Пять готовых ответов на необоснованные требования ИФНС

Среди требований ИФНС есть как обоснованные, так и необоснованные запросы. Но безопаснее отвечать на все требования. Ведь если не предоставите пояснения по законным запросам или уточненный отчет, будет штраф.

 

Если запросили пояснения или уточненку – срок для ответа пять рабочих дней, когда требуют документы – 10 рабочих дней. Чтобы избежать штрафа, есть два способа ответить на необоснованное требование:

  • представить инспекторам все запрошенные документы и информацию. Для этого используйте наш мастер готовых пояснений;
  • составить мотивированный отказ. Шаблоны таких писем смотрите в этой рекомендации.

 

ИФНС просит документы после окончания проверки

 

Максимальный срок камеральной проверки – три месяца с даты, когда компания сдала декларацию. Продлить этот срок инспекторы не могут (п. 2 ст. 88 НК). Требовать дополнительные документы можно только в пределах срока камеральной проверки.

Из этого правила есть исключение – когда ИФНС запрашивает бумаги в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Во всех остальных случаях требование представить бумаги через три месяца после сдачи отчетности незаконно.

Ниже – образец требования с контрольными точками. Кликните на картинку, чтобы перейти к образцу ответа.

 

В требовании нет ссылки на сделку или имущество, по которым нужны документы

 

Инспекторы вправе запросить документы в рамках «встречки». Если у вашего контрагента выездная проверка, у вас могут потребовать документы и информацию по любой сделке с ним (п. 1 ст. 93.1 НК). Конкретную сделку ИФНС в таком случае вправе в требовании не указывать.

У инспекторов также есть право запросить документы и информацию по конкретной сделке вне рамок налоговых проверок, когда ни у кого из контрагентов нет ревизии (п. 2 ст. 93.1 НК). А 1 апреля 2020 года в связи с долгами перед бюджетом на сумму не меньше 1 млн руб.

ИФНС вправе запросить документы и информацию об имуществе, имущественных правах и обязательствах (п. 2.1 ст. 93.1 НК). Читайте, как ответить ИФНС по требованиям вне рамок проверок.

Если инспекция требует документы по сделке, в требовании должно быть четко указано основание запроса и конкретный договор, по которому нужны бумаги. Если этих данных нет, требование можно считать незаконным.

Ниже образец требования с контрольными точками при запросе документов по сделке. Кликните на картинку, чтобы перейти к образцу ответа.

 

ИФНС повторно требует те же бумаги

 

Инспекторы не вправе повторно запрашивать документы, которые вы представили ранее (п. 5 ст. 93 НК). Из этого правила есть только два исключения:

  • организация представила подлинники документов, которые ИФНС вернула;
  • инспекция утратила ранее сданные документы в связи с форс-мажорными обстоятельствами (наводнением, пожаром и пр.).

 

В остальных случаях требовать бумаги второй раз налоговики не вправе.

Ниже образец требования с контрольными точками. Кликните на картинку, чтобы перейти к образцу ответа.

 

Инспекторы требуют план будущих налоговых платежей

 

ФНС запретила инспекциям требовать у компаний отчеты или аналитические справки, которые не являются первичными бухгалтерскими документами. Это подтверждает пункт 4 письма ФНС от 13.09.2012 № АС-4-2/15309.

 

Подавать такие материалы – это ваше право, а не обязанность, на подобное требование инспекторов можно ответить отказом.

Ниже образец требования с контрольными точками. Кликните на картинку, чтобы перейти к образцу ответа.

 

Инспекция просит пояснить несопоставимые показатели

 

Инспектор вправе требовать пояснения при камеральной проверке, если выявил ошибки в расчете, противоречия между сведениями или несоответствие данных (п. 3 ст. 88 НК). На практике многие получают требования пояснить несопоставимое.

Например, причину расхождений в выручке по НДС и доходах по налогу на прибыль. Эти показатели считают по-разному, поэтому расхождения обоснованны, что и достаточно пояснить в ответе.

Ниже образец требования с контрольными точками. Кликните на картинку, чтобы перейти к образцу ответа.

 

Добавить комментарий

Закрыть меню