СПРАВОЧНИК по 6-НДФЛ | ЭнтерФин

СПРАВОЧНИК по 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые начисляли и выплачивали физлицам доходы, облагаемые НДФЛ. Если таких начислений и выплат не было, то представлять нулевой расчет 6-НДФЛ в инспекцию вы не обязаны.

Но, чтобы исключить риск блокировки счета, направьте в ИФНС нулевой расчет или письмо о том, что не являетесь налоговым агентом. 

 

Изменения

 

С 1 января 2020 организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования могут отчитываться в одну инспекцию. Для этого необходимо подать уведомление о выборе ответственного подразделения не позднее 1 января очередного налогового периода. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@.

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год и отчитаться на новом бланке надо будет не раньше 2022 года. 

 

Когда сдавать

 

Расчет 6-НДФЛ сдают ежеквартально. Сроки сдачи расчета за 2020 год:

за I квартал – 30.07.2020;
полугодие – 31.07.2020;
девять месяцев – 02.11.2020;
2020 год – 01.03.2021.

 

ВНИМАНИЕ

Из-за коронавируса COVID-19 переносится крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года

Правительство продлило для всех налоговых агентов срок сдачи 6-НДФЛ за I квартал 2020 года на три месяца. Поэтому крайний срок сдачи расчета с 30 апреля переносится на 30 июля 2020 года (п. 3 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409).

При реорганизации и прекращении деятельности представить расчет надо досрочно, действуют свои сроки сдачи 6-НДФЛ. 

 

Куда сдавать

 

Расчеты 6-НДФЛ подавайте в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. Если в течение года сменили адрес, представьте расчет в ИФНС по новому и старому месту учета.

Организации с обособленными подразделениями сдают расчет по каждому подразделению. Какие особенности учесть – в рекомендации Как составить и сдать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям.

Организации, которые выбрали ответственное обособленное подразделение, представляют общий отчет по всем подразделениям в муниципальном образовании по месту учета ответственного. 

Предприниматели представляют расчет по местожительству. Когда предприниматель на ЕНВД или патенте, то представить расчет надо по месту ведения деятельности на спецрежиме. Разобраться, куда сдавать расчет, поможет таблица.

 

Как заполнить

 

В расчете два раздела. Первый заполняют нарастающим итогом. Во второй включают сведения только за последний квартал. Смотрите в инструкции, как заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Чтобы быстро найти, как заполнить конкретную строку расчета, выберете ее в таблице ниже.

 

Раздел 1

Раздел 2
строка 010
строки 020 и 025
строка 030
строки 040 и 045
строка 050
строка 060
строка 070
строка 080
строка 090
строка 100
строка 110
строка 120
строка 130
строка 140

 

Как отразить в 6-НДФЛ конкретную выплату, зависит от вида дохода, даты его получения и срока уплаты НДФЛ в бюджет. Определить эти даты для каждой выплаты можно при помощи таблицы. 

 

Зарплата
Декабрьская зарплата
Премии
Отпускные
Выплаты при увольнении
Больничное пособие, декретные и детские выплаты
Суточные и выплаты при командировках
Доходы в натуральной форме
Подарки
Матпомощь и матвыгода
Выплаты учредителям и подрядчикам

Специальные правила действуют при сдаче и заполнении 6-НДФЛ организациями с обособленными подразделениями и при реорганизации и ликвидации. Чтобы быстро определиться как заполнить даты в разделе 2, воспользуйтесь таблицей 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

 

Бланк и заполненные образцы

 

Форма расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Этот бланк применяют с расчета за 2017 год. Расчет заполняют нарастающим итогом с начала года. 

 

Смотрите также примеры, как заполнить 6-НДФЛ правопреемнику за реорганизованную организацию и за закрытое обособленное подразделение.

 

Контрольные соотношения

 

Перед сдачей расчета проверьте его так же, как это будет делать инспекция. Это поможет пройти камеральную проверку. Основные контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ 

Инспекторы сопоставят расчет с 2-НДФЛ, декларацией по налогу на прибыль, ЕРСВ и данными из других источников. В рекомендации вы найдете подробные советы, что делать, если показатели расходятся.

Проверить расчет онлайн можно в сервисе ГлавбухАудит. Достаточно загрузить свой расчет, и если есть недочеты и ошибки, сервис подскажет, как их исправить.

 

Расхождения

 

Инспекторы вправе запросить пояснения, если обнаружат ошибки или противоречия в показателях из вашего расчета. У вас будет пять рабочих дней, чтобы направить в налоговую пояснения расхождений или представить уточненный расчет. Если пропустить установленный срок, штраф 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК).

Может быть и так, что расхождение с контрольными соотношениями есть, но ошибки на самом деле нет. Объяснить причину и убедить проверяющих, что в вашем 6-НДФЛ все заполнено верно, поможет письмо с пояснениями. 

Бывает, что инспекторы просят пояснить даже обоснованные расхождения, которые заложены в контрольные соотношения. Как отвечать на требование инспекторов, в рекомендации Пять необоснованных запросов от ИФНС о 6-НДФЛ и расчете взносов.

 

Образцы пояснений

 

Чаще всего инспекторы требуют пояснить расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Большинство расхождений возникает из-за выплат, которые по-разному отражают в этих отчетах:

Инспекторы сравнят суммы в строках 040 и 140 расчета. В большинстве случаев эти показатели не сходятся. Скачайте образец, чтобы пояснить расхождения в этих строках.

Также инспекторы сравнят доходы в 6-НДФЛ с оплатой труда по Отчету о движении денежных средств. 

 

 

Как уточнить

 

Если вы не отразили в 6-НДФЛ сведения или нашли ошибки, то нужно сдать уточненный расчет за тот же период. Например, уточнения понадобятся, если неправомерно предоставили вычет. Инструкция, как исправить ошибки, – в рекомендации Как составить и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.

 

Уточненный расчет также понадобится, если:

  •  отозвали сотрудника из отпуска;
  •  удержали зарплату за неотработанные дни отпуска при увольнении;
  •  вернули фиксированные платежи иностранцу с патентом;
  •  восстановили уволенного сотрудника.

 

Штрафы

 

Инспекторы вправе оштрафовать за нарушения в 6-НДФЛ в двух случаях, если:

  • не сдали расчет или сдали его с опозданием;
  • указали в расчете недостоверные сведения.

 

Воспользуйтесь образцом платежки, если нужно заплатить штраф.

 

Сервис для 6-НДФЛ

 

Интерактивный сервис ниже определит даты для раздела 2 и сэкономит время на заполнение расчета. Выберите из списка вид выплаты, укажите ее дату и следуйте инструкциям на экране.

Добавить комментарий

Закрыть меню