С целью уменьшения налогооблагаемой базы, физическое лицо (ФЛ, собственник помещения) фиктивно составляет два договора аренды между ИП и ООО. Площадь аренды в каждом договоре составляет менее 150 кв м, что позволяет применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для ИП и ООО
Территориальная ИФНС начинает выездную проверку, с целью доказать, что ООО не вправе применять ЕНВД, тк ЕНВД может применяться в торговле только на площади менее 150 кв.м.
За время проверки налоговой были проведены: осмотр помещения, анализ договоров аренды, допрос сотрудников, допрос директора (арендодателя)
Сотрудники налоговой инспекции тщательно доказали, что ООО в единственном числе использовало всю площадь помещения, а договор с ИП был фиктивный. Далее, налоговая инспекция взяла выручку магазина, на основании данных ККТ за 2 года и рассчитала налог на прибыль и НДС. Налоговая посчитала, что ООО должна была применять общий режим налогообложения, в место ЕНВД.
Расчет бал основан на тех документах, которые были предоставлены директором, методология расчета на основании рекомендаций МинФина, писем ФНС.
Директор обратился к нам после вынесения акта выездной налоговой проверки.
Мы подготовили и отправили в налоговую два возражения относительно акта с просьбой повторно запросить документы у ключевых поставщиков, с целью объективного расчета требований.
Пока налоговая повторно рассылала требования о предоставлении документов, мы нашли основных поставщиков ООО самостоятельно и взяли у них все необходимые документы. Несмотря на то, что один из них находился в процессе ликвидации.
После того, как ИФНС вынесла последнее решение, по договоренностью с собственником ООО мы приняли решение провести процедуру банкротства в упрощенном порядке. В настоящий момент идет процедура банкротства, цель которой избежать субсидиарной ответственности.
После того как в 2014 году ИФНС начала ужесточать сбор НДС, дробление бизнеса в некоторых направлениях остается реальным способом уменьшить налоги.
У нас есть проверенные способы, которые позволяют избежать ошибок при дроблении бизнеса и доначисления налогов. На стадии налоговой проверки уже сложно что либо доказывать, лучше не допустить проверки вообще.
Мы постоянно проводим анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента на предмет дробления бизнеса, с целью не допустить начала выездной проверки.
Будем рады видеть вас в числе наших клиентов, условия и стоимость сопровождения: https://enterfin.ru/dbs/