Проект Приказа Федеральной налоговой службы Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме (подготовлен ФНС России 14.08.2020)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375), пунктами 5 и 7 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1, статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 39, ст. 5375), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 “Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2019, N 35, ст. 4965), в целях приведения в соответствие с положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4443), в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 39, ст. 5375), приказываю:

1. Утвердить:

1.1. форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1.4. форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сообщение о невозможности удержания суммы налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации представляются по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 настоящего приказа.

3. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ “Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2015 регистрационный номер 39578);

приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.01.2018 регистрационный номер 49745);

приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ “Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.10.2018 регистрационный номер 52491);

4. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2021 и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за соответствующий отчетный период 2021 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

См. приложение № 1 в редакторе Adobe Reader

Приложение № 2

к приказу ФНС России

от «___» ________ 2020 г.

№____________________

Порядок

заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

I. Общие положения

1.1.Настоящий Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее – Расчет) разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Форма Расчета состоит из:

Титульного листа (Стр. 001);

Раздела 1. «Данные об обязательствах налогового агента» (далее – Раздел 1);

Раздела 2. «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (далее – Раздел 2).

Приложения к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее – Справка).

1.3. Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее – налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

1.4. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее – отчетный период).

1.5. Форма Расчета заполняется рукописным способом чернилами черного, фиолетового либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

1.6. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

1.7. Не допускается двусторонняя печать формы Расчета на бумажном носителе и скрепление Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

1.8. Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

1.9. Заполнение полей формы Расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

1.10. При заполнении полей формы Расчета с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.11. Заполнение текстовых полей формы Расчета осуществляется заглавными печатными символами.

1.12. В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

1.13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента (далее – ИНН). При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119-».

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356——–.50».

1.14. При подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

1.15. Расчет в электронной форме формируется в соответствии с форматом представления формы Расчета (на основе XML) (приложение № 3 к настоящему приказу).

1.16. Страницы Расчета имеют сквозную нумерацию. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для второй страницы – «002», для десятой страницы – «010».

В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).

II. Порядок заполнения Титульного листа

2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

2.2. На титульном листе формы Расчета указываются:

в полях «ИНН» и «КПП» – для налоговых агентов – организаций – идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов – физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Если форма Расчета заполняется выбранным лицом (организацией либо обособленным подразделением организации), в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета ответственного лица.

В поле «Номер корректировки» – при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется «000», при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки («001», «002» и так далее).

В поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

В поле «Календарный год» – четыре цифры, обозначающие соответствующий календарный год (например, 2020).

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 – код региона, 32 – код налогового органа).

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» – код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

В поле «(налоговый агент)» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, «ГБОУ Школа № 2065» или «ОКБ «Вымпел») располагается с начала строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Расчет за последний период представления и уточненные Расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в Титульном листе (стр. 001) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «215» или «216», а в верхней его части – ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения организации.

Коды форм реорганизации (ликвидация) и лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения приведены в приложении № 4 к настоящему Порядку.

В случае закрытия обособленного подразделения организация – налоговый агент представляет Расчет по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета. В расчете указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения. При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «9» «закрытие обособленного подразделения», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» указываются ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения организации.

В случае если представляемый в налоговый орган Расчет не является Расчетом за реорганизованную организацию либо за закрытое обособленное подразделение, то в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» указываются прочерки.

В поле «Номер контактного телефона» – телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.

В поле «Расчет составлен на ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» – количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет.

2.3. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:» указывается цифра:

1 – если Расчет представляет налоговый агент;

2 – если Расчет представляет представитель налогового агента.

В полях «фамилия, имя, отчество» и «подпись» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего Расчет.

В поле «Подпись ________ Дата» – подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета.

Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется в случае представления Расчета представителем налогового агента.

2.4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Расчета, количестве страниц Расчета, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дате его представления, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.

III. Порядок заполнения Раздела 1. «Данные об обязательствах налогового агента»

3.1. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

3.2. В Разделе 1 указывается:

В поле 010 – указывается код соответствующего муниципального образования.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

В поле 020 – код бюджетной классификации по налогу.

В поле 030 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.

В поле 031 – дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.

В поле 032 – обобщенная сумма удержанного налога, перечисленная в указанную в поле 031 дату.

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, соответствует значению сумме полей 032.

В поле 040 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, за последние три месяца отчетного периода.

В поле 041 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

В поле 042 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, в указанную в поле 041 дату.

При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 040, соответствует значению сумме полей 042.

IV. Порядок заполнения Раздела 2. «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

4.1. В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного (фактически выплаченного) дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

4.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

4.3. В Разделе 2 указывается:

В поле 100 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле 110 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного (фактически выплаченного) дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного (фактически выплаченного) дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 120 – общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

В поле 130 – обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 140 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В поле 141 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

В поле 150 – обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

В поле 160 – информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении обобщенной по всем физическим лицам сумме начисленного (фактически выплаченного) дохода.

В поле 170 – информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении обобщенной по всем физическим лицам сумме начисленного (фактически выплаченного) дохода в виде дивидендов.

В поле 180 – информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении общей суммы удержанного налога.

В поле 190 – информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении общей суммы налога, не удержанной налоговым агентом.

В поле 200 – информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении общей суммы налога, излишне удержанной налоговым агентом.

В поле 210 – информация за текущий налоговый период, а также за прошлые налоговые периоды, в отношении общей суммы налога, возвращенной налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

V. Порядок заполнения Приложения к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

5.1. Справка подлежит заполнению при составлении Расчета за отчетный период – календарный год. Справка является документом, содержащим сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

5.2. В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.

5.3. При представлении корректирующей либо аннулирующей Справки налоговым агентом взамен ранее представленной в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной Справки. При представлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной Справки налоговым агентом.

При уточнении (корректировке) данных, отраженных в ранее представленных Справках, требуется представление уточненного Расчета с корректирующими (аннулирующими) Справками.

В поле «Номер корректировки» указывается:

при составлении первичной Справки проставляется «00»;

при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);

при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

5.4. В Разделе 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» указываются данные о физическом лице.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогового агента информации об ИНН физического лица – получателя дохода данный реквизит не заполняется.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:

цифра «1» – если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента);

цифра «2» – если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «3» – если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «4» – если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «5» – если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «6» – если налогоплательщик – иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии с приложением № 5 к настоящему Порядку.

В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «№» не проставляется.

5.5. В Разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Справки отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела 2.

В случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу – получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц Справки.

В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделе 3 и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

В случае если сумма вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода», превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» указываются цифры «0.00».

В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога исчисленная.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного налога.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

5.6. В Разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

В поле «Код вычета» указывается код вычета, выбираемый в соответствии с «Кодами видов вычетов налогоплательщика» (пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации).

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

В случае если количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей, налоговым агентом заполняется необходимое количество листов Справки. На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Дата составления», «Номер корректировки сведений», поля раздела 3. Остальные поля заполняются прочерками.

При непредставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

В поле «Код вида уведомления» указывается:

цифра «1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

цифра «2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

цифра «3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

При отсутствии уведомлений поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняются.

5.7. В Разделе 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога» Справки отражаются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела 4.

В поле «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» указывается сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде.

В поле «Сумма неудержанного налога» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

5.8. В Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» (далее – Приложение к справке) указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.

При заполнении Приложения к справке указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к справке не отражаются.

В полях «Номер справки» и «Ставка налога» указываются соответствующие номер справки, и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе Справки.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле «Код дохода» указывается код дохода, выбираемый в соответствии с «Кодами видов доходов налогоплательщика» (пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации).

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается код вычета, выбираемый в соответствии с «Кодами видов вычетов налогоплательщика» (пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации).

В поле «Код вычета» указывается код вычета, выбираемый в соответствии с «Кодами видов вычетов налогоплательщика» (пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации). Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

5.9. По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.

VI. Порядок представления Расчета в налоговые органы

6.1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный номер 3437).

Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, представляются в составе Расчета в виде Справки.

6.2. Датой представления Расчета считается:

дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;

дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

6.3. Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

6.4. В случае необходимости уточнения (корректировки) данных, отраженных в ранее представленном Расчете, требуется представление уточненного Расчета. При этом Справки не представляются.

В случае необходимости уточнения (корректировки) данных, отраженных в ранее представленных Справках, требуется представление уточненного Расчета с корректирующими Справками.

Приложение № 1

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

(форма 6-НДФЛ), утвержденному

приказом ФНС России

от №

КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение № 2

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

(форма 6-НДФЛ), утвержденному

приказом ФНС России

от №

КОДЫ МЕСТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника российской организации
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223 По месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Приложение № 3

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

(форма 6-НДФЛ), утвержденному

приказом ФНС России

от №

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код Наименование
01 на бумажном носителе (по почте)
02 на бумажном носителе (лично)
04 по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение № 4

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

(форма 6-НДФЛ), утвержденному

приказом ФНС России

от №

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ) ОРГАНИЗАЦИИ, ЛИШЕНИЯ

ПОЛНОМОЧИЙ (ЗАКРЫТИЯ) ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

Код Наименование
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 разделение с одновременным присоединением
ликвидация
9 Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения

Приложение № 5

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

(форма 6-НДФЛ), утвержденному

приказом ФНС России

от №

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы <*>

<*> Документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика.

риложение № 3

к приказу ФНС России

от «___» ______ 2020 г. № _______

Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в электронной форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXXXI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т – префикс, принимающий значение NO_NDFL6.2;

A_K – идентификатор получателя информации, где:

A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код налогового органа;

О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);

GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL6.2_1_231_00_05_01_xx, где хх – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.27 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл A T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог A T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм A T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД A T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151100
Дата формирования документа ДатаДок A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период (код) Период A T(=2) ОК Принимает значение в соответствии с кодами отчетных периодов, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее – Порядок заполнения): 21 – 1 квартал | 31 – полугодие | 33 – девять месяцев | 34 – год | 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 52 – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации | 53 – 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации | 90 – год при реорганизации (ликвидации) организации
Календарный год ОтчетГод A О Типовой элемент . Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО A T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр A N(3) О Принимает значение: 0 – первичный документ, 1, 2, 3 и так далее – уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Код по месту нахождения (учета) ПоМесту A T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с кодами мест представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, приведенными в Приложении № 2 к Порядку заполнения: 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя | 121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет | 122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой | 124 – по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства | 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 – по месту нахождения правопреемника российской организации | 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации | 223 – по месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению | 320 – по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя | 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
Сведения о налоговом агенте СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.7
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом НДФЛ6.2 С О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налоговом агенте (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контактного телефона Тлф A T(1-20) Н
Налоговый агент – организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налоговый агент – физическое лицо НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налоговый агент – организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг A T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ A T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП организации КПП A T(=9) О Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки не могут принимать значение «50»
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидации) / лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения ФормРеорг A T(=1) ОК Принимает значения в соответствии с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации, лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения, приведенными в Приложении № 4 к Порядку заполнения: 0 – ликвидация | 1 – преобразование | 2 – слияние | 3 – разделение | 5 – присоединение | 6 – разделение с одновременным присоединением | 9 – лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения
ИНН реорганизованной организации / лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения ИННЮЛ A T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 9
КПП реорганизованной организации / лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения КПП A T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки не могут принимать значение «50». Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 9

Таблица 4.6

Налоговый агент – физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ A T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.27

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп A T(=1) ОК Принимает значение:

1 – налоговый агент |

2 – представитель налогового агента

Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.27. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: – <ПрПодп>=2 | – <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогового агента СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогового агента (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок A T(1-120) О
Наименование организации – представителя налогового агента НаимОрг A T(1-1000) Н

Таблица 4.9

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (НДФЛ6.2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Данные об обязательствах налогового агента ОбязНА С О Состав элемента представлен в таблице 4.10
Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц РасчСумНал С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.13
Справка о доходах и суммах налога физического лица СправДох С НМУ Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент является обязательным при значениях элементов <Период>=34 | 90 (из таблицы 4.2) и <НомКорр>=0 (из таблицы 4.2) и должен отсутствовать при всех других значениях элемента <Период>

Таблица 4.10

Данные об обязательствах налогового агента (ОбязНА)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО A T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Код бюджетной классификации КБК A T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода СумНалУд A N(15) О
Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода СумНалВоз A N(15) О
Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, удержанной за последние три месяца отчетного периода СведСумНалУд С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, возвращенной в последние три месяца отчетного периода СведСумНалВоз С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.11

Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, удержанной за последние три месяца отчетного периода (СведСумНалУд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Срок перечисления налога СрокНал A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма налога СумНал A N(15) О

Таблица 4.12

Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, возвращенной в последние три месяца отчетного периода (СведСумНалВоз)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дата возврата налога ДатаВозвр A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма налога СумНал A N(15) О

Таблица 4.13

Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Ставка налога Ставка A N(2) О
Сумма дохода, начисленная / фактически выплаченная физическим лицам с начала налогового периода СумНачислНач A N(17.2) О
Сумма дохода, начисленная / фактически выплаченная физическим лицам в виде дивидендов с начала налогового периода СумНачислДив A N(17.2) О
Количество физических лиц, получивших доход КолФЛ A N(6) О
Сумма вычетов СумВыч A N(17.2) О
Сумма налога исчисленная СумНалИсч A N(15) О
Сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов СумНалИсчДив A N(15) О
Сумма фиксированного авансового платежа СумФикс A N(15) О
Сумма дохода, начисленная / фактически выплаченная физическим лицам СумНачисл С О Типовой элемент <СведСумНачислТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сумма дохода, начисленная / фактически выплаченная физическим лицам в виде дивидендов СумНачислДив С О Типовой элемент <СведСумНачислТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25
Сумма налога удержанная СумНалУдерж С О Типовой элемент <СумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом СумНалНеУдерж С О Типовой элемент <СумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сумма налога, излишне удержанная СумНалИзлУдерж С О Типовой элемент <СумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом СумНалВозвр С О Типовой элемент <СумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26

Таблица 4.14

Справка о доходах и суммах налога физического лица (СправДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер справки НомСпр A N(10) О
Номер корректировки сведений НомКорр A T(=2) О Принимает значение: 00 – первичная Справка, 01 – 98 – номер уточнения (корректировки) Справки 99 – при представлении аннулирующей Справки
Данные о физическом лице – получателе дохода ПолучДох С О Состав элемента представлен в таблице 4.15
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода СведДох С НМУ Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен, если элемент <НомКорр> не равен 99

Таблица 4.15

Данные о физическом лице – получателе дохода (ПолучДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН в Российской Федерации ИННФЛ A T(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>
Статус налогоплательщика Статус A T(=1) ОК Принимает значение: 1 – налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации | 2 – налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации | 3 – налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации | 4 – налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации | 5 – налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации | 6 – налогоплательщик – иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента
Дата рождения ДатаРожд A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Гражданство (код страны) Гражд A T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.27
Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичнФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.16

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код документа, удостоверяющего личность КодУдЛичн A T(=2) ОК Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значение в соответствии с кодами видов документа, удостоверяющих личность налогоплательщика, приведенными в Приложении № 5 к Порядку заполнения
Серия и номер документа, удостоверяющего личность СерНомДок A T(1-25) О

Таблица 4.17

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СведДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Ставка налога Ставка A N(2) О
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода СумИтНалПер С О Состав элемента представлен в таблице 4.18
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты НалВычССИ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога СумДохНеУд С Н Состав элемента представлен в таблице 4.21
Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода ДохВыч С О Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.18

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СумИтНалПер)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма дохода СумДохОбщ A N(17.2) О
Налоговая база НалБаза A N(17.2) О
Сумма налога исчисленная НалИсчисл A N(15.0) О
Сумма налога удержанная НалУдерж A N(15.0) О
Сумма фиксированных авансовых платежей АвансПлатФикс A N(15.0) О
Сумма налога перечисленная НалПеречисл A N(15.0) О
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом НалУдержЛиш A N(15.0) О

Таблица 4.19

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Суммы предоставленных налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов ПредВычССИ С НМ Типовой элемент <СведВыч>. Состав элемента представлен в таблице 4.24
Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет, или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи УведВыч С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.20

Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет, или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи (УведВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида уведомления КодВидУвед A T(=1) ОК Принимает значение: 1 – налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет | 2 – налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет | 3 – налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи
Номер уведомления НомерУвед A T(1-20) О
Дата выдачи уведомления ДатаУвед A T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа, выдавшего уведомление НОУвед A T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.21

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога (СумДохНеУд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Ставка налога Ставка A N(2) О
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом СумДохНеУдерж A N(17.2) О
Сумма неудержанного налога СумНеУдНал A N(11.0) О

Таблица 4.22

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (ДохВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) СвСумДох С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.23

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) (СвСумДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Месяц Месяц A T(=2) ОК Принимает значение: 01 – январь | 02 – февраль | 03 – март | 04 – апрель | 05 – май | 06 – июнь | 07 – июль | 08 – август | 09 – сентябрь | 10 – октябрь | 11 – ноябрь | 12 – декабрь
Код дохода КодДоход A T(=4) ОК Принимает значение в соответствии с кодами видов доходов налогоплательщика
Сумма дохода СумДоход A N(17.2) О
Сведения о вычетах СвСумВыч С НМ Типовой элемент <СведВыч>. Состав элемента представлен в таблице 4.24

Таблица 4.24

Сведения о вычетах (СведВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вычета КодВычет A T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с кодами видов вычетов налогоплательщика
Сумма вычета СумВычет A N(17.2) О

Таблица 4.25

Сведения о сумме дохода, начисленной / фактической выплаченной физическим лицам, в том числе в виде дивидендов (СведСумНачислТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Информация в отношении выплаченных сумм за текущий налоговый период ИнфСумТек A N(17.2) О
Информация в отношении выплаченных сумм за прошлые налоговые периоды ИнфСумПрош A N(17.2) О

Таблица 4.26

Сведения о сумме налога (СумНалТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Информация в отношении выплаченных сумм за текущий налоговый период ИнфСумТек A N(15) О
Информация в отношении выплаченных сумм за прошлые налоговые периоды ИнфСумПрош A N(15) О

Таблица 4.27

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия A T(1-60) О
Имя Имя A T(1-60) О
Отчество Отчество A T(1-60) Н

——————————————-

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

См. приложение № 4 в редакторе MS-Excel

Добавить комментарий

Закрыть меню