Вопрос: Страховая компания заключает договоры страхования с различной страховой суммой. В составе расходов на ведение дела имеются не зависящие от наступления страхового случая постоянные затраты, размер которых не зависит от страховой суммы (например, фиксированное агентское вознаграждение за один договор страхования, оплачиваемые страховщиком услуги по оценке страхового риска, плата за вакцинацию и т.п.). Каким образом следует определить страховой тариф в приложении к правилам страхования и в договоре страхования?
Ответ: При наличии в составе расходов на ведение дела постоянных затрат, размер которых не зависит от страховой суммы, в правилах страхования следует указать страховой тариф, который представляет собой сумму двух слагаемых. Первое слагаемое — выраженная в процентах постоянная величина, второе слагаемое — выраженная в процентах дробь, числитель которой представляет собой постоянную величину, а знаменатель — страховую сумму. Поскольку в договоре страхования страховая сумма известна, во второе слагаемое страхового тарифа следует подставить страховую сумму и определить конкретное числовое значение страхового тарифа.
Обоснование: Согласно п. 3 ст. 3 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» правила страхования должны содержать положения о порядке определения страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов).
Согласно п. 2 ст. 11 указанного Закона РФ страховой тариф — ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска, а также других условий страхования, в том числе наличия франшизы и ее размера в соответствии с условиями страхования. Страховщики обязаны применять актуарно (экономически) обоснованные страховые тарифы.
Таким образом, законодательством не устанавливается требование об определении в правилах страхования фиксированной величины страхового тарифа, требуется лишь указать порядок расчета страхового тарифа для конкретного договора страхования.
Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования (утв. Распоряжением Росстрахнадзора от 08.07.1993 N 02-03-36) (далее — Методика) предусматривают только нагрузку, выраженную в единицах страховой суммы или в процентах от страховой суммы. Следовательно, в рамках указанных Методик сумма нагрузки в составе страховой брутто-премии всегда прямо пропорциональна страховой сумме.
Однако в Методиках отражено право страховой организации использовать иные способы оценки размера страховых тарифов, если обоснованность применяемых методик подтверждена использованием математических методов, учитывающих специфику страховых операций.
Для учета специфики страховых операций, выраженной в наличии постоянных затрат по договору страхования, не зависящих от страховой суммы, может быть использована следующая модель, основанная на формуле (13) Методики (I):
,
где Т — брутто-ставка страхового тарифа, проценты;
— нетто-ставка страхового тарифа, проценты;
С — сумма постоянных затрат по договору страхования, руб.;
S — страховая сумма, руб.;
f — доля нагрузки в брутто-ставке страхового тарифа, проценты.
Правильность такой модели может быть подтверждена практически расчетом (существует и строгое математическое доказательство). Пусть нетто-ставка страхового тарифа составляет 4,8%, постоянные затраты по договору равны 1200 руб., страховая сумма 100 000 руб., доля нагрузки в брутто-ставке страхового тарифа равна 25%. Тогда брутто-ставка страхового тарифа равна:
(процентов).
Соответствующая страховая брутто-премия равна руб. и включает в себя следующие составляющие:
— страховая нетто-премия руб.;
— постоянная часть нагрузки 1200 руб.;
— переменная часть нагрузки руб.
Итого: 4800 + 1200 + 2000 = 8000 руб. Таким образом, все требуемые соотношения выполнены.
Приведенная формула может быть переписана в следующем виде, удобном для представления в правилах страхования:
,
где первое слагаемое есть постоянная величина в процентах, а второе — выраженная в процентах дробь, числитель которой есть постоянная величина, а знаменатель — неизвестная страховая сумма.
В приведенном выше примере брутто-ставка страхового тарифа для правил страхования будет записана следующим образом:
.
О.Ю.Рыжков
ЗАО «Объединенные консультанты ФДП»
08.07.2014
