ПОЯСНЕНИЯ
о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом страховых взносов.

 

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование представить пояснения о причинах, по которым налоговая база по НДФЛ, с которой в бюджет уплачен НДФЛ за полугодие 20__ года, отличается от базы, с которой в бюджет уплачены страховые взносы за полугодие 20__ года.
Расхождение в ________________________ руб. связано с тем, что правила расчета налоговой базы по НДФЛ отличаются от правил расчета базы по страховым взносам.
Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), – это облагаемые НДФЛ доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Сотрудникам, на обеспечении которых находятся дети, предоставлены стандартные налоговые вычеты на общую сумму ________________________ руб.
Они предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Сумма вычетов указана в строке 050 раздела 1 расчета 6-НДФЛ (п. 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450).
Контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043, выполнено:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ – Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ > = Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ПОЯСНЕНИЯ
о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом страховых взносов.

 

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование предоставить пояснения о причинах, по которым сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ за девять месяцев 20__ года меньше суммы дохода, который отразили в расчете по страховым взносам за аналогичный период.
Расхождение в ______________________ руб. связано с тем, что организация выплачивала пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Общая сумма пособий ___________________________ руб. Эта сумма не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами.

Но в расчете по страховым взносам эти суммы включают в общую сумму выплат и в сумму необлагаемых выплат:
• по строкам 030 и 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• по строкам 020 и 030 приложения 2.
Такие правила – в пунктах 7.5–7.6, 8.4–8.5, 11.4–11.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, и письме Минфина от 23 октября 2017 № 03-15 06/69146.
Контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043, выполнено:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ – Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ ≥ Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ПОЯСНЕНИЯ
о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом страховых взносов.

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование представить пояснения о причинах, по которым сумма доходов по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 20__ года отличается от суммы доходов по данным расчета страховых взносов за полугодие 20__ года.
Расхождение в _______________ руб. связано с тем, что правила расчета налоговой базы по НДФЛ отличаются от правил расчета базы по страховым взносам. В пользу сотрудников были выплаты, которые НДФЛ облагаются, но страховые взносы на них не начисляются, это:
• __________________ руб. – дивиденды физическому лицу – резиденту России (ст. 224и420НК РФ).
Контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России от 30 июня 2017 № БС-4 11/12678, выполнено:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

–

Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

> =

Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ОТВЕТ на требование о предоставлении пояснений.

 

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование представить пояснения о причинах, по которым фактически полученные доходы, отраженные в расчетах 6-НДФЛ в 20__ году, не совпадают с суммой оплаты труда по Отчету о движении денежных средств за 20__ год.
В ответ на требование поясняем. В расчетах по форме 6-НДФЛ за периоды 20__ года ошибок нет.
Оплату труда работников отражают в строке 4122 Отчета о движении денежных средств. Это кредитовый оборот по счетам 50 и 51 в корреспонденции со счетами 70, 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» и 69 субсчет «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению». В 20__ году в этот показатель вошла сумма пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет – _____________________________ руб.
В расчете 6-НДФЛ отражены полученные сотрудниками доходы, которые облагаются НДФЛ. Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ не облагают (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ПОЯСНЕНИЯ
о противоречиях в расчете 6-НДФЛ

 

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование представить пояснения о причинах, по которым в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за __ квартал 20__ года отражена сумма фактически полученного дохода, но не отражена сумма удержанного налога и дата удержания.
В ответ на требование поясняем. В расчете страховых взносов за __ квартал 20__ года ошибок нет. «___»_______20___г . фактически выплачены доходы на сумму_____________ руб. (строка 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ). Других доходов в 20__ году он не получали.
Стандартные налоговые вычеты, на которые имеет право с начала года, – _____________ руб. Налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, равна нулю.
Сведений для соответствующих строк 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога» раздела 2 нет, потому в этих строках проставлены нули. В строку 140 «Сумма удержанного налога» вписаны нули, так как налог не удерживался. Такой порядок заполнения расчета приведен в письме ФНС России от 5 августа 2016 г.№ ГД-4-11/14373.

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила требование предоставить пояснения о причинах, по которым сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ за __ квартал 20__ года меньше суммы дохода, который отразили в расчете по страховым взносам за аналогичный период.Расхождение в __________руб. связано с тем, что организация выплачивала компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Общая сумма выплат и облагаемая база по пенсионным взносам в РСВ превышает доходы в 6-НДФЛ, поскольку «___»_______20___г . бухгалтер начислил работнику компенсацию за неиспользованный отпуск в сумме _________руб.
В строке 020 формы 6-НДФЛ за __ квартал 20__ года были указны доходы в сумме __________________ руб., в строке 025 — 0. Показатель в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 расчета по взносам — ___________________ руб., в графе 1 строки 050 — ______________________ руб.По двум отчетам за I квартал не выполняются контрольные соотношения:
Стр. 020 6-НДФЛ — Стр. 025 6-НДФЛ ≥ Стр. 030 гр.1 стр. 030 подр.1.1 РСВ
Стр. 020 6-НДФЛ — Стр. 025 6-НДФЛ ≥ Стр. 030 гр.1 стр. 050 подр.1.1 РСВ
Но ошибки нет. Компенсация за неиспользованный отпуск попала в базу по взносам за ________ и отражена в графе 1 строк 030 и 050 подраздела 1.1 расчета по взносам за __ квартал. Деньги работнику выплатили «___»_______20___г . Поэтому компенсацию отразили в строке 020 расчета 6-НДФЛ за полугодие, в отчет за __ квартал эта сумма не попала.

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ

по ошибкам и (или) противоречиям, выявленным налоговой инспекцией

 

«___»_______20___г . организация «ИННА» получила из налоговой инспекции сообщение от «___»_______20___г . № ____________ о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения. В сообщении налоговая инспекция указывает на несоответствие суммы удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за __ квартал 20__года размеру налога, перечисленного в бюджет за отчетный период по данным карточки расчетов с бюджетом .
В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ за __ квартал 20__ года нет.
Дело в том, что зарплата сотрудников за март была выплачена «___»_______20___г . В тот же день с этого дохода был исчислен и удержан НДФЛ. Однако срок уплаты этой суммы – «___»_______20___г ., то есть уже во __ квартале. Таким образом, сумма удержанного налога была отражена по строке 070 расчета 6-НДФЛ за __ квартал, а непосредственно перечисление в бюджет произошло за пределами отчетного периода.

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

В ответ на информационное письмо ИФНС № _____________________________________________ сообщаю следующее.ООО «ИННА» на основании внутреннего графика платежей на 20__ год перечисляет взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в последний день месяца, за который они начислены. Налоговый кодекс не запрещает перечислять страховые взносы до окончания отчетного месяца. Страховые взносы за __________ 20__ года начислены правильно и уплачены в полном объеме.
В ____________ 20___ года перечислено страховых взносов за _______________:
• на обязательное пенсионное страхование – ___________________________ руб. 00 коп., платежное поручение от «___»_______20___г . № ____________;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – ______________________ руб. 00 коп., платежное поручение от «___»_______20___г . № ___________;
• на обязательное медицинское страхование – ___________________ руб. 00 коп., платежное поручение от «___»_______20___г . № ____________.

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

«___»_____________20___г . ООО «ИННА» получила требование предоставить пояснения о причинах, по которым в декларации по налогу на прибыль за __ квартал 20__ года сумма взносов по строке 041 приложения 2 к листу 02 не равна сумме строк 30, 50 и 110 раздела 1 расчета по страховым взносам за __ квартал 20__ года.В декларации ошибок нет. Организация указала в строке 041 приложения 2 к листу 02 авансовые платежи по земельному налогу и страховые взносы, начисленные по законодательству России.
Сумма страховых взносов, отраженных по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли за __ квартал 20__ года, равна сумме взносов, отраженных по строкам 060 подраздела 1.1 приложения 1, 060 подраздела 1.2 приложения 1 и 060 приложения 2 расчета по страховым взносам за __ квартал 20__ года (п. 7.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572, п. 7.9–7.11, 8.7, 11.12 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).
По строкам 30 и 50 раздела 1 расчета по страховым взносам за __ квартал 20__ года указаны суммы страховых взносов к уплате. Значение строки 110 раздела 1 расчета по страховым взносам за __ квартал 20__ года равно «0». Дело в том, что расходы на соцобеспечение в январе, феврале и марте превысили начисленную сумму страховых взносов на социальное страхование. Сумма превышения отражена по строкам 120–123 (п. 5.4, 5.5, 5.7, 5.9, 5.17–5.21 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.