Выбираем систему налогообложения для торговли в розницу

Выбираем систему налогообложения для торговли в розницу

Правильное планирование бизнеса является одной из основных целей грамотного предпринимателя. Важный этап в этом процессе – выбор максимально выгодной системы налогообложения для снижения налоговой нагрузки на предприятие.

В частности, для розничной торговли возможен выбор из пяти систем налогообложения:

[dt_list style=”1″ bullet_position=”middle” dividers=”true”][dt_list_item image=””]общая СНО;[/dt_list_item][dt_list_item image=””]упрощенная СНО (упрощёнка);[/dt_list_item][dt_list_item image=””]единый налог на вменённый доход (вменёнка);[/dt_list_item][dt_list_item image=””]патентная СНО;[/dt_list_item][dt_list_item image=””]единый сельскохозяйственный налог.[/dt_list_item][/dt_list]

 

ОСНО

 

Налогоплательщик, вовремя не заявивший о переходе на какой-либо из спецрежимов, по умолчанию считается работающим на общей системе налогообложения.

Процесс расчёта налогов на ОСНО является достаточно трудоёмким, потому как предусматривает уплату целого ряда налогов:

[dt_quote type=”pullquote” layout=”left” font_size=”big” animation=”none” size=”1″]1) налог на прибыль по ставке 20%;
2) налог на добавленную стоимость (в зависимости от ставки – нулевая, пониженная 10% или основная в 18%);
3) налог на имущество по ставке 1,5-2,2%;
4) транспортный налог;
5) земельный налог;
6) налог на доходы физлиц (13% с вознаграждения, начисленного каждому наёмному работнику).[/dt_quote]

Как правило, общая система налогообложения невыгодна для предприятий, работающих в сфере розничной торговли.

Мало того, что на ней много затрат уходит на уплату налогов, в плане ведения бухгалтерии довольно сложная. Именно поэтому на ОСНО работают только крупные оптовые предприятия, которые по закону вынуждены это делать.

Несмотря на вышеизложенное, у общей системы есть и преимущества:

[dt_list style=”1″ bullet_position=”middle” dividers=”true”][dt_list_item image=””]субъекты хозяйствования вправе не уплачивать налог на прибыль, если в данном налоговом периоде предприятием понесены убытки;[/dt_list_item][dt_list_item image=””]бизнес-субъект имеет право провести корректировки финансовых результатов следующего года, учитывая убытки за прошлые года. [/dt_list_item][/dt_list]

 

Упрощённая система налогообложения

 

«Упрощёнка» подходит далеко не всем предприятиям (ИП), работающим в сфере розничной торговли. Законодательством установлены лимиты по полученной прибыли, стоимости основных фондов, количеству наёмных работников и прочие ограничения для перехода на УСНО. Более того, нормами ст. 346.12 НК РФ утверждён перечень видов предпринимательской деятельности, работая на которых невозможно перейти на упрощёнку – среди них банки, страховые компании, ломбарды, производители подакцизных товаров и т.д.

Сегодня УСНО достаточно популярный режим налогообложения, характеризующийся возможностью сэкономить деньги на уплате налогов, а также уменьшить количество бухгалтерских документов.

[dt_quote type=”blockquote” font_size=”big” animation=”none” background=”plain”]Следует учитывать, что переход с упрощёнки на другую систему налогообложения возможен только с начала календарного года. [/dt_quote]

Предприятия, начинающие работать на УСНО, должны, прежде всего, определиться с вариантом базы налогообложения, от которой зависят суммы уплачиваемого налога:

[dt_list style=”1″ bullet_position=”middle” dividers=”true”][dt_list_item image=””]база «доходы» (ставка – 6% от полученной прибыли, при этом, если в налоговом периоде доходов не было, соответственно, и перечислять в бюджет налог не надо);[/dt_list_item][dt_list_item image=””]база «доходы минус расходы» (ставка – 15%, исчисляемые от разницы между полученными доходами и организационными расходами, однако, если в налоговом периоде компания понесла убытки, в любом случае, придётся заплатить минимальный налог в размере одного процента от дохода).[/dt_list_item][/dt_list]

Исходя из практики, база налогообложения «доходы за вычетом расходов» является наиболее экономически выгодной для субъектов хозяйствования, работающих в сфере розничной торговли. Всё потому, что в расходы можно записать затраты на транспорт, оплату коммунальных и хозяйственных нужд, а также выплату вознаграждения наёмным работникам. Как правило, торговать в розницу на упрощёнке намного выгоднее в плане доходов, чем на общей СНО.

При этом, если предприятие превышает допустимую сумму дохода или увеличивает среднесписочную численность штата, право на упрощёнку теряется и субъект переводится на ОСНО.

 

Единый налог на вменённый доход

 

Небольшие предприятия, торгующие в розницу, часто выбирают «вменёнку». Минус этой системы налогообложения лишь в том, что не всем субъектам хозяйствования разрешается её использовать (есть лимиты по площади помещений, количеству транспорта, видам деятельности и ряда других показателей).

Ставка налогообложения на «вменёнке» равна 15%. Чтобы определить величину вменённого дохода, необходимо перемножить между собой базовую доходность, физический показатель, календарное время применения вменёнки, а также коэффициент-дефлятор и коэффициент доходности бизнеса, устанавливаемый на местном уровне.

 

Единый сельскохозяйственный налог

[dt_quote type=”pullquote” layout=”left” font_size=”big” animation=”none” size=”1″]ЕСХН – специализированная база налогообложения, применяющаяся предприятиями (ИП) – производителями собственной сельскохозяйственной продукции (зерновой, мясомолочной и т.д.). Для применения ЕСХН по ставке 6% необходимо, чтобы доходы от продажи такой продукции составляли не менее 70% об общей прибыли.[/dt_quote]

 

Правильный выбор системы налогообложения

 

Торгуют в розницу как предприятия, так и ИП. Все вышеуказанные системы налогообложения подходят и для индивидуальных предпринимателей, однако, для них есть определённые нюансы в применении.

Как правило, общая система налогообложения неудобна для ИП, так как на ней очень высокая налоговая нагрузка и необходимо вести огромное количество бухгалтерских документов. Единственное преимущество в ОСНО для частного предпринимателя – когда деятельность им не ведётся, можно подавать нулевую налоговую отчётность.

[dt_quote type=”pullquote” layout=”left” font_size=”big” animation=”none” size=”1″]Стоит учитывать, что ИП может работать на патентной системе, если он отвечает требованиям главы 26.5 НК РФ. Критерии для ПСН рассчитывают местные власти (основные из них – площадь зала, численность по штату, вид торговли), а на их основании – и сам налог. Патент выдаётся сроком от одного до двенадцати месяцев.[/dt_quote]

 

 

В любом случае, выбор определённой системы налогообложения является ответственным моментом на начальных стадиях деятельности юрлица или индивидуального предпринимателя, поэтому подходить к нему нужно со всей ответственностью.
С более детальной информацией по данной теме и другим актуальным бухгалтерским вопросам можно ознакомится на сайте интернет-бухгалтерии «Энтерфин». Клиенты бухгалтерии первыми узнают обо всех новшествах в законодательстве, поэтому не допускают ошибок в ведении хозяйственной деятельности.

[dt_button link=”https://enterfin.ru/services/dbs” target_blank=”https://enterfin.ru/services/dbs” button_alignment=”default” animation=”fadeIn” size=”medium” style=”default” bg_color_style=”custom” bg_color=”#333333″ bg_hover_color_style=”custom” bg_hover_color=”#444444″ text_color_style=”custom” text_color=”#ffffff” text_hover_color_style=”custom” text_hover_color=”#dddddd” icon=”fa fa-chevron-circle-right” icon_align=”left”]Стоимость бухгалтерского сопровождения[/dt_button]

Добавить комментарий

Закрыть меню