирского округа указал, что отсутствие в платежке выделенного отдельной строкой НДС – не основание для отказа компании в вычете (постановление от 05.11.2008 № А78-1640/08-С3-8/50-Ф02-5336/08). Обратите внимание еще на один нюанс: сумма в платежном поручении о перечислении аванса иногда не совпадает с суммой, указанной в ГТД, так как аванс может использоваться для уплаты платежей по нескольким таможенным декларациям. По этой причине налоговые органы также не вправе отказать Вам в вычете НДС (см. постановление ФАС Московского округа от 26.09.2006 № КА-А40/9217-06).
7. Налоговики считают, что основная цель компании – получить необоснованную налоговую выгоду. Даже если Вы соберете все документы, налоговики могут не вернуть Вам НДС, обвинив компанию в том, что сделка не имеет никакой реальной цели. По мнению судей и инспекторов, о необоснованности налоговой выгоды свидетельствуют такие факты, как отсутствие у компании управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств (см. постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»). Чиновники считают, что компания, не имеющая этих активов, не в состоянии осуществить заявленную сделку, а значит, ее единственная цель – вернуть НДС из бюджета (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2006 по делу № А56-18298/2006).
8. Корректировка таможенной стоимости товара. Таможенная стоимость товара может корректироваться в сторону увеличения (по сравнению со стоимостью, заявленной декларантом). Если впоследствии компания будет продавать товар ниже корректировочной стоимости, то налоговики могут отказать в полном возмещении НДС или впоследствии доначислить налог. Однако и эти действия контролеров неправомерны. НДС, уплаченный таможенным органам, должен приниматься к вычету в полном объеме (то есть в сумме, исчисленной исходя из скорректированной стоимости) в том налоговом периоде, когда ввезенные товары приняты к учету. При этом скорректированная таможенная стоимость не имеет отношения к рыночной цене и стоимости товаров на внутреннем рынке. На это не раз указывали суды (см. постановления ФАС Дальневосточного округа от 15.11.2006 по делу № Ф03-А51/06-2/4170, от 08.11.2006 по делу № Ф03-А51/06-2/3936 и от 11.05.2006 по делу № Ф03-А51/06-2/1101, ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.11.2008 № А78-2293/08-С3-8/68-Ф02-5452/08).
9. Компания не имеет права на вычет НДС. Компании и частные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН) или освобожденные от уплаты НДС, лишаются права принять этот налог к вычету (ст. 145 НК РФ). Единый налог на вмененный доход платят, например, фирмы, занимающиеся розничной торговлей. Если компания ввозит товар для дальнейшей реализации, то налоговики могут трактовать такую продажу как розничную, то есть подпадающую под ЕНВД, и отказать в вычете НДС. Чтобы этого не произошло, можно собрать документы, подтверждающие, что покупатель приобрел у Вас товар тоже для дальнейшей реализации. Именно так поступил предприниматель из Читинской области. Он попросил своего покупателя представить в суд книгу продаж, товарные накладные, договоры с третьими лицами. Документы подтверждали, что товары приобретались у предпринимателя для дальнейшей реализации, а значит, эти правоотношения не подпадали под режим ЕНВД. Суд занял сторону предпринимателя (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.03.2009 № А78-3995/07-С3-12/264-Ф02-473/09).
10. Компания приобретает товар на заемные средства, и на дату возмещения НДС заем не возвращен. Налоговики могут отказать Вам в возврате НДС и по этой причине. Однако суды не раз указывали, что факт возврата НДС не зависит от того, за счет каких средств он был уплачен – собственных или заемных. Кроме того, из определения Конституционного суда РФ (от 04.11.2004 № 324-О) следует, что непогашение займа может быть основанием для отказа в вычете НДС только в том случае, если у налоговых органов есть доказательства, свидетельствующие о недобросовестности компании.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

The post Возмещения НДС при импорте товаров. first appeared on ЭнтерФин.

ООО занимается розничной торговлей продовольственных и не продовольственных товаров, включая алкоголь. Торговля осуществляется в помещении 290 кв. м., помещение на праве собственности принадлежит физическому лицу, директору (он же учредитель ООО)

С целью уменьшения налогооблагаемой  базы, физическое лицо (ФЛ, собственник помещения) фиктивно составляет два договора аренды между ИП и ООО. Площадь аренды в каждом договоре составляет менее 150 кв м, что позволяет применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для ИП и ООО

Фактически, деятельность на всей площади ведет ООО: сотрудники магазина оформлены на ООО, кассовые аппараты зарегистрированы на ООО, лицензия на алкоголь естественно на ООО.

Территориальная ИФНС начинает выездную проверку, с целью доказать, что ООО не вправе применять ЕНВД, тк ЕНВД может применяться в торговле только на площади менее 150 кв.м.

За время проверки налоговой были проведены: осмотр помещения, анализ договоров аренды, допрос сотрудников, допрос директора (арендодателя)

• Всего акт налоговой проверки содержал более 250 страниц.

Сотрудники налоговой инспекции тщательно доказали, что ООО в единственном числе использовало всю площадь помещения, а договор с ИП был фиктивный. Далее, налоговая инспекция взяла выручку магазина, на основании данных ККТ за 2 года и рассчитала налог на прибыль и НДС. Налоговая посчитала, что ООО должна была применять общий режим налогообложения, в место ЕНВД.

Расчет бал основан на тех документах, которые были предоставлены директором, методология расчета на основании рекомендаций МинФина, писем ФНС.

Требования ИФНС по первому Акту составляли 25 миллионов рублей, включая, пени и штрафы.

Директор обратился к нам после вынесения акта выездной налоговой проверки.

Мы провели анализ акта выездной проверки, было принято решение уменьшать налогооблагаемую базу, путем предоставлением расходных документов.

Мы подготовили и отправили в налоговую два возражения относительно акта с просьбой повторно запросить документы у ключевых поставщиков, с целью объективного расчета требований.

Пока налоговая повторно рассылала требования о предоставлении документов, мы нашли основных поставщиков ООО самостоятельно и взяли у них все необходимые документы. Несмотря на то, что один из них находился в процессе ликвидации.

Нам удалось восстановить порядка 1000 счетов-фактур, на основании которых требования налоговых органов были уменьшены на 21.6 миллиона рублей:

После того, как ИФНС вынесла последнее решение, по договоренностью с собственником ООО мы приняли решение провести процедуру банкротства в упрощенном порядке. В настоящий момент идет  процедура банкротства, цель которой избежать субсидиарной ответственности.

Данный кейс – это популярное в настоящее время направление деятельности налоговой: поиск дробления бизнеса.

После того как в 2014 году ИФНС начала ужесточать сбор НДС, дробление бизнеса в некоторых направлениях остается реальным способом уменьшить налоги.

У нас есть проверенные способы, которые позволяют избежать ошибок при дроблении бизнеса и доначисления налогов. На стадии налоговой проверки уже сложно что либо доказывать, лучше не допустить проверки вообще.

Мы постоянно проводим анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента на предмет дробления бизнеса, с целью не допустить начала выездной проверки.

Будем рады видеть вас в числе наших клиентов, условия и стоимость сопровождения: https://enterfin.ru/dbs/

The post Уменьшение требований налоговой с 25 млн. до 3.4 млн. по результатам выездной проверки first appeared on ЭнтерФин.