Вопрос: Может ли ОАО быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.20 КоАП РФ, если в годовой отчет общества не включен раздел о состоянии его чистых активов, а по окончании второго финансового года стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала? Вправе ли акционер ОАО требовать в судебном порядке возмещения ущерба в сумме наложенного штрафа с генерального директора ввиду ненадлежащего исполнения последним своих обязанностей (при условии, что совет директоров в обществе отсутствует, а генеральный директор, согласно уставу, является лицом, к компетенции которого относится решение вопроса о проведении общего собрания акционеров)?
Ответ: ОАО может быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.20 Кодекса РФ об административных правонарушениях, если в годовой отчет общества не включен раздел о состоянии его чистых активов, а по окончании второго финансового года стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала. Акционер ОАО вправе обратиться в суд с требованием о возмещении ущерба, нанесенного обществу генеральным директором, в сумме штрафа ввиду того, что он несет ответственность за достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Обоснование: В соответствии со ст. 15.20 КоАП РФ воспрепятствование эмитентом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг, осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами, за исключением случаев, предусмотренных ч. 1, 2, 4, 5, 8 и 10 ст. 15.23.1 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.
Согласно п. 4 ст. 35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ), если по окончании второго финансового года или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, совет директоров (наблюдательный совет) общества при подготовке к годовому общему собранию акционеров обязан включить в состав годового отчета общества раздел о состоянии его чистых активов.
Как следует из п. 5 ст. 35 Закона N 208-ФЗ, раздел о состоянии чистых активов общества должен содержать:
1) показатели, характеризующие динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала общества за три последних завершенных финансовых года, включая отчетный год, или, если общество существует менее чем три года, за каждый завершенный финансовый год;
2) результаты анализа причин и факторов, которые, по мнению совета директоров (наблюдательного совета) общества, привели к тому, что стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала;
3) перечень мер по приведению стоимости чистых активов общества в соответствие с величиной его уставного капитала.
Таким образом, если в годовой отчет общества не включен раздел о состоянии его чистых активов, а по окончании второго финансового года стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, ОАО может быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.20 КоАП РФ.
В обществе с числом акционеров — владельцев голосующих акций менее пятидесяти устав общества может предусматривать, что функции совета директоров общества (наблюдательного совета) осуществляет общее собрание акционеров. В этом случае устав общества должен содержать указание об определенном лице или органе общества, к компетенции которого относится решение вопроса о проведении общего собрания акционеров и об утверждении его повестки дня (п. 1 ст. 64 Закона N 208-ФЗ).
Таким образом, наблюдательный совет обязан включить в состав годового отчета общества раздел о состоянии его чистых активов. В отсутствие наблюдательного совета эту функцию должно выполнить общее собрание акционеров, которое в рассматриваемом случае согласно уставу созывается генеральным директором.
Кроме того, на основании ч. 8 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Из изложенного следует, что генеральный директор в рассматриваемом случае несет ответственность за включение информации о чистых активах в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Согласно абз. 1 п. 2 ст. 71 Закона N 208-ФЗ члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор), временный единоличный исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и управляющая компания или управляющий, несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания ответственности не установлены федеральными законами.
При рассмотрении аналогичного дела суд удовлетворил требование акционера о взыскании штрафа в размере 500 000 руб. в пользу общества с генерального директора ввиду того, что причинение обществу убытков явилось следствием виновных и противоправных действий генерального директора (Решение Арбитражного суда Челябинской области от 11.03.2014 по делу N А76-8286/2013, оставлено без изменения Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.05.2014 N 18АП-4586/2014).
Е.В.Соснов
Советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
17.07.2014
