При этом не изменяется порядок и ставка НДФЛ для налоговых резидентов в отношении доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физлицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

При реализации права требования по договору участия в долевом строительстве, как поясняет Минфин России, доход налогоплательщика должен облагаться по прогрессивной ставке – 5 млн руб. по ставке 13%, а сверх этой суммы по ставке 15% (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 апреля 2021 г. № 03-04-05/30591). Применяется такой порядок потому, что нормами налогового законодательства имущественные права не признаются имуществом. Исключение сделано только для безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг (п. 2 ст. 38 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1460842/

The post Доходы, полученные гражданином от уступки прав требования, при превышении порога облагаются по прогрессивной ставке НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

При этом, как указывает налоговая служба, налоговым законодательством не предусмотрено заверение вышеуказанной справки о полученных доходах и уплаченных суммах НДФЛ налоговым органом, даже для подтверждения доходов полученных на территории России (письмо ФНС России от 26 апреля 2021 г. № БС-3-11/3135@).

Но иностранный гражданин может обратиться с запросом о проставлении отметки на справке о доходах и суммах НДФЛ о факте наличия содержащихся в ней сведений в налоговом органе РФ для дальнейшего представления данной справки в налоговый орган иностранного государства. Подать такой запрос нужно будет в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента.

http://www.garant.ru/news/1460510/

The post Налоговая служба не обязана заверять справку о доходах и суммах НДФЛ, выдаваемую налоговым агентом first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, вышеуказанная норма применяется налоговыми инспекциями , начиная с проверяемого периода — 2020 год. А значит доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физлиц, дата фактического получения которых определяется как день его выплаты начиная с 1 января 2020 года (письмо ФНС России от 23 апреля 2021 г. № БС-4-11/5630@).

При этом стоит учесть, что такие суммы, доначисленные (взысканные) налоговым органом в случае их неправомерного неудержания (неполного удержания) не признаются доходами физлица (п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому, они и не отражаются в сведениях о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ (форма № 2-НДФЛ) и в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ).

http://www.garant.ru/news/1460326/

The post Налоговая служба пояснила, нужно ли отражать в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ суммы налога, взысканные с налогового агента first appeared on ЭнтерФин.

По мнению Минфина России, если по соглашению сторон договора налогоплательщиком произведена дополнительная оплата стоимости жилого помещения, в том числе в случае изменения в сторону увеличения площади передаваемого жилого помещения после ввода в эксплуатацию, то минимальный предельный срок владения таким жильем исчисляется с даты полной оплаты его стоимости с учетом дополнительной оплаты за увеличенную площадь жилого помещения (Письмо Минфина России от 21 апреля 2021 г. № 03-04-05/30283).

http://www.garant.ru/news/1460316/

The post Минимальный срок владения квартирой, приобретенной по ДДУ, исчисляется для целей НДФЛ с момента ее полной оплаты first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1460292/

Суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств при доначислении (взыскании) налоговым органом таких сумм по итогам налоговой проверки, не отражаются в сведениях по форме N 2-НДФЛ и в расчете по форме N 6-НДФЛ.

The post Суммы НДФЛ, взысканные с налогового агента за счет его собственных средств, не отражаются в форме N 2-НДФЛ и N 6-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

НК не обязывает налоговый орган заверять справку о доходах и суммах налога физлица, выдаваемую налоговым агентом.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1460290/

При этом налоговый орган может проставить отметку на справке о факте наличия содержащихся в ней сведений в российском налоговом органе.

The post Как заверяется справка об НДФЛ с дохода, полученного в России first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1460288/

Чтобы вернуть налог, ранее удержанный налоговым агентом при выплате процентов, необходимо обратиться к налоговому агенту (к организации, от которой получен доход в виде процентов) с заявлением о возврате. К нему нужно приложить документ, подтверждающий статус налогового резидента иностранного государства.

The post Как резиденту иностранного государства вернуть налог, удержанный налоговым агентом при выплате процентов first appeared on ЭнтерФин.

При этом физлицо должно подтвердить статус налогового резидента. Для этого налоговому агенту может быть представлен паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность. Если такие документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента, то налоговый агент запрашивает у него официальное подтверждение статуса налогового резидента. Как поясняет налоговая служба, подтверждение должно быть выдано компетентным органом соответствующего иностранного государства, уполномоченным на выдачу таких подтверждений. Если документ составлен на иностранном языке, то нужно представить и его нотариально заверенный перевод на русский язык (письмо ФНС России от 26 апреля 2021 г. № БС-3-11/3134@).

При представлении всех необходимых документов налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога. При этом, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1460217/

The post Разъяснен порядок возврата сумм НДФЛ с доходов в виде процентов first appeared on ЭнтерФин.

1. Россиян ожидают продолжительные майские выходные (с 1 по 10 мая)

Согласно ч. 1 ст. 112 Трудового кодекса 1 и 9 мая являются нерабочими праздничными днями. Поскольку эти дни в текущем году выпадают на выходные, то применяется установленное в ч. 2 ст. 112 ТК РФ правило о переносе выходного дня на следующий после праздничного рабочий день. То есть россияне должны были отдыхать по три дня – с 1 по 3 и с 8 по 10 мая. Однако Президент РФ Владимир Путин по инициативе главы Роспотребнадзора Анны Поповой решил объявить дни с 4 по 7 мая включительно нерабочими днями с сохранением за работниками зарплаты. Такое решение принято в целях сохранения тенденции сокращения распространения новой коронавирусной инфекции и укрепления здоровья граждан.

Таким образом, россияне будут отдыхать с 1 по 10 мая включительно. Органы публичной власти, иные органы и организации могут сами определить количество служащих и работников, обеспечивающих функционирование этих органов и организаций в указанный период.

Каков статус дней с 4 по 7 мая 2021 года? На кого распространяется режим нерабочих дней? Как оплачивать работу в эти дни? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в материале, подготовленном экспертами компании «Гарант».

• Статья 112 Трудового кодекса Российской Федерации
• Указ Президента РФ от 23 апреля 2021 г. № 242 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в мае 2021 года«

2. Прибывающих из-за рубежа россиян обяжут дважды сдавать тест на COVID-19 (с 1 мая)

Если до 1 мая обязанность пройти повторное лабораторное обследование на COVID-19 методом ПЦР распространялась только на лиц, вернувшихся из Турции и Танзании, то начиная с 1 мая такое требование будет действовать при возвращении из любых зарубежных стран. Напомним, первый тест необходимо сдать в течение трех календарных дней со дня прибытия на территорию страны, разместив информацию о его результате на портале госуслуг путем заполнения формы «Предоставление сведений о результатах теста на новую коронавирусную инфекцию для прибывающих на территорию Российской Федерации», а второй – в срок до 5 календарных дней со дня въезда в РФ с предоставлением сведений о результатах исследования на портале госуслуг. Причем интервал между первым и повторным лабораторным исследованием на COVID-19 методом ПЦР должен составлять не менее суток.

Нужно ли соблюдать режим самоизоляции до получения результатов лабораторного исследования на COVID-19 методом ПЦР? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 16 апреля 2021 г. № 13 «О внесении изменений в постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 18.03.2020 № 7 «Об обеспечении режима изоляции в целях предотвращения распространения COVID-2019«

3. Завершатся исполнительные каникулы (с 1 мая)

Речь идет о предоставлении субъектам МСП из наиболее пострадавших из-за пандемии отраслей экономики и пенсионерам рассрочки по долгам. Бизнесмены могли рассчитывать на рассрочку исполнения требований исполнительных документов о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам или кредитному договору (займу), а пенсионеры с размером пенсии менее 2 МРОТ – на рассрочку по исполнительным производствам о взыскании не превышающей 1 млн руб. задолженности по кредитному договору. Эти меры распространяются на исполнительные документы, предъявленные к принудительному исполнению до 1 мая. При этом запрет на арест и изъятие движимого имущества (кроме транспортных средств), находящегося по месту проживания граждан-должников, продлится до 1 июля текущего года.

О принципе неприкосновенности минимального дохода должника-гражданина и планах по его введению в российское законодательство можно прочитать в нашей новости.

Часть 4 ст. 1 Федерального закона от 20 июля 2020 г. № 215-ФЗ «Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции» (в ред. Федерального закона от 22 декабря 2020 г. № 450-ФЗ)

4. Вступит в силу национальный стандарт по социальным стационарозамещающим услугам гражданам пожилого возраста и инвалидам (с 1 мая)

Документ отражает новое направление в сфере соцобслуживания населения, связанное с предоставлением социальных стационарозамещающих услуг гражданам пожилого возраста и (или) инвалидам альтернативно стационарному соцобслуживанию – в форме соцобслуживания на дому или в полустационарной форме соцобслуживания в определенное время суток. Стандарт определяет основные виды таких услуг: социально-бытовые; социально-медицинские; социально-психологические; социально-педагогические; социально-трудовые, социально-правовые; услуги в целях повышения коммуникативного потенциала граждан пожилого возраста и инвалидов. Конкретизирован состав и способы предоставления услуг. В документе отмечается, что оказание социальных стационарозамещающих услуг должно быть организовано на постоянной основе, комплексно, последовательно и непрерывно.

Какую важную социальную инициативу озвучил в своем Послании Федеральному собранию РФ Владимир Путин и когда планируется ее реализовать? Узнайте об этом в нашей новости.

Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 58962-2020 «Социальное обслуживание населения. Социальные стационарозамещающие услуги гражданам пожилого возраста и инвалидам» (утв. и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 11 августа 2020 г. № 493-ст)

5. Будет ужесточена ответственность за нарушение правил проезда через железнодорожные переезды (с 1 мая)

В частности, с 1 тыс. до 5 тыс. руб. возрастет размер штрафа за пересечение железнодорожного пути вне железнодорожного переезда, выезд на железнодорожный переезд при закрытом или закрывающемся шлагбауме либо при запрещающем сигнале светофора или дежурного по переезду, остановка или стоянка на железнодорожном переезде. Санкция в виде лишения права управления транспортными средствами на срок от трех до шести месяцев сохранится. Кроме того, диспозиция ч. 1 ст. 12.10 КоАП будет дополнена таким нарушением, как проезд через нерегулируемый железнодорожный переезд, если к переезду в пределах видимости приближается поезд (локомотив, дрезина). Если сегодня такое деяние квалифицируется по ч. 2 ст. 12.10 КоАП РФ, которая в качестве наказания предусматривает только штраф, то с 1 мая за подобное нарушение будет возможно и лишение права управления транспортными средствами.

Также поправками исключена возможность уплаты административного штрафа за совершение правонарушений, предусмотренных ст. 12.10 КоАП РФ, в размере половины суммы наложенного штрафа.

Как обжаловать штраф ГИБДД за невидимую из-за снега или грязи разметку? С советами автоюриста можно ознакомиться в нашем материале.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 98-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях«

6. Появится административная ответственность за высадку несовершеннолетнего безбилетника из общественного транспорта (с 1 мая)

Статья 11.33 КоАП РФ будет дополнена новой частью, предусматривающей штраф за принудительную высадку из автобуса, трамвая или троллейбуса следующего без сопровождения взрослого несовершеннолетнего, не достигшего возраста 16 лет, не подтвердившего оплату проезда или право на бесплатный или льготный проезд. За такое деяние водителю будет грозить штраф в размере 5 тыс. руб., должностному лицу – 20-30 тыс. руб.

Подробно о поправках в КоАП РФ, вступивших в силу с 16 апреля, можно прочитать в нашем материале.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 98-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях«

7. Договоры купли-продажи автомобилей можно будет заключать через портал госуслуг (с 1 мая)

Как ранее сообщал директор департамента передовых цифровых решений Минцифры России Алексей Горобцов, к 1 мая запланирована реализация механизма осуществления юридически значимых действий в электронной форме на портале госуслуг. Перечень таких действий будет утвержден приказом Минцифры России. «В результате внедрения на портале госуслуг механизма электронных договоров существенно сократится время на оформление договоров с транспортными средствами, будет исключен риск ошибок при их составлении и повысится безопасность самих сделок. Мы планируем, в том числе, таким образом упростить процедуру заключения договоров купли-продажи автомобилей между гражданами», – подчеркивалось в сообщении ведомства.

Когда можно будет хранить и предъявлять электронные документы с помощью мобильного приложения? С соответствующими планами Минцифры России можно ознакомиться в нашей новости.

С информацией Минцифры России можно ознакомиться на официальном сайте министерства (https://digital.gov.ru/ru/events/40634/)

8. Упростится порядок получения госуслуг (с 1 мая)

С начала месяца расширится перечень процедур из функционала портала госуслуг, которые можно будет осуществлять через интегрированные с порталом информационные системы, в частности, информационную систему МФЦ и ведомственные порталы. Речь идет, например, о таких процедурах, как: доступ физлиц и организаций к сведениям о государственных и муниципальных услугах, функциях по осуществлению госконтроля (надзора) и муниципального контроля; предоставление заявителям в электронной форме государственных и муниципальных услуг, документов (сведений), размещенных в государственных информсистемах; возможность электронной записи на прием для представления заявлений и документов, необходимых для получения государственной, муниципальной услуги, а также для получения результата предоставления такой услуги или исполнения функции; выполнение административных процедур (действий) в электронной форме при исполнении госуслуг (функций); доступ заявителей с использованием подсистемы единого личного кабинета к некоторым сведениям; возможность направления в госорганы, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения, иные организации, осуществляющие публично значимые функции, сообщений, обращений; возможность осуществления юридически значимых действий, в том числе при проведении общего собрания собственников помещений в МКД в заочной форме; проведение общего собрания собственников помещений в МКД в заочной форме с использованием единого портала.

Когда появится возможность подать заявление на постановку физлиц на налоговый учет через портал госуслуг? Узнайте из нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 5 ноября 2020 г. № 1784 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации«

9. Работники старше 65 лет не смогут продлить электронные больничные (с 1 мая)

1 мая утратят силу Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше. Особый порядок выдачи карантинных больничных лицам пожилого возраста действовал с 6 апреля 2020 года и должен был утратить силу 1 апреля 2021 года, но действие документа решили продлить на месяц – до 1 мая. Свежих решений об очередном продлении срока действия акта не принято. Отметим, после утраты силы временных правил сохранится рекомендация работодателям в приоритетном порядке переводить на удаленную работу сотрудников указанной возрастной категории исходя из складывающейся в регионе обстановки, связанной с распространением COVID-19.

Нужно ли работающим пенсионерам подавать в ФСС России какие-либо сведения или документы для оплаты больничного? Читайте об этом в нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 2 марта 2021 г. № 300 «О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и рекомендации работодателям по переводу работников в возрасте 65 лет и старше на дистанционную (удаленную) работу» (в ред. Постановления Правительства РФ от 31 марта 2021 г. № 494)

10. В платежках на уплату налогов начнут указывать новые реквизиты счетов (с 1 мая)

30 апреля завершится переходный период, в течение которого одновременно функционировали и подлежащие закрытию банковские счета № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», и вновь открываемые казначейские счета. В связи с этим уже с 1 мая все налогоплательщики при заполнении платежных поручений на уплату налоговых платежей в реквизите 15 должны будут указывать новый номер счета банка получателя средств. С данными о новых счетах в форме таблицы казначейских счетов Федерального казначейства и реквизитов счетов, входящих в состав единого казначейского счета, можно ознакомиться в Письме ФНС России от 8 октября 2020 г. № КЧ-4-8/16504@ «О направлении реквизитов казначейских счетов».

Быстро и правильно оформить платежное поручение помогут примеры заполнения, подготовленные экспертами компании «Гарант».

Письмо Федерального казначейства от 6 октября 2020 г. № 05-04-09/20207 «О переходном периоде«

11. Расширится перечень вопросов для устного собеседования в рамках экзамена на статус адвоката (с 1 мая)

Перечень вопросов для включения в экзаменационные билеты при приеме квалификационного экзамена у лиц, претендующих на приобретение статуса адвоката для устного собеседования, будет дополнен вопросами на знание обязательных требований законодательства в части: основных обязанностей адвоката, связанных с деятельностью по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; необходимости и целей открытия, механизма использования личного кабинета адвоката на официальном сайте Росфинмониторинга; механизма реализации адвокатом отношений с доверителем при наличии оснований полагать, что сделки или финансовые операции, по которым адвокатом оказывается юридическая помощь, доверителем осуществляются или могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; соотношения выполнения адвокатом предписаний Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с обязанностью по сохранению адвокатской тайны.

Как изменился порядок назначения адвокатов в качестве защитников в уголовных делах с 1 марта? Узнайте из нашей новости.

Решение Совета ФПА РФ от 22 марта 2021 г. Протокол № 22 «Об изменениях в Перечень вопросов для включения в экзаменационные билеты при приеме квалификационного экзамена у лиц, претендующих на приобретение статуса адвоката для устного собеседования«

12. Изменится порядок банкротства финансовых организаций (с 1 мая)

Часть поправок коснется предупреждения банкротства НПФ – мер по предупреждению банкротства и особенностей функционирования временной администрации фонда, порядка введения моратория на удовлетворение требований кредиторов НПФ, правил изменения размера уставного капитала и состава акционеров НПФ, особенностей признания сделок НПФ недействительными. В целях предупреждения банкротства НПФ Банк России сможет создавать Фонд консолидации пенсионного сектора, за счет которого будут приобретаться и продаваться акции НПФ, находящихся на грани банкротства. Кроме того, фонд будет предоставлять таким НПФ займы, приобретать и отчуждать приобретенное имущество или имущественные права.

Также появятся особенности функционирования временной администрации при отзыве (аннулировании) лицензии у финансовой организации и особенности выполнения Агентством по страхованию вкладов функций временной администрации. А временным администрациям, назначенным Банком России после отзыва у кредитной организации банковской лицензии, предоставят дополнительные полномочия.

Сможет ли АСВ приступить к продаже активов финансовой организации до проведения первого собрания кредиторов? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации«

13. Завершится период перехода к обязательной маркировке белья и одежды (с 1 мая)

До 1 мая участникам оборота товаров легкой промышленности разрешалось осуществлять хранение и транспортировку находившихся у них во владении, пользовании или распоряжении остатков товаров легкой промышленности по состоянию на 1 января 2021 года и осуществлять их маркировку средствами идентификации в целях последующей реализации. Это было возможно при условии регистрации товаров в информационной системе мониторинга и внесения в нее сведений, содержащих в отношении каждой единицы товаров ИНН участника оборота товаров, осуществляющего ввод товаров в оборот, и кода идентификации товара, кода идентификации комплекта, кода идентификации набора или кода идентификации транспортной упаковки. С начала месяца такая оговорка не будет применяться, соответственно, нельзя будет вводить в оборот на территории России товары легкой промышленности без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке средствами идентификации, равно как будет запрещен оборот и вывод из оборота немаркированных товаров.

Какие требования к ККТ следует учитывать при торговле маркируемыми товарами? Ответ на этот вопрос можно найти в материале «Энциклопедии решений. Кассовые операции, ККТ» в системе ГАРАНТ.

Постановление Правительства РФ от 10 марта 2021 г. № 343 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2019 г. № 1956«

14. Порядок ведения сайта Федеральной палаты адвокатов РФ будет урегулирован (с 1 мая)

В соответствии с п. 8 ст. 35 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» ФПА РФ для обеспечения доступа адвокатских палат и адвокатов к информации о своей деятельности обязана вести интернет-сайт. Порядок его ведения, определенный Всероссийским съездом адвокатов, предусматривает обязательное размещение на нем информации о годовой финансовой отчетности, решениях, принятых советом палаты, и сделках палаты, в совершении которых имеется заинтересованность членов совета ФПА. Кроме того, на интернет-сайте ФПА РФ должны быть такие сведения, как: официальное наименование палаты, а также юридический и почтовый адреса, время работы, контактные телефоны, адрес электронной почты; Ф. И. О. президента и вице-президентов ФПА РФ; Ф. И. О. членов совета палаты, комиссии по этике и стандартам и ревизионной комиссии; Ф. И. О. членов комиссии совета палаты по защите прав адвокатов; ссылка для перехода на главную страницу официального сайта «Адвокатской газеты»; информация о повышении профессионального уровня адвокатов и проводимых вебинарах; новости в сфере адвокатской деятельности и адвокатуры. Актуализировать данные на сайте нужно будет по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Для приведения интернет-сайта ФПА РФ в соответствие с требованиями порядка установлен переходный период – до 31 июля.

Отличаются ли сведения, размещаемые на сайте ФПА РФ, от информации, подлежащей опубликованию на сайтах региональных палат адвокатов? Сравнить перечни размещаемых данных поможет наш материал.

Порядок ведения Федеральной палатой адвокатов Российской Федерации сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и размещения на нем информации (утв. Х Всероссийским съездом адвокатов 15 апреля 2021 г.)

15. Появятся формы документов для назначения и выплаты пособий по социальному страхованию (с 2 мая)

В текущем году действует особый порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и иных выплат по линии ФСС России. Для реализации этого порядка Фонд утвердил формы документов, в числе которых: сведения о застрахованном лице; заявление о перерасчете ранее назначенного пособия; уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком; решение об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности; заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности; извещение о представлении недостающих документов; справка-расчет о размере оплаты отпуска и т. п. Формы документов, применяемых в 2012-2019 годах в рамках пилотного проекта по прямым выплатам из ФСС России, утратят силу.

Бланк формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) и образец его заполнения можно скачать в разделе «Бланки, формы, образцы документов» на портале ГАРАНТ.РУ.

Приказ ФСС России от 4 февраля 2021 г. № 26 «Об утверждении форм документов, применяемых для назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами«

16. Расширится список пунктов пропуска через границу, где действует система «зеленого» и «красного» коридоров (с 8 мая)

Речь идет о тех российских пунктах пропуска через границу ЕАЭС, где применяется система двойного коридора – «зеленого», через который проходят граждане с багажом при отсутствии в нем товаров, подлежащих декларированию, и «красного», применяемого пассажирами с декларируемыми товарами в сопровождаемом багаже. В перечень дополнительно включены воздушные пункты пропуска: Московская область (Жуковский), Саратов (Гагарин), Симферополь, Ульяновск (Баратаевка), Чкаловский. Из списка воздушных пунктов пропуска исключен один из пунктов в Ростове-на-Дону. Всего обновленный перечень содержит 41 воздушный, 1 железнодорожный, 4 морских и 29 автомобильных пунктов пропуска.

О планах законодателя по сокращению времени выдачи багажа читайте в нашей новости.

Приказ ФТС России от 1 марта 2021 г. № 155 «О внесении изменения в приложение к приказу ФТС России от 21 ноября 2018 г. № 1884 «Об определении перечня мест перемещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в которых применяется система двойного коридора«

17. Ветераны Великой Отечественной войны получат по 10 тыс. руб. ко Дню Победы

С 2019 года гражданам РФ, постоянно проживающим на территории России, в Латвийской, Литовской и Эстонской республиках, являющимся инвалидами Великой Отечественной войны и участниками Великой Отечественной войны из числа лиц, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах», производится ежегодная денежная выплата в размере 10 тыс. руб. Такая выплата приурочена ко Дню Победы.

О «болевых точках» и целевых показателях госпрограммы «Доступная среда» читайте в нашем материале.

Указ Президента РФ от 24 апреля 2019 г. № 186 «О ежегодной денежной выплате некоторым категориям граждан к Дню Победы«

18. Обучающиеся 9-х классов вместо ОГЭ по выбору напишут контрольные работы (с 18 мая)

В связи с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, в проведении экзаменационной кампании предусмотрены некоторые особенности. В частности, отменен основной государственный экзамен по предметам по выбору для девятиклассников. Вместо ОГЭ они будут писать контрольные работы по одному из следующих предметов по своему выбору: биология, физика, химия, литература, география, история, обществознание, иностранные языки, информатика и ИКТ. Контрольные работы будут проведены в школах в период с 18 по 21 мая. Резервные сроки проведения контрольных работ не предусмотрены. Результат контрольной работы не будет являться условием допуска к прохождению ГИА, но может быть использован при зачислении обучающихся в профильные классы для прохождения дальнейшего обучения.

Будут ли лица с ограниченными возможностями здоровья, дети-инвалиды и инвалиды принимать участие в контрольной работе? Ответ на этот вопрос можно найти в Информации Рособрнадзора от 26 марта 2021 г. «Рособрнадзор определил даты проведения контрольных работ для учащихся 9 классов» в системе ГАРАНТ.

Письмо Рособрнадзора от 25 марта 2021 г. № 04-17

19. Состоится Петербургский Международный Юридический Форум (18-22 мая)

Он пройдет в онлайн-формате в период с 18 по 22 мая. Сессии форума будут посвящены актуальным вопросам модернизации права в современных условиях. В деловой части форума ожидаются обсуждения вопросов цифровой юстиции и правосудия, разрешения споров, правовых аспектов бизнеса, культуры, науки, технологий. В числе тем для дискуссий будут темы о будущем юридической профессии, перспективах удаленной занятости, правовой проблематике в области экологии, налогового и антимонопольного регулирования. Участие в форуме будет бесплатным.

О планируемых нововведениях в части обеспечения возможности участия в судебном заседании удаленно через смартфон или планшет можно прочитать в нашей новости.

• Пункт 1 Распоряжения Президента РФ от 4 ноября 2019 г. № 372-рп «О проведении Петербургского международного юридического форума» (в ред. Распоряжения Президента РФ от 19 июля 2020 г. № 181-рп)
• Информация Минюста России от 16 марта 2021 г. «ПМЮФ пройдет в онлайн формате 18-22 мая 2021 г.«

20. Истечет срок для направления в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках (20 мая)

Статья 105.16 Налогового кодекса предписывает налогоплательщикам уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ. Соответствующее уведомление должно быть направлено в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором они совершены. Таким образом, до 20 мая нужно подать уведомления о совершенных в 2020 году контролируемых сделках. Их можно представить как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Скачать форму (форматы) уведомления о контролируемых сделках можно в разделе «Бланки, формы, образцы документов» на портале ГАРАНТ.РУ.

Пункт 2 ст. 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации

21. Граждане смогут получать имущественные и инвестиционные налоговые вычеты в упрощенном порядке (с 21 мая)

Упрощенное оформление налоговых вычетов на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств будет доступно налогоплательщикам, имеющим личный кабинет на сайте ФНС России. Им не надо будет направлять декларацию 3-НДФЛ и пакет подтверждающих право на вычет документов – необходимую информацию налоговики получат от участников информационного взаимодействия (налоговых агентов, банков), которые смогут подключиться к сервису с 21 мая. Когда информация поступит, в личный кабинет налогоплательщика придет специальное сообщение, а на возможность получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога. Такой порядок начнет действовать в отношении налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2021 года.

Разрешат ли применять наряду с упрощенным порядком общие правила предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в Информации ФНС России от 20 апреля 2021 г. «Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ» в системе ГАРАНТ.

Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации«

22. Начнется сдача обязательных ОГЭ и ГВЭ-9 (с 24 мая)

Согласно расписанию ОГЭ и ГВЭ на 2021 год 24 и 25 мая состоятся ОГЭ и ГВЭ-9 по русскому языку, 27 и 28 мая – по математике. ГИА-9 по другим предметам в текущем году проводиться не будет. Предусмотрены также резервные сроки основного периода и дополнительный период сдачи экзаменов.

Что будут сдавать девятиклассники вместо экзаменов по выбору? Узнайте из нашей новости.

Приказ Минпросвещения России и Рособрнадзора от 12 апреля 2021 г. № 163/472 «Об утверждении единого расписания и продолжительности проведения государственного выпускного экзамена по образовательным программам основного общего и среднего общего образования по каждому учебному предмету, требований к использованию средств обучения и воспитания при его проведении в 2021 году«

23. Стартует основной этап сдачи ЕГЭ (с 31 мая)

Основная масса обучающихся будет сдавать ЕГЭ с 31 мая по 25 июня. Так, 31 мая состоятся экзамены по географии, литературе, химии, 3 и 4 июня – по русскому языку, 7 июня – по математике профильного уровня. 11 июня пройдут ЕГЭ по истории и физике, 15 июня – по обществознанию, 18 – по биологии. На проведение ЕГЭ по иностранным языкам отведено 3 дня: 18 июня – письменная часть, 21 и 22 июня – по разделу «Говорение».

Заключительными в основной период станут экзамены по информатике и ИКТ – 24 и 25 июня. Дни 28, 29 июня и 2 августа зарезервированы в частности для тех, кто пропустил экзамен из-за болезни или по иной уважительной причине, кто не завершил его в основной срок или у кого совпали даты проведения ЕГЭ по отдельным учебным предметам. Дополнительный период проведения ЕГЭ с 12 по 17 июля предусмотрен для выпускников, получивших неудовлетворительный результат по одному из обязательных учебных предметов, не явившихся на экзамен в основной период и резервные сроки по уважительным причинам, не завершивших выполнение экзаменационной работы и т. д.

Будут ли в этом году сдавать экзамены в форме ГВЭ-11 выпускники, не планирующие поступление в вуз? Узнайте из нашей новости.

Приказ Минпросвещения России и Рособрнадзора от 12 апреля 2021 г. № 161/470 «Об утверждении единого расписания и продолжительности проведения единого государственного экзамена по каждому учебному предмету, требований к использованию средств обучения и воспитания при его проведении в 2021 году»

24. Завершится мораторий на повышение цен на сахар (31 мая)

В середине декабря прошлого года в целях снижения и поддержания цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости, а именно на сахар-песок и подсолнечное масло, Минпромторгу России совместно с Минсельхозом России было предписано заключить соглашения с хозяйствующими субъектами – производителями и поставщиками продовольственных товаров и хозяйствующими субъектами, осуществляющими продажу таких продуктов через торговые сети. Мораторий цен на сахар будет действовать до конца мая, а на масло подсолнечное – до 1 октября, если Правительство РФ не решит еще раз его продлить.

Какая розничная цена сахара зафиксирована в соглашениях о стабилизации цен? Узнайте из нашей новости.

Пункт 7 Постановления Правительства РФ от 14 декабря 2020 г. № 2094 «О соглашениях между федеральными органами исполнительной власти и хозяйствующими субъектами о снижении и поддержании цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости«

25. Истечет срок для приведения деятельности выпускающих цифровые финансовые активы организаций в соответствие с нормами закона (31 мая)

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ, регулирующий оборот цифровых финансовых активов и цифровой валюты, предусматривает переходный период для юрлиц, которые по состоянию на 1 января текущего года осуществляли деятельность по организации выпуска, учета и обращения цифровых финансовых активов или деятельность по организации совершения сделок с ними. В частности, им разрешили продолжать осуществлять соответствующую деятельность без включения в реестр операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или в реестр операторов обмена цифровых финансовых активов. Но к концу мая такое послабление будет снято. До начала июня указанным организациям предписано привести свою деятельность в соответствие с требованиями закона.

До какого числа граждане, поступающие на должность руководителя федерального госучреждения, должны отчитаться о цифровых финансовых активах? Узнайте из нашей новости.

Часть 5 ст. 27 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации«

В материале использованы фотографии следующих авторов: bublik_polina, Vadymvdrobot, NatashaFedorova, Vaicheslav, interactimages, rolffimages, nicomenijes, fizkes, IgorVetushko, IuriiSokolov, Elnur_, YAYImages, razvanphoto, Paulpaladin, unitone.vector.gmail.com, fotoatelie, rclassenlayouts, Violin, jk_light, lightpoet, bradcalkins, olenka-2008, whyframeshot, kanate, scaliger, belchonock, HayDmitriy

http://www.garant.ru/news/1460153/

The post Что изменится в России с 1 мая: продолжительные майские выходные, оптимизация порядка получения госуслуг, формы документов для назначения пособий по соцстрахованию, особенности банкротства финансовых организаций first appeared on ЭнтерФин.

Налоговая служба разъяснила порядок заполнения расчета при выплате доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами от долевого участия в российской организации (письмо ФНС России от 21 апреля 2021 г. № БС-4-11 5471@). Так, в Разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. При этом, в этом разделе не указывается сумма налога на прибыль, подлежащая зачету. В поле 160 проставляется удержанная сумма налога (за вычетом суммы налога на прибыль, подлежащей зачету).

Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле «Код дохода» 1010. При этом поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

http://www.garant.ru/news/1460143/

The post ФНС России разъяснила порядок отражения дивидендных доходов в форме 6-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается. В поле 160 указывается сумма НДФЛ удержанная (за вычетом суммы налога на прибыль, подлежащей зачету).

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1460071/

Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к Справке о доходах и суммах налога физлица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле «Код дохода» 1010. При этом поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

The post Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ доходы в виде дивидендов first appeared on ЭнтерФин.

Нормами налогового законодательства предусмотрена возможность уменьшения облагаемых НДФЛ доходов от продажи имущества на сумму произведенных расходов на его приобретение (подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса). Такой порядок применяется вместо имущественного налогового вычета (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В НК РФ не содержится исчерпывающего перечня документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение проданного имущества. Установлено лишь одно условие – документы должны быть оформлены в установленном российским законодательством порядке и подтверждать непосредственно произведенные налогоплательщиком расходы. Из-за нечетких формулировок собственники зачастую сталкиваются с отказом налоговых органов в принятии к вычету документально подтвержденных расходов.

Как поясняет налоговая служба, в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы может выступать договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства), содержащие информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору.

http://www.garant.ru/news/1459993/

The post При продаже имущества полученные доходы можно уменьшить на величину расходов, связанных с его приобретением first appeared on ЭнтерФин.

Согласно нормам трудового законодательства под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ). Если работник работает дистанционно, то он вправе с согласия или ведома работодателя и в его интересах использовать для выполнения трудовой функции принадлежащие работнику или арендованные им оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства (ст. 312.6 ТК РФ). При этом работодатель выплачивает дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также возмещает расходы, связанные с их использованием, в порядке, сроки и размерах, которые определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.

Как поясняет Минфин России вышеуказанные компенсации работнику, поскольку они предусмотрены трудовым законодательством, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору о дистанционной работе между организацией и работниками (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 31 марта 2021 г. № 03-03-06/1/23415).

http://www.garant.ru/news/1459719/

The post Компенсационные выплаты дистанционному сотруднику освобождаются от НДФЛ и страховых взносов first appeared on ЭнтерФин.

С 01.06.2021 вступают в силу изменения в форму налогового уведомления. Соответствующий приказ ФНС опубликован на официальном портале правовой информации 12.04.2021.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1458882/

Напомни, что в уведомление включены расчеты (перерасчеты) НДФЛ с выигрышей в азартных играх, с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб.

The post Изменения в форму налогового уведомления официально опубликованы first appeared on ЭнтерФин.

НДФЛ с дивидендов удерживает и уплачивает налоговым агентом.

Справки о доходах и суммах НДФЛ за 2021 г. и последующие налоговые периоды представляются в составе расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Представление справки о доходах и суммах НДФЛ за 2020 г. с указанием некорректных данных о физлице образует состав налогового правонарушения.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1458878/

При наличии у организации неактуальной информации либо информации, требующей уточнения, о налогоплательщике налоговый агент может запросить необходимые сведения непосредственно у физлица.

The post НДФЛ с дивидендов: при наличии неактуальной информации налоговый агент может запросить необходимые сведения непосредственно у физлица first appeared on ЭнтерФин.

Согласно пояснительной записке к законопроекту, такие изменения позволят создать равные условия для всех получателей пособия, в том числе и тех, кто осуществляет трудовую деятельность по совместительству.

В настоящее время установлено, что ели застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у них же, то пособия по временной нетрудоспособности и по БИР назначаются и выплачиваются по всем местам работы, а ежемесячное пособие по уходу за ребенком может быть выплачено только по одному месту работы на выбор застрахованного лица (ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Законодатель полагает такую норму дискриминационной в отношении работника, поскольку работодателем производятся отчисления во внебюджетные фонды за своего работника вне зависимости от того, является ли место работы основным либо по совместительству для застрахованного лица.

Также законодатель направил в Госдуму еще один законопроект², но вносящий уже поправки в налоговое законодательство в части освобождения от уплаты НДФЛ с пособия по уходу за больным ребенком, а также с других видов государственных пособий.

_____________________________

¹ С текстом законопроекта № 1157431-7 «О внесении изменений в статьи 13 и 14 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

² С текстом законопроекта № 1157385-7 «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

http://www.garant.ru/news/1458709/

The post Порядок назначения пособия по уходу за ребенком могут скорректировать first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1458303/

Руководитель УФНС по региону вправе самостоятельно устанавливать особый режим работы территориальных налоговых органов в период по 30.04.2021 в целях приема деклараций по форме 3-НДФЛ.

The post Время приема и обслуживания налогоплательщиков в рамках декларирования доходов физлиц может быть увеличено first appeared on ЭнтерФин.

Нормами налогового законодательства определен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (ст. 217 Налогового кодекса). Так, не подлежат обложению налогом доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с российскими законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов госвласти субъектов РФ (п. 79 ст. 217 НК РФ).

Поэтому, как поясняет налоговая служба, вышеуказанная специальная социальная выплата, производимая лицам, оказывающим медпомощь и контактирующим с пациентами с установленным диагнозом COVID-19, не подлежит обложению НДФЛ (письмо ФНС России от 15 апреля 2021 г. № БС-4-11/5155@). Разъяснения о о порядке обложения такой выплаты страховыми взносами будут дны позднее, после согласования с Минфином России.

http://www.garant.ru/news/1458037/

The post Соцвыплата лицам, участвующим в борьбе с распространением новой коронавирусной инфекцией, не облагается НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Так, все ранее предусмотренные законодательством налоговые льготы по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль организаций, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, а также льготы по уплате государственной пошлины и страховых взносов в связи с переносом чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года на 2021 год продлеваются до 31 января 2021 года.

Напомним, что российские организации освобождены от налогообложения только в отношении тех операций, которые связанны с подготовкой и проведением мероприятия. UEFA и ее дочерние компании до конца года не будут признаваться плательщиками вышеуказанных налогов. Из объектов обложения НДС исключены операции, связанные с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в чемпионата UEFA 2020 года, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Российским футбольным союзом и локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA. Реализация соответствующих товаров облагается по нулевой ставке НДС.

http://www.garant.ru/news/1457966/

The post Продлено действие налоговых льгот для лиц, участвующих в проведении чемпионата Европы по футболу first appeared on ЭнтерФин.

Упрощенный порядок будет применяться в отношении предоставления налоговых вычетов по НДФЛ при осуществлении налогоплательщиками расходов на приобретение жилья, расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство, приобретение жилья, земельных участков для ИЖС, а также при использовании ими индивидуальных инвестиционных счетов. Для получения вычета налогоплательщику достаточно будет заполнить соответствующее заявление в личном кабинете на официальном сайте ФНС России.

Физлицам не нужно будет предоставлять в инспекцию подтверждающие расходы документы – суммы налоговых вычетов налоговый орган определит самостоятельно на основании переданных ему сведений налоговыми агентами и банками. Перечень организаций, участвующих в обмене информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также правила обмена такой информацией будут опубликованы на официальном сайте налоговой службы.

http://www.garant.ru/news/1457965/

The post Упрощен порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении жилья first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1457929/

Специальная социальная выплата, производимая медработникам, военнослужащим и правоохранителям, участвующим в борьбе с COVID-19, не облагается НДФЛ.

The post Специальная социальная выплата, производимая в рамках борьбы с COVID-19, не облагается НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1457739/

В рассматриваемой ситуации организация — налоговый агент отразила в полях 020 и 022 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. сумму удержанного НДФЛ с выплаченной работникам зарплаты за декабрь 2020 г. Как пояснила ФНС, представлять уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. не нужно.

The post Не нужно представлять уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г., если в нем отражен НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 г. first appeared on ЭнтерФин.

С 1 января 2021 года начала действовать норма, согласно которой НДФЛ облагается превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России действующей на первое число налогового периода (ст. 214.2, ст. 217 Налогового кодекса).

Законопроектом предлагается установить освобождение от обложения налогом вышеуказанных доходов, получаемых неработающими пенсионерами. Законодатель полагает, что такая налоговая льгота должна предоставляться социально-слабым группам населения, таким как неработающие пенсионеры, наряду с уже действующими льготами по освобождению от НДФЛ пенсий, госпособий, социальных выплат, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие. При этом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что такие доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по стране, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

_____________________________

¹ С текстом законопроекта № 1153390-7 «О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

http://www.garant.ru/news/1457657/

The post Неработающих пенсионеров могут освободить от НДФЛ с доходов по банковским вкладам first appeared on ЭнтерФин.

Также подать декларацию нужно будет и тем гражданам, которые в 2020 году получили доход, с которого не был удержан НДФЛ. Например, такая обязанность возникает, если гражданин получил вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовому и гражданско-правовому договорам (договор найма, договор аренды имущества и прочее). Также отчитаться нужно будет и при продаже квартиры (дачи или любого другого имущества). Еще один случай – были получены доходы от источников за рубежом. Кроме того, подать декларацию придется и в случае получения выигрыша в лотерею или азартные игры, получения вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, и других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Заполнить декларацию физлицам придется самостоятельно. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы. В сервисе представлена возможность выбора шести жизненных ситуаций, которые облегчат процесс заполнения декларации. Также налоговая служба подготовила контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей формы (письмо ФНС России от 15 марта 2021 г. № БС-4-11/3277) и обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении отчетности (письмо ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@).

Подать декларацию можно не только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, но и на бумажном носителе. В последнем случае представить ее можно непосредственно в налоговый органам при личном посещении (на время декларационной кампании налоговые инспекции работают по удлиненному графику) или через МФЦ. При принятии налоговой декларации МФЦ обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее приема. Днем представления налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема в МФЦ (п. 4 ст. 80 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1457580/

The post 30 апреля истекает срок декларирования доходов физлиц за 2020 год first appeared on ЭнтерФин.

Сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, за 2021 г. и последующие налоговые периоды предоставляются налоговыми агентами в составе расчета по форме 6-НДФЛ в виде приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1457543/

Дивиденды, полученные гражданином от долевого участия в российской организации (за вычетом налога на прибыль, подлежащего зачету), указываются в поле «Сумма дохода» приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке с указанием в поле «Код дохода» 1010. При этом поле «Код вычета» не заполняется.

The post ФНС разъяснила, как отчитаться по дивидендам, полученным гражданином от долевого участия в российской организации first appeared on ЭнтерФин.

Соотношения предусмотрены для всех разделов декларации, включая титульный лист. В нем, в частности, проверяется дата представления декларации, которая должна быть не позже установленного налоговым законодательством срока – 30 апреля (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса). В случае обнаружения несоответствия составляется акт и начинается производство по делу о налоговых правонарушениях (ст. 101.4 НК РФ).

Далее в отношении каждого раздела разработаны внутридокументые и междокументные контрольные соотношения. Последние предусмотрены для сверки показателей декларации по форме 3-НДФЛ с другой налоговой отчетностью или внешними источниками. Например, с формой сведений о доходах физлиц (форма 2-НДФЛ), карточкой расчетов с бюджетом налогоплательщика, книгой учета доходов и расходов ИП, с данными о доходах, полученных в иностранных государствах, и уплаченных там налогах, и с прочей информацией, полученной из внешних источников (правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юрлицами и физлицами, других источников по сведениям о реализации товаров (работ, услуг), а также информации, полученной в результате контрольной работы налоговых органов).

http://www.garant.ru/news/1457378/

The post Обновлены контрольные соотношения показателей формы 3-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1457370/

Приведены новые контрольные соотношения для деклараций по НДФЛ. Они заменят соотношения от 8 февраля 2021 г.

The post Актуализированы контрольные соотношения показателей формы 3-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. отражаются суммы удержанного НДФЛ за последние 3 месяца отчетного периода, то есть за январь-март 2021 г., независимо от срока их перечисления.

На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 г. отразила в разделе 1 зарплату за декабрь, а в разделе 2 эта сумма не отражена. При этом сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 г. показана в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1457360/

Если это не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, представлять уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 2020 г. и за I квартал 2021 г. в данной ситуации не требуется.

The post Как быть, если организация отразила зарплату за декабрь в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 г., а сумму НДФЛ — в расчете за I квартал 2021 г. first appeared on ЭнтерФин.

Налоговая служба ранее публиковала разъяснения по вопросу исчисления НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации, полученных физлицом в виде дивидендов, и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 30 марта 2021 г. № БС-4-11/4206@).

В дополнение к этому ФНС России указывает, что налоговый агент должен отражать дивиденды, полученные физлицом от долевого участия в российской организации, указываются в поле «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к Справке о доходах и суммах налога физического лица с указанием в поле «Код дохода» 1010. При этом поле «Код вычета» не заполняется (письмо ФНС России от 13 апреля 2021 г. № БС-4-11/4999@). Напомним, что налог на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежит зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика пропорционально доле такого участия (п. 3.1 ст. 214 Налогового кодекса).

http://www.garant.ru/news/1457230/

The post Налоговая служба разъяснила особенности отражения дивидендов от долевого участия в расчете по форме 6-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Согласно порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, в разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (утв. приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@). Как поясняет налоговая служба, в поле 020 указывается обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, в поле 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, а в поле 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату (письмо ФНС России от 12 апреля 2021 г. № БС-4-11/4935@).

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022. Т. е. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 год нужно отразить суммы НДФЛ с выплаченных физлицам доходов за последние три месяца отчетного периода (за январь – март 2021 года). Суммы указываются всне зависимости от их перечисления.

Так, например, если организация выплачивает 31 марта 2021 года заработную плату за март 2021 года, то перечислить налог она должна не позднее 1 апреля 2021 года. Поэтому в поле 020 указывается обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за январь – март 2021 года; в поле 021 – 1 апреля 2021 года, а в поле 022 – сумма налога с зарплаты за март 2021 года.

http://www.garant.ru/news/1457107/

The post ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в части налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода first appeared on ЭнтерФин.

Так, право на переход уплаты налога с фиксированной прибыли КИК есть у всех налогоплательщиков вне зависимости от количества имеющихся у них КИК. Уведомление о переходе на такой порядок уплаты налога в отношении налогового периода 2020 года нужно было представить до 1 февраля 2021 года. Если налогоплательщик захочет перейти на уплату налога с фиксированной прибыли КИК с 2021 года (или последующих налоговых периодов), то уведомление нужно будет подать до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого осуществляется такой порядок уплаты налога (п. 1 ст. 227.2 Налогового кодекса). Направить уведомление нужно будет в налоговый орган по месту жительства.

Нормами налогового законодательства установлены следующие фиксированные суммы прибыли:

• за налоговый период 2020 года – 38 460 тыс. руб.;
• за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года вне зависимости от количества КИК, в отношении которых налогоплательщик, перешедший на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом – 34 млн руб.

Если налогоплательщик перешел на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, то он обязан применять его в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление, если оно было подано в течение 2020 или 2021 года. Начиная с 2022 года срок применения такого порядка уплаты налога – не менее пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление. По истечение указанного периода налогоплательщики впрраве вернуться обычному режиму уплаты НДФЛ с прибыли КИК. Для этот нужно будет направить в инспекцию соответствующее уведомление об отказе. Срок его представления – до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик отказывается от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК.

Не смотря на установленный срок применения такого порядка уплаты НДФЛ, налогоплательщики обязаны предоставлять в инспекцию налоговое уведомление ежегодно (ст. 25.14 НК РФ). Подать его нужно будет не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК. Подать уведомление можно как на бумажном носителе, так и с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налогоплательщики, перешедшие на новый порядок уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в представленных уведомлениях не указывают:

• дату составления финансовой отчетности организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;
• дату составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год;
• описание оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения.

Исчисляется налог налогоплательщиками самостоятельно. Также они должны по месту своего учета представить декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228 НК РФ). Срок направления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации налогоплательщиком указываются все полученные им в налоговом периоде доходы, в том числе сумма фиксированной прибыли КИК, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

Налоговая служба обращает внимание, что налогоплательщики, перешедшие на новый порядок уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, не вправе:

• уменьшать сумму исчисленного НДФЛ с фиксированной прибыли КИК за соответствующий период на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) российского законодательства;
• уменьшать налоговую базу – сумму фиксированной прибыли КИК на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году;
• распределять сумму фиксированной прибыли КИК при определении налоговой базы у налогоплательщика – контролирующего лица в соответствии с долей участия этого лица в КИК .

Непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК за календарный год или представление уведомления с недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа в размере 500 тыс. руб. по каждой КИК, сведения о которой не представлены либо представлены недостоверные сведения (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1457200/

The post НДФЛ с фиксированной прибыли КИК: порядок перехода, сроки уплаты и ответственность за налоговые правонарушения first appeared on ЭнтерФин.

Как указывает налоговая служба, только если прибыль КИК превысила установленное пороговое значение в 10 млн руб., она будет учитываться при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу (п. 1 ст. 25.15 НК РФ, письмо ФНС России от 8 апреля 2021 г. № СД-4-3/4781@). Т. е. если величина прибыли КИК, рассчитанная в соответствии с вышеуказанными нормами, в том числе при исключении сумм доходов от переоценки и реализации ценных бумаг, не превысила предусмотренных пороговых значений, то такая прибыль не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ. А значит и не отражается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Напомним, что до 30 апреля налогоплательщики-физлица должны подать уведомление о своем участии в 2020 году в иностранных организациях и о КИК, контролирующими лицами которых они являются (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1457004/

The post ФНС России разъяснила особенности отражения прибыли КИК в декларации по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Так, в новую форму будут включены разделы для расчета НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, для расчета налога с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, а также для расчет НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 млн руб. за налоговый период.

В разделе о процентном доходе будет указываться налоговый период, ИНН источника дохода, сумма дохода и сумма вычета, налоговая база, ставка налога и сама сумма налога, подлежащая уплате. Раздел о доходах свыше 5 млн руб. будет также содержать сведения о налоговом периоде и данных об источнике дохода. Также в нем укажут налоговую базу, налоговую ставку, сумму налога, исчисленную к уплате в налоговом уведомлении или в декларации по форме 3-НДФЛ, а также удержанную сумму налога.

Также в уведомление вновь вернется графа с указанием срока, до которого нужно будет уплатить налоги.

http://www.garant.ru/news/1456959/

The post Скорректирована форма налогового уведомления first appeared on ЭнтерФин.

ФНС обновила форму налогового уведомления для физлиц.

В уведомление включены расчеты (перерасчеты) НДФЛ с выигрышей в азартных играх, с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб.

В расчете НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, исключена графа «код дохода».

Кроме того, в уведомлении вновь будут указывать конкретный срок, до которого необходимо уплатить налоги.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1456952/

Приказ вступает в силу с 1 июня 2021 г. Расчеты НДФЛ с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб. включаются в уведомление с 1 июня 2022 г.

The post В налоговом уведомлении укажут, сколько налога нужно заплатить с выигрышей в азартных играх, с процентов по банковским вкладам и с доходов свыше 5 млн руб. first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1456943/

Если величина прибыли КИК, в том числе при исключении сумм доходов от переоценки и реализации ценных бумаг, не превысила пороговых значений, то она не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ. Соответственно, прибыль КИК не отражается в декларации по НДФЛ.

The post Если прибыль КИК не превысила пороговых значений, она не отражается в декларации по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

ФНС разъяснила порядок применения нового режима уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК:

— как перейти на новый режим, порядок и сроки его применения;

— обязанности налогоплательщиков, перешедших на новый режим;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1456936/

— какая ответственность грозит за налоговые правонарушения.

The post ФНС разъяснила порядок уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК first appeared on ЭнтерФин.

С 2020 года трехлетний минимальный срок владения применяется в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности) (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Как поясняет налоговая служба, под совместной собственностью супругов понимается имущество, нажитое во время брака. Поэтому, если имущество принадлежало каждому из супругов до вступления в брак, или было получено одним из них во время брака в дар, в наследство или по иным безвозмездным сделкам, то оно не будет признаваться совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса). А значит в отношении него не будут применяться нормы о трехлетнем минимальном сроке владения – для получения освобождения от НДФЛ с доходов от его продажи нужно будет ждать не менее пяти лет. Такие разъяснения дал Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России. Они опубликованы на официальном сайте налоговой службы и на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

http://www.garant.ru/news/1456567/

The post ФНС России разъяснила особенности налогообложения доходов от продажи недвижимости граждан first appeared on ЭнтерФин.

Согласно утвержденному порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@) в разделе 1 указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Раздел 2 предназначен для обобщенных по всем физхлицам сумм начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, то этот раздел нужно заполнять для каждой из ставок налога.

Если же все доходы рассчитываются по одинаковой налоговой ставке в размере 13%, независимо от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ эта ставка предусмотрена, и перечисляются на один код бюджетной классификации по налогу (КБК) – 182 1 01 02010 01 1000 110, то, как указывает налоговая служба, такие доходы должны отражаться в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 6 апреля 2021 г. № БС-4-11/4577@). В поле 112 раздела 2 расчета будет указываться обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). Напомним, что к таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физлицам в рамках трудовых отношений, например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и прочее.

http://www.garant.ru/news/1455600/

The post Подготовлены очередные разъяснения о порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода.

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок.

Если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по ставке 13% и перечисляются на один КБК, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1455575/

В поле 112 раздела 2 расчета указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся, например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер.

The post ФНС разъяснила, как заполняется расчет по форме 6-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

ФНС представила обзор правовых позиций КС и ВС по вопросам налогообложения за I квартал 2021 г. В частности, отмечено:

— плательщик не лишается прав доказывать обоснованность расходов при улучшении чужого имущества в виде капвложений, произведенных за свой счет и без компенсации;

— финансовый результат застройщика от использования средств дольщиков по целевому назначению определяется в целом по многоквартирному дому, а не по каждому отдельному договору;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1455569/

— увеличение площади квартиры путем надстройки второго этажа в целях применения имущественного вычета по НДФЛ — это изменение параметров существующего объекта, а не создание нового.

The post Приведен обзор позиций высших судов по вопросам налогообложения за I квартал 2021 г. first appeared on ЭнтерФин.

По общему правилу минимальный срок использования такого налогового режима составляет пять лет, однако для тех налогоплательщиков, которые перешли на такой порядок исчисления в течение 2020 или 2021 года, этот срок снижен до трех налоговых периодов (п. 3 ст. 227.2 Налогового кодекса). При этом необходимо ежегодно направлять уведомления о КИК и декларации по НДФЛ с отражением фиксированного размера прибыли КИК и исчисленного налога.

Как указывает налоговая служба, во время применения нового режима перешедшие на него физлица утрачивают право на освобождение от налогообложения выплачиваемых КИК дивидендов и уменьшение НДФЛ, исчисленного с фиксированной прибыли КИК, на сумму иных налогов. Но им не нужно будет предоставлять подтверждающие документы. Также налогоплательщик после отказа от нового режима сможет зачесть убытки КИК, полученные в период его применения.

Также ФНС России разъясняет порядок заполнения уведомления о КИК и налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год с учетом действующих в настоящее время форм. Например, заполняя уведомление о КИК за 2020 год физлицо может выбрать в качестве способа определения прибыли КИК в Листе В код 2 «по данным главы 25 НК РФ», и проставить дату, являющуюся последним днем периода, за который определяется прибыль КИК – 31 декабря 2019 год. В налоговой декларации сумма фиксированной прибыли КИК и сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, будет отражаться однократно в Разделе 2 только по одной КИК, имеющей первый порядковый номер ИО-00001 (при отсутствии ИС-00001).

http://www.garant.ru/news/1455467/

The post ФНС России разъяснила порядок заполнения отчетности физлиц, перешедших на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК first appeared on ЭнтерФин.

В рассматриваемой ситуации обязательства супруги по кредитному договору прекращены в связи с гибелью ее супруга-военнослужащего в авиакатастрофе при исполнении служебных обязанностей.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1455195/

Как пояснила ФНС, если доход в связи с прекращением обязательств получен членом семьи физлица, погибшего в результате чрезвычайного обстоятельства, в том числе за пределами России, в связи с указанным событием, применяется освобождение от НДФЛ.

The post Должна ли супруга погибшего в авиакатастрофе военнослужащего платить НДФЛ с дохода, полученного при прекращении обязательств по кредиту first appeared on ЭнтерФин.

Напомним, что сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2020 году должны индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, физлица, получившие доходы от реализации имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения им, физлица, получающие доходы по договорам найма (аренды) имущества, доходы в порядке дарения от физлиц, не являющихся близкими родственниками. Срок представления налоговой декларации истекает 30 апреля 2021 года, а срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговой декларации, – не позднее 15 июля 2021 года.

http://www.garant.ru/news/1455303/

The post До конца апреля московские инспекции будут работать по особому графику first appeared on ЭнтерФин.

ФНС разъяснила порядок:

— исчисления НДФЛ с дивидендов;

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1454246/

— заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

The post Как исчислить НДФЛ с дивидендов и заполнить расчет по форме 6-НДФЛ — разъясняет ФНС first appeared on ЭнтерФин.

Так, предлагается установить для бизнеса упрощенный порядок уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Для организаций и предпринимателей будет доступен единый налоговый платеж. Это означает, что одним поручением можно будет оплатить не только налоги или недоимки по ним, но и совершить авансовые платежи, погасить задолженности по пеням и штрафам. Таким образом налогоплательщик сможет одновременно выполнить все имеющиеся у него обязательства. Все зачисления будут проведены налоговой службой самостоятельно.

Аналогичный порядок уплаты налогов уже более двух лет действует в отношении обязательств физлиц (ст. 45.1 Налогового кодекса). С помощью него граждане могут уплатить налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги, а с 1 января 2020 года и НДФЛ в отношении тех сумм налога, которые не смог удержать налоговый агент. Перечислить деньги можно в любое удобное время, зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно.

http://www.garant.ru/news/1454071/

The post Единый налоговый платеж будет доступен и для бизнеса first appeared on ЭнтерФин.

Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц

Статьи Налогового кодекса:

Статья 224

Статья 226

Статья 230

Статья 214

Вопрос: По вопросам исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от долевого участия в российской организации, полученных физическим лицом в виде дивидендов, и заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Ответ:

• 13 процентов – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 млн. рублей или равна 5 млн. рублей;
• 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, превышающей 5 млн. рублей, – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет более 5 млн. рублей.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (далее – приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Загрузить .doc

Источник: www.nalog.ru

The post Письмо от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@ first appeared on ЭнтерФин.

Датой получения дохода в виде дивидендов будет считаться день его выплаты, в том числе перечисления его на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать сумму налога нужно будет непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог нужно будет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что с 1 апреля 2021 года начинает действовать новая форма расчета (приказ ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@), для которой разработаны и новые контрольные соотношения (письмо ФНС России от 23 марта 2021 г. № БС-4-11/3759@).

ФНС России на конкретном примере разобрала порядок заполнения формы-6-НДФЛ в случае выплат физлицу доходов от долевого участия в российской организации, полученных физическим лицом в виде дивидендов (письмо ФНС России от 30 марта 2021 г. № БС-4-11/4206@).

http://www.garant.ru/news/1453867/

The post Разъяснен порядок исчисления НДФЛ с доходов от долевого участия в российской компании, полученных в виде дивидендов first appeared on ЭнтерФин.

Представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ с недостоверной информацией о получателе дивидендов образует состав налогового правонарушения.

Эмитент ценных бумаг, выполняя обязанности налогового агента, должен предпринимать все возможные меры по идентификации налогоплательщиков, получивших от него доход.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453776/

При наличии у эмитента неактуальной информации либо информации, требующей уточнения, организация может запросить необходимые сведения непосредственно у данного физлица.

The post Представление справки 2-НДФЛ с недостоверной информацией о получателе дивидендов влечет ответственность first appeared on ЭнтерФин.

Руководитель направления налогообложения частных клиентов Private Banking в ПАО «Банк Зенит»

специально для ГАРАНТ.РУ

С 1 января изменилось налогообложение вкладов россиян. Напомним, с дохода, превышающего необлагаемый процентный доход – а в 2021 году он равен 42 500 руб. (1 млн руб. х ключевую ставку на начало года (4,25%), – необходимо будет заплатить налог по ставке 13%. В последние годы банки преимущественно предлагали многолетние вклады (например, на срок от 2 до 5 лет) с выплатой дохода в конце периода, а не традиционно ежемесячно. Учитывая, что процентные ставки по вкладам были не очень высокими, большинство россиян соглашались на данные условия. В итоге заключив договор банковского вклада в расчете получить определенный доход в будущем, через несколько лет, они оказались в ситуации корректировки норм Налогового кодекса в части определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам. Многих волнует вопрос: будет ли исчислен НДФЛ с превышения необлагаемого процентного дохода и за какой период, если договор был заключен несколькими годами ранее, например, в 2018 году и заканчивается в начале 2021 года?

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода признается дата зачисления средств на счет налогоплательщика в банке. А значит, накопление наибольшего процентного дохода до 2021 года, когда доход по депозитам не подлежал налогообложению, не имеет значения для исчисления налога. Таким образом, банк в конце срока выплатит сумму дохода в полном объеме, а информацию о том, что вы получили процентный доход от депозита, будет передана налоговому органу и, если доход будет превышать указанную выше сумму, то приблизительно осенью следующего года вы получите уведомление от налоговой инспекции с суммой налога к уплате. При этом при определении налоговой базы и расчета налога учитывается доход и по валютным вкладам — напомним, что доходы, полученные в валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода и также включаются в налоговую базу налогоплательщика (п. 2 ст. 214.2 НК РФ).

Уплатить налог также, как и имущественные налоги, будет необходимо до 1 декабря 2022 года (п. 6. ст. 228 НК РФ).

Если договор банковского вклада был заключен в конце 2020 года, а уплачивать налог с полученного в будущем дохода нет желания, то можно расторгнуть договор. Перед данным действием, пожалуйста, ознакомьтесь с условиями заключенного договора. В зависимости от его условий могут быть следующие последствия:

• будет удержана комиссия, налогооблагаемый доход в данном случае не возникнет, но и полную сумму внесенных средств не вернут;
• вернут полную сумму внесенных средств, дохода в данном случае получено не будет, но и налога не возникнет;
• вернут полную сумму вклада и начисленные за данный период проценты (как правило, по ставке 0,1%). В таком случае налог может подлежать уплате, если сумма начисленных процентов превысит 42 500 руб. Однако, также сумма полученных процентов может подлежать освобождению от налогообложения в связи с тем, что процентная ставка составила менее 1% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Рекомендую проконсультироваться с представителем банка по формату предоставления данных налоговому органу!

Как уже было указано, необлагаемый процентный доход зависит от размера ключевой ставки на начало налогового периода, а спрогнозировать ставку на следующие 3-5 лет практически невозможно. Вопреки прогнозам аналитиков на снижение ключевой ставки в 2021 году, она была, пусть и незначительно, но повышена. После последнего заседания Совета директоров Банка России профессиональные аналитики уже не дают однозначных прогнозов на будущие периоды. Поэтому в какую сторону изменится размер налога за следующий год пока предсказать очень сложно.

http://www.garant.ru/ia/opinion/author/balashova/1453628/

The post Налогообложение дохода по долгосрочному вкладу с выплатой процентов в конце срока: что изменилось с 2021 года? first appeared on ЭнтерФин.

1. Социальные пенсии проиндексируют на 3,4% (с 1 апреля)

Правительство РФ утвердило коэффициент индексации социальных пенсий с начала месяца – 1,034. Соответственно, размеры пенсий вырастут на 3,4%. Индексация проводится ежегодно с 1 апреля с учетом темпов роста прожиточного минимума пенсионера в РФ за прошедший год (за 2020 год данный показатель составил 103,4%). Индексация позволит повысить уровень пенсионного обеспечения более 3,9 млн пенсионеров, из которых около 3,2 млн человек – получатели социальных пенсий. После повышения средний размер социальной пенсии увеличится на 334 руб. и составит 10 183 руб. Напомним, в прошлом году с 1 апреля пенсии увеличились на 6,1%.

Как менялись коэффициенты индексации социальных пенсий начиная с 2010 года, можно проследить в нашей справке.

Постановление Правительства РФ от 23 марта 2021 г. № 443 «Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля 2021 г. социальных пенсий»

2. Стартует весенний призыв на военную службу (с 1 апреля)

Призыву подлежат мужчины в возрасте от 18 до 27 лет, состоящие на воинском учете или не состоящие, но обязанные состоять на воинском учете и не пребывающие в запасе. Весенняя призывная кампания продлится до 15 июля. За период призыва планируется призвать в армию более 134 тыс. человек.

Можно ли пойти служить по контракту, не отслужив по призыву? Ответ на этот и другие актуальные вопросы, касающиеся призыва в армию, можно узнать из нашего материала.

• Указ Президента РФ от 29 марта 2021 № 186 «О призыве в апреле – июле 2021 г. граждан Российской Федерации на военную службу и об увольнении с военной службы граждан, проходящих военную службу по призыву»
• Пункт 1 ст. 25 Федерального закона от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»

3. Изменятся правила проведения экзаменов на водительские права (с 1 апреля)

В частности, проверку первоначальных навыков вождения станут проводить исключительно в условиях реального дорожного движения, формат отдельного экзамена на закрытых площадках применяться не будет. Это коснется кандидатов в водители легковых и грузовых автомобилей, автобусов и составов транспортных средств. Помимо этого, изменится перечень ошибок и нарушений, способствующих прекращению экзамена, – грубой ошибкой будет считаться, если кандидат не пристегнет ремень безопасности или во время движения воспользуется телефоном. Также для выставления оценки «не сдал» будет достаточно 2 раза сбить разметочное оборудование или допустить остановку двигателя. Допустимое количество штрафных баллов для положительной сдачи экзамена на вождение не изменится – менее 5.

С начала месяца начнет действовать и новый Административный регламент по предоставлению государственной услуги по проведению экзаменов на право управления транспортными средствами и выдаче водительских удостоверений, утв. Приказом МВД России от 20 февраля 2021 г. № 80.

Допускает ли новый порядок присутствие сторонних наблюдателей в автомобиле при проведении экзамена? Узнайте из разъяснений МВД России в системе ГАРАНТ.

Пункт 2 Постановления Правительства РФ от 20 декабря 2019 г. № 1734 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам допуска граждан к управлению транспортными средствами»

4. Возобновится авиасообщение с некоторыми странами (с 1 апреля)

На взаимной основе будут восстановлены регулярные авиарейсы с Германией, Венесуэлой, Сирией, Таджикистаном, Узбекистаном и Шри-Ланкой. Кроме того, с начала месяца увеличится количество регулярных рейсов на Кубу (до 7 рейсов в неделю по маршруту Москва – Варадеро) и в Беларусь (1 рейс в неделю по маршруту Калининград – Минск и по одному рейсу в неделю на взаимной основе из международных аэропортов России). Также возрастет число рейсов в Армению, Азербайджан, Египет, ОАЭ и возобновятся перелеты в иностранные государства из международных аэропортов Барнаула, Белгорода, Волгограда, Воронежа, Калуги, Краснодара, Липецка, Нальчика, Оренбурга, Саратова, Сочи, Тюмени и Южно-Сахалинска. Приостановка авиасообщения РФ с Великобританией продлится до 16 апреля, если этот срок в очередной раз не будет продлен.

Куда поехать отдыхать весной и летом? – О возможных направлениях весенне-летнего туристического сезона, о действующих ограничениях для туристов в России и открытых границах за рубежом читайте в нашем материале.

Информация Правительства РФ от 25 марта 2021 г. «Правительство возобновляет авиасообщение России с Германией, Венесуэлой, Сирией, Таджикистаном, Узбекистаном и Шри-Ланкой»

5. Будут отменены отдельные «ковидные» льготы (с 1 апреля)

Это касается, например, «новогодних» президентских выплат на детей до 8 лет в размере 5 тыс. руб. Заявление на их получение можно подать до конца марта.

С 1 апреля заканчивают свое действие и рекомендации Банка России, связанные с реструктуризацией кредитных обязательств граждан с тяжелым финансовым положением, вызванным в том числе потерей доходов из-за пандемии.

• Постановление Правительства РФ от 17 декабря 2020 г. № 2141 «Об утверждении Правил осуществления выплат, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 17 декабря 2020 г. № 797 «О единовременной выплате семьям, имеющим детей»
• Информационное письмо Банка России от 17 апреля 2020 г. № ИН-01-41/72 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»

6. Будет введена единая минимальная цена на табачную продукцию (с 1 апреля)

Реализация табачной продукции потребителям по максимальной розничной цене, установленной ниже единой минимальной цены, станет невозможной, за исключением отдельных случаев. Расчет единой минимальной цены будет производиться на основе минимального значения ставки акциза на пачку табачной продукции, ставки НДС и повышающего коэффициента. Остатки произведенной или ввезенной на территорию России до 1 апреля табачной продукции разрешено реализовать по указанным на ее потребительской упаковке максимальной розничной цене ниже единой минимальной цены до 1 июля текущего года.

Освобождает ли курильщика от ответственности за курение в неположенном месте отсутствие запрещающего курение знака? Ответ на этот вопрос можно найти в памятке, подготовленной экспертами компании «Гарант».

Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 504-ФЗ «О внесении изменений в статью 13 Федерального закона «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции»

7. Изменятся правила предоставления ежемесячной выплаты на детей от 3 до 7 лет (с 1 апреля)

Начиная с апреля размер такой выплаты будет зависеть от среднедушевого дохода семьи – если с учетом выплат на детей в 50% величины прожиточного минимума размер среднедушевого дохода останется ниже регионального минимума, то выплаты назначат в размере 75%, а если и этого будет недостаточно для достижения минимума – то в размере 100%. Выплаты будут пересчитывать ежегодно с 1 января исходя из изменения величины прожиточного минимума для детей.

Нужно ли подавать заявление на перерасчет выплат по новым правилам в этом году? Узнайте из нашей новости.

Указ Президента РФ от 10 марта 2021 г. № 140 «О некоторых вопросах, связанных с осуществлением ежемесячной денежной выплаты, предусмотренной Указом Президента Российской Федерации от 20 марта 2020 г. № 199 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»

8. График приема и обслуживания налогоплательщиков в территориальных налоговых органах станет единым (с 1 апреля)

Территориальные налоговые органы будут осуществлять прием и обслуживание налогоплательщиков по понедельникам и средам с 9.00 до 18.00, вторникам и четвергам – с 9.00 до 20.00, а в пятницу – с 9.00 до 16.45. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам будут работать с понедельника по четверг с 9.00 до 18.00, а в пятницу – с 9.00 до 16.45. В выходные дни (субботу и воскресенье) прием осуществляться не будет.

Какую информацию можно получить на приеме в налоговой? Узнайте из нашей новости.

Письмо ФНС России от 5 марта 2021 г. № АБ-4-19/2887@ «О стандартизации графика осуществления приема и обслуживания налогоплательщиков»

9. Стартует пилотный проект по профилактике профзаболеваний (с 1 апреля)

Он предполагает проведение медосмотров работников, а при выявлении ранних признаков профзаболеваний – организацию прохождения ими профилактического лечения продолжительностью 18 дней в центрах реабилитации ФСС России. Период лечения будет оформляться как дополнительный отпуск, затраты на который компенсирует ФСС России. Кроме того, предусмотрено финансирование расходов на профилактику профзаболеваний, на проезд работников к месту проведения профилактики и обратно, а также на медосмотры по результатам такой профилактики. Пилотный проект протестируют на работниках авиационного и железнодорожного транспорта – по его результатам будет оценена эффективность проекта и целесообразность его распространения на других работодателей. Проект продлится до 31 декабря 2021 года.

Является ли наличие на рабочих местах вредных факторов основанием для проведения медосмотров? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 18 марта 2021 г. № 401 «О реализации пилотного проекта по организации межведомственного взаимодействия в целях предупреждения профессиональных заболеваний и создания системы мониторинга состояния здоровья работников»

10. Обновятся правила проведения обязательных медосмотров работников (с 1 апреля)

Они касаются сотрудников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, на работах, связанных с движением транспорта, а также сотрудников организаций пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружений, медорганизаций и детских учреждений. Проводить предварительные осмотры (при поступлении на работу) предписано в целях определения соответствия состояния здоровья кандидата поручаемой ему работе, а периодические – для динамического наблюдения за состоянием здоровья работников, своевременного выявления начальных форм профзаболеваний, ранних признаков воздействия вредных или опасных производственных факторов, трудового процесса на состояние здоровья.

Документом утвержден и перечень противопоказаний к осуществлению работ с вредными и опасными производственными факторами, а также работ, при выполнении которых проводятся медосмотры. Новый порядок будет действовать до 1 апреля 2027 года.

Какая периодичность проведения медосмотров предусмотрена новыми правилами для работников в возрасте до 21 года? Узнайте из нашей новости.

Приказ Минздрава России от 28 января 2021 г. № 29н «Об утверждении Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников, предусмотренных частью четвертой статьи 213 Трудового кодекса Российской Федерации, перечня медицинских противопоказаний к осуществлению работ с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также работам, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры»

11. Будет актуализирован перечень вредных и опасных производственных факторов и работ, требующих проведения медосмотров (с 1 апреля)

В нем систематизированы химические, физические и биологические факторы, аэрозоли преимущественно фиброгенного действия и пыли, а также факторы трудового процесса. К опасным (вредным) работам отнесены, в частности, водолазные и подземные работы, работа на высоте, работа лифтера, крановщика, спасателя, пожарного и т. п. Обновленный перечень будет действовать до 1 апреля 2027 года.

Нужно ли платить повышенные взносы при неполной занятости на «вредной» работе? Найти ответ на этот вопрос можно в нашей новости.

Приказ Минтруда России и Минздрава России от 31 декабря 2020 г. № 988н/1420н «Об утверждении перечня вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные медицинские осмотры при поступлении на работу и периодические медицинские осмотры»

12. Стартует эксперимент по маркировке пива и изготавливаемых на его основе напитков (с 1 апреля)

Эксперимент по маркировке пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков пройдет на территории России с 1 апреля 2021 года по 31 августа 2022 года. Производители, импортеры и продавцы, а также организации общепита могут принять участие в эксперименте добровольно на основании поданной заявки.

До какого срока продлен эксперимент по маркировке воды? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2021 г. № 204 «О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по маркировке пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации»

13. При продаже отдельных технически сложных товаров будет предусмотрена предустановка на них российского ПО (с 1 апреля)

Соответствующая оговорка с начала месяца появится в Законе РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей». Правительство РФ уже утвердило перечень предустанавливаемых программ. Так, пользователям не придется дополнительно скачивать на смартфоны и планшеты Яндекс, Яндекс.Браузер, Яндекс.Карты, почту и новости Mail.ru, ICQ, Голосового ассистента «Маруся», а также Госуслуги, MirPay, Одноклассники, Вконтакте и т. д. В свою очередь, на стационарных и портативных компьютерах появятся предустановленные МойОфис Стандартный. Домашняя версия, а на телевизорах с цифровым блоком управления – Яндекс, Wink, IVI, Первый, НТВ и некоторые другие.

Какие штрафы за продажу гаджетов с нарушением требования о предустановке ПО будут применяться с 1 июля? Узнайте из нашей новости.

• Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. № 425-ФЗ «О внесении изменения в статью 4 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей»
• Распоряжение Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 3704-р

14. Работающим пенсионерам перестанут выдавать карантинный больничный (с 1 апреля)

С начала месяца утратят силу Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше. Они действуют с 6 апреля 2020 года и предусматривают возможность оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности лицам в возрасте 65 лет и старше в случае, если региональные власти в числе мер борьбы с COVID-19 предусматривали их обязательную самоизоляцию.

Сохранится ли рекомендация работодателям в приоритетном порядке переводить на удаленную работу сотрудников указанной возрастной категории? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 2 марта 2021 г. № 300 «О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и рекомендации работодателям по переводу работников в возрасте 65 лет и старше на дистанционную (удаленную) работу»

15. Будут обновлены формы и форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС (с 1 апреля)

Речь идет о реестрах таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов. Напомним, такие реестры представляются в налоговый орган в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. Их можно сдавать вместо отдельных документов для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных некоторыми подпунктами п. 1 ст. 164 Налогового кодекса.

В каком случае налоговый орган может истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС? Ответ на этот и другие вопросы можно узнать из материала «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» в системе ГАРАНТ.

Приказ ФНС России от 23 октября 2020 г. № ЕД-7-15/772@ «Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзацев десятого и двенадцатого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме»

16. Появится новая форма расчета сумм исчисленных и удержанных налоговым агентом НДФЛ (с 1 апреля)

В состав новой формы 6-НДФЛ, помимо титульного листа, войдут разделы с данными об обязательствах налогового агента и расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ. А справка о доходах и суммах налога физического лица теперь станет приложением к форме 6-НДФЛ. Кроме того, по новой форме можно будет представить сообщение о невозможности удержания налога. Регламентирован порядок заполнения формы, определен формат ее представления в электронном виде.

Подробнее о новой форме 6-НДФЛ, о прогрессивной ставке НДФЛ и компенсационных выплатах читайте в подборке «Главные налоговые новшества – 2021 для бухгалтера бюджетной сферы» в системе ГАРАНТ.

Приказ ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»

17. Начнут действовать положения Закона № 44-ФЗ о «малых» закупках в «электронных магазинах» (с 1 апреля)

Речь идет о нормах, вводящих процедуру закупок у единственного поставщика в электронной форме на сумму до 3 млн руб. в «электронных магазинах» на электронных площадках. Эта процедура позволит осуществлять «малые» закупки с повышенным предельным размером цены контракта в электронной форме и в сокращенные сроки.

Кроме того, начнет действовать новый порядок проведения запроса котировок в электронной форме по Федеральному закону от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». В частности, с 500 тыс. руб. до 3 млн руб. повысится предельное значение НМЦК, позволяющее заказчику осуществлять закупки путем проведения запросов котировок в электронной форме. При этом годовой объем таких закупок не должен превышать 10% совокупного годового объема закупок. Также изменится срок для отмены заказчиком запроса котировок – это можно будет сделать не позднее чем за час до окончания срока подачи заявок на участие в нем. А минимальный срок подачи заявок участниками сократится с 5 до 4 дней. Вносить изменения в извещение будет запрещено.

Какое новое основание для изменения существенных условий цены контракта предлагает ввести Минстрой России? Узнайте из нашей новости.

Часть 3.1 ст. 2 Федерального закона от 27 декабря 2019 г. № 449-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

18. Появится государственная информационная система «Капиталовложения» (с 2 апреля)

Она систематизирует информацию в отношении: организаций, реализующих проекты; инвестпроектов; мер государственной (муниципальной) поддержки; деклараций о реализации инвестпроектов; соглашений о защите и поощрении капиталовложений; связанных договоров; исчисленных к уплате в связи с реализацией инвестпроектов, в отношении которых заключены соглашения о защите и поощрении капиталовложений, сумм налогов; уплаченных в связи с реализацией инвестпроектов, в отношении которых заключены соглашения о защите и поощрении капиталовложений, сумм ввозных таможенных пошлин; актов (решений), применяемых с учетом ряда особенностей; иных сведений, определяемых Правительством РФ. Часть информации будет общедоступной, а часть – ограниченного доступа. В рамках ГИС будет осуществлено ведение реестра мер государственной (муниципальной) поддержки, мер поддержки, предоставляемых организациями с публичным участием, если обеспечением их выполнения являются средства из бюджетов бюджетной системы РФ, подлежащие казначейскому сопровождению, а также реестра соглашений.

С планами Минэкономразвития России по совершенствованию механизмов содействия в реализации новых инвестпроектов можно ознакомиться в нашей новости.

Статья 5 Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»

19. Будет унифицировано понятие «преступления, совершенные в сфере предпринимательской деятельности» в УПК РФ (с 4 апреля)

Положения ч. 1 ст. 81.1 Уголовно-процессуального кодекса, определяющей порядок признания предметов и документов вещественными доказательствами по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики, и ч. 4.1 ст. 164 УПК РФ, устанавливающей общие правила производства следственных действий, будут приведены в соответствие с ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ. Вместо формулировки «преступления, совершенные в сфере предпринимательской деятельности» будет применяться формулировка «преступления, совершенные ИП в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, либо если эти преступления совершены членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением коммерческой организацией предпринимательской или иной экономической деятельности». Это исключит неоднозначное толкование указанного понятия в правоприменительной практике и повысит гарантии защиты бизнеса от злоупотреблений при производстве следственных действий.

До какого числа продлится прием статистических отчетов от юрлиц и ИП об основных показателях деятельности за прошедший год в рамках Экономической переписи малого и среднего бизнеса? Узнайте из нашей новости.

Федеральный закон от 24 марта 2021 г. № 57-ФЗ «О внесении изменений в статьи 81.1 и 164 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации»

20. Выпускники 11-х классов напишут итоговое сочинение (5 апреля)

По общему правилу, итоговое сочинение проводится для обучающихся XI (XII) классов, экстернов в первую среду декабря последнего года обучения (п. 19 Порядка проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам среднего общего образования, утв. Приказом Минпросвещения России и Рособрнадзором от 7 ноября 2018 г. № 190/1512). Но в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции на территории России было решено перенести срок его проведения на более позднюю дату. Так, итоговое сочинение для участников ГИА состоится 5 апреля по темам (текстам), сформированным Рособрнадзором по часовым поясам. Те, кто будет удален за нарушение установленных требований, не явится на итоговое сочинение или не завершит его написание по уважительным причинам, подтвержденным документально, либо получит по итоговому сочинению «незачет», смогут повторно пройти итоговое сочинение 21 апреля и 5 мая.

Напомним, успешное написание итогового сочинения является для выпускников 11 классов допуском к ГИА. Обучающиеся с ограниченными возможностями здоровья вместо итогового сочинения вправе выбрать написание изложения.

Все акты, принятые федеральными органами в сфере образования в условиях риска распространения COVID-19, включая документы о переносе сроков сдачи экзаменов и об организации дистанционного обучения, можно найти в тематической подборке «Коронавирус COVID-19».

• Приказ Минпросвещения России и Рособрнадзора от 24 ноября 2020 г. № 665/1156 «Об особенностях проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам среднего общего образования в 2020/21 учебном году в части проведения итогового сочинения (изложения)»
• Информация Рособрнадзора от 20 ноября 2020 г. «Сроки написания итогового сочинения в 11 классах перенесены, итоговое собеседование в 9 классах пройдет дистанционно»

21. Истечет срок для подтверждения организациями основного вида экономической деятельности (15 апреля)

Речь идет о деятельности, которая для коммерческой организации имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг, а для некоммерческой организации – в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников. Подтверждение основного вида деятельности необходимо для установления класса профессионального риска, от которого зависит размер страхового тарифа на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Организации самостоятельно определяют основной вид своей деятельности по итогам предыдущего года, а для его подтверждения сдают в территориальный орган ФСС России: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; справку-подтверждение основного вида экономической деятельности; копию пояснительной записки к балансу за 2020 год. Эти документы можно направить в электронной форме через портал госуслуг или личный кабинет страхователя, а также через специальный шлюз, размещенный на официальном сайте ФСС России.

Что будет, если организация не подтвердит основной вид деятельности в установленный срок? Ответ на этот вопрос читайте в нашей новости.

Пункт 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55

22. Будут отменены таможенные сборы за выпуск товаров, полученных при переработке других товаров на территории ЕАЭС (с 16 апреля)

Правительство РФ установило дополнительный случай освобождения от уплаты таможенных сборов – их не будут взимать за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, полученных (образовавшихся) в результате операций по переработке на таможенной территории ЕАЭС (продуктов переработки) и помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта.

Какие поправки в части определения таможенной стоимости ввозимых товаров готовит ФНС России? Узнайте из нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 13 марта 2021 г. № 364 «Об освобождении от уплаты таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, полученных (образовавшихся) в результате операций по переработке на таможенной территории Евразийского экономического союза (продуктов переработки) и помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта»

23. Вступят в силу поправки в Закон о госрегистрации юрлиц и ИП (с 26 апреля)

В частности, с 3 до 7 рабочих дней увеличится срок для уведомления регистрирующего органа об изменении содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений. Кроме того, будут уточнены отдельные сведения, содержащиеся в реестре, а также установлены данные, вносимые регистрирующим органом самостоятельно без участия юрлица.

Актуальные формы и образцы бланков по госрегистрации юрлиц и физлиц в качестве ИП можно скачать в разделе «Бланки, формы, образцы документов» на портале ГАРАНТ.РУ.

Федеральный закон от 27 октября 2020 г. № 350-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

24. В реестре обязательных требований появятся первые данные (до 30 апреля)

Согласно Плану-графику формирования реестра обязательных требований, утв. Постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2021 г. № 128, до 30 апреля 2021 года сведения в реестр должны внести Роструд, Роспотребнадзор, Росаккредитация и Минстрой России. Роструд выложит обязательные требования по охране труда, Роспотребнадзор – требования для организаций общепита, а также для сферы предоставления услуг населению, а Минстрой России – требования к УК в МКД. Затем до 31 мая необходимые данные заполнит МЧС России.

Является ли несоблюдение требований актов, попавших под «регуляторную гильотину», основанием привлечения к административной ответственности? Узнайте из новости.

План-график формирования реестра обязательных требований, утв. Постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2021 г. № 128

25. Истечет срок представления декларации о доходах за 2020 год (30 апреля)

Отчитаться о доходах, полученных в прошлом году, налогоплательщику следует, если он продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею сумму от 4 тыс. до 15 тыс. руб., сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников и т. д. Сдать декларацию нужно и ИП, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты и т. п. Также подать декларацию необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Представить декларацию можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в МФЦ, а уплатить исчисленный в ней НДФЛ потребуется до 15 июля.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на сдачу декларации только для получения налоговых вычетов – в этом случае направить ее можно в любое время в течение года.

Напомним, за нарушение сроков подачи декларации налогоплательщику грозит начисление штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Какие нюансы нужно учесть при заполнении новой формы декларации 3-НДФЛ? Узнайте из нашей новости.

• Пункт 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации
• Информация ФНС России от 12 февраля 2021 г. «Продолжается Декларационная кампания 2021 года»

В материале использованы фотографии следующих авторов: valphoto, ligorosi, nikitabuida, max_grpo, nektarstock, Syda_Productions, magurok5, pressmaster, zurijeta, psphotography, bodnarphoto, GaudiLab, NatashaFedorova, PantherMediaSeller, denisart, Wavebreakmedia, Wirestock, zhuravlevab, ginasanders, AllaSerebrina, blazinek28, shefkate, kamonra

http://www.garant.ru/news/1453398/

The post Что изменится в России с 1 апреля: индексация пенсий, обновление правил проведения медосмотров и порядка сдачи экзамена на водительские права, отмена ряда карантинных льгот first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453363/

Единовременные ежегодные выплаты молодым специалистам в Калужской области признаются мерой соцподдержки в соответствии с региональным законом и не облагаются НДФЛ.

The post Единовременные ежегодные выплаты молодым специалистам в Калужской области не облагаются НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Как поясняет налоговая служба, если право требования на сумму выплаты перешло физлицу по договору цессии, то то такой доход должен облагаться НДФЛ, поскольку не является страховой выплатой, а само физлицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем (письмо ФНС России от 22 марта 2021 г. № БС-4-11/3713@). ФНС России указывает, что не предусмотрено норм, уменьшающих суммы выплаты, право требования на которую перешло физлицу по договору цессии (переуступки права требования), на сумму расходов, понесенных им на приобретение такого права.

При этом, в соответствии с положениями налогового законодательства, страховая организация признается налоговым агентом, поскольку от нее физлицо и получает доход, а значит она и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ с вышеуказанных выплат (ст. 225, ст. 226 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1453310/

The post Налоговая служба разъяснила особенности налогообложения выплат физлицу, получившему право требования на страховое возмещение по договору цессии first appeared on ЭнтерФин.

Напомним, что по новым правилам НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода начиная с налогового периода 2021 года (ст. 214.2 Налогового кодекса, Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ). Впервые произвести уплату налога именно за 2021 год налогоплательщики будут обязаны в 2022 году (до 1 декабря).

При этом, нередки случаи, когда договор банковского вклада устанавливает порядок выплаты процентов в конце срока действия самого договора. Так, например, если вклад открыт до 1 января 2021 года, а закончится после 1 января 2021 года с начислением процентов по вкладу, то на проценты, причитающиеся за период нахождения вклада до 2021 года (не подлежащий налогообложению) также будет начислен налог, поскольку сами проценты будут фактически начислены единовременно сразу за весь период вклада в 2021 году. Т. е. в налогооблагаемую базу будут включены суммы процентных доходов, начисленные за периоды, предшествующие дате вступления вышеуказанного закона в силу.

В связи с этим законодатель предлагает прописать в налоговом законодательстве условие, что при определении налоговой базы по НДФЛ с процентных доходов не будет учитываться доход в виде процентов, полученный по долгосрочным вкладам с капитализацией и выплатой процентов после 1 января 2021 года, открытых до 1 января 2021 года. Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, такой порядок позволит не допустить нарушение принципа равенства налогообложения, а также устранит дискриминационную составляющую по отношению к налогоплательщикам, получающим процентные доходы по долгосрочным договорам вкладов с выплатой процентов в конце срока.

_____________________________

¹ С текстом законопроекта № 1137559-7 «О внесении изменений в статью 214.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

http://www.garant.ru/news/1453277/

The post Предлагается скорректировать порядок начисления НДФЛ на процентный доход first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453191/

Выплата, полученная физлицом, к которому перешли права требования на получение страхового возмещения по обязательному страхованию на основании договора цессии, облагается НДФЛ. При этом страховая организация признается налоговым агентом.

The post Выплата страхового возмещения по обязательному страхованию на основании договора цессии облагается НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Если организаторами азартных игр в казино и залах игровых автоматов в 2020 г. не были представлены в налоговый орган данные в соответствии с законодательством о ККТ, НДФЛ с выигрышей исчисляется на основании сведений, представляемых в электронной форме в виде реестра в срок до 1 мая 2021 г.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1453189/

До утверждения ФНС формата этих сведений и порядка их представления используется рекомендуемый формат.

The post Если организаторы азартных игр в казино и залах игровых автоматов не представили данные по ККТ, до 1 мая 2021 г. нужно подать электронный реестр сведений first appeared on ЭнтерФин.

Так, например, указывается, что если сумма начисленного налога по стр. 110 меньше суммы налоговых вычетов по стр. 130, то это указывает на завышение суммы налоговых вычетов. В этом случае налоговому агенту будет направлено требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то проверяющие составят акт проверки (ст. 100 Налогового кодекса).

Ряд контрольных соотношений направлен на проверку размера средней заработной платы. Если она меньше МРОТ или средней зарплаты по субъекту РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период, то налоговому агенту также будет направлено требование о предоставлении разъяснений.

Также по контрольным соотношениям можно проверить сумму исчисленного налога, сумму фиксированного авансового платежа, сумму налога, не удержанную налоговым агентом. Предусмотрены и междокументарные проверки с КРСБ налогового агента, РСВ, журналом «Патент для иностранных граждан», данными банковского лицевого счета.

http://www.garant.ru/news/1453071/

The post Подготовлены новые контрольные соотношения для декларации 6-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц

Статьи Налогового кодекса:

Статья 224

Статья 226

Статья 230

Вопрос: О направлении контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»

Ответ:

Федеральная налоговая служба направляет контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц».

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный советник

Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Загрузить .doc

Источник: www.nalog.ru

The post Письмо от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ first appeared on ЭнтерФин.

ФНС представила новые контрольные соотношения показателей формы расчета 6-НДФЛ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1452995/

Это связано с обновлением формы расчета.

The post 6-НДФЛ: новые контрольные соотношения first appeared on ЭнтерФин.

Для получения социального вычета по НДФЛ нужно представить в налоговую инспекцию договор на оказание платных медицинских услуг. Если поданные документы подтверждают фактические расходы налогоплательщика, то непредставление договора на платные медицинские услуги допустимо с учетом обстоятельств конкретной ситуации.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1452178/

Налоговая база по НДФЛ исчисляется с учетом дохода, полученного конкретным налогоплательщиком. НК не позволяет исчислять налоговую базу по НДФЛ с учетом дохода супруга (супруги) налогоплательщика.

The post Откажут ли в социальном вычете по НДФЛ без договора на оказание платных медицинских услуг — отвечает ФНС first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1452137/

ФНС разъяснила, облагаются ли НДФЛ выплаты врачам-специалистам, принятым на работу в областные государственные медорганизации Костромской области.

The post НДФЛ с выплат врачам-специалистам, принятым на работу в областные клиники Костромской области: позиция ФНС first appeared on ЭнтерФин.

При расторжении договора страховая организация выплачивает физлицу денежные (выкупные) суммы, с которых она должна удержать сумму НДФЛ. Налог исчисляется с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физлицом по такому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). Но, как указывает налоговая служба, если налогоплательщик предоставит справку, подтверждающую неполучение вышеуказанного налогового вычета, то страховой не нужно будет исчислять и удерживать налог, а также подавать справку по форме 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 3 марта 2021 г. № БС-4-11/708@). Справку о неполучении налогового вычета можно запрросить в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика.

В случае, когда при досрочном расторжении договора страхования жизни физлицо, которому были выплачены денежные (выкупные) суммы, не представил такую справку, то страховой компании нужно будет исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со всего дохода в виде таких денежных (выкупных) сумм. Если же выплачиваемая сумма равна нулю, то не будет и нлогооблагаемого дохода. А значит нет необходимости запрашивать справку о неполучении налогового вычета и подавать в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ.

http://www.garant.ru/news/1451993/

The post ФНС России указала, в каком случае при расторжении договора добровольного страхования нужно удерживать НДФЛ из выкупных сумм first appeared on ЭнтерФин.

Если при досрочном расторжении договора страхования жизни физлицу выплачиваются денежные (выкупные) сумм и при этом им не представлена Справка о неполучении вычета, страховая компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всего дохода.

Если налогоплательщик предоставил Справку о неполучении вычета, страховая компания при выплате денежных (выкупных) сумм не удерживает налог и не представляет справки 2-НДФЛ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1451917/

Если при досрочном расторжении договора страхования жизни выкупная сумма равна нулю, доход отсутствует, как и обязанность представлять справки 2-НДФЛ.

The post Как быть с НДФЛ при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни first appeared on ЭнтерФин.

Как указывает налоговая служба, под платными медуслугами понимаются такие услуги, которые были представлены на возмездной основе за счет личных средств граждан, средств юрлиц и иных средств на основании договоров, в том числе договоров добровольного медицинского страхования (письмо ФНС России от 15 марта 2021 г. № БС-4-11/3273@). Поэтому договор на оказание платных медуслуг является одним из основных документов для надлежащего подтверждения фактических расходов налогоплательщикам на оказанные услуги, которые учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

При этом, налоговая служба допускает возможность предоставления вычета и без договора, если налогоплательщик предоставит документы, которые смогут обеспечить документальное подтверждение его фактических расходов на такие услуги.

http://www.garant.ru/news/1451821/

The post Для подтверждения права на налоговый вычет на лечение нужно представить договор с медорганизаций на оказание платных услуг first appeared on ЭнтерФин.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Как поясняет налоговая служба, вернуть излишне удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ налоговая инспекция может только при отсутствии налогового агента (письмо ФНС России от 11 марта 2021 г. № СД-3-11/1761@). В этом случае гражданину вместе с заявлением в налоговый орган нужно представить и налоговую декларацию.

Если налоговый агент существует, то сначала с заявлением о возврате излишне удержанного налога следует обратиться к нему. Аналогичную позицию занимают и суды (определение Верховного Суда Российской Федерации от 1 февраля 2019 г. № 14-КГ18-48, определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2015 г. № 262-О).

http://www.garant.ru/news/1451577/

The post ФНС России разъяснила особенности возврата излишне удержанного НДФЛ с дивидендных доходов first appeared on ЭнтерФин.

Если граждане перешли на на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, то они могут не заполнять на Листе В уведомления ряд показателей (п. 6.1 ст. 25.14 Налогового кодекса). Например, дату составления финансовой отчетности организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом, дату составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год и описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения.

Те, кто перешел на новый режим, в уведомлении за 2020 год на Листе В могут указать в качестве способа определения прибыли КИК «по данным главы 25 НК РФ» (код 2). А в качестве даты, являющейся последним днем периода, за который определяется прибыль компании проставить 31 декабря 2019 года. Как указывает налоговая служба, таким налогоплательщикам не потребуется прилагать подтверждающие документы.

Напомним, что последний день подачи уведомления для физлиц истекает 30 апреля. В случае наличия освобождения от налогообложения прибыли КИК подтверждающие документы также нужно представить в этот срок. При отсутствии таких документов контролирующие лица представляют документы, подтверждающие размер прибыли или убытка компании.

http://www.garant.ru/news/1451573/

The post Проверить правильность заполнения уведомления о КИК можно в личном кабинете налогоплательщика first appeared on ЭнтерФин.

При этом, как полагает налоговая служба, в отношении акций должно выполняться еще одно условие, установленное с 1 января 2021 года (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ). Они должны составлять уставный капитал организаций, не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России (письмо ФНС России от 11 марта 2021 г. № СД-4-11/3112@, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). Т. е. освобождение от уплаты НДФЛ распространяется только на доходы от реализации вышеуказанных акций при условии их нахождения в собственности налогоплательщика более пяти лет.

Вышеуказанные ограничения, по мнению ФНС России, не применяются для целей освобождения от обложения НДФЛ доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций. Реализация долей как до 2021 года, так и после не будет облагаться налогом при соблюдении минимального предельного срока владения (пять лет).

http://www.garant.ru/news/1451557/

The post ФНС России указала, при реализации каких акций можно получить освобождение от НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

От НДФЛ освобождаются доходы от реализации не любых акций российских организаций, находившихся в собственности более 5 лет, а только тех из них, которые соответствуют критериям НК.

При этом изменения в НК относительно требований к составу активов организаций и распространение их действия на доли участия в уставном капитале организаций, по мнению ФНС, не применяются для целей освобождения от НДФЛ доходов от реализации (погашения) долей участия.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1451429/

Таким образом, доходы физлиц от реализации (погашения) долей участия как до 01.01.2021, так и после освобождаются от НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения (5 лет).

The post ФНС разъяснила порядок освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций и долей в уставном капитале в свете изменений в НК first appeared on ЭнтерФин.

Директор Аудиторской Бухгалтерской Компании «Счетовод»

специально для ГАРАНТ.РУ

Начало нового календарного года традиционно связано с налоговыми изменениями. И 2021 год, несмотря на потрясший мир «коронакризис», не стал исключением.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Начало 2021 – конец ЕНВД

Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ). Это стало самым значительным изменением в налоговом законодательстве для малого и среднего бизнеса.

Большинство некрупных компаний ранее выбирали для работы именно ЕНВД. Ставка налога не зависела от прибыли, а была фиксированной. Это стало и главной причиной его отмены. Государство недополучало налоги с предприятий на ЕНВД, дела у которых шли неплохо. В среднем предприятия на УСН платили в 27 раз больше налогов, чем «вмененщики». По некоторым оценкам, с отменой ЕНВД у 60% предпринимателей налоговая нагрузка выросла.

Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2021 года, должны были автоматически перевести на ОСН. Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии. Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (ст. 3 Федерального закона от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ), а значит, избежать этих сложностей еще можно.

Изменения в налоговых режимах

Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы.

Патентную систему, например, доработали согласно Федеральному закону от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:

• расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса);
• увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита (п. 6 ст. 346.43 НК РФ);
• компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

В УСН Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ и Законом № 373-ФЗ также внесли ряд изменений:

• среднюю численность работников увеличили до 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
• доходы за отчетный период ограничили 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку. Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа. Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству. Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте. Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе.

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы». Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

По данным ФНС России, из числа определившихся на конец 2020 года предпринимателей 57,5% выбрали УСН, 40% – патент, 2,5% – налог на профессиональный доход.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации. Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться «каникулами», также есть (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона. Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами (Закон Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ). А в Московской области список включает всего 25 пунктов (Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ).

Чтобы выгода от налоговых каникул была для вас максимальной, я советую регистрировать ИП в начале года: освобождение от уплаты налога у вас будет на два полных года.

Прогрессивная ставка по НДФЛ

С 2021 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Пока что действует переходный период, который, по замыслу властей, поможет привыкнуть налоговым агентам к новым «правилам игры». Поэтому обращаю ваше внимание на то, что если вдруг вы допустили ошибку в расчете НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2021 года, вы сможете исправить ее и доплатить недостающую сумму до 1 июля 2021 года без штрафных санкций, предусмотренных ст. 123 НК РФ (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ).

Налоговый маневр для IT-компаний

Государство решило поддержать приоритетную для развития экономики сферу IT, установив льготные тарифы по налогам (Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ внесены соответствующие поправки в НК РФ). Так:

• страховые взносы с 15% снижены до 7,6% (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ);
• налог на прибыль – для ОСН – снижен с 20% до 3% (п. 1.15-1.16 ст. 284 НК РФ);
• при соблюдении ряда условий не облагается НДС реализация и передача прав на ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Есть и ограничения: льготами могут воспользоваться только компании, разрабатывающие отечественное ПО.

Чего ждать дальше?

Не так давно стало известно о новом проекте поддержки бизнеса, который сейчас готовит государство. Как стало известно 15 февраля 2021 года из протокола совещания первого вице-премьера Андрея Белоусова, среди прочих мер планируется разработка нового налогового режима, который должен стать переходным с УСН и патента на общий.

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.

Правда, новый режим не стоит ждать в ближайшее время. Скорее всего, проект доработают только к концу текущего года, и изменения, по традиции, вступят в силу в начале 2022 года.

Но просматривать новости налогового законодательства и права необходимо регулярно. Это позволяет быть в курсе изменений, которые влияют на бизнес, и вовремя к ним адаптироваться.

Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна. Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2021 г. № 279). Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Советую не пренебрегать этим и пользоваться всем, что предоставляет государство. Большинству клиентов летом 2020 года мы помогли получить поддержку, и это стало для них хорошим подспорьем: никто не обанкротился, не закрылся. Сложность некоторых процессов вступления в программы поддержки нивелируется выгодой от получения этой поддержки.

http://www.garant.ru/ia/opinion/author/mazeina/1451307/

The post Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать first appeared on ЭнтерФин.

Стоит учесть, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается кроме случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом (п. 9 ст. 226 НК РФ). Налоговая служба напоминает, что при заключении договоров и иных сделок нельзя включать в них налоговые оговорки, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физлиц (письмо ФНС России от 9 марта 2021 г. № БС-4-11/2958@).

Иностранные организации не поименованы в качестве налоговых агентов по НДФЛ, в частности, в отношении сумм вознаграждений, выплачиваемых физлицам на основе договоров гражданско-правового характера. Однако иностранная организация может уплатить НДФЛ в отношении сумм вознаграждений, выплачиваемых ею физлицам, на основе договоров гражданско-правового характера.

При этом стоит учесть, что физлица самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм полученных вознаграждений, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Также они должны подать и налоговую декларацию. Поэтому уплата НДФЛ может быть произведена за налогоплательщика иным лицом после определения соответствующих налоговых обязательств.

Также, следует учитывать, что сумма уплаченного за налогоплательщика налога иным лицом не признается его доходом только в том случае, если налог уплачен иным физлицом (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Что касается уплаты страховых взносов, то если иностранная компания не имеет филиала и представительства на территории России, то она не является страхователем и, соответственно, плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждений, которые производит в пользу российских граждан.

http://www.garant.ru/news/1451328/

The post ФНС России пояснила, как уплатить НДФЛ за гражданина иностранной компании first appeared on ЭнтерФин.

ФНС разъяснила, возможна ли уплата НДФЛ за гражданина иностранной компанией, не являющейся налоговым агентом.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1451248/

Относительно страховых взносов указано, что если иностранная компания не имеет филиала и представительства в России, то она не является страхователем и плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждений, которые производит в пользу российских граждан.

The post Может ли иностранная компания заплатить НДФЛ за гражданина — позиция ФНС first appeared on ЭнтерФин.

В новом обзоре особое внимание рекомендуем обратить на отдельную подборку писем, связанных с COVID-19. Здесь вы найдете информацию о налогообложении «ковидных» выплат работникам, об учете стоимости тестирования на коронавирус в доходах работника и расходах работодателя, и еще много других разъяснений, распределенных по разделам:

http://www.garant.ru/news/1449701/

• Общие вопросы;
• НДС;
• НДФЛ;
• Налог на прибыль;
• Страховые взносы.

The post Обзор писем Минфина России и ФНС России за IV квартал 2020 года: важные налоговые разъяснения first appeared on ЭнтерФин.

Законопроектом предлагается установить прямую зависимость между уровнем годового дохода и налоговой ставкой по НДФЛ. Предусмотрено пять групп налогоплательщиков, для каждой из которых планируется установить свои налоговые ставки.

Так, налогоплательщики из группы 1, доходы которых не превышают 17 тыс. руб. в месяц (в расчете на год – 204 тыс. руб.), освобождаются от уплаты налога. Предполагается, что отмена НДФЛ позволит налогоплательщикам в этой категории дополнительно в среднем получать по 21 тыс. руб. в год или 1 752 руб. в месяц. Эти доходы смогут выступить дополнительным способом сокращения дефицита доходов и борьбы с бедностью.

Во вторую группу планируется включить физлиц с доходами от 17 тыс. руб. до 417 тыс. руб. в месяц (в расчете на год от 204 тыс. руб. до 5 млн руб.). Для них предусматривается снижение налоговой базы на 204 тыс. руб. в год. Для налогоплательщиков группы 3 с доходами свыше 5 млн руб. в год предлагается установить налоговую ставку 15%. При этом верхним порогом применения такой ставки предлагается установить годовой доход в 10 млн руб. Для налогоплательщиков группы 4 с доходами от 10 млн руб. до 100 млн руб. предлагается установить налоговую ставку 1,3 млн руб.+ 25% с суммы, превышающей 10 млн руб. Для налогоплательщиков группы 5 с доходами свыше 100 млн руб. предлагается установить налоговую ставку 23,8 млн руб. + 35% с суммы, превышающей 100 млн руб.

Законодатель предполагает, что применение дифференцированной системы налоговых ставок позволит не только перераспределить налоговую нагрузку с граждан с доходами ниже 17 тыс. руб. в месяц и среднего класса в сторону более доходных групп населения, но и позволит увеличить поступления налоговых доходов в бюджетную систему на 9%. Реализация предлагаемой системы налогообложения позволит не только повысить доходы мало- и среднеобеспеченных групп населения, смягчить социальное неравенство, но и увеличить налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ.

Учитывая возможность неравномерного изменения объемов поступлений от НДФЛ в бюджеты разных регионов может быть рассмотрен вопрос об изменении порядка зачисления налога в нормативе 100% в федеральный бюджет с дальнейшим распределением между субъектами РФ.

_____________________________

¹ С текстом законопроекта № 1126364-7 «О внесении изменений в статью 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части развития прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц)» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

http://www.garant.ru/news/1449890/

The post Планируется развивать прогрессивную шкалу налогообложения НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

В Архангельской области педагогическим работникам возмещаются расходы на приобретение твердого топлива до начала отопительного сезона в размере годовой потребности.

Как пояснил Минфин России, такая выплата признается мерой соцподдержки и не облагается НДФЛ.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1449598/

Для освобождения значение имеет статус самой выплаты: является мерой соцподдержки (помощи) или нет. Документальное подтверждение целевого использование выплаты не требуется.

The post В Архангельской области возмещение педагогическим работникам расходов на приобретение твердого топлива не облагается НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее установленного НК РФ минимального предельного срока владения, можно получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 1 млн руб.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1449805/

Если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких граждан, продана как единый объект по одному договору купли-продажи, то вычет распределяется между совладельцами имущества пропорционально их долям.

The post ФНС решила вопрос с вычетом по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, как единого объекта first appeared on ЭнтерФин.

В настоящее время прорабатывается концепция и возможные технологические решения для упрощения порядка получения социальных налоговых вычетов, в частности, на приобретение лекарственных средств, а также по расходам на лечение и обучение. В качестве источника данных для предоставления вычетов рассматривается получение сведений из информации системы банковских платежей (с согласия налогоплательщика), информации из кассовых чеков, сведений о маркировке лекарственных средств, сведений о действующих лицензиях, а также возможность автоматизированного получения иных сведений внешних источников, предоставляющих налогоплательщикам платные услуги (медицинских и образовательных учреждений), необходимых для получения вычета.

Об итоговой конструкции и сроках введения нового упрощенного механизма предоставления социальных налоговых вычетов можно будет сказать после принятия соответствующих законодательных изменений.

http://www.garant.ru/news/1449446/

The post ФНС России работает над новым сервисом, позволяющим гражданам получать налоговые вычеты в упрощенном порядке first appeared on ЭнтерФин.

Вопросы были заданы пользователями через специальный сервис на сайте ФНС России. Из ответов можно узнать, когда можно перейти на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, какая предусмотрена ответственность за непредставление уведомления о КИК, можно ли не представлять подтверждающие документы, если отсутствует финансовая отчетность КИК, и др.

Кроме того, множество ответов ФНС по самым разным темам можно найти, если в поиске по реквизитам системы ГАРАНТ задать Тип «Вопрос-ответ» и Орган/Источник «ФНС России», или просто набрать в строке Слова в названии – «Официальный сайт ФНС России. Раздел «Часто задаваемые вопросы».

http://www.garant.ru/news/1449434/

The post 10 новых ответов ФНС России о налоге на доходы физлиц с фиксированной прибыли КИК first appeared on ЭнтерФин.

Создание сервиса, позволяющего в упрощенном порядке получать наиболее востребованные налоговые вычеты по НДФЛ, является одной из приоритетных задач ФНС России.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1449410/

В настоящее время прорабатываются возможные технологические решения для упрощения порядка получения таких вычетов, в т. ч. на приобретение лекарств, а также по расходам на лечение и обучение. В качестве источника данных для их предоставления изучается возможность использования (с согласия налогоплательщика) информации банковских платежей, информации из чеков ККТ, сведений о маркировке лекарств, а также сведений источников, предоставляющих платные услуги (медицинских и образовательных учреждений).

The post ФНС планирует упростить порядок предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

В ходе камеральной проверки было установлено, что налогоплательщик включил в состав профессионального вычета траты на аренду и ремонт помещения нотариальной конторы, а также на хозтовары. Поскольку расходы были понесены до принятия приказа о наделении его полномочиями нотариуса и постановке на налоговый учет в этом качестве, проверяющие посчитали, что эти траты не могут быть учтены в составе заявленного вычета.

Заявитель в свою очередь, в направленной в ФНС России жалобе указал, что для осуществления профессиональной деятельности обязан был иметь нотариальную контору, пригодную для приема клиентов. В связи с этим он арендовал помещение и приобрел стройматериалы для его ремонта. А значит затраты, понесенные им до вступления в должность, являются обоснованными и подлежат включению в состав профвычета, уменьшающего базу по НДФЛ.

Налоговая служба удовлетворила жалобу налогоплательщика и отменила решение инспекции о доначислении налога. ФНС России указала, что вышеуказанные расходы были произведены для осуществления нотариальной деятельности, а это не оспаривается инспекцией.

http://www.garant.ru/news/1449084/

The post Расходы на ремонт нотариальной конторы могут быть включены в профвычет по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

1. освобождение физлиц от предоставления 3-НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии, что сумма налоговых вычетов от продажи (250 тыс. руб. или 1 млн рублей) превышает доходы;
2. отмена с 1 января 2023 года налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость: уплата налога будет производиться на основании данных Росреестра и в порядке, аналогичном транспортным и земельным налогам;
3. введение беззаявительного порядка предоставления льгот по земельному налогу для малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
4. освобождение детей-инвалидов (их представителей) от уплаты пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или получении нотариальных услуг;
5. расширение перечня налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных от российских источников, что необходимо для приведения норм НК РФ в соответствие с практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
6. ограничение суммы налоговых расходов по НДПИ для региональных инвестпроектов стоимостью финансирования конкретного проекта;
7. применение понижающего коэффициента по НДПИ для компаний, добывающих трудноизвлекаемые запасы природного газа;
8. продление действия до 2023 года пониженной ставки налога на имущество для организаций железнодорожной инфраструктуры;
9. уточнение условий для получения обратного акциза на этан и СУГ с 1 января 2022 года;
10. корректировка в 2024 году индикативных цен бензина и дизельного топлива для расчёта демпфера, предусматривающая их индексацию на 1%;
11. проведение ежегодной плановой индексации акцизов в 2024 году на уровень инфляции 4%;
12. сохранение до 2024 года действующего 50%-ого ограничения на перенос убытков при исчислении налога на прибыль;
13. перенос для организаций культуры сроков уплаты налога на прибыль за 2020 – 2021 годы на март 2022 года с освобождением их в указанный период от уплаты аванса по этому налогу.

Проект проходит межведомственное согласование и будет размещен для общественного обсуждения.

http://www.garant.ru/news/1448884/

The post Минфин России подготовил обширный проект поправок в НК РФ first appeared on ЭнтерФин.

1. с 14 марта применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество – теперь с указанием информации о движимых ОС. Срок представления декларации – 30 марта. Причем те организации, которые уже сдали декларацию без таких сведений, могут подать уточненку;
2. с 20 марта действует новая форма декларации по УСН. Она рассчитана на применение с отчета за 2021 год, но ФНС России считает, что отчитаться по ней можно и за прошлый год. Срок – 31 марта для организаций, 30 апреля – для ИП;
3. с 29 марта вступает в силу обновленная форма декларации по ЕСХН, которая применяемая начиная с отчета за 2020 год. Срок представления – 31 марта. ФНС России разъяснила, что принимать декларацию будут как по «старой», так и по обновленной форме;
4. 29 марта – срок представления декларации по налогу на прибыль. Ее форма также скорректирована для применения с отчета за 2020 год;
5. декларацию о плате за НВОС по новой форме следует представить уже 10 марта.

Кроме того, с отчета за первый квартал 2021 года применяется новая форма 6-НДФЛ, а с отчета за апрель – новая декларация по НДПИ.

Больше новостей из сферы бухучета и налогообложения здесь.

http://www.garant.ru/news/1448875/

The post Мартовское обновление налоговых деклараций: какие формы использовать? first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1448780/

ФНС пояснила, что соцвычет по НДФЛ не полагается при оплате медуслуг (покупке лекарств) для своего ребенка (подопечного) старше 18 лет.

The post Расходы на лечение совершеннолетнего ребенка не входят в соцвычет по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

При этом такие медуслуги должны быть оказаны или самому налогоплательщику, или его супругу (супруге), или родителям, или детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Как поясняет Минфин России, если медуслуги были оказаны родителям супруга (супруги), то расходы по ним не могут быть включены в такой социальный налоговый вычет (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16 февраля 2021 г. № 03-04-05/10591).

Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены соответствующие расходы, поскольку установленное законодательством положение направлено на обеспечение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов с учетом ежегодного уменьшения налоговых баз по НДФЛ и не может рассматриваться как нарушающее право налогоплательщика. Поэтому, если часть налогового вычета не была использована налогоплательщиком в одном налоговом периоде, то она не может быть перенесена на последующие налоговые периоды. Такой возможности нормами налогового законодательства не предусмотрено.

http://www.garant.ru/news/1448429/

The post Неиспользованную часть налогового вычета на лечение не получится перенести на другие периоды first appeared on ЭнтерФин.

1. Появятся особенности обработки разрешенных для распространения персональных данных (с 1 марта)

Согласие на обработку персональных данных, разрешенных для распространения, будут оформлять отдельно от иных согласий на обработку персональных данных. В нем допустимо установление запретов на передачу оператором данных неограниченному кругу лиц, а также на обработку или указание условий обработки данных неограниченным кругом лиц. Согласие можно будет предоставить непосредственно, а с 1 июля – с использованием информационной системы уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных. Молчание или бездействие субъекта персональных данных не будет расцениваться как согласие на их обработку.

Как защитить свои данные при использовании онлайн-платформ? Узнайте из нашего материала.

Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 519-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О персональных данных«

2. Начнут действовать новые санитарно-эпидемиологические требования к содержанию городской территории и эксплуатации помещений (с 1 марта)

В частности, появится санитарная норма, касающаяся частоты влажной уборки с применением чистящих и моющих средств. С начала весны хозяйствующие субъекты, осуществляющие управление МКД, должны будут проводить такую уборку в помещениях общего пользования ежедневно. Осуществлять влажную дезинфицирующую уборку мусороприемной камеры нужно будет не реже одного раза в неделю, а дезинфекцию ствола мусоропровода – ежемесячно. Отдельные положения касаются полива земельных участков МКД и реализации антигололедных мероприятий, погрузки и разгрузки товаров для магазинов, требований к мусорным площадкам и т. д. Сохранится запрет на мытье машины рядом с МКД. Часть положений документа касается медицинских отходов. Новые СанПиН будут действовать с 1 марта 2021 года по 1 марта 2027 года.

На тот же срок будут установлены гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и безвредности для человека факторов среды обитания. Речь идет о допустимых концентрациях вредных веществ в воздухе, воде, почве, пищевой продукции, требованиях к текстам печатных изданий, включая учебники, к микроклимату, освещению, уровням шума и облучения. Соответствующие нормы касаются не только производственных объектов, но и объектов бытового обслуживания (магазинов, бассейнов, прачечных, парикмахерских, предприятий общепита), школ, учреждений здравоохранения и т. п.

Кто всю зиму напролет убирает снег и лед? Узнайте из одноименной памятки, подготовленной экспертами компании «Гарант».

• Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28 января 2021 г. № 3 «Об утверждении санитарных правил и норм СанПиН 2.1.3684-21 «Санитарно-эпидемиологические требования к содержанию территорий городских и сельских поселений, к водным объектам, питьевой воде и питьевому водоснабжению, атмосферному воздуху, почвам, жилым помещениям, эксплуатации производственных, общественных помещений, организации и проведению санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий«
• Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28 января 2021 г. № 2 «Об утверждении санитарных правил и норм СанПиН 1.2.3685-21 «Гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и (или) безвредности для человека факторов среды обитания«

3. Понизится порог выручки для обязательного приема к оплате карт «Мир» (с 1 марта)

В период с 1 марта по 30 июня включительно обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов будет распространяться на продавцов (исполнителей, владельцев агрегаторов), у которых выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий календарный год превышает 30 млн руб. Таким образом, минимальный порог годовой выручки, обязывающий торговые предприятия принимать к оплате карты «Мир», уменьшится с 40 млн до 30 млн руб.

Как изменится минимальный порог выручки в рамках национальной системы платежных карт с 1 июля? Узнайте из новости.

Часть 3 ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О защите прав потребителей«

4. Регионы начнут устанавливать предельные надбавки на ЖНВЛП по обновленной методике (с 1 марта)

Актуализация документа связана с передачей ФАС России соответствующих полномочий ФСТ России. Концептуальные положения методики останутся прежними. Уточняется, что в целях расчета предельных оптовых и розничных надбавок стоимость препаратов будет учитываться без НДС независимо от режима налогообложения организации торговли. ФАС России в своем Письме от 2 февраля 2021 г. № ТН/6752/21 разъяснила порядок применения новой методики, в частности, указала, что решения, принятые регионами до 1 марта, продолжат действовать до момента принятия новых решений в соответствии с обновленной методикой.

Должны ли регионы согласовывать с ФАС России рассчитанные размеры надбавок? Узнайте из нашей новости.

Приказ ФАС России от 9 сентября 2020 г. № 820/20 «Об утверждении Методики установления органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов«

5. Адвокаты, лишенные статуса по отдельным основаниям, не смогут быть представителями в суде (с 1 марта)

В Федеральном законе от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» появится запрет выступать представителем в суде для тех лиц, статус адвоката которых прекращен по некоторым причинам. К последним относятся: вступление в законную силу приговора суда о признании виновным в совершении умышленного преступления; неисполнение или ненадлежащее исполнение профессиональных обязанностей перед доверителем; нарушение норм кодекса профессиональной этики адвоката; незаконное использование или разглашение информации, связанной с оказанием квалифицированной юридической помощи доверителю, систематическое несоблюдение требований к адвокатскому запросу. Новое ограничение не распространяется на случаи участия в процессе в качестве законного представителя.

Какие еще поправки появятся в Законе об адвокатской деятельности с 1 марта? Читайте в нашей новости.

Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. № 400-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации«

6. На смену табличкам «Видеофиксация» придет новый дорожный знак «Фотовидеофиксация» (с 1 марта)

Речь идет о знаке, информирующем о местах возможного применения работающих в автоматическом режиме стационарных или передвижных специальных технических средств, имеющих функции фото- и киносъемки, видеозаписи для фиксации нарушений ПДД. Новый знак будут устанавливать вне населенного пункта на расстоянии 150-300 м до зоны контроля, а в населенном пункте – на въездах вместе со знаками, обозначающими начало населенного пункта.

Где можно узнать о конкретных местах размещения комплексов фотовидеофиксации на территории страны? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 2441 «О внесении изменений в приложение 1 к Правилам дорожного движения Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации«

7. Начнет применяться новая форма бланка вида на жительство (с 1 марта)

Его актуализация связана с внесением изменений в Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», предусматривающих исключение процедуры продления срока действия вида на жительство и выдачу вида на жительство без ограничения срока его действия. Исключение в части указания срока действия вида на жительство установлено для высококвалифицированных специалистов и членов их семей. Для последних в бланке предусмотрена графа «Особые отметки», где будет прописан срок действия вида на жительство. Также введена новая графа «Дата окончания срока действия», предназначенная для указания даты достижения лицом без гражданства возраста, при котором вид на жительство подлежит замене (14, 20 и 45 лет).

Как часто лицу без гражданства нужно менять бланк вида на жительство в целях обеспечения безопасности информации, хранящейся в микросхеме документа? Узнайте из нашей новости.

Приказ МВД России от 3 июня 2020 г. № 399 «Об утверждении форм бланков вида на жительство«

8. Появятся новые форматы документов для электронного документооборота между налоговиками и налогоплательщиками (с 1 марта)

Корректировка рекомендуемых форматов обусловлена введением новых форм расчета 6-НДФЛ, а также административного регламента по информированию плательщиков о налогах, сборах и страховых взносах, о порядке их исчисления и уплаты, о правах и обязанностях. В частности, обновятся форматы сведений уведомлений об уточнении декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности, об отказе в приеме этих документов и о том, что расчет считается непредставленным.

Как изменился порядок обжалования налоговых решений с 17 февраля? Читайте в нашей новости.

Приказ ФНС России от 24 декабря 2020 г. № ЕД-7-26/945@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@«

9. Будет сформирован реестр обязательных требований (с 1 марта)

Он систематизирует перечень обязательных требований, информацию об установивших их нормативных правовых актах, сроке их действия. Речь идет о требованиях, связанных с ведением предпринимательской и иной экономической деятельности, которые оцениваются в рамках госконтроля (надзора), привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы. Следить за реестром будет Минцифры России, а пополнять – уполномоченные органы власти и организации. До 1 марта реестр планируется ввести в опытную эксплуатацию, а до 1 июля – обеспечить работу публичного портала реестра.

Какие ведомства первыми заполнят реестр? Узнайте из нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2021 г. № 128 «Об утверждении Правил формирования, ведения и актуализации реестра обязательных требований«

10. Безбилетников в возрасте до 16 лет запретят высаживать из общественного транспорта (с 7 марта)

Такой запрет будет действовать в случаях, если несовершеннолетний едет без сопровождения взрослого. Помимо этого, будет уточнен порядок установления правил подтверждения пассажиром оплаты проезда – по маршрутам внутри региона этим будут заниматься сами регионы, а по маршрутам между регионами – Правительство РФ. Также расширится состав лиц, осуществляющих контроль проезда, – помимо контролеров, являющихся представителями перевозчика, к ним отнесены должностные лица региональных органов власти, органов местного самоуправления и подведомственных им учреждений.

Освобождает ли уплата штрафа за нарушение порядка подтверждения оплаты проезда от оплаты проезда и провоза багажа? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 26-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта«

11. Перестанут наказывать за нарушение требований, подпадающих под «регуляторную гильотину» (с 7 марта)

К административной ответственности не будут привлекать за несоблюдение обязательных требований, содержащихся в нормативных правовых актах, которые должны быть отменены в рамках механизма «регуляторной гильотины». Напомним, независимо от того, признаны ли утратившими силу, не действующими на территории России, отменены ли устаревшие и неактуальные нормативные правовые акты, с 1 января 2021 года несоблюдение требований, содержащихся в них, не может являться основанием для привлечения к административной ответственности, если они вступили в силу до 1 января 2020 года. Исключения составляют некоторые акты, перечисленные в определенном Правительством РФ перечне.

Когда должны вступать в силу нормативные акты, устанавливающие новые обязательные требования? Узнайте из нашего материала.

Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 29-ФЗ «О внесении изменения в статью 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях«

12. Будет ужесточена уголовная ответственность за склонение к потреблению наркотических средств через Интернет (с 7 марта)

Соответствующий признак появится в перечне квалифицирующих признаков преступления, связанного со склонением к потреблению наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов. Наказание за такое деяние, совершенное с использованием Интернета, предусмотрено в виде лишения свободы на срок от 5 до 10 лет с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового. Если же преступление повлекло по неосторожности смерть двух или более потерпевших, то срок лишения свободы составит 12-15 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 20 лет или без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового.

Обязаны ли медики сообщать в полицию о выявленных случаях передозировки наркотиками? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.

Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 25-ФЗ «О внесении изменений в статью 230 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации«

13. Расширится перечень лиц, признаваемых должностными, для целей применения главы 30 УК РФ (с 7 марта)

Привлечь к ответственности за злоупотребление полномочиями, получение взятки, служебный подлог, халатность смогут также лиц, выполняющих организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в хозяйственных обществах, подконтрольных государству, регионам или муниципалитетам. Кроме того, перечень должностных лиц пополнится лицами, работающими в публично-правовых компаниях и государственных внебюджетных фондах.

С какой инициативой по внесению изменений в УК РФ выступил ВС РФ на прошлой неделе? Читайте в нашей новости.

Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 16-ФЗ «О внесении изменений в статьи 201 и 285 Уголовного кодекса Российской Федерации«

14. Продлен срок проведения собрания акционеров АО и участников ООО в заочной форме (с 7 марта)

Проводить заочные собрания акционеров АО по избранию совета директоров или наблюдательного совета, по избранию ревизионной комиссии, утверждению аудитора, утверждению годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности можно будет до конца года. Аналогичное правило установлено в отношении собраний участников ООО по вопросу утверждения годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов.

С планами законодателя по предоставлению АО и ООО права страховать за свой счет имущественную ответственность органов управления ознакомьтесь в нашей новости.

Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О международных компаниях и международных фондах» и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона «Об акционерных обществах» и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью«

15. В декларацию по налогу на имущество войдут сведения о движимых объектах (с 14 марта)

С середины месяца в форме декларации по налогу на имущество организаций появится новый раздел – «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств». Согласно разъяснениям ФНС России его будут заполнять российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, у которых объекты движимого имущества учтены на балансе в качестве объектов основных средств. В обновленной форме декларации найдут отражение и особенности определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объекта.

Также с 14 марта вступят в силу новые формы документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам.

По каким формам сдавать декларации в тот или иной период, узнайте из хронологической справки о периодах действия форм налоговой отчетности, подготовленной экспертами компании «Гарант».

• Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. № КЧ-7-21/889@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@«
• Приказ ФНС России от 14 августа 2020 г. № ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам«

16. Увеличится срок хранения бухгалтерских и налоговых документов (с 17 марта)

Вместо 4 лет данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, потребуется хранить 5 лет. Аналогичным будет и срок хранения у налогового агента документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов. В числе поправок также: определение обязанностей банка по предоставлению документов и информации по требованию налоговых органов; доступ к личному кабинету налогоплательщика налоговых органов и иных лиц в целях реализации ими установленных прав и обязанностей; корректировка порядка обжалования решений налоговых органов; уточнение условий налогообложения контролируемых сделок и заключения соглашений о ценообразовании.

С таблицей сроков хранения основных кадровых и бухгалтерских документов можно ознакомиться в материале Энциклопедии решений системы ГАРАНТ.

Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации«

17. Обновятся форма, формат и порядок заполнения декларации по УСН (с 20 марта)

В ней будут отражены действующие с 2021 года поправки в Налоговый кодекс, дифференцирующие размер налоговой ставки в зависимости от суммы доходов и средней численности работников. Напомним, с этого года плательщики на УСН с объектом «доходы», начиная с квартала, по итогам которого доходы будут больше 150 млн, но не превысят 200 млн руб. или в течение которого средняя численность работников превысит 100 человек, но не будет больше 130 человек, при исчислении налога применяют ставку 8%. А при тех же показателях для субъектов, применяющих объект «доходы минус расходы», ставка составляет 20%. Обновленная декларация вступит в силу с 20 марта и будет применяться начиная с подачи декларации за налоговый период 2021 года. Но в целях исключения формального подхода, связанного с отказом в приеме налоговых деклараций, ФНС России призвала налоговые органы обеспечить прием указанной отчетности по формам и форматам, утвержденным действующим Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@ и новым Приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@ в случае представления с 20 марта.

Напомним, сдать декларацию по УСН за 2020 год нужно не позднее 31 марта (ст. 346.23 НК РФ).

Зависит ли обязанность налогоплательщика по представлению налоговых деклараций от результатов предпринимательской деятельности? Узнайте из материала «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» системы ГАРАНТ.

Приказ ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@«

18. Вступит в силу обновленная форма декларации по ЕСХН (с 29 марта)

В ней появится указание на обоснование применения ставки, установленной регионом. Нужно будет последовательно указывать номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. Изменятся и правила указания номера корректировки. Поправки начнут действовать с 29 марта и будут применяться начиная с представления декларации за 2020 год. Саму налоговую декларацию по итогам налогового периода организациям и ИП необходимо представить не позднее 31 марта года, следующего за истекшим (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Можно ли в этом году сдать декларацию по старой форме, узнайте из подготовленной экспертами компании «Гарант» памятки бухгалтеру «Годовой отчет – 2020».

Приказ ФНС России от 18 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/926@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@«

19. Появятся требования к участникам закупок по Закону № 223-ФЗ, организуемых для завершения недостроя (с 29 марта)

К обязательным квалификационным требованиям, применяемым к участникам соответствующих конкурентных закупок, отнесены: отсутствие сведений об участнике закупки в реестре недобросовестных поставщиков; наличие за последние 5 лет до даты подачи заявки опыта исполнения договора, стоимость которого соответствует установленным требованиям. Речь идет о требованиях к опыту работы для контрактов на строительство ценой от 10 млн руб., на проектную документацию и инженерные изыскания – от 5 млн руб., прочих контрактов – от 20 млн руб. Требования будут применяться в течение 6 лет.

Как изменился порядок формирования информации и документов в целях ведения реестра договоров в рамках Закона № 223-ФЗ с 22 февраля, можно узнать из нашей новости.

Приказ Минстроя России от 21 декабря 2020 г. № 810/пр «Об обязательных квалификационных требованиях к участникам закупок, связанных с поставкой товаров, выполнением работ или оказанием услуг, необходимых для завершения строительства объекта незавершенного строительства или объекта инфраструктуры, права на которые переданы в порядке, предусмотренном статьями 201.15-1 — 201.15-2-1 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)«

20. Завершится прием заявлений на «коронавирусную детскую выплату» (31 марта)

На единовременную выплату в размере 5 тыс. руб., предусмотренную в период пандемии в качестве меры социальной поддержки гражданам с детьми до 7 лет включительно, имеют право семьи, в которых рождение детей будет зарегистрировано в органах ЗАГС до 31 марта 2021 года включительно. Для получения выплаты требуется подать заявление через портал госуслуг или непосредственно в ПФР. Тем, кто получал аналогичные выплаты ранее, выплата назначается автоматически. Но если ребенок в семье появился после 1 июля 2020 года или родители не обращались за выплатами ранее, а также в случае закрытия банковского счета родителя, необходимо до 31 марта подать заявление. В последнем нужно указать данные свидетельства о рождении каждого ребенка и реквизиты банковского счета, на который поступят средства. Заявление заполняется на русском языке родителем, официальным представителем или опекуном ребенка.

Какие дополнительные социальные гарантии могут быть введены для граждан в 2021 году? Узнайте из нашего материала.

• Указ Президента РФ от 17 декабря 2020 г. № 797 «О единовременной выплате семьям, имеющим детей«
• Информация ПФР от 27 января 2021 г. «Подать заявление на детские выплаты необходимо до 31 марта»

21. Закончится период уведомления о переходе с ЕНВД на УСН (31 марта)

Организации и ИП, применявшие в IV квартале 2020 года систему налогообложения ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП о переходе на УСН с 1 января текущего года. Напомним, переход на УСН возможен, если по итогам 9 месяцев 2020 года доходы, налогообложение которых осуществлялось в рамках общего режима, не превысили 112,5 млн руб.

С ответами на вопросы налогоплательщиков в связи с отменой ЕНВД можно ознакомиться в нашей новости.

Статья 3 Федерального закона от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации«

22. Истечет срок для передачи информации о сокращении штата через портал «Работа в России» (31 марта)

Речь идет о размещаемой организациями и ИП в личном кабинете на Общероссийской базе вакансий «Работа в России» информации о: ликвидации организации или прекращении деятельности ИП; сокращении численности или штата работников; возможном расторжении трудовых договоров; иных сведений о занятости. Ранее предполагалось завершить прием необходимых сведений до конца 2020 года, но затем было решено продлить этот срок до 31 марта 2021 года.

В какой срок работодатели обязаны вносить в систему измененные сведения? Узнайте из нашей новости.

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 2401 «О внесении изменения в пункт 4 постановления Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2020 г. № 486«

В материале использованы фотографии следующих авторов: SergeyNivens, LDProd, karanovimages, nejron, leungchopan, Sepy, denisismagilov, blazinek28, soleg, robuart, kantver, djkrest.yandex.ru, Tsyhund, maxxyustas, kantver, tsalko, stockgiu, ridofranz, serezniy, zwolafasola, ra2studio.

http://www.garant.ru/news/1447846/

The post Что изменится в России с 1 марта: дополнительные гарантии защиты персональных данных, новый дорожный знак Фотовидеофиксация, актуализированные формы налоговых деклараций first appeared on ЭнтерФин.

Налоговое уведомление может направляться заказным письмом или передаваться в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Также его можно получить на бумажном носителе под расписку в налоговом органе либо через многофункциональный центр на основании соответствующего заявления.

При невозможности посещения отделений почты для получения уведомлений налогоплательщик вправе любым удобным способом или через сайт ФНС направить просьбу о предоставлении уникальных идентификаторов начислений (УИН). Обращение должно содержать в т. ч. ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, ИНН (по желанию), адрес электронной почты, а также сведения о налоговом периоде, в отношении которого они запрошены. В дальнейшем уплата налогов по УИН возможна с использованием сервиса «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» на сайте ФНС либо иным способом, в т. ч. через терминалы и сервисы банковских организаций.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1447587/

Также получать уведомления, квитанции, сведения об объектах налогообложения и оплачивать налоги можно через личный кабинет налогоплательщика.

The post ФНС разъяснила порядок получения налогового уведомления first appeared on ЭнтерФин.

Поэтому, если физлицо является налоговым резидентом, то вышеуказанные доходы облагаются НДФЛ. Если же физлицо в соответствии с нормами налогового законодательства не признается налоговым резидентом РФ, то полученные им доходы от продажи ценных бумаг иностранного эмитента за пределами России, не признаются объектом налогообложения в РФ.

Вместе с тем, налоговая служба указывает на установление приоритета правил и норм международных договоров РФ, содержащих положения, касающиеся налогообложения и сборов, над нормами НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах. Так, например, при налогообложении дохода, полученного физлицом — налоговым резидентом РФ от продажи ценных бумаг эмитента Люксембурга за пределами России (в Люксембурге), следует учитывать нормы Соглашения между Россией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество. Согласно им доходы от отчуждения любого имущества подлежат налогообложению только в договаривающемся государстве, лицом с постоянным местопребыванием в котором является лицо, отчуждающее имущество.

http://www.garant.ru/news/1447488/

The post Разъяснен порядок налогообложения доходов, полученных от продажи ценных бумаг иностранного эмитента за пределами РФ first appeared on ЭнтерФин.

За непредставление расчета предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, со дня, следующего за днем его представления (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса). Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 рабочих дней по истечении установленного для его представления срока налоговый орган вправе приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводам его электронных средств. Отменить свое решение о приостановлении налоговый орган может только на следующий день после представления расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Обратите внимание, что установлен новый порядок заполнения расчета сумм налога 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 1 декабря 2020 г. № БС-4-11/19702@). Так, в случае выплаты физлицам доходов, облагаемых по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из них. В разделе 1 указываются сроки перечисления НДФЛ и его суммы за последние три месяца отчетного периода. В разделе 2 указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.

http://www.garant.ru/news/1447482/

The post Расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ нужно сдать налоговым агентам до 1 марта first appeared on ЭнтерФин.

ФНС указала, что доходы, полученные налоговым резидентом России от продажи ценных бумаг иностранного эмитента за пределами РФ, облагаются НДФЛ. Если лицо не признается налоговым резидентом РФ, то такие доходы не облагаются налогом в нашей стране.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1447332/

Однако если между Россией и соответствующей страной заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то должны применяться его положения. Приведен пример с Люксембургом.

The post ФНС разъяснила правила налогообложения доходов физлиц от продажи ценных бумаг за рубежом first appeared on ЭнтерФин.

Новые положения вступили в силу с 17 февраля 2021 года.

http://www.garant.ru/news/1447183/

The post Скорректирован порядок расчета НДФЛ с дивидендов first appeared on ЭнтерФин.

При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юрлица глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ (ст. 227 НК РФ). При исчислении налоговой базы в части расходов глава КФХ может получить профессиональные вычеты (п. 1 ст. 221 НК РФ). Расходы в таком случае будут определены в порядке главы 25 НК РФ. Другой вариант – предоставление фиксированного вычета в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.

Стоит учесть, что не облагаются НДФЛ доходы членов КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозпродукции, ее переработки и реализации, в течение пяти лет считая с года регистрации указанного хозяйства (п. 14 ст. 217 НК РФ). Это же правило применяется и к доходам иных членов КФХ, но только в отношении тех, к кому она ранее не применялась.

Также освобождаются от обложения НДФЛ суммы, полученные главой КФХ за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в виде: грантов на создание и развитие КФХ, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы, субсидий (п. 14.1 ст. 217, п. 14.2 ст. 217 НК РФ). Если же в КФХ принимаются работники, то глава КФХ или юрлицо будут выступать в качестве налоговых агентов, удерживая НДФЛ.

Что касается страховых взносов, то главы КФХ вне зависимости от организационно-правовой формы крестьянского (фермерского) хозяйства обязаны представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам. Направляется он до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (подп. 3 ст. 432 НК РФ). В составе расчета по страховым взносам главы КФХ представляют раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

Также главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода по сроку 31 декабря (ст. 430 НК РФ).

http://www.garant.ru/news/1447054/

The post Разъяснены особенности обложения НДФЛ доходов глав КФХ и уплаты ими страховых взносов first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1447017/

ФНС разъяснила особенности обложения НДФЛ доходов глав КФХ и уплаты ими страховых взносов.

The post Для глав КФХ подготовлены разъяснения об уплате НДФЛ и страховых взносов first appeared on ЭнтерФин.

Руководитель направления налогообложения частных клиентов Private Banking в ПАО «Банк Зенит»

специально для ГАРАНТ.РУ

Снижение ставок по депозитам и активное продвижение инвестиционных продуктов привело к значительному притоку частных инвесторов на рынок ценных бумаг. Зарубежные фондовые рынки могут обеспечить большую доходность нежели российский рынок, который часто находится под давлением, что приводит к снижению финансового результата. В отношении некоторых доходов от операций с иностранными ценными бумагами необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги. Об особенностях налогообложения – далее.

Брокерский счет открыт в России, должен ли клиент платить налоги по доходам от операций с ценными бумагами самостоятельно?

В таком случае российский брокер (депозитарий) выступает в роли налогового агента, а значит самостоятельно рассчитает доход и сумму налога и перечислит его в бюджет по большинству операций с ценными бумагами, включая операции с иностранными ценными бумагами. Но есть ситуации, когда клиент должен уплатить налоги самостоятельно:

• сумма налога, рассчитанного брокером (депозитарием) за налоговый период (календарный год) была не полностью перечислена в бюджет РФ. Такие ситуации случаются, когда на счете клиента недостаточно денежных средств в рублях. Например, на брокерском счете хранятся денежные средства только в иностранной валюте, а налоговый агент, напомним, может удержать налог только из денежных средств в рублях (Письмо Минфина России от 2 октября 2014 г. № 03-04-06/495514). Если клиент до 31 января текущего года (для налогообложения за 2020 год) не зачислит на брокерский счет денежные средства в рублях для перечисления налоговым агентом в бюджет, то налоговый агент передаст информацию о сумме неудержанного налога в налоговые органы. В таком случае обязанность по уплате налога ляжет на физическое лицо. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при этом подавать не нужно. Налоговый орган пришлет уведомление об уплате налога, который необходимо будет уплатить до 1 декабря 2021 года;
• получены дивиденды по иностранным акциям. В этом случае у физического лица возникает обязанность по декларированию доходов в виде дивидендов самостоятельно, путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы. Это необходимо сделать до 30 апреля 2021 года. Однако, не всегда будет необходимо уплатить налог с суммы дивидендов в размере 13%, поскольку эмитент акций удерживает налог у источника по ставкам страны, выпустившей акции и при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения между странами, налог, уплаченный в иностранном государстве, может быть зачтен против суммы налога, подлежащей уплате в РФ.

Что такое двойное налогообложение доходов, и как его избежать?

Двойное налогообложение доходов – это ситуация, при которой две страны имеют право на взыскание налога с одного и того же дохода. Такая ситуация возникает, когда резидент РФ получает доход от источников за рубежом, в частности доход от операций с иностранными ценными бумагами.

Для устранения казуса двойного налогообложения страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения.

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Соглашения с каждой страной имеет свои особенности, но большинство из них основаны на модельной конвенции ОЭСР.

Базовые принципы налогообложения доходов от ценных бумаг на основании модельной конвенции ОЭСР, следующие:

• доходы от реализации ценных бумаг облагаются только в РФ;
• доходы в виде купонов по облигациям облагаются только в РФ для большинства популярных инвестиционных юрисдикций (например, США, Великобритания, Германия, Швейцария,), иные страны устанавливают пониженную ставку налога от 5 до 15%;
• доходы в виде дивидендов облагаются в стране, являющейся источником доходов по сниженной по соглашению ставке (5%, 10% или 15%, зависит от условий каждого соглашения), но также облагаются и в РФ (при этом применяется механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве).

Перед приобретением иностранной ценной бумаги рекомендую удостоверится, что соглашение об избежании двойного налогообложения со страной выпуска ценных бумаг ратифицировано документ открыть. В противном случае возникнет двойное налогообложение доходов, которое может повлечь значительное снижение доходности по ценным бумагам. Например, сравним налогообложение купонного дохода по облигации Перу с купоном 7% и облигации Белоруссии с аналогичным купоном (7%).

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Белоруссией есть, а вот с Перу такое соглашение не подписано.

Налог с купона от иностранных облигаций для российского налогового резидента будет взыматься РФ и страной происхождения дохода.

В Перу ставка налога на доход для налоговых нерезидентов составляет 30%. В Белоруссии предусмотрена ставка 10% на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.

При этом, в случае наличия соглашения работает механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, предусмотренный ст. 232 Налогового Кодекса. Таким образом, в Белоруссии будет уплачено 10%, а в РФ будет необходимо доплатить только условно 3%.

А вот по облигациям Перу будет необходимо уплатить 30% подоходного налога Перу и 13% налога на доходы РФ. Налог в РФ будет взыматься с дохода до удержания налога в Перу.

Для более наглядного представления приведем расчеты в таблице:

Суммы налога, уплаченного в иностранном государстве можно найти в брокерском или налоговом отчете. Такие формы предоставляют как российские, так и иностранные брокеры.

Как перевести в рубли доходы по иностранным ценным бумагам, которые получают в валюте?

Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка Росии на дату фактического получения дохода, то есть зачисления дохода на счет (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Если я торгую иностранными ценными бумагами через иностранного брокера, должен ли я платить налоги в России?

Доход от иностранных ценных бумаг является доходом от источников за пределами территории России. Налогообложение таких доходов возникает у налоговых резидентов страны. Налоговые резиденты РФ – это физические лица, которые провели на территории России более 183 дней в году (п. 2 ст. 207 НК РФ). Таким образом, если вы проживаете на территории России более 183 дней в году и торгуете иностранными ценными бумагами, вы должны платить налог с данного дохода в РФ.

При этом иностранный брокер не выступает налоговым агентом, поэтому уплата налога должна быть осуществлена налогоплательщиком самостоятельно. Для этого необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговые органы и оплатить сумму налога, указанную в декларации. За 2020 год декларацию необходимо подать до 30 апреля, а уплатить налог, указанный в декларации, – до 15 июля.

Как рассчитать доход от операций с ценными бумагами и определить налог?

Принципы определения налоговой базы по ценным бумагам для физических лиц закреплены в ст. 214.1 НК РФ.

Базовое правило определения налоговой базы: доходы уменьшаются на величину расходов.

Доход определяется, как суммы, полученные от продажи ценных бумаг и купонные/процентные выплаты.

Расходы – суммы, уплаченные за приобретение ценных бумаг, комиссии, а также иные виды сопутствующих расходов. Полный перечень видов расходов закреплен в п. 10 ст. 214.1. НК РФ.

Если доходы или расходы осуществлены в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу Банка России на день получения дохода или осуществления расхода.

При этом стоит помнить, что финансовый результат определяется по следующим видам налоговых баз:

• по обращающимся ценным бумагам;
• по не обращающимся ценным бумагам;
• по обращающимся производным финансовым инструментам;
• по не обращающимся производным финансовым инструментам.

Финансовые результаты, полученные в рамках одной налоговой базы, не суммируются с финансовыми результатам другой налоговой базы.

Например, если получен убыток по налоговой базе с обращающимися ценными бумагами, то он не может уменьшить прибыль по налоговой базе с необращающимися ценными бумагами.

Доход в виде дивидендов не относится к налоговым базам по операциям с ценными бумагами, и, соответственно, не может быть уменьшен на расходы.

Ставка налога установлена в размере 13% для всех видов доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ, указанных в данной колонке. Налог рассчитывается, как произведение налоговой базы на ставку налога.

Как российские налоговые органы могут узнать о моих доходах за рубежом?

Россия присоединилась к Международной конвенции ОЭСР об автоматическом обмене финансовой информацией.

В рамках автоматического обмена налоговые органы стран, соединившихся к конвенции, передают информацию об иностранных счетах налоговых резидентов соответствующих государств.

В рамках обмена передается следующая информация:

• данные о банке, в котором открыт счет;
• номер счета;
• данные о физическом лице, владельце счета;
• данные об остатках на начало и конец отчетного периода, а также обороты за год;
• данные о доходах, полученных на счетах учета ценных бумаг (счета депо).

В 2021 году автоматический обмен информации будет проведен с 79 государствами и 12 территориями.

Список государств и территорий содержится в Приказе Федеральной налоговой службы от 3 ноября 2020 г. № ЕД-7-17/788@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

Налоговый орган может проверить данные, полученные в рамках автоматического обмена и доначислить суммы недоплаченного налога. При этом НК РФ предусмотрены следующие виды штрафов и пени, которые придется уплатить сверх уплаты суммы налога:

http://www.garant.ru/ia/opinion/author/balashova/1446375/

• штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Он начисляется в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи налоговой декларации, но не может превышать 30% от суммы налога и не может быть менее 1 тыс. руб. То есть после 6 месяцев просрочки подачи декларации сумма штрафа фиксируется в размере 30%;
• пени за позднюю уплату налога начисляются с в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки с 15 июля года, следующего за отчетным;
• также может быть начислен штраф в размере 20% за неуплату налога, предусмотренный ст. 122 НК РФ. Если будет доказано, что деяние по неуплате налога совершенно умышлено, то сумма штрафа возрастет до 40%.

The post НДФЛ – 2020 от операций с иностранными ценными бумагами: отвечает налоговый консультант first appeared on ЭнтерФин.

Так, по новым правилам в состав расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль могут быть отнесены расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории РФ в отношении работников, их супругов, родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет ( для учащихся по очной форме обучения до 24 лет), а также по санаторно-курортному лечению на территории России. При этом работодатель может как самостоятельно оплатить расходы на проживание и питание, так и компенсировать полностью или частично суммы произведенных затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание). Максимальный размер учитываемых расходов не изменился — он по-прежнему составляет 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период на каждого из вышеуказанных лиц.

Скорректирован и порядок освобождения от НДФЛ сумм компенсаций расходов на санаторно-курортное лечение. Если сейчас действует правило, согласно которому освобождение распространяется только в отношении путевок на детей до 16 лет, то по новым нормам льгота будет распространятся на детей до 18 лет, а в отношении обучающихся по очной форме обучения до 24 лет.

Также не будут облагаться налогом и путевки, приобретенные за счет средств организаций (предпринимателей) и учтенные для расчета налога на прибыль. Единственное ограничение — освобождение от НДФЛ можно применить только в отношении одной компенсации (оплаты) путевки в одном налоговом периоде.

http://www.garant.ru/news/1446521/

The post Скорректированы правила учета расходов на оплату санаторно-курортного лечения сотрудников first appeared on ЭнтерФин.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1446303/

ФНС указала, что не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, допсоглашением к нему.

The post ФНС решила вопрос с НДФЛ и страховыми взносами в отношении компенсационных выплат дистанционным работникам first appeared on ЭнтерФин.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Напоминаем, что для декларирования НДФЛ за 2020 год введена новая форма 3-НДФЛ.

http://www.garant.ru/news/1445998/

The post ФНС России: декларационная кампания по НДФЛ в разгаре first appeared on ЭнтерФин.

С 1 января 2021 г. введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15% в отношении доходов физлиц, превышающих 5 млн. руб за налоговый период. Исключение составляют доходы:

— от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем;

— в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг);

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1445691/

— в виде страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению.

The post С 2021 г. установлена прогрессивная ставка по НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

Напомним, что с 2021 года для декларирования доходов, полученных в 2020 году, применяются новая форма 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Обновление обусловлено изменением законодательства в части налогообложения доходов физических лиц в 2020 году. Теперь форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к ним (заполняются при необходимости). Новая версия отличается добавлением:

• заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде приложения к разделу 1;
• сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчета авансовых платежей, уплачиваемых ИП и лицами, занимающейся частной практикой, в виде п. 2 раздела 1 и расчета к приложению 3.

Кроме того, в расчете к приложению 1 в соответствие с налоговым законодательством приведены строки 020 и 040, необходимые для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчета дохода от ее продажи.

http://www.garant.ru/news/1445589/

The post Скорректированы контрольные соотношения к форме 3-НДФЛ first appeared on ЭнтерФин.

При выплате гражданину денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни страховая организация обязана удержать сумму НДФЛ.

Если плательщик предоставил справку от налогового органа, которая подтверждает неполучение или получение социального вычета, то страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет НДФЛ, подлежащий удержанию.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1445468/

Таким образом, при отсутствии справки о неполучении вычета страховая компания обязана самостоятельно удержать суммы НДФЛ с выплачиваемого гражданину дохода.

The post ФНС указала на нюансы удержания НДФЛ с доходов, выплачиваемых страховой компанией first appeared on ЭнтерФин.

Однако если компенсация стоимости питания установлена законом или решением местных властей, то она не облагается НДФЛ. А вот если бесплатное питание работников учреждение организует за счет собственных средств на основании своего локального акта, а не в соответствии с законодательством, то удержать НДФЛ придется.

Аналогичный подход и к начислению страховых взносов: все виды компенсационных выплат, установленных законодательством, в том числе связанные с оплатой питания, освобождаются от обложения взносами, а те выплаты, что учреждение установило самостоятельно, нужно включить в облагаемую базу.

Специалисты Минфина России отмечают, что уплата НДФЛ не является расходами учреждения, поскольку оно в этом случае выступает в роли налогового агента (Письмо Минфина России от 30 декабря 2020 г. № 02-08-10/116609). Перечисление НДФЛ учреждением – налоговым агентом по своей экономической сути входит в расходы по оплате труда работников, и, соответственно, подлежит отражению по КВР 111 и КОСГУ 211. Страховые взносы отражаем в обычном порядке – по КВР 119 в увязке в КОСГУ 213.

И если учреждение оплачивает питание сотрудников на основании своего локального акта, то в учете начисление и перечисление НДФЛ и страховых взносов будет отражено так:

The post Питание сотрудников: когда и как нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы first appeared on ЭнтерФин.

В силу НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2021 г.) гражданин имеет право на инвестиционный вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Вычет, в частности, предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение счета плательщик не имел других таких договоров, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов на другой счет, открытый тому же гражданину.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1445039/

Если открыты 2 инвестиционных счета, которые действуют в одно время, то вычет по ним не предоставляется.

The post Вычет по НДФЛ нельзя получить по двум инвестиционным счетам, действующим в одно время first appeared on ЭнтерФин.

Для того, чтобы получить доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте налоговой службы, физлицо должно обратиться в МФЦ с соответствующим заявлением. При подаче заявления при себе необходимо иметь документ удостоверяющий личность (паспорт). Ознакомиться с перечнем государственных услуг ФНС России, предоставляемых в МФЦ города Москвы, можно на официальном сайте налоговой службы. Адреса же и контактную информацию о МФЦ г. Москвы пользователи могут найти на региональном портале МФЦ (md.mos.ru).

Напомним, что с помощью личного кабинета, налогоплательщики-физлица могут получить актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов и порядке их расчета. Также с помощью сервиса можно контролировать состояние расчетов с бюджетом, узнавать сумму задолженности, оплачивать налоги, обращаться в налоговые органы без личного визита. Кроме того, сервис позволяет заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ в режиме онлайн, подписать ее электронной подписью налогоплательщика, направить в инспекцию, отследить состояние проверки и принятое решение, например, о предоставлении налогового вычета.

http://www.garant.ru/news/1444767/

The post Открыть доступ к личному кабинету физлиц можно в МФЦ first appeared on ЭнтерФин.