Это был первый шаг на пути всеобщей отмены ЕНВД и переход на УСН или Патент для ИП.

ИП может в рознице применить патент, а вот для ООО этот налоговый режим не доступен. Первыми ощутили на себе продавцы лекарственных препаратов, тк лицензия допускает торговлю только через ООО.

Примерно через пол года после отмены ЕНВД для аптек, когда настало время платить авансовый налог УСН. К нам обратился собственник не большой (4 торговые точки) сети аптек. Тк был «удивлен» налогом, который для него рассчитала бухгалтер. ООО применяла УСН доходы минус расходы.

Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО пришли к выводу:

изменить режим на УСН доходы не выгодно, налог остается большим, применить общий режим – увеличить налоговую нагрузку.

По этому начали искать расходы которые бухгалтер не учитывает при расчете налога.

В первую очередь, расходы которые несет генеральный директор (он же собственник). Оказалось, что директор, а в малом бизнесе это повсеместно,  еще занимается доставкой лекарств (от поставщика в торговые почки). На основании этого был заключен договор аренды автомобиля с обязанностью Арендатора содержать авто, проходить ТО, покупать запчасти и т.д. Договор аренды был заключен на рыночных условиях.

Далее, аренда за использование торговых помещений. Торговые помещения были в собственности у ООО, по этому расходов на аренду не было. Было решено «продать» помещения и взять их в аренду, у нового собственника, с обязанностью делать в них ремонт, поддерживать в исправном состоянии.

О том, как помещения были «проданы» написать нет возможности. Но, необходимо помнить, что падение прибыли, вернее резкое изменение динамики, это не очень хорошо и может привлечь внимание налоговых органов. По этому, «продажа» помещений затянулась примерно на один год, и в настоящий момент собственник экономит на налогах примерно 500 тысяч рублей в год. Может показаться, что это не много, но для малого бизнеса, это очень не плохо.

Работая с 2009 года в бухгалтерском аутсорсинге, мы накопили хороший опыт работы с разными сферами деятельности. Подготовили и реализовали большое количество договоров. Мы готовы использовать весь наш опыт для процветания вашего бизнеса.

Условия и стоимость наших услуг на этой странице: https://enterfin.ru/dbs/

The post Налоговая оптимизация в Аптеке (розничная торговля) экономия 0.5 млн в год first appeared on ЭнтерФин.

ООО занимается розничной торговлей продовольственных и не продовольственных товаров, включая алкоголь. Торговля осуществляется в помещении 290 кв. м., помещение на праве собственности принадлежит физическому лицу, директору (он же учредитель ООО)

С целью уменьшения налогооблагаемой  базы, физическое лицо (ФЛ, собственник помещения) фиктивно составляет два договора аренды между ИП и ООО. Площадь аренды в каждом договоре составляет менее 150 кв м, что позволяет применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для ИП и ООО

Фактически, деятельность на всей площади ведет ООО: сотрудники магазина оформлены на ООО, кассовые аппараты зарегистрированы на ООО, лицензия на алкоголь естественно на ООО.

Территориальная ИФНС начинает выездную проверку, с целью доказать, что ООО не вправе применять ЕНВД, тк ЕНВД может применяться в торговле только на площади менее 150 кв.м.

За время проверки налоговой были проведены: осмотр помещения, анализ договоров аренды, допрос сотрудников, допрос директора (арендодателя)

• Всего акт налоговой проверки содержал более 250 страниц.

Сотрудники налоговой инспекции тщательно доказали, что ООО в единственном числе использовало всю площадь помещения, а договор с ИП был фиктивный. Далее, налоговая инспекция взяла выручку магазина, на основании данных ККТ за 2 года и рассчитала налог на прибыль и НДС. Налоговая посчитала, что ООО должна была применять общий режим налогообложения, в место ЕНВД.

Расчет бал основан на тех документах, которые были предоставлены директором, методология расчета на основании рекомендаций МинФина, писем ФНС.

Требования ИФНС по первому Акту составляли 25 миллионов рублей, включая, пени и штрафы.

Директор обратился к нам после вынесения акта выездной налоговой проверки.

Мы провели анализ акта выездной проверки, было принято решение уменьшать налогооблагаемую базу, путем предоставлением расходных документов.

Мы подготовили и отправили в налоговую два возражения относительно акта с просьбой повторно запросить документы у ключевых поставщиков, с целью объективного расчета требований.

Пока налоговая повторно рассылала требования о предоставлении документов, мы нашли основных поставщиков ООО самостоятельно и взяли у них все необходимые документы. Несмотря на то, что один из них находился в процессе ликвидации.

Нам удалось восстановить порядка 1000 счетов-фактур, на основании которых требования налоговых органов были уменьшены на 21.6 миллиона рублей:

После того, как ИФНС вынесла последнее решение, по договоренностью с собственником ООО мы приняли решение провести процедуру банкротства в упрощенном порядке. В настоящий момент идет  процедура банкротства, цель которой избежать субсидиарной ответственности.

Данный кейс – это популярное в настоящее время направление деятельности налоговой: поиск дробления бизнеса.

После того как в 2014 году ИФНС начала ужесточать сбор НДС, дробление бизнеса в некоторых направлениях остается реальным способом уменьшить налоги.

У нас есть проверенные способы, которые позволяют избежать ошибок при дроблении бизнеса и доначисления налогов. На стадии налоговой проверки уже сложно что либо доказывать, лучше не допустить проверки вообще.

Мы постоянно проводим анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента на предмет дробления бизнеса, с целью не допустить начала выездной проверки.

Будем рады видеть вас в числе наших клиентов, условия и стоимость сопровождения: https://enterfin.ru/dbs/

The post Уменьшение требований налоговой с 25 млн. до 3.4 млн. по результатам выездной проверки first appeared on ЭнтерФин.

Задолженность перед налоговой была минимальная, и мы договорились с собственником, что долги будут погашены, пока идет процедура ликвидации.

Назначили ликвидатора, выпустили ЭЦП и отправили документы в регистрирующий орган.

На первом этапе, налоговая зарегистрировала изменения о начале процедуры ликвидации и назначении ликвидатора. После того, как в ЕГРЮЛ появилась запись, сделали публикацию в вестнике государственной регистрации.

На этом этапе необходимо ждать два месяца, пока не пройдет время обращения потенциальных кредиторов к ликвидируемому должнику.

Практически в конце срока публикации сообщения в Вестнике государственной регистрации, налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности в отношении адреса места нахождения юридического лица. Информация о том, что внесена запись о недостоверности, мы получили благодаря мониторингу, к которому подключаем все компании находящиеся у нас на ликвидации.

Дальнейшая подача заявлений в налоговую не имеет смысла, тк ИФНС будет выносить отказ пока неисправим запись об адресе.

Собственник принимает решение перерегистрировать ООО по месту своей регистрации. Мы подготавливаем документы и отправляем в налоговую, которая в свою очередь меняет адрес в ЕГРЮЛ и убирает запись о недостоверности.

Следующий этап, это подача промежуточного ликвидационного баланса. На этом этапе налоговая отказывает с формулировкой:

Расшифровать это можно так:

ООО уведомляет своих кредиторов, о том, что собирается ликвидироваться и у кредиторов есть два  месяца, что бы предъявить свои требования.

Требования предъявляются по адресу указанному в заявлении в ВГР (Вестник Государственной Регистрации). В период предъявления требований, адрес у ООО был признан не действительным, соответственно, в ВГР указан недостоверный адрес, что нарушает права кредиторов. Налоговая на это указала, а именно недостоверные сведения об адресе.

Выход из ситуации – повторная публикация сообщения в Вестнике государственной регистрации, и повторное ожидание два месяца.

После повторной публикации в ВГР ликвидация прошла в штатном режиме. Компания была ликвидирована.

Вывод: перед началом добровольной ликвидации компании убедитесь, что адрес на котором зарегистрирована организация в полном порядке и есть возможность получать входящую корреспонденцию. Можно понадеяться на то, что налоговая не проверит адрес, но тогда готовьтесь к дополнительным расходам и увеличение срока ликвидации.

Дополнительные расходы заказчика на ликвидацию:

2000 руб. – смена адреса компании;

3000 руб. – повторная оплата публикации в Вестнике Государственной Регистрации

Перед тем как начать процедуру добровольной ликвидации, ознакомьтесь с наши условиями по ликвидации: https://enterfin.ru/dl/

Решили ликвидировать самостоятельно, вот инструкция: https://enterfin.ru/dl-instr_1/

The post Смена адреса в процессе добровольной ликвидации компании first appeared on ЭнтерФин.