ИП освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет в полном смысле этого слова, в частности, изучать длинный список активных и пассивных счетов, составлять бесчисленные проводки и делать бухгалтерский баланс. В этом и заключается преимущество индивидуального предпринимательства, в противном случае, вести бухгалтерию самостоятельно смогли бы единицы частников с бухгалтерским образованием.
При этом, в обиходе постоянно используется понятие «ведение бухгалтерской отчетности ИП», поэтому сегодня мы предлагаем поговорить, как ИП осуществлять бухучёт самостоятельно. Итак, основными моментами в ведении бухгалтерии являются
Изначально может показаться, что Книга учета доходов и расходов особо не нужна – регистрировать её не заставляют и на регулярные проверки налоговикам не носят.
Однако, вести КУДиР необходимо в обязательном порядке, причем, даже если хозяйственная деятельность не осуществляется (заполняется с нулевыми показателями). Книгу могут в любой момент затребовать налоговики, а если её не предоставить – штраф неминуем.
CСтоит учитывать, что для каждого из спец. режимов налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН) утверждена своя форма КУДиР, исключение составляет только «вменёнка» — налогоплательщикам на ЕНВД разрешено не вести книгу.
КУДиР ведётся в бумажном или электронном формате. Если выбираете второй вариант – по окончании отчетного периода ее необходимо будет распечатать, прошить и подписать.
В книгу в хронологическом порядке заносится каждая хозяйственная операция, которая может быть подтверждена соответствующим первичным документом.
Если у ИП нет наёмных работников, вся его налоговая отчётность заключается в своевременной сдаче налоговых деклараций:
на общей системе налогообложения: 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля, а также НДС ежеквартально до 25 числа месяца по окончании квартала;
на УСН: декларация по «упрощёнке» до 30 апреля включительно;
на едином налоге на вменённый доход: ежеквартальные налоговые декларации до 20 числа, следующего за отчётным периодом;
на едином с/х налоге: одна декларация до 31 марта года, следующего за отчётным периодом;
на патенте: налоговые декларации сдавать не нужно, единственное, что требуется от предпринимателя – корректное заполнение Книги учёта доходов.
Также стоит учитывать, что на любом спецрежиме у ИП может возникнуть необходимость уплатить земельный, имущественный или транспортный налог (в зависимости от объекта пользования).
По указанным налогам отчёты подавать не нужно, такая обязанность лежит только на юридических лицах – субъектах хозяйствования. ИП должен лишь уплатить сумму, указанную в уведомлении ИФНС.
3) Ведение бухгалтерского учета и отчетности ИП с наёмными работниками
Вне зависимости от системы налогообложения, частник обязан отчитываться по рабочей силе, если у него числится хоть один сотрудник. За работника необходимо перечислять подоходный налог и взносы, при том, НДФЛ удерживается из заработной платы работника, а расходы по страховым взносам ложатся на плечи работодателя.
Основные виды отчётов для ИП с наёмными работниками, подающиеся в ИФНС:
Сведения о среднесписочной численности – предоставляется до 20 января года, следующего за отчётным;
Годовая 6-НДФЛ – до 1 апреля года, который следует за отчётным.
Расчёт по страховым взносам в налоговую инспекцию – ежеквартально, на протяжении 30 дней по окончании квартала;
Ежеквартальная 6-НДФЛ – в течение месяца по окончании квартала;
Форма 2-НДФЛ на каждого сотрудника – до 1 апреля текущего года;
В Пенсионный фонд отчитываются ежемесячно до 15 числа по форме СЗВ-М и раз в год по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) до 1 марта. СЗВ-стаж – новая форма, первый раз ее надо будет сдать в 2018 году за отчетный 2017 год.
В Фонд соцстраха предприниматели с работниками отчитываются по форме 4-ФСС в течении 20 дней по окончании квартала (тем, кто сдает в электронном формате – дается 25 дней).
Итак, вести налоговую и бухгалтерскую отчётность ИП может абсолютно самостоятельно, не привлекая к этому процессу третьих лиц. Однако, наиболее оптимальным способом является пользования бухгалтерскими сервисами в режиме онлайн, благодаря которым можно как уплатить налоги и сборы, так и подать необходимую отчётность, не вставая из офисного кресла.
Интернет-бухгалтерия «Энтерфин» как раз создана для того, чтобы помогать бизнесменам в ведении предпринимательской деятельности. Зарегистрируйтесь прямо сейчас, чтобы оценить все преимущества работы с нами!
