Вопрос: Банк (при заключении договора банковского счета) запросил у юридического лица информацию о бенефициарном владельце. Юридическое лицо предоставить указанную информацию отказалось, в связи с чем банк, в соответствии с правилами внутреннего контроля (поскольку целью заключения такого договора, по мнению банка, является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма), отказал данному юридическому лицу в заключении договора банковского счета. Правомерны ли действия банка?
Ответ: Действия банка, выразившиеся в отказе юридическому лицу в соответствии с правилами внутреннего контроля (поскольку целью заключения такого договора, по мнению банка, является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) в заключении договора банковского счета в связи с непредоставлением данным юридическим лицом (по запросу банка) информации о бенефициарном владельце, являются правомерными.
Обоснование: В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон N 115-ФЗ) под клиентом понимается физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом. Под бенефициарным владельцем понимается в целях Закона N 115-ФЗ физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Под идентификацией понимается совокупность мероприятий по установлению определенных Законом N 115-ФЗ сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в том числе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, в том числе по установлению в отношении их сведений, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
Таким образом, банк обязан принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов — как юридических, так и физических лиц.
Пунктом 2 ст. 846 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
В соответствии с официальной позицией Банка России, изложенной в Информационном письме по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев, доведенном Письмом Банка России от 28.01.2014 N 14-Т, в случае отказа клиента от предоставления данных о своем бенефициарном владельце организация имеет возможность реализовать полномочия, определенные п. п. 5.2 и 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
Пунктом 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ предусмотрено, что кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Учитывая изложенное, банк в соответствии с правилами внутреннего контроля (в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) вправе отказать юридическому лицу в заключении договора банковского счета в связи с непредоставлением последним (по запросу банка) информации о бенефициарном владельце.
А.В.Крашенинников
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
14.04.2014
