Рассчитываем НДС по авансовым платежам

Как правило, налог на добавленную стоимость начисляется на одну из двух нижеприведенных дат, которая будет считаться самой ранней:

дата, когда товары (работы, услуги, имущественные права) были отгружены (переданы) покупателю (заказчику);

дата, когда была осуществлена полная оплата (или частичная предоплата) в счёт будущей поставки товаров (работ, услуг, передачи прав на имущество). В таком случае налоговой базой считается день оплаты (полной или частичной).

В случае, когда расчёт НДС производится по дате отгрузки, также необходимо установить налоговую базу. Если ранее по данным товарам (работам, услугам) была произведена предоплата, то во время отгрузки (передачи) товаров налог на добавленную стоимость начисляется повторно. При этом, сумма налога, которая была ранее начислена с авансового платежа, моментально должна быть вычтена из основной суммы НДС.

Предоплата как таковая имеет в своём составе НДС. Значит, чтобы рассчитать налог, следует оперировать расчётной ставкой, размер которой зависит от того, какими ставками НДС облагаются товары (работы, услуги), оплаченные полностью (или частично) по предоплате.  Ставка НДС бывает двух видов: 10% и 18%, поэтому рассчитывая сумму налога на добавленную стоимость по авансовым платежам, необходимо применять ставки: 10/110 или 18/118.

Чтобы рассчитать сумму НДС с учётом полученного аванса (предоплаты), рекомендуем использовать простую формулу:

сумма авансового платежа (предоплаты) × 18/118 (или 10/110) = получаем сумму НДС, которую требуется начислить.

Желаете быть в курсе всех нюансов расчёта налогов?

Предлагаем вам воспользоваться услугами онлайн-бухгалтерии нового поколения «Энтерфин» – мы предоставим всю необходимую информацию по интересующим вас вопросам, а также окажем полный комплекс услуг по ведению бизнес-бухгалтерии!