Рассчитываем пеню по налоговым платежам и страховым взносам правильно

Рассчитываем пеню по налоговым платежам и страховым взносам правильно

Большинство предприятий и индивидуальных предпринимателей так или иначе сталкиваются с вопросом начисления пени по налоговым платежам и страховым взносам. Когда требования по начислению пени выставлены контролирующим органом, у ответственных лиц предприятия (ИП) возникают следующие вопросы:

[dt_list style=”1″ bullet_position=”middle” dividers=”true”][dt_list_item image=””]на основании каких нормативно-правовых актов налоговый орган/внебюджетный фонд начислил пеню?[/dt_list_item][dt_list_item image=””]какими обстоятельствами руководствовались контролирующие органы при исчислении размера финансовых санкций?[/dt_list_item][/dt_list]

В сегодняшней статье мы постараемся дать ответы на вышеизложенные вопросы.

 

Пеня и порядок её расчёта

 

В соответствии со ст.75 НК РФ, под пеней понимается сумма денежных средств, причитающаяся с налогоплательщика за невыполнение в определённые сроки своих обязательств по уплате налоговых платежей.

[dt_quote type=”blockquote” font_size=”big” animation=”none” background=”plain”]В Налоговом кодексе также прописаны сроки начисления санкций за нарушение платёжной дисциплины. Пеня начисляется с дня, когда платёж должен был поступить в бюджет, и проводится за каждый календарный день задержки такой уплаты.[/dt_quote]

Рассчитывается она в процентах от суммы налогового платежа или страхового взноса, которые подлежали уплате.

[dt_quote type=”pullquote” layout=”left” font_size=”big” animation=”none” size=”1″]При расчёте пени используется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Уплачивать пеню можно как вместе с перечислением налогового платежа (страхового взноса), так и в любое другое время.[/dt_quote]

Однако, уплата пени проводится не только в добровольном порядке. Если налогоплательщик уклоняется от её выплаты, в соответствии со статьями 46-48 Налогового кодекса, контролирующий орган может принудительно взыскать пеню через банковский счёт нарушителя или его ценное имущество. Также возможен судебный вариант разрешения вопроса о принудительной уплате пени.

Обращаем внимание, что существуют единичные случаи, когда пеня не начисляется:

[dt_list style=”1″ bullet_position=”middle” dividers=”true”][dt_list_item image=””]если налоговая инспекция направила субъектам хозяйствования письменные разъяснения о том, как правильно рассчитывать определённые налоговые платежи, и на их основании произошла заминка в процессе начисления. Такие письма-разъяснения могут быть индивидуальными или массовыми, причём немаловажную роль играет достоверность источника информации. Поэтому, если налогоплательщик/страховщик основывает просрочку уплаты налога проведением расчётов по недостоверному источнику информации, соответственно, пеня на недоимку должна быть начислена.[/dt_list_item][dt_list_item image=””] если в налоговой отчётности была занижена база налогообложения, но при этом долг был своевременно погашен. То есть, предприятие самостоятельно обнаружило неточности в отчётности, сразу же перечислило недостающую сумму денег в бюджет, и подало уточняющую декларацию. При этом, во время совершения всех вышеуказанных действий не должен истечь срок проведения камеральной проверки.[/dt_list_item][/dt_list]

 

Расчёт пени: основные правила

 

Сегодня наиболее простым способом расчёта пени является онлайн-калькулятор. К примеру, полностью автоматизированный сервис поможет зарегистрированному пользователю интернет-бухгалтерии «Энтерфин» рассчитать размер причитающейся пени и проверить, правильно ли его выставили контролирующие органы. Однако, многие бухгалтеры привыкли рассчитывать или проверять корректность начисления всех сумм вручную.

Рассчитывать суммы пени по недоимке необходимо в случае:

1) нарушения сроков перечисления налоговых платежей или страховых взносов;

2) если величина налога была занижена и, как результат, предприятие (ИП) перечислило в бюджет ошибочную сумму.

Приведём пример на налоге по УСН.

Кстати, субъекты хозяйствования, работающие на упрощёнке, наиболее часто подвергаются взысканию штрафных санкций.

[dt_quote type=”pullquote” layout=”left” font_size=”big” animation=”none” size=”1″]На предприятия (ИП), использующие УСН, возложена обязанность уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сроки до 25.04, 25.07 и 25.10 текущего года. В случае, когда конечный срок уплаты приходится на выходные дни, законодатель допускает его перенос на ближайший рабочий день.
К примеру, предприятие перечислило авансовый платёж по УСН 29.04.2016 года. По факту – за субъектом числится 4 дня просрочки, по которым желательно максимально как можно быстрее уплатить пеню.
Также основанием для взыскания пени будет занижение суммы налогового платежа в результате допущения бухгалтером счётных ошибок. В таком случае, пеня будет начисляться на сумму недоимки (разницу между корректной и перечисленной суммами налога) вплоть до дня погашения задолженности по факту.[/dt_quote]

 

Формула расчёта пени

 

Чтоб вывести сумму пени, нужно воспользоваться следующей формулой: сумму неуплаченного налога (страх. взноса, сбора) умножить на количество дней просрочки её уплаты. Полученную цифру умножить на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (далее – СР ЦБ).

[dt_quote type=”pullquote” layout=”left” font_size=”big” animation=”none” size=”1″]Приведём пример: предприятие обязано уплатить в бюджет авансовый платёж в размере 30 000 руб., однако просрочило оплату на 15 дней. Итого, за просрочку насчитывается пеня: 30 000 х 15 х (0,0825 / 300) = 123,75 руб., где 0,0825 – СР ЦБ РФ.
Однако, есть случаи, когда СР меняется на протяжении срока просрочки. Итак, недоимка осталась прежней – 30 000 руб., при этом просрочен платёж на 40 дней, в 15-ти из которых ставка рефинансирования была равна 8,25%, а в следующие 25 дней составила 10%. Итого, сумма пени за первые 15 дней составит 123,75 руб., как было рассчитано выше. А вторая часть пени рассчитается с изменённой ставкой: 30 000 х 25 х (0,10 / 300) = 250 руб. Таким образом, в общем предприятие за 40 дней просрочки обязано уплатить пеню в сумме: 123,75+250 = 373,75 рублей.[/dt_quote]

В процессе расчёта размера пени всегда следует учитывать действующую на момент произведения исчислений ключевую СР ЦБ РФ, так как она имеет свойство изменяться.

[dt_quote type=”blockquote” font_size=”big” animation=”none” background=”plain”]На основании СР ЦБ РФ можно рассчитать штрафные санкции за просрочку уплаты налоговых платежей, страховых взносов, а также санкции по кредитному договору. Детально изучив вышеприведенную формулу расчёта, в дальнейшем бухгалтер сможет быстро высчитать причитающуюся с предприятия (ИП) сумму пени.[/dt_quote]

 

Все зарегистрированные клиенты онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» имеют возможность не только ознакомиться с нормативными актами и разъяснительной информацией по поводу начисления штрафных санкций, но и самостоятельно рассчитать суммы пени, используя предлагаемый на сайте калькулятор. Благодаря тому, что наши пользователи первыми узнают о всех изменениях в законодательстве, они не допускают ошибок в ведении предпринимательской деятельности.

[dt_button link=”https://enterfin.ru/services/dbs” target_blank=”https://enterfin.ru/services/dbs” button_alignment=”default” animation=”fadeIn” size=”medium” style=”default” bg_color_style=”custom” bg_color=”#333333″ bg_hover_color_style=”custom” bg_hover_color=”#444444″ text_color_style=”custom” text_color=”#ffffff” text_hover_color_style=”custom” text_hover_color=”#dddddd” icon=”fa fa-chevron-circle-right” icon_align=”left”]Стоимость бухгалтерского сопровождения[/dt_button]

Добавить комментарий

Закрыть меню