Цель каждого бизнесмена – минимизировать затраты в процессе ведения хозяйственной деятельности. Именно поэтому многие предприниматели стараются выбрать для себя такую систему налогообложения, которая была бы для них максимально выгодной. Чаще всего выбирают между патентным и упрощённым налоговым режимом.
Сегодня предлагаем поговорить об особенностях патента и «упрощёнки», их преимуществах и нюансах в применении.
«Упрощёнка» привлекает предпринимателей простотой бухгалтерского учёта, а также минимальной налоговой нагрузкой и небольшим объёмом отчётности.
На УСН могут работать индивидуальные предприниматели и небольшие предприятия со среднесписочной штатной численностью до ста человек. Перейти на упрощённый режим можно только с нового календарного года, при том, подавать заявление о таком намерении нужно до 31.12 предыдущего года.
Следует учитывать, что переход на УСН запрещён для целого ряда бизнес-субъектов, в их число входят:
адвокатские и нотариальные фирмы;
компании игрового бизнеса;
ломбарды;
предприятия, которые по роду своей деятельности могут быть потенциальными плательщиками ЕСХН;
производители подакцизных товаров;
предприятия, добывающие редкие полезные ископаемые.
Согласно действующему законодательству, упрощённый режим делится на два типа:
1) УСН с базой «доходы», где вся полученная прибыль облагается по ставке 6%. Кроме самого налога, субъект хозяйствования должен уплатить страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за наёмных работников и лично за себя (в случае индивидуального предпринимательства);
2) УСН с базой «доходы минус расходы», где ставка составляет 15% и исчисляется от разницы между полученными доходами и организационными расходами. Однако, если в налоговом периоде компания понесла убытки, в любом случае, придётся заплатить минимальный налог в размере одного процента от дохода. Выбирая такую базу, необходимо принимать во внимание расходную часть бизнеса. К примеру, если затраты на производство небольшие, то выгодной такая база не будет, а вот предприятие с производством, в котором используется большое количество материалов, оценит такой режим по достоинству.
Патентная система налогообложения достаточно проста в применении, поэтому даже новичок в бизнесе с лёгкостью её освоит.
Основные моменты применения патентной системы:
1) патент покупается для осуществления конкретного вида хозяйственной деятельности;
2) срок действия патента варьируется по желанию предпринимателя: месяц, квартал, год (не дольше);
3) в обязательном порядке необходимо ознакомление с нормами ст. 346.43, регламентирующей деятельность ИП на ПСН.
Обращаем внимание, что не все виды предпринимательской деятельности являются допустимыми для использования патента в 2017 году. Два главных ограничения – штатная численность (не более 15-ти наёмных работников) и сумма годовой прибыли (не выше 60-ти млн. руб.).
Стоимость патента – 6% от ожидаемого размера доходов. На сайте ФНС nalog.ru есть полная информация о цене оформления патента, для этого лишь необходимо выбрать свой регион.
Вместе с тем, если предприниматель купил патент, а уровень его прибыли предположительно будет ниже, чем установленный на законодательном уровне, то бизнесмен понесёт убытки.
Исходя из вышеизложенного, нужно тщательно подходить к выбору режима налогообложения, а именно – составлять примерный просчёт доходов в ближайшем году.
Чтобы уяснить для себя? какой из режимов более выгодный, необходимо изучить общие черты и отличия между патентной и упрощённой системой налогообложения.
Основной общий момент – ставка налога в 6%, при условии, что за базу налогообложения на УСН взяты «доходы». При этом, налог на упрощёнке взимается с полученного дохода по факту, а патент уплачивается из суммы вероятной прибыли в будущем.
Примечательно, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучёт и на ПСН, и на УСН. Единственное требование – своевременное заполнение КУДиР, которая по форме для каждого из режимов является специальной.
Отличаются патентная и упрощённая система друг от друга следующими показателями:
индивидуальные предприниматели – упрощенцы вправе занижать доходную часть на уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников, а вот ИП, работающие на патенте, таких преференций не имеют;[/dt_list_item][dt_list_item image=»»]УСН только в некоторых случаях может предлагать налогоплательщикам пониженные ставки на страховые платежи (например, 20% в Пенсионный фонд), а ИП на патенте всегда перечисляют такой процент в ПФ, за редким исключением сдачи недвижимости в аренду, розничной торговли и оказания услуг в сфере общественного питания.
В законодательстве нет запрета на совмещение этих двух специальных режимов налогообложения. При этом, если ИП совмещает ПСН и УСН, он в обязательном порядке должен вести раздельный бухучёт по каждой из систем. Так, необходимо вести две книги учёта доходов и расходов, а также корректно перечислять соответствующие налоги на основании каждой из них.
