Успешный бизнес приносит прибыль, поэтому у предпринимателя часто возникает желание использовать результаты своих трудов для собственных нужд. В таком случае у многих возникает закономерный вопрос: «Как правильно получить деньги от собственной компании и при этом уплатить минимальное количество налогов и штрафов?».
Индивидуальные предприниматели без особых проблем берут полученные в ходе хозяйственной деятельности деньги для собственных нужд. Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать полученную прибыль по своему усмотрению.
) В случае неразумной траты денег у предпринимателя появятся долги, а отдавать их придётся личным имуществом. Таким образом, убытки в коммерческой деятельности могут потянуть необоснованные личные расходы индивидуального предпринимателя.
2) Если предприниматель снимает сумму денег свыше 600 тысяч рублей, банк обязан сообщить в финансовый мониторинг о такой операции, а значит – это может повлечь тщательный контроль за деятельностью ИП.
Таким образом, индивидуальный предприниматель может пользоваться полученной прибылью для собственных потребностей без появления каких-либо вопросов у налоговиков. Необходимо лишь рационально спланировать свою хозяйственную деятельность, чтобы сохранить прочные отношения с контрагентами по бизнесу.
Чтобы учредитель ООО мог использовать полученную компанией прибыль для собственных нужд, необходимо на эти деньги оформить заём. В такой ситуации между учредителем и юрлицом заключается договор займа, где в обязательном порядке нужно указывать:
1) сумму займа (не ограничивается на законодательном уровне);
2) период, на который занимаются деньги (ограничений по срокам также нет);
3) процедура возврата денег:
частями или одноразовым платежом;
вычет из зарплаты;
в наличной (непосредственно в кассу предприятия) или в безналичной форме (на расчётный банковский счёт);
4) процентная ставка (нулевая или определённый процент);
5) условия по погашению процентов (по получению займа или в момент погашения всей суммы).
Чаще всего учредители предприятий считают беспроцентный заем наиболее выгодным способом вывода денег из компании. Именно поэтому законодатель стремится убрать эту лазейку, так как с её помощью многие уклоняются от уплаты налогов. Предлагаем рассмотреть оба варианта займа, и понять, который из них является более выгодным и безопасным.
Налоговики оперируют понятием «материальная выгода». Получить деньги в долг без процентов у своей фирмы считается выгодным, ведь учредителю не требуется выплачивать проценты, которые были бы начислены банковским учреждением.
Зная о таком механизме, государство стремится получить налог на доходы физлиц с выгоды, полученной бизнесменом от беспроцентного займа. 35%-ная ставка НДФЛ взимается с суммы займа, которая умножается на 2/3 ставки рефинансирования (с июня 2016 года ставка равна 10,5%).
В 2016 году НДФЛ в обязательном порядке удерживается с займов, выдающихся под низкий процент или вовсе без процентов. В итоге, получается, что учредитель практически ничего не выигрывает. По расходам такие займы будут равносильны банковскому кредиту под 2,45% годовых.
Если оформляется договор беспроцентного займа, и при этом собственник не получает доходов от предприятия, бухгалтер должен в пределах месяца проинформировать об этом соответствующий налоговый орган.
Чтобы не уплачивать проценты, начисляемые на материальную выгоду, можно взять заём с процентами, которые будут по минимуму превышать две третьих банковской ставки рефинансирования (СР).
1. Ставка рефинансирования равна 10,5 % годовых;
2. 2/3 СР равны 7%;
3. Минимальное превышение ставки в 7% можно поставить, например, 7,5%.
По беспроцентному займу приходится платить процент, рассчитываемый с материальной выгоды:
1. 2/3 СР равны 7%;
2. Налог на доходы физлиц с мат. выгоды составит 2,45% (35% налога множим на 7%).
И хоть разница в указанных процентах существенна, 7,5% от низкопроцентного займа будут более выгодными для фирмы, так они возвращаются в бюджет предприятия, чем 2,45% НДФЛ, которые в любом случае отойдут государству.
Заём с процентами будет выгоден в случае, когда возврат взятых в долг у предприятия денежных средств не планируется.
Проблем не будет, если придерживаться двух условий:
1) прописать в договоре уплату процентов во время возврата займа;
2) своевременно пролонгировать договор, тем самым отодвигать возврат задолженности перед фирмой.
Правда, определённую денежную сумму возвратить всё же придётся. Ею будет налог на прибыль, т.е. на проценты по договору. Ставка данного налога для ООО на общей системе налогообложения составит 20%, и 6% или 15% для предприятий, работающих на упрощёнке.
А вот беспроцентный заём будет рентабельным, если на полученные деньги заёмщик покупает новое жильё, приобретение которого тянет за собой возможность имущественного вычета. В такой ситуации во время получения займа на покупку налог на доходы физлиц с заёмщика не взимается.
