Вопрос: Кассы театра и буфета работают в выходные дни, а бухгалтерия организации в выходные дни не работает. Как оформляется поступление денег из касс театра и буфета?
Ответ: Организация, имеющая театр и буфет, должна сдавать наличные деньги, поступившие в кассу сверх установленного лимита остатка наличных денег, в банк в рабочий день, следующий за выходным днем, когда проводились кассовые операции.
При этом на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в рабочий день, следующий за выходным днем, должен быть оформлен приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег за выходной день, когда проводились кассовые операции. Поступающие в кассу наличные деньги должны быть учтены в кассовой книге 0310004.
Обоснование: В настоящее время порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Банка России, кредитных организаций) регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание).
Согласно п. 2 Указания для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Пунктом 3 Указания установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
На основании пп. 4.6 п. 4 Указания поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.
Как отмечено в пп. 5.2 п. 5 Указания, приходный кассовый ордер 0310001 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ, на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).
Как следует из изложенного, организация, имеющая театр и буфет, должна сдавать наличные деньги, поступившие в кассу сверх установленного лимита остатка наличных денег, в банк в рабочий день, следующий за выходным днем, когда проводились кассовые операции.
При этом на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ, в рабочий день, следующий за выходным днем, должен быть оформлен приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег за выходной день, когда проводились кассовые операции. Поступающие в кассу наличные деньги должны быть учтены в кассовой книге 0310004.
Ю.М.Лермонтов
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
22.08.2014
