Вопрос: Банк и клиент заключили договор банковского счета, по условиям которого банк принял на себя обязательство по расчетному и кассовому обслуживанию клиента, для осуществления данного обязательства банк открыл клиенту расчетный счет. За ведение счета была установлена комиссия банка. Клиент не осуществлял никаких расчетов по счету, денежные средства на счет не поступали.
Вправе ли банк брать комиссию за ведение счета в данной ситуации, если, по сути, не совершал никаких операций для клиента?
Ответ: Банк не вправе взимать комиссию за ведение расчетного счета, если клиент не осуществлял никаких расчетов по счету и денежные средства на счет не поступали.
Обоснование: В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон) отношения между кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
По ст. 29 Закона процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, в том числе определение величины процентной ставки по кредиту в зависимости от изменения условий, предусмотренных в кредитном договоре, процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Согласно п. 1 ст. 845 Гражданского кодекса РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
В силу ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.
Однако в данном случае банк не проводил операций на банковском счете клиента. Поэтому оснований уплачивать комиссию за ведение счета не имеется.
Обслуживание расчетного счета не является самостоятельной услугой, создающей для клиента какое-либо дополнительное благо или иной полезный эффект, за оказание которой банк вправе требовать с клиента оплату. Закон возлагает на клиентов обязанность оплачивать банку оказанные услуги при совершении расчетных операций с денежными средствами, находящимися на их счетах в банке. Соответственно, само по себе наличие расчетного счета, за открытие которого предусмотрен отдельный тариф, не является услугой, за которую с клиента может быть взыскана плата.
Этот же подход подтверждается и судебной практикой (см., например, Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2014 N 05АП-4720/14 по делу N А51-26762/2013).
А.Ю.Буркова
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
05.08.2014
