Вопрос: Вправе ли банк в случае непредставления по запросу банка клиентом — юридическим лицом сведений о его бенефициарных владельцах отказать в обслуживании данному юридическому лицу на основании п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»?
Ответ: Банк вправе отказать в обслуживании юридическому лицу — клиенту банка, отказавшемуся представить сведения о его бенифициарных владельцах.
Обоснование: Бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента (ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон N 115-ФЗ)).
В соответствии со ст. 7 Закона N 115-ФЗ банки обязаны, в числе прочего, принимать обоснованные и доступные меры по идентификации бенефициарных владельцев (п. 1), а клиенты обязаны такую информацию предоставлять (п. 14 указанной статьи).
При этом в целях реализации указанных требований банкам предоставлен ряд прав:
— в соответствии с п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ банк вправе отказаться от заключения договора банковского счета с юридическим лицом в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а также расторгнуть договор банковского счета с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ;
— в соответствии с п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ банк вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операции по зачислению денежных средств, поступивших на его счет, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями Закона N 115-ФЗ.
Согласно разъяснениям Банка России в случае отказа клиента от представления данных о своем бенефициарном владельце банк имеет возможность реализовать полномочия, определенные п. п. 5.2 и 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ (Информационное письмо по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев (направлено Письмом Банка России от 28.01.2014 N 14-Т)), то есть банк вправе отказать в обслуживании юридическому лицу в случае непредставления им сведений о своих бенефициарных владельцах.
Е.В.Журавлева
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
29.05.2014
