ПОЯСНЕНИЯ
о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации по налогу на прибыль
за __ квартал 20__ года

 

ООО «ИННА» было зарегистрировано «___»_______20___г.
Основным видом деятельности ООО «ИННА» является _________________________. Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за __ квартал 20__ года показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны с началом деятельности организации, небольшими доходами и высокими затратами.
Причиной небольших объемов выручки за данный период является невысокий спрос на продукцию организации вследствие незнания покупателями нашей марки. Высокие затраты в этот период были связаны с рекламой и проводимой маркетинговой политикой для освоения данного рынка.
В качестве подтверждения приводим структуру доходов и расходов компании за __ квартал 20__ года.
Анализ динамики доходов и расходов ООО «ИННА», руб.
Структура доходов и расходов __ квартал 20__ года
Доходы
Выручка от реализации украшений
Внереализационные доходы
Итого:
Расходы
Материальные расходы
Сумма начисленной амортизации
Арендная плата
Ремонтные работы
Содержание служебного транспорта
Услуги банка
Проценты по кредитам и займам
Услуги связи
Расходы на оплату труда
Страховые взносы
Налог на имущество
Рекламные расходы
Расходы на проведение акций
Прочие расходы
Итого:

В целях стабилизации финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение:
• пересмотреть маркетинговую политику компании;
• пересмотреть ценовую политику на реализуемую продукцию;
• расширить число партнеров, осуществляющих сбыт продукции потребителям.

Приложения:
1. Отчет отдела продаж – на 8 листах.
2. Маркетинговая политика компании на 20__ год – на 10 листах.
3. Договор аренды торговых помещений от «___»_______20___г.
4. Договор на оказание рекламных услуг от «___»_______20___г.

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ.

 

ООО «ИННА» получило требование ИФНС России № ____________________________________ представить пояснения о причине расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета за 20__ год.
В ответ на полученное требование сообщаем следующее. Расхождения между показателями прибыли, отраженными в Отчете о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль за 20__ год, возникли по объективным причинам.
Перечислим главные причины расхождений.
Организация применяет в налоговом учете амортизационную премию. На основании статьи 258 Налогового кодекса РФ 10 процентов, а по объектам, которые относятся к амортизационным группам 3–7, 30 процентов стоимости имущества организация включала в расходы того периода, когда объект начали амортизировать. В бухгалтерском учете подобных правил нет. Здесь основные средства всегда списываются в общем порядке (ПБУ 6/01). Таким образом, налоговые расходы неизбежно оказываются выше бухгалтерских.
Документы:
• подтверждающие правомерность этой ситуации:
• учетная политика для целей бухгалтерского учета;
• учетная политика для целей налогообложения;
• налоговые регистры расходов на списание основных средств

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ

В ответ на требование о причинах расхождений, суммы прибыли в декларации по налогу на прибыль организаций за 20__ год и в отчете о финансовых результатах сообщаем, что ошибок в отчетности нет. Расхождение связано с тем, что прибыль для целей налогообложения и бухгалтерская прибыль определяются по-разному.
Сумма по строке 060 «Итого прибыль (убыток)» листа 02 декларации по налогу на прибыль за 20__ год меньше суммы по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах на ______________________ руб.
Расхождение связано с тем, что в __ квартале 20__ года организация приобрела новое основное средство первоначальной стоимостью _________________________ руб. При расчете налога на прибыль к нему применила амортизационную премию в размере 30 процентов. Основание – пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса РФ и пункт 14 учетной политики организации для целей налогообложения. Правилами бухгалтерского учета применение амортизационной премии не предусмотрено.

Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

В ответ на требование о предоставлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за 20__год сообщаем, что ошибок в отчетности нет. Выручка указана верно.В декларации по налогу на прибыль сумма выручки составляет __________________________ руб. Дебиторская задолженность в строке 1230 «Дебиторская задолженность» Бухгалтерского баланса на «___»_______20___г . выросла по сравнению с прошлым годом на _____________________ руб.
В составе дебиторской задолженности ООО «ИННА» отразило, кроме задолженности покупателей за отгруженные товары, и иные суммы. А именно авансы, выданные поставщикам, в размере _________________________________ руб. и подотчетные суммы в размере _________________________________ руб. Эти суммы не связаны с реализацией товаров.Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

«___»_____________20___г. организация «Инна» получило требование представить пояснения, почему амортизационная премия в декларации по налогу на прибыль организаций за ________ год отражена, а стоимость основных средств в бухгалтерском балансе уменьшилась на ____________ руб.
В ответ на требование сообщаем, что ошибок в отчетности нет. Организация приобрела складское здание стоимостью ____________ руб. По строке 042 приложения 2 к листу 02 декларации отразила ____________ руб. При этом стоимость основных средств в бухгалтерском балансе уменьшилась, потому что организация продала другой объект недвижимости. Изменение остаточной стоимости основных средств указано:
Основное средство Остаточная стоимость (+/–)
1. Здание складское
2. Здание административное
Расхождение:Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.