Внимание

IT-подрядчики могут применить налоговую льготу, даже если прив-лекают к работе субподрядчиков или их заказчик не является правообладателем (письмо ФНС от 09.04.2021 № СД-19-3/174).

Какие льготы вправе использовать IT-компании.

Власти предоставили налоговые льготы IT-компаниям (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). Они могут платить налог на прибыль по ставке 3 процента, страховые взносы — 7,6 процента.

Пониженные ставки можно использовать, если выполняются условия (п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК):

• у организации есть госаккредитация для работы в области информационных технологий;
• среднесписочная численность работников составляет не менее семи человек;
• выручка от продажи программ и баз данных собственной разработки либо от услуг, связанных с их разработкой, адаптацией и сопровождением, составляет не менее 90 процентов доходов организации.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Почему применять льготы проблематично.

В Налоговом кодексе не расшифровали термины для IT-льгот. Откуда брать толкование, законодатели тоже не разъяснили. При этом в разных нормативных документах они трактуются по-разному. Одновременно действуют устаревшие и новые ГОСТы с разными формулировками. Поэтому многие IT-компании до сих пор не понимали, вправе ли они применять пониженные ставки по налогам и взносам.

Компании обращались за разъяснениями в Минфин и ФНС. В итоге их опубликовало Минцифры. Разъяснения министерство подготовило совместно с представителями IТ-компаний, чтобы исключить неоднозначные трактовки (приложение к протоколу заседания рабочей группы Минцифры от 30.08.2021 № 1003пр).

Какое решение предложили чиновники.

Минцифры разрешило IT-компаниям ориентироваться на толкование IT-терминов, которые есть в действующих законах, подзаконных актах, техрегламентах, национальных и международных стандартах (письмо Минцифры от 07.09.2021 № П-11-05-200-38749). Если не нашли толкование нужного термина в этих источниках, то можно руководствоваться смыслом, который вкладывают в слово профессионалы IT-сферы. Допускается также использовать толкование, закрепленное в общедоступных словарях, справочниках, энциклопедиях и т. п.

Отдельно ведомство разъяснило, что понимать под разработкой, установкой и сопровождением ПО и баз данных.

Адаптация.

Министерство также указало: не важно, что работы не приводят к созданию окончательной версии программы, а являются только частью процесса по ее созданию. Несмотря на это, они все равно считаются деятельностью по разработке программного обеспечения. А значит, у исполнителя есть право на налоговую льготу.

Минцифры разрешило IT-компаниям использовать в договорах, первичке и прочих документах термины и выражения, которые не упоминаются в действующих нормативно-правовых актах или технической документации. К примеру: программный комплекс, приложение, банк данных, информационная система, веб-сайт, модернизация, переработка, конфигурирование, настройка, интеграция, поддержка и другие.

Однако надо иметь в виду, что указанные в документах слова должны быть аналогичны по своему смыслу и содержанию толкованиям из нормативно-правовых актов и техдокументации. Это касается и терминов на иностранных языках.

Можно ли использовать новые разъяснения при расчете НДС.

Операции по реализации исключительных прав на ПО и базы данных, а также прав на их использование не облагаются НДС. При этом с 1 января 2021 года льгота действует только относительно продуктов, которые включены в Реестр российских программ (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК).

В своем письме Минцифры упоминает конкретно налог на прибыль и страховые взносы. Но по логике эти разъяснения можно отнести и к терминам, используемым в НК для освобождения от НДС.

О чем предупредить самозанятого, чтобы не было проблем с чеками.

Компании работают с самозанятыми, чтобы минимизировать расходы. Но часто выгода оборачивается головной болью: сложно получить правильную первичку от неопытного в учете самозанятого. Поэтому уже на этапе подписания договора согласуйте с плательщиком налога на профессиональный доход три момента.

Какие документы должен оформить и подписать самозанятый.

Договор.

Сделки с самозанятыми оформляйте с учетом общих требований Гражданского кодекса. Договор можно не заключать, если сумма расчетов 10 000 руб. или меньше. В остальных случаях заключите договор в письменной форме или в виде оферты.

Чек из приложения.

Для компании удобнее получить электронный чек. Его сложнее потерять, и он не выцветает, как бумажный. Электронный чек можно распечатать в любой момент. Если заключаете письменный договор с самозанятым, укажите в договоре, что чек направляется в электронном виде, перечислите реквизиты электронной почты или мобильного телефона.

Даже если платите самозанятому через банк и самозанятый составляет акт на услуги, надо требовать с него чек. Учитывать расходы только на основании акта, который составили по итогам месяца, нельзя. Чек самозанятого — обязательный документ для учета расходов (п. 8—10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, п. 4 письма ФНС № СД-4-3/2899).

Акт.

Требовать с самозанятых акты выполненных работ или оказанных услуг не обязательно. Затраты подтвердит чек из приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, п. 2 письма ФНС № СД-4-3/2899). Но если вам удобнее, чтобы был акт, то укажите это в договоре.

Приходуйте работы или услуги датой чека или акта, если он есть. Например, если фактически работы оказаны позже выдачи чека и это указано в акте, то по дате акта. В этом случае акт служит дополнительным документом для налогового учета, который отражает дату или период предоставления услуги.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

Может возникнуть ситуация, когда акт самозанятый предоставил на всю сумму, а вы позже оплачиваете ее частями. Самозанятый в таком случае оформляет отдельный чек на каждую оплату. И тут возникает проблема. Из разъяснений Минфина следует, что можно списать расходы только после оплаты, то есть частями по чекам. Но тогда нарушается общий принцип признания расходов методом начисления. По нему расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (ст. 272 НК). Может получиться, что услуги оказаны в одном налоговом периоде, а оплатите их в следующем.

Товарная накладная или товарный чек.

Как и акт, накладная и товарный чек — документы не обязательные. Если хотите получать какой-то из них, то укажите это в договоре. Оформить товарную накладную удобно, если товар самозанятый передает партиями, а предоплату сделали общей суммой. Но оптимальным решением все же будет оплачивать частями и на каждую сумму получать чек.

The post Налоговые льготы (IT, самозанятые). first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Льгота по налогу на прибыль и взносам.

Российские IT-компании, которые оказывают услуги по разработке, адаптации и модификации программ и баз данных, имеют право на пониженную ставку по прибыли и страховым взносам.

Айтишники также могут включить в долю доходов, которая дает право на льготу, поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению программ. Касается только тех продуктов, которые они сами разработали, адаптировали или модифицировали (п. 1.15 ст. 284, подп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК). ФНС также сообщила, что право на льготы сохранится, даже если IT-подрядчики привлекут к работе субподрядчиков.

В НК нет пояснения, что понимать под адаптацией программ. И до сих пор компании сомневались, когда можно применять льготы, а когда нет. Больше неясностей не будет: ФНС разрешила IT-компаниям взять определение из Гражданского кодекса. Под адаптацией можно понимать любые манипуляции с программой, которые делают ее совместимой с конкретной моделью компьютера или другим ПО (подп. 9 п. 2 ст. 1270 ГК).

Освобождение от НДС.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

С 1 января 2022 года льгота действует только относительно ПО и баз данных, которые включены в Реестр российских программ (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК). И это не очень хорошо для компании, если она разрабатывает программы, которые войдут в состав другого ПО. Дело в том, что в реестре может оказаться только конечный продукт. Тогда льготу компания не получит.

The post Налоговые льготы айтишникам. first appeared on ЭнтерФин.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Налог на прибыль и взносы.

Разработчики программ и баз данных будут платить налог на прибыль и взносы по пониженным ставкам. Воспользоваться этими привилегиями смогут те, кто выполнит три условия:

• Первое — наличие госаккредитации в IT-сфере.
• Второе — численность не менее семи человек.
• Третье — доходы от реализации программ, работ и услуг в IT-сфере не менее 90 процентов от общей суммы доходов.

Налог на прибыль IT-компании будут платить только в федеральный бюджет. Ставка, как и сейчас, составит 3 процента. Региональную ставку для них снизили с 17 до 0 процентов.

Внимание

IT-компании смогут платить взносы по тарифу 7,6 процента вместо 14 процентов.

Общий тариф взносов уменьшится почти вдвое — с 14 до 7,6 процента. Пенсионные взносы снизят с 8 до 6 процентов, социальные — с 2 до 1,5 процента, а медицинские — с 4 до 0,1 процента. Взносы на травматизм не изменятся.

Такие же привилегии получили разработчики изделий электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

НДС.

Реализация исключительных прав на программы и базы данных по-прежнему будет освобождена от НДС. Но с 2022 года эта льгота будет распространяться только на программы, которые войдут в специальный реестр российского программного обеспечения.

Из списка освобожденных от НДС исключили операции по передаче прав на использование программ и баз данных, если они связаны с распространением рекламы в интернете. Это главные, но не единственные изменения в порядке применения льготы.

The post Привилегии IT-компаний. first appeared on ЭнтерФин.